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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Psychometrische Verfahren zur Prüfung der Compliance-Kultur

  Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind
  

  Hubertus Eichler, Dr. Ulrich Vogel, Patricia Krautner

  …­Compliance-Kultur Hinterfragung des persönlichen Wertesystems in Positionen, die für Compliance relevant sind Hubertus Eichler / Dr. Ulrich Vogel / Patricia… …Compliance-Kultur im Unternehmen eine entscheidende Rolle, denn sie stellt die Grundlage für Akzeptanz und Wirksamkeit des CMS dar. Sie beeinflusst die Bedeutung… …, welche die Mitarbeiter des Unternehmens der Beachtung von Regeln beimessen und damit die Bereitschaft zu regelkonformem Verhalten. 1 Die Gestaltung und… …Vertriebsmitarbeiter (als Teil des Geschäftsprozesses „Vertrieb“) zu stellen wären, damit diese ihre Position optimal im Einklang mit Compliance-Erfordernissen ausfüllen… …. Die „Stellenbeschreibung zu Compliance-relevanten Verhaltens- und Charaktereigenschaften“ bringt zum Ausdruck, dass es sich bei der Funktion des… …Compliance-Officer um eine Managementaufgabe handelt, welche mit Leitungs-, Führungs- und Steuerungskenntnissen verbunden ist. 3 Die Tätigkeit des… …beachtet sowie andererseits im Auftreten nach außen das Prinzipien- und Wertesystem des Unternehmens in einer Weise reflektiert, dass Reputationsschäden aus… …unterschiedliche Verfahren zum Einsatz, die sicherstellen, dass charakterliche Fehlbesetzungen vermieden werden. Hierzu können gehören: Lückenlose Analyse des… …, um daraus verschiedene Menschen­typen abzuleiten. Sie kommen unter anderem im Bereich des Kommunikationstrainings (z. B. im Teambildungsprozess) vor… …Zwecke erstellt werden, in denen die kognitiven Fähigkeiten, Interessen und das Verhalten des Teilnehmers ausführlich beschrieben werden. Ein Großteil der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Analytische Prüfungshandlungen – effizientere Prüfung in der öffentlichen Verwaltung?

  Einsatz in der Bundesagentur für Arbeit
  

  Diplom-Kaufmann Oliver Dieterle, Diplom-Volkswirt Dr. Stefan Stöhr

  …tion bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, des Internen… …Kontrollsystems (IKS) und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“ 1 Diese Definition entspricht der des Institute of Internal… …Arbeit. 1 Bundesagentur für Arbeit (2011): Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit (BA). Nürnberg. S. 1. Anmerkung… …: Die Richtlinien des Vorstandes für die IR der BA präzisieren den gesetzlichen Prüfauftrag des § 368 SGB III bzw. des § 49 SGB II und legitimieren das… …Aussage zur ordnungsgemäßen Aufgabenerledigung/Qualität Die BA ist eine bundesunmittelbare Körperschaft des Öffentlichen Rechts. Sie hat einen dreistufigen… …der Zentrale der BA direkt dem Vorsitzenden des Vorstandes unterstellt. Sie gliedert sich in die Fachbereiche SGB II, SGB III und… …in gemeinsamen Einrichtungen) geprüft. Nach Möglichkeit wird dabei ein repräsentatives Gesamtergebnis angestrebt. 6 Nach Erstellung des… …Projektvorschlages erfolgt die Auswahl der zu prüfenden Organisationseinheiten zusammen mit der Freigabe des Konzeptes. Hinter dem Zufallsprinzip steht ein Werkzeug… …: Größe der Grundgesamtheit, Schätzfehler, Prüfergebnis sowie gewünschtes Sicherheitsintervall statt. 7 Gegenstand des vertikalen Prüfungsansatzes ist die… …Prüfungsmethode 1. Analytische Prüfungshandlungen als Methode zur Identifizierung kritischer Prüfungsgebiete In der Praxis des wirtschaftlichen Prüfungswesens sowie…

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• eBook

  Revision des internen Rechnungswesens

  Prüfungsleitfaden für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-15493-7

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut f�r Interne Revision e. V.
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing

  …Arbeitshilfen · ZIR 2/13 · 85 Risikobasierter Revisionsansatz bei Cloud Computing Arbeitsgruppe aus der Fachgruppe „IT-Revision“ des Arbeitskreises… …„Interne Revision im Mittelstand“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision* In diesem Artikel wird ein risikobasierter Revisionsansatz für die… …organisatorischen Aspekte sowie die Vor- und Nachteile des Cloud- Computings beschrieben und diskutiert. Enorme Kostenersparnisse, Verfügbarkeit auf der gesamten… …, die man in vielen Artikeln zum Thema „Cloud Computing“ findet. Der wissenschaftliche Dienst des deutschen Bundestages definiert Cloud Computing sehr… …Ausarbeitungen des IIA zum Cloud- Computing eine Risikomatrix erstellt, die zur Grundlage von Revisionsprüfungen genutzt werden kann. Der vorliegende Artikel zeigt… …Die Auslagerung von Diensten und Leistungen ist insgesamt nichts Neues, jedoch spielen im Bereich des Cloud Computing durch die globale Vernetzung… …. Anstatt eines Supercomputers steckt hinter dem Konzept des Clusters, dass mehrere Rechner gebündelt werden, um mehr Rechenleistung zu erhalten. Ein Cluster… …IT-Sicherheit – Sicherheit und Vertrauen in Cloud Computing – Kapitel 1 Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing von Arthur Deobald – Prof. Dr. Udo… …Helmbrecht, Michael Kretschmar, Volker Eiseler (Hrsg.). Zur Ableitung des Ansatzes ist die Betrachtung der technologischen und der organisatorischen… …Computing (vgl. Arthur Deobold, S. 16 – Entwicklung und Abgrenzung des Cloud Computing) handelt, sind solche Cluster Systeme günstiger als Supercomputer und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …112 · ZIR 3/13 · Regeln Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“* Als einleitender… …relevant – externen Regelungen verstanden. Ziel der Compliance-Aktivitäten eines Unternehmens ist die nachhaltige Sicherstellung des Unternehmenserfolges… …(RMS) einzurichten. Da das Interne Kontrollsystem (IKS) Bestandteil des RMS ist und die Compliance-Organisation ein zur Angemessenheit und Wirksamkeit des… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …des IKS definiert. Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion Regeln · ZIR 3/13 · 113 Mit der Einrichtung einer Compliance- Funktion wird… …von den Aufgaben der CF und den entsprechenden Verantwortlichkeiten des Compliance-Beauftragten bestehen (AT 4 MaComp, AT 3 MaRisk). Dies gilt auch für… …von der Größe des Unternehmens, den Geschäftsschwerpunkten und der Risikosituation sowie unter Berücksichtigung von Art, Umfang, Komplexität und… …Risikogehalt des jeweiligen Geschäfts die Öffnungsklauseln der gesetzlichen Regelungen angewendet werden können (§ 25a KWG i.V. m. AT 1 MaRisk bzw. § 33 Abs. 1… …eigenes Budget zugewiesen werden, in dessen Festlegung der Compliance-Beauftragte einzubinden ist. Wesentliche Kürzungen des Budgets sind schriftlich zu… …begründen und dem Aufsichtsorgan offenzulegen. Eine Beurteilung der Ressourcenausstattung und des Budgets sollte in die regelmäßige Berichterstattung der CF…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Kontrolle und Beratung“

  Bettina Würth

  …61 „Kontrolle und Beratung“ Die Vorsitzende des Beirates, Bettina Würth, berichtet über die Rolle des Gremiums in der Würth-Gruppe. Alexander… …Familienunternehmen ein solches Gremium? Abhängig vom Geschäftsfeld und der Größe des Familienunternehmens halte ich es für sinnvoll, einen Beirat zu haben . Ein gut… …zusammengesetzter Beirat kann bei der Strategiefi ndung und bei der Weiterentwicklung des Geschäftsmodells sehr hilfreich sein . Wichtig ist, dass der Beirat aus… …Festlegungen in unserem Kompendium, unserer Unternehmensverfassung, Aufgaben, welche bezogen auf die Würth-Gruppe mit denen des Aufsichtsrates einer… …einen Familienrat . Dort berichtet die Geschäftsführung an die Familie über den aktuellen Stand des Unter- nehmens und über die Entwicklungen . Sie… …Effizienzmessung des Beirates wird alle zwei Jahre durchgeführt . Sie erfolgt mittels eines Fragebogens und einer längeren Auswertungssitzung . Die Messung… …, die Arbeit des Gremiums zu verbessern . Welche Erkenntnisse haben Sie durch die Effizienzmessung gewonnen und wie wurde darauf reagiert? Es gab…

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• Erleichterungen bei der Offenlegungspflicht für KMU

  …Eine Entschließung des Bundestags sieht Erleichterungen für kleinste und kleine Unternehmen bei der Offenlegungspflicht und eine Modernisierung des… …01. Februar 2013 Anmerkungen veröffentlicht. Hiernach könne der erforderliche präventive Effekt des Ordnungsgeldes kann auch mit einem einheitlichen… …einheitliches Mindestordnungsgeld von 250 € bei Erstandrohung einfacher und zügiger umsetzbar. Die Einordnung des betroffenen Unternehmens in die… …stellt. Geprüft werden könne darüber hinaus, ob bei erneuter Androhung des Ordnungsgeldes (bezogen auf denselben Jahresabschluss) ein ansteigendes… …Ordnungsgeld verhängt wird. Die in Abschn. II.1 der Entschließung enthaltene Forderung des Bundestags nach Ausnahmeregelungen sollte nach Ansicht der BStBK Fälle… …vernichtet oder stark beschädigt; eine schwere Erkrankung oder der Tod des (alleinigen) Geschäftsführers führt zu einer Verzögerung der Erstellung des… …Jahresabschlusses oder erschwert die Erstellung durch „Dritte“ maßgeblich; mangelnder Zugriff des Geschäftsführers auf die für die Erstellung des Jahresabschlusses… …notwendigen Unterlagen, da diese z.B. von Dritten einbehalten werden; ausstehende Außenprüfung durch das Finanzamt verzögert die Erstellung des… …für kleine Kapitalgesellschaften von 1.000 € vorzusehen, wobei die Inanspruchnahme der Erleichterungen die Mitwirkung des Unternehmens voraussetzt“. In…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  „Der Abschlussprüfer ist ein Werkzeug“

  Karl Haeusgen

  …97 „Der Abschlussprüfer ist ein Werkzeug“ Karl Haeusgen, Gesellschafter und Sprecher des Vorstandes des Familien- unternehmens HAWE Hydraulik SE… …, verdeutlicht seine Sichtweise auf die Rolle des Abschlussprüfers und die Anforderungen an ihn. Bernd Grottel: Herr Haeusgen, welchen Stellenwert hat die… …Wie beurteilen Sie die Rolle des Wirtschaftsprüfers als Abschlussprüfer im Zusammen- hang mit der Governance in Ihrem Unternehmen? Der Abschlussprüfer… …Familienunternehmen bei der Auswahl des für sie passenden Abschluss- prüfers beachten? Die beschriebenen Rollen kann ein Abschlussprüfer nur ausüben, wenn er… …exzellente Fachkenntnisse besitzt . Was trivial klingt, ist in der Praxis nicht so leicht umsetzbar . Auf der einen Seite steht das Modell des Generalisten… …Abschlussprüfer als Generalist ist eine Illusion . So wie es den Hausbanker nicht mehr gibt, so ist auch der Wirtschaftsprüfer als „Freund des Unternehmers“ der… …verantwortlichen Funktion geht es auch beim Abschlussprüfer um die Quadratur des Kreises: Top- Fachkompetenz verbunden mit Top-Sozialkompetenz . Und siehe da, so…

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• Prüfungen nach dem Kraft-Wärme-Kopplungsgesetz

  …Der Hauptfachausschuss (HFA) des IDW hat den Entwurf einer Neufassung als IDW EPS 971 n. F. verabschiedet. Die Neufassung wurde aufgrund des Gesetzes… …zur Änderung des Kraft-Wärme-Kopplungsgesetzes vom 12. Juli 2012 notwendig. Wegen der neu eingeführten Förderung von Kältenetzen und von Kälte- und…

• DVAI mit neuem Präsidenten

  …Zum neuen Präsidenten des Deutschen Verwaltungs- und Aufsichtsrats-Institut e.V (DVAI) ist Dr. Jürgen Rothenbücher, Partner bei A.T. Kearney und… …Leiter des Strategy Competence Center, gewählt worden. Der neue Präsident komplettiert den Vorstand, dessen Geschäftsführung weiterhin Alexander Bull… …begleitet und ist Gründungsmitglied des DVAI / German Institute of Directors. Dieses versteht sich als gestaltender Pionier der Professionalisierung der… …, Vorsitzender des Aufsichtsrats, in der dazu am 1. März 2013 verbreiteten Pressemeldung – keine Vereinigung von Lobbyisten, sondert sieht sich unabhängig und… …Informationen finden Sie unter www.Institute-of-Directors.de (Anfragen können gerichtet werden an Info@DVAI-ev.de). Über die Hintergründe des schnellen Abtretens…

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