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• Beschleunigung der insolvenzrechtlichen Restschuldbefreiung

  …Gesetzentwurf zur Stellungnahme versandt. Insolvente Existenzgründer und Verbraucher sollen schneller als bisher eine zweite Chance erhalten, wenn sie einen… …befreit werden, wenn sie mindestens ein Viertel der Forderungen und die Verfahrenskosten bezahlen (vgl. Vorbericht in… …Restschuldbefreiungsverfahrens, zur Stärkung der Gläubigerrechte und zur Insolvenzfestigkeit von Lizenzen setzt das BMJ die zweite Stufe der sog. großen Insolvenzrechtsreform in… …Gang. Als erste Stufe war im Jahr 2010 bereits ein Restrukturierungsgesetz für Banken erlassen worden und im Herbst 2011 das Gesetz zur weiteren… …Stufe sollen Regelungen für Konzerninsolvenzen und Insolvenzverwalter geprüft werden. Weitere Informationen… …: [url]http://www.bmj.de/SharedDocs/Pressemitteilungen/DE/2012/20120123_Zweite_Stufe_der_Insolvenzrechtsreform_kommt.html?nn=1468940|BMJ[/url] Dr. Hans-Jürgen Hillmer, BuS-Netzwerk Betriebswirtschaft und Steuern…

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• Abschlussprüferaufsichtskommission: Tätigkeitsschwerpunkte 2012

  …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1039/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|22. Dezember 2010]). Auch die Umsetzung des risikoorientierten Prüfungsansatzes, insbesondere bei der Identifizierung und Wertung von Fehlerrisiken… …und der Festlegung von Wesentlichkeitsgrenzen, wird einen Schwerpunkt bilden. Zudem sollen etwaige Maßnahmen der Prüferpraxen zur Steigerung ihrer… …[http://www.compliancedigital.de/article_id/1320/section/institutemeldungen/single_view/1/institutemeldungen.html|14. Dezember 2011]). Die APAK übt seit dem Jahr 2005 weisungsfrei und unabhängig vom Berufsstand die öffentliche Fachaufsicht über die… …Wirtschaftsprüferkammer und insoweit über alle Wirtschaftsprüfer und vereidigten Buchprüfer aus. Weitere Informationen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Nichts ist beständiger als der Wandel

  Die Herausgeber

  …alten bleiben darf.“ Franz von Baader (1765-1841) Liebe Leserinnen und Leser, nicht nur die 14. UEFA Fußball-Europameisterschaft wird im Jahr 2012… …Beteiligten aus Politik und Wirtschaft. Verantwortung und Nachhaltigkeit im Profisport sind hierbei Begriffe, die unweigerlich zum Thema Compliance führen… …. Erforderlich sind dabei klare Strukturen und Prozesse, die Transparenz ermöglichen, um Korruption oder dolose Handlungen zu verhindern und Verdachtsfälle schnell… …Amtszeitbegrenzungen von Führungspositionen in Sportverbänden, beim Umgang mit Interessenskonflikten von und mit Sponsoren oder bei der Einbeziehung der Politik in… …, Wirtschaft, Medien und Sportverantwortliche dazu auf, Transparenz und Nulltoleranz gegenüber Korruption zu leben und national und international entsprechende… …und transparente Bürgerbeteiligung bei der Ausrichtung von Olympischen Spielen. Lesen Sie dazu die Beiträge zum Thema Compliance im Profisport. Zudem… …finden Sie weitere spannende Themen wie das Deutsch-Schweizerische Steuerabkommen und Benfords Law zur Aufdeckung von verdächtigen Buchungen bzw. zu… …setzen. Die Redaktion wird Sie noch stärker mit Beiträgen zu Prävention, Aufdeckung, Management und juristischen Schwerpunkten informieren. Die Rubriken… …Prevention, Detection, Legal und Management zu Risk, Fraud und Compliance werden Ihnen wertvolle Informationen geben – wissenschaftlich fundiert, aber für die… …Unternehmenspraxis aufbereitet. Die Redaktion stellt weiterhin und wie gewohnt für Sie die aktuelle Rechtslage, Best-Practices-Ansätze und Standards vor, berichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Inhalt / Impressum

  …Politik und Wirtschaft auf den Fußball als Imageträger. Daher wird es für Vereine im Profifußball immer wichtiger, sich vor kriminellen Machenschaften der… …Mitarbeiter, der Spieler, der Lieferanten und der mit dem Verein verbundenen Funktionäre zu schützen. Transparenz gegen Korruption 10 Interview mit Reinhard… …Grindel Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Das Risiko von Korruption und anderen… …eines wertorientierten Fußballs befasst. Hospitality und Korruption 13 RA Lars-Heiko Kruse Das Bewusstsein für die Notwendigkeit von mehr Transparenz und… …von der Implementierung von Hospitality-Leitlinien zu einem ganzheitlichen und präventiven Compliance-Management-System. Prevention Compliance im… …europäischer Institutionen in Corporate-Governance-Grundsätze überwiegt Skepsis und Unbehagen. Die EU-Kommission scheint davon unbeeindruckt. Detection Statistik… …und Steuerbetrug 24 Prof. Dr. Veith Tiemann Wenn man ein statistisches Phänomen, das vor bald 100 Jahren von einem Physiker bei General Electric durch… …sind für Kartellrechts-Compliance im Unternehmen ein wichtiges Kontroll-, Aufdeckungs- und Aufklärungsinstrument. Urteile der Landesarbeitsgerichte… …Berlin-Brandenburg und Niedersachsen haben das in den Rechtswissenschaften bereits diskutierte Thema E-Search weiter forciert. Inhalt/Impressum ZRFC 1/12 3 Legal… …Schweiz: Tax Compliance und Weißgeldstrategie 37 RA Prof. Dr. Monika Roth Der Finanzplatz Schweiz ist durch den Datenklau bei der LGT, den missachtenden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im Profifußball

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Profifußball hat sich als Wirtschaftsfaktor etabliert. Mit der wachsenden wirtschaftlichen Bedeutung einher geht der Zugriff von Politik und Wirtschaft auf den… …Lieferanten und der mit dem Verein verbundenen Funktionäre zu schützen. Im Folgenden sollen am Beispiel eines Vereins der Fußballbundesliga die relevanten… …Latein­amerika und Afrika eine besondere Bedeutung. Allerdings ist ein systematisches Compliance-Management bei den Vereinen des Profifußballs noch nicht zu… …und verschobener Spiele aberkannt worden sind. In der Türkei laufen die Verfahren wegen ähnlicher Vorwürfe noch. Es lässt sich festhalten, dass… …im dreistelligen Millionenbereich und beschäftigen direkt und indirekt viele Mitarbeiter. Die Deutsche Fußball Liga (DFL) geht Prof. Dr. Stefan… …­Behringer für die Saison 2009/2010 von circa 40.000 direkt und indirekt beschäftigten Arbeitnehmern in der 1. und 2. Bundesliga aus. 2 Diese Beschäftigten… …und Werbeverträge sowie den Verkauf von Eintrittskarten und Werbemitteln. 4 Gesellschaftsrechtlich haben sich komplexe konzernartige Strukturen… …Herangehensweise auch im administrativ-wirtschaftlichen Bereich. Moderne Managementmethoden sind notwendig, um den Anforderungen der komplexen Struktur und… …Fußballvereins mit sich bringt und populistische und unwägbare Entscheidungen bei der Besetzung von Gremien begünstigt. In der Vergangenheit wurden prominente… …, Italien und Frankreich dominiert. Der umsatzstärkste europäische Proficlub ist Real Madrid, der die Grenze von 400 Mio. € überschritten hat und damit auch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Transparenz gegen Korruption

  Der Anti-Korruptionsbeauftragte des DFB im Interview
  

  Reinhard Grindel

  …Interview Der Profifußball ist nicht nur Anziehungspunkt für viele ­Anhänger und die breite Öffentlichkeit. Er ist inzwischen auch ein Wirtschaftsfaktor mit… …hohen Umsätzen und vielen Beschäftigten. Das Risiko von Korruption und anderen wirtschaftskriminellen Handlungen ist hier ebenfalls gegeben. Anfang 2011… …ist seit 2002 Mitglied des Deutschen Bundestages und Obmann der CDU/ CSU-Fraktion im Innenausschuss. Zuvor arbeitete Grindel als Journalist für… …DFB-Bundestag in Essen eine Reihe von Bekenntnissen zur gesellschaftspolitischen Verantwortung des Fußballs und damit auch des DFB in der Satzung des DFB… …werden. Gleichzeitig sollte überprüft werden, wo wir Defizite haben und wo wir mehr machen können. Einen größeren Fokus auf das Thema Korruption zu richten… …Funktionsträgern des DFB zu besetzen, sondern auch mit Experten von außen, die aber einen klaren Bezug zum Fußball und zum DFB haben. Teil dieser… …Niedersächsischen Fußballverbands. Über diesen Weg stand ich mit dem Vorsitzenden der Nachhaltigkeitskommission, dem DFB-Vizepräsidenten Karl Rothmund, und mit Theo… …Zwanziger in Kontakt. Die Wahl ist schließlich aber wohl auf mich gefallen, weil ich mich als Bundestagsab- Reinhard Grindel geordneter im Innen- und… …Sportausschuss mit Fragen beschäftige, die in diesen Bereich hineinspielen. Durch die große Aufmerksamkeit, ­die dem Fußball zukommt, erhält der Sport und mit ihm… …Geschäftsordnung und der Arbeitsverträge, aber wir wollen dies nun in einem Kodex bündeln. Bei den ehrenamtlichen Mitarbeitern sind wir gerade dabei, die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Hospitality und Korruption

  Urteile und Konsequenzen
  

  RA Lars-Heiko Kruse

  …ZRFC 1/12 13 Keywords: Sport Korruption Compliance Hospitality Hospitality und ­Korruption Urteile und Konsequenzen RA Lars-Heiko Kruse* Das… …Bewusstsein für die Notwendigkeit von mehr Transparenz und der Eindämmung von möglichem Fehlverhalten im Sport ist insbesondere bei den Verantwortlichen rund um… …Weg eingeschlagen und sollte diesen bis zum Erreichen eines ganzheitlichen Compliance-Management-Systems konsequent weitergehen. 1. Einleitung… …beim Abschluss von Sponsorenverträgen bis hin zu angeblicher Steuerverkürzung und nicht zuletzt die jüngst bekannt gewordenen staatsanwaltschaftlichen… …Turn- und Sportvereinen organisiert. 8,8 Millionen Freiwillige helfen bei der Vereinsarbeit, was einer Wertschöpfung von 6,7 Mrd. € entspricht. Der Sport… …Lars-Heiko Kruse ist damit quantitativ der bedeutsamste Träger freiwilligen Engagements. Daneben bestehen 240.000 bezahlte Stellen und 2.400 Sportvereine… …zugenommen. Nach Recherchen des Handelsblattes gab es schon 2009 rund 45.000 Plätze in Logen und Businessbereichen in den Stadien der deutschen… …Deutschland stattfindende Fußballweltmeisterschaft erworben. Die EnBW war nationaler Hauptsponsor des FIFA World Cup 2006 und hat in diesem Zusammenhang 14.000… …Eintrittsarten als Teil eines Sponsorpakets erhaltenen, um diese zu einem gewissen Teil an Repräsentanten aus Wirtschaft, Gesellschaft, Kultur, Wissenschaft und… …Politik auszureichen. Der damalige Vorstandsvorsitzende der ENBW Claassen verschickte Ende 2005 700 Weihnachtsgrüße, die Hälfte davon mit Präsenten und 36…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Compliance im IT-Outsourcing

  Betrachtungen zur Vertragsgestaltung und zu aktuellen Entwicklungen
  

  Dr. Michael Heym, Martin Seeburg

  …und zu aktuellen Entwicklungen Dr. Michael Heym / Martin Seeburg* Die Verantwortung bleibt im Haus, die Durchführung geht raus. So einfach lassen sich… …können zu beachten sein, und die Wahrscheinlichkeit ist groß, auch während der Laufzeit eines IT-Outsourcing-Vertrags mehrere Änderungen der… …. Problemstellung Outsourcing ist heutzutage ein etablierter Teil der Unternehmensstrategie und kaum ein Unternehmen kommt mehr umhin, sich mit Fragestellungen zum… …und durch den enger werdenden Personalmarkt für Spezialisten deutlich im Kommen. Es wird in den nächsten Jahren ein großes Thema sein. Während die… …Verträgen und einer gemeinsamen Vertrags-Governance erfüllt werden soll. 1 Beispiele hierfür sind das interne Kontrollsystem (IKS) mit Relevanz für die… …Abschlussprüfung, aber auch datenschutzrechtliche Anforderungen oder soziale Anforderungen, wie die Einhaltung moralischer und ethischer Vorgaben, welche sich unter… …Auswahl des Auftragnehmers (im Rahmen des „Request for Proposal“-Prozesses) und der Vertragsgestaltung strukturell antizipiert werden. Für die Fälle, in… …Rahmenbedingungen (Rahmenvertrag) sowie Leistungsbeschreibungen und Service-Level-Verein- Martin Seeburg barungen (beides in den Leistungsverträgen bzw. Statements of… …Landesgesellschaften und des Konzerns. Umso mehr erzwingt diese Managementform aber, Compliance-Anforderungen auf allen Vertragsebenen zu berücksichtigen. 2. Wesentliche… …erfüllender Rechtsnormen, * Dr. Michael Heym ist Gründungspartner und Miteigentümer der Navisco AG, Sourcing Professionals, und blickt auf eine über 15-jährige…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  „Verschlimmbesserung“ der Corporate Governance?

  Das Grünbuch zum europäischen Corporate-Governance-Rahmen und Missverständnisse bei den Prinzipien guter Unternehmensführung
  

  Prof. Dr. Rüdiger von Rosen

  …Corporate-Governance-Rahmen und Missverständnisse bei den Prinzipien guter Unternehmensführung Prof. Dr. Rüdiger von Rosen* Das Feedback zum EU-Grünbuch ist nicht überraschend… …ausgefallen: Gegenüber Eingriffen europäischer Institutionen in Corporate-Governance-Grundsätze überwiegt Skepsis und Unbehagen. Die EU-Kommission scheint davon… …EU-Kommission die Resultate ihrer Konsultation „Grünbuch Europäischer Corporate Governance-Rahmen“ vorgestellt und ihren zukünftigen „Fahrplan“ hinsichtlich… …Corporate Governance und Gesellschaftsrecht erläutert. Bereits im Januar 2012 sollte demnach ein weiteres Grünbuch zum europäischen Gesellschaftsrecht… …soll. Mögliche zukünftige Legislativmaßnahmen in Gesellschaftsrecht und Corporate Governance werden von der Kommission offensichtlich als Teil bereits… …vorgestellter Pläne zur nachhaltigen und verantwortungsvollen Unternehmensentwicklung und zur Stärkung des Binnenmarkts empfunden. Mit über 400 eingegangenen… …dabei eindeutig, welchen Stellenwert das Thema Corporate Governance heute in Unternehmen und Wirtschaftsverbänden hat. Dieser Kategorie entstammen rund 85… …Prozent der Antworten, die meisten davon aus Großbritannien, gefolgt von Frankreich und an dritter Stelle Deutschland. Überraschungen sind trotz der hohen… …mögliche Reaktionen der europäischen Institutionen auf Entwicklungen und Trends in der Corporate Governance konsultiert worden sind, ist den hohen… …schon seinerzeit eingenommen hat, wirft Zweifel an der Glaubwürdigkeit des Grünbuchs und an der Kommission selbst auf. 2. Bewährte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Statistik und Steuerbetrug

  Wahrscheinlichkeitsrechnung und Datenanalyse erfolgreich im Einsatz der Steuerfahndung
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …ZRFC 1/12 24 Keywords: Steuerbetrug Steuerfahndung Benford Chiquadrat Statistik Statistik und Steuerbetrug Wahrscheinlichkeitsrechnung und… …geht, warum es geht und inwiefern uns dieses Phänomen täglich begleitet. 1. Einführung In diesem Aufsatz sollen Möglichkeiten aufgezeigt werden, wie man… …mit Hilfe statistischer und wahrscheinlichkeitstheoretischer Methoden Steuerbetrug ex post nachweisen bzw. aufdecken kann. Die Mathematik wird sich… …dabei im Hintergrund aufhalten, denn das Ziel ist es, ein grundsätzliches Verständnis für das Prinzip zu generieren und deutlich zu machen, wie ein… …beliebigen Stelle auf und betrachte die erste (oder die zweite, dritte, ...) von Null verschiedene Zahl, die im Kontext irgendeines Artikels, einer Werbung usw… …Wettseite hat nur drei, die andere sechs Ziffern zur Auswahl. Die Antwort scheint offensichtlich zu sein. f Und dennoch: Sollte man auf die Wette eingehen? f… …Und vor allem: Was hat das mit Steuerbetrug zu tun? Auf alle drei Punkte wird im Folgenden ausreichend eingegangen. Damit Sie auch weiterlesen, soll zur… …die Verteilung der Anfangsziffern von Zahlen aufgefallen, die so nicht zu erwarten war. In der Physik gab und gibt es immer Prof. Dr. Veith Tiemann sehr… …zurückgreifen. Papier, Bleistift, Logarithmustabelle und der Kopf waren die zur Verfügung stehenden Hilfsmittel. Der Logarithmus hat neben anderen Eigenschaften… …die angenehme, aus einem Produkt eine Addition, aus einer Division eine Differenz und aus einer Potenz ein Produkt zu machen, z. B. log(x * y) = log(x)…

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