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• Auftragsdatenverarbeitung: Hoher Handlungsbedarf für Unternehmen

  …Einsatz anerkannter Prüfungsstandards mit einer transparenten Berichterstattung finden bislang aber noch nicht im erforderlichen Umfang statt. Das ist… …das Ergebnis einer Befragung von rund 150 Unternehmen aus dem Finanzdienstleistungsbereich und deren IT-Dienstleistern zum aktuellen Stand hinsichtlich… …die Datenschutzbehörde - das Thema Auftragsdatenverarbeitung noch gezielter angehen müssen. Die zunehmende Auslagerung von Datenverarbeitungstätigkeiten… …einhergehendem Reputationsschaden könne es sich kein Unternehmen mehr leisten, das Thema Datenschutz zu ignorieren. Nur eine transparente Überprüfung und…

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• Unternehmensbewertung der Mittel- und Kleinbetriebe

  …überbetriebswirtschaftliche Verfahrensweisen der Unternehmensbewertung, bewertungsrelevante Besonderheiten kleiner und mittlerer Unternehmen, das modifizierte…

• Optimierung der Kreditprozesse

  …Prüfungsaufgaben. Das Fachbuch geht im ersten Abschnitt auf die Einflussfaktoren des Prozessdesigns ein. Hierbei werden neben dem Zielbild von… …der Dienstleister ein. Verschiedene Beispiele aus der Praxis runden die Ausführungen ab. Das 357-seitige Fachbuch ist strukturiert aufgebaut und… …enthält neben dem Literaturverzeichnis auch ein Stichwortverzeichnis für die gezielte Suche. Die Leser erhalten über das Fachbuch einen gut fundierten und… …, schließt das Werk eine wichtige Lücke bei der zielorientierten Leserschaft. Es ist daher uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker, Mitglied im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  IKS auf Basis eines bestehenden Risikomanagementsystems

  Ein Projekt-Guide aus der Praxis
  

  Thorsten Kuznik, Ralf Hluchy

  …ein IKS zu etablieren, zu dokumentieren und auch dessen Wirksamkeit zu prüfen. 1. Ausgangslage Das Dokumentieren der internen Prozesse ist eine… …wesentliche neue Anforderung, ebenso wie das Identifizieren und Bewerten der Risiken und das Definieren von entsprechenden Kontrollaktivitäten. Um… …sicherzustellen, dass das dadurch beschriebene IKS von den Mitarbeitern auch gelebt wird, sind die Kontrolldurchführungen regelmäßig zu prüfen. Da die Art und Weise… …oder Berater mit der Umsetzung zu beauftragen oder auf interne Ressourcen zurückzugreifen. Die Konzernrevision, die bereits das gruppenweite… …Risikomanagementsystem verantwortet, untersuchte daher in 2008 in einem Pilotprojekt in der Schweiz, ob das bestehende Risikomanagementsystem grundsätzlich als technische… …Kontrollsystems mitzubestimmen. Somit ergaben sich für das Pilotprojekt zwei wesentliche Aufgaben: ff Etablieren eines IKS unter Beteiligung aller… …Kontrollsysteme mehrerer Tochtergesellschaften. Konkreter Hintergrund in der Schweiz war die Änderung des Obligationsrechts (OR), das Unternehmen in der Schweiz… …. 12 rev. OR). Das gruppenweit eingesetzte Risikomanagementsystem „Risiko-Radar“ dient dazu, Risiken zu erkennen, in Bezug auf ihre… …. Die neuen Anforderungen dafür wurden im Wesentlichen aus dem COSO-Modell1 Thorsten Kuznik Ralf Hluchy abgeleitet. Das Risiko-Radar wurde durch Anpassen… …erleichterte. 2. Das AMORE-Vorgehensmodell Im Rahmen des Pilotprojekts wurde für das Einführen des IKS- Radars ein iteratives mehrstufiges Vorgehensmodells…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Arten von Datenanalysen

  Jörg Meyer

  …Sachverhalten zu führen, für andere Fra- gestellungen möchte man Dubletten vorab entfernen, das sogenannte De-Duping. Der nächste Schritt in der Entwicklung war… …Wörter ist die Verwendung von Begriffs-Zu- sammenhangs-Wörterbüchern, den Thesauren. Damit ausgestattet „weiß“ das Programm, dass Erkältung und… …forensischen Praxis nicht übermäßig verbreitet. Wörterbücher sind eher nützlich, wenn man bereits Wissen über das Inhaltsgebiet hat. In der forensischen… …Stelle kommen neue Funktionen zum Einsatz, bei denen das Bil- den der Objekt-Cluster auf der Basis von inhaltlicher Ähnlichkeit zu gefundenen… …Dokumente, zum Beispiel Textdateien und E-Mails zu einem Sachver- 33 2 Arten von Datenanalysen halt und lässt dann das Analyseprogramm ähnliche Objekte… …mitverfolgen, ob es bereits bearbeitet wurde, kann der gesamte Datenbestand verhältnismäßig schnell beurteilt werden. Das Analysten-Team hat am Ende nur einen… …in den Dateien als inhaltliche „Begriffe“ zu sehen und sie in einen inhaltlichen Zu- sammenhang zu setzen, so dass das Programm intern etwas aufbauen… …kann, dass ein menschlicher Leser als Verständnis des Inhaltes wahrnehmen würde. Damit kann das Programm Fragen beantworten, die über das bloße… …vielleicht gelöschter oder ersetzter, Dateien auf dem Medium zu finden sind. Es ist hingegen nicht so leicht, sich vorzustellen, was alles das Betriebssys-… …sind von sehr großer Bedeutung für den Analysten und das Wissen darüber, was man wo finden kann und wie welche Spuren interpretiert werden können, muss…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2012

  Walther, Dissertation, Bestechlichkeit und Bestechung im geschäftlichen Verkehr - Internationale Vorgaben und Deutsches Strafrecht, 2011

  Rechtsanwalt Dr. Matthias Dann

  …(Kapitel 3). Im Rahmen dieses Zentralkapitels beleuchtet Walther auch - und das macht die Lektüre unter kriminalpolitischen Gesichtspunkten besonders… …interessant - ob die einschlägigen europäischen Rechtsakte, das Strafrechtsübereinkommen des Europarates über Korruption und das UN-Übereinkommen gegen… …das deutsche Strafrecht auch in Brüssel, Straßburg und New York vorgeformt wird, so finden diese ihn in Kapitel 3 der vorliegenden Dissertation. Der… …Vorgaben in das deutsche Recht und beschließt seine Arbeit mit einem eigenständigen Vorschlag für eine Normierung des Privatbestechung, die sich in das… …nachvollziehbare Überlegung, dass hierdurch ein Rechtsgut geschützt würde, das nicht auf strafrechtliche Absicherung angewiesen ist (so bereits Mölders, Bestechung… …Handeln typische Tauschcharakter verloren geht. Das ist m.E. der entscheidende Gesichtspunkt. Daneben sei, so Walther, ein solches Tatbestandsmerkmal nicht… …aus dem Jahre 2010 (Beschl. v. 23.6.2010, 2 BvR 2559/08) könnte man in Zweifel ziehen, ob sich der Vorschlag Walthers, auf das Tatbestandsmerkmal der… …Strafrechtsänderungsgesetzes unter Rekurs auf die erwähnte Untreue- Rechtsprechung darauf hinweisen wird, dass das Verdikt der Verfassungswidrigkeit dadurch abgewandt werden… …kann, dass das Merkmal der Pflichtwidrigkeit restriktiv ausgelegt wird und beispielsweise nur schwerwiegende und evidente Pflichtverstöße erfasst werden… …, durch dessen Inbezugnahme das Tatbestandsmerkmal der Pflichtwidrigkeit hinreichend präzisiert werden könnte. Weil die internationalen Modelle auf einen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Hinweisgebersysteme - Implementierung im Unternehmen

  Alexander Schemmel/Dr. Felix Ruhmannseder/Dr. Tobias Witzigmann, 1. Auflage (2012), Verlag C.F. Müller
  

  Rechtsanwältin Dr. Caroline Jacob

  …Gegenstand des Buches stünde. Man hätte sich die deutliche Hervorhebung gewünscht, dass das Hinweisgebersystem ein integrierter, wichtiger Bestandteil eines… …Unternehmenskultur auf das Hinweisgebersystem gerade wegen der Ambivalenz besonders verdienstvoll. Gut gelungen ist auch das 4. Kapitel, das die Vorteile eines… …Hinweiserteilung vorgegebenen Regeln hält. Das 5. Kapitel macht klar, dass das Hinweisgebersystem als wesentliche Komponente des in Kapitel 2 dargestellten… …Verfasser, eine unternehmensexterne Ombudsstelle zu beauftragen, ohnehin mit dem Verfahren decken, das wohl derzeit als "best practice" anzusehen ist. Es wäre… …ist die Darstellung der Implementierung des Hinweisgebersystems in einen Verhaltenscodex und die Einführung entsprechender Regelungen in das… …erforderlich ist, sich frühzeitig Gedanken über dessen datenschutzkonforme Ausgestaltung zu machen, zeigt sich auch hier die sich wie ein roter Faden durch das… …Buch ziehende Praxisorientierung der Ausführungen. Kapitel 7, das sich mit den Zugriffsmöglichkeiten der Strafverfolgungsbehörden auf die erlangten… …Informationen beschäftigt, zeigt auf, dass derjenige Hinweisgeber, der ggf. selbst in das in Rede stehende Fehlverhalten involviert war, sich zumindest im Falle… …praxisorientierten Leitfaden für die Einführung eines funktionstüchtigen Hinweisgebersystems. Das Buch wird die nicht immer emotionsfreie Diskussion zu diesem Thema…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Forensische Datenanalyse

  Technische Werkzeuge

  Jörg Meyer

  …kleinen, wohlabgestimmten Werk- zeugkasten zu nutzen, der die gegenseitige Nachvollziehbarkeit der Arbeiten ge- währleistet und das Übertragen von… …Werkzeug einführen möchte, dann auch die Einarbei- tungsschulung für das ganze Team zu organisieren hat sowie später als Referenz- person für auftretende… …. Das ist keine Beschränkung um ihrer selbst willen oder um dieses Buch frei von Markennamen zu halten. Die Über- schneidung zwischen den verfügbaren… …übernächsten Spezialwerkzeug nachzujagen, das dann doch nur einmal zum Einsatz kommt und, viel wichtiger, dessen Gren- zen und Besonderheiten man noch nicht… …ergründet hat. Über allem steht, dass man sich auf seine Werkzeuge verlassen können muss um eine verlässliche Arbeit abliefern zu können und das kann… …Server-basierte Datenbank geboten. Viele Analysten werden im Rahmen ihres beruflichen Einsatzes ohnehin eine Vorgabe für das einzusetzende Datenbanksystem… …vorfinden. Das ist auch nicht problematisch, denn der Funktionsumfang ist im Basisbereich ohnehin gleichartig und mit den Basisfunktionen kann… …, dass eine grafische Ergebnisausgabe ermöglicht. Für das Schreiben der Queries ist ein allgemeiner Editor nützlich, man sollte hier auf die Möglichkeit… …der Spaltenmarkierung achten. Kommerzielle Datenban- ken haben eingebaute Editoren, das kann sehr bequem sein, allerdings kennen diese keine… …Anwendern das Überprüfen von Sachverhalten in Daten und das Aufspüren von Ausreißern er- möglicht. Die Begründer dieser Software-Gattung und zweifellos…

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• Urteil mit Signalwirkung: Härtere Strafen für Steuerhinterzieher

  …(Az. 1 StR 416/08) hatte der BGH härtere Strafen für Steuerhinterzieher gefordert – eine Entscheidung, die er jetzt bekräftigte. Das Urteil mit… …, aber auch eigene Berufsrisiken hinreichend abzuschätzen, bietet sich der gerade erschienene Praxisratgeber von Dr. Matthias H. Gehm an. Das soeben im… …Berufsgruppen mit aktuellen Informationen und konkreten Fallbeispielen auf dem heiklen Terrain des Steuerstrafrechts unterstützen. Das…

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• Transparency International fordert Ende der anonymen "Sachzuwendungen" durch Unternehmen

  …konkret benannt werden. Laut Transparency würde mit der steuerlichen Pauschalierung von Sachzuwendungen bis zu 10.000 Euro ohne Namensnennung „das… …. Mit dem Jahressteuergesetz 2007 wurde §37b in das Einkommenssteuergesetz eingefügt, der es Unternehmen ermöglicht, die Einkommenssteuer auf… …mehr in seiner Einkommenssteuererklärung angeben. Mit BMF-Schreiben vom 29.04.2008 wurde geregelt, dass die Pauschalierungsmöglichkeit für das…

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