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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …Banken. Das VG ist für das Kreditinstitut mit niedrigeren Risi- ken verbunden, für Provisionserträge entsteht generell kein Bedarf an Risk- Weighted Assets… …Grundlage des § 25a KWG Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Diese sind das zentrale Regelwerk der qualitati- ven Bankenaufsicht und bilden… …Provisionsüberschusses an der durchschnittlichen Bilanz- ___________________ 9 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 5. 10 Vgl. Deloitte… …die Bank mit niedrigeren Risiken verbunden, für Provisi- onserträge entsteht generell kein Bedarf an Risk-Weighted Assets. Daraus folgt, dass mit der… …Allfinanzangebot an Finanzdienst- leistungen zu befriedigen. Kreditinstitute nehmen folglich zunehmend die Stellung eines ganzheitlichen Problemlösungspartners ein… …jedoch ein Bedarfsfeld, besteht die Gefahr, dass sich der Kunde an einen anderen Finanzdienstleister wendet. Aufgrund übergreifender Produktan- gebote… …bindung an Kraft29 – umgekehrt sinkt mit steigender Kundenkontaktfrequenz die Wechselbereitschaft des Kunden. Die Kooperation im VG kann daher auch als… …an Bedeu- tung. Denn jede Einzelwertberichtigung, die wegen unzureichendem Versiche- rungsschutz gebildet werden muss, verschlechtert das Ergebnis… …Kundenseite bestätigt (Beschwerdequoten BaFin, Produkt-Ratings etc.)? – Bietet der Partner Unterstützungsleistungen an (z.B. Marketingmaterialien… …Marktbearbeitungskonzepte an? – Welches finanzielle Gesamtangebot macht der Partner (Höhe der Provisions- zahlungen, Bonifikationsvorteile bei Exklusivität, Incentivierung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Situativ geprägte Corporate Governance in KMU

  Zur Theorie und Praxis der Führung in mittelständischen Unternehmen
  

  Dr. Patrick Ulrich

  …vorliegende Beitrag nimmt sich dieser Thematik auf der Basis des Literaturstands sowie einer Feldstudienerhebung aus dem Jahr 2011 an und leitet in der Folge… …mittelständischen Unternehmen (zumindest damals) nicht der Fall war, wurde die Notwendigkeit von Corporate Governance an dieser Stelle noch nicht erkannt. Mit einer… …. Unternehmensführung und Controlling, sowie Projektleiter des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Der vorliegende Artikel basiert… …grundsätzlich auf einer Erweiterung der vom Autor im Jahr 2011 an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg verfassten Dissertationsschrift. 1 Vgl. Spielmann… …, Einfluss von Fremdmanagern 12 an der Unternehmensspitze, Wachsen und Auseinanderdriften von Unternehmerfamilien sowie einer Zersplitterung der… …Corporate Governance im Mittelstand als unmittelbar notwendig an 18 . Die Tab. 2 auf S. 247 stellt den Literaturstand nochmals summarisch zusammen. Neu… …Governance in mittelständischen Familienunternehmen, 2011, S. 38. 16 An dieser Stelle wird nur ein kurzer Abriss gegeben, für Details vgl. Ulrich, Corporate… …deduktiver Argumentation könnte an dieser Stelle Abhilfe schaffen. Obwohl das Thema vor allem im Hinblick auf die propagierten niedrigeren Eigen- und… …Governance, ZCG 2009 S. 12 ff.; Staud, Anpassung der Corporate Governance an Unternehmensgröße und -struktur, 2009; Wesel, Corporate Governance im Mittelstand… …unternehmerischer Zielsetzungen sicherstellen, in der Operationalisierung des vorliegenden Beitrags folglich über ein Maximum an Effizienz und Effektivität letztlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Instandhaltung

  Besonderheiten bei der Instandhaltung von Technischen Ausrüstungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …einwandfreier Beschaffenheit, jederzeit, mit ausreichendem Druck und an jede Stelle des Versorgungsgebiets liefern kann. Dementsprechend wichtig ist eine… …sind an sichtbaren und zugänglichen Teilen problemlos auszuführen. Schwer erkennbare und beurteilbare Män- gel und Maßnahmen wie Wassermangel… …Randbedingungen werden die einzelnen Kontrollen an den jeweiligen Anlagenteilen festgelegt? Werden diese aktualisiert?  Wie wird ein ständig aktuelles… …Personen in Betriebsräume etc. zu reduzieren bzw. zu vermeiden?  Anhand welcher Randbedingungen werden die einzelnen Kontrollen an den jeweiligen… …. (Güteschutz Kanalbau) vergibt – bei entsprechender 51 Wasser- und Abwasseranlagen Eignung – an Unternehmen das Gütezeichen Gütesicherung Kanalbau, RAL- GZ… …Anforderungen an die Instandhaltung obiger Gasanlagen resultieren aus Ge- setzen, Verordnungen und technischen Vorschriften, z. B.  § 836.BGB Haftung des… …wird die ordnungsgemäße Führung der Betriebsbücher garantiert und werden sie an geeigneter Stelle aufbewahrt (Notfallplan)? 3.2.3 Instandsetzung In… …und Steuergeräte (z. B. Mischer einschl. Außentemperaturfühler und Thermostatventile an den Heizkörpern)?  Können die Temperaturfühler (innen und… …ihre Funktionsfähigkeit zu prüfen sind. Fragen:  Wird die Einhaltung der Mindestanforderungen an lufttechnische Anla- gen nach der… …Anlage geprüft? 3.4 Elektrische Anlagen Schwerpunkte bei der Beurteilung der Instandhaltung von elektrischen An- lagen sind neben wirtschaftlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fröhlich

  …967 Martin Fröhlich Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und… …und organisatorischen Grundlagen ei- nes Kreditinstituts zu befassen und an den Aufsichtsrat zu berichten. Bei Zweifeln an den Maßnahmen und… …abgebildet werden können, werden diese als Projekte abgewi- ckelt, die sich durch folgende Merkmale beschreiben lassen:1 – einmaliges Vorgehen, orientiert an… …Mit der Referenzierung des vorliegenden Beitrages sowohl an dieser Stelle als auch im Folgenden auf das AktG stehen sicherlich Aktienbanken im… …, d.h. deren Prozesse und konzeptionellen Grund- lagen, voraus. Zudem sollte die Gestaltung dieser Systeme an gängigen Standards im Sinne von AT 7.2… …jektmanagementmethoden (Steuerung von Projekten), – projektexterne Überwachung von Projekten durch Berichterstattung an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat bzw. dessen… …Anpassung von System und Prozessen an geänderte Kundenwünsche (z.B. im Internet- oder Mobile-Banking) oder als Reaktion auf geänderte Bankstrate- gien, –… …oder der Regulatoren mit geeigneten Maßnahmen begegnen will. Hierzu zählt etwa die Darstellung, ob erforderliche Änderungen an den Sys- temen und den… …ist an spezifische Risiken zu denken, die sich beispielsweise bei der Erstellung einer neuen Software ergeben können (z.B. Risiken im Hinblick auf den… …Berücksichtigung funktionaler An- forderungen).12 Bei der Implementierung von Standardsoftware bestehen Risi- ken auf der Anwenderseite eher in einer fehlerhaften…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Jahresabschluss von Fußballunternehmen

  Die bilanzielle Behandlung besonderer Sachverhalte

  Dr. Eric Huwer

  …Lizenzspielerkaders beziehungsweise um Spielerabgänge zu kompensie- ren, bieten sich grundsätzlich drei Möglichkeiten an: sog. Eigengewächse, erworbene Spie- ler1934… …Spielpraxis zu ermöglichen. Sie sol- len dadurch an den Kader herangeführt werden. Andererseits wird versucht, Transfererlöse zu erzielen beziehungsweise… …wenig steht der Spielerüberlassung die grundsätzliche Bindung von Transferaktivitäten an bestimmte zeitlich begrenzte und klar definierte… …Lizenzierungsvorschriften gefordert; vgl. BRÖMMEKAMP, UTZ (Spielerleihe 1988), S. 128–130. Vgl. an- derer Ansicht BOHNAU, MARKUS (Vereinswechsel 2003), S. 239, der eine… …finden. Ein Spieler kann ge- mäß § 5 Nr. 2 LOS an einen anderen Klub ausgeliehen werden.1951 Das Transfersystem und der verbandsrechtliche Ablauf sowie… …einvernehmlichen Auflösung des Vertrags zwischen abgebendem Klub und Spieler. § 5 Nr. 2 LOS knüpft die Ausleihe an eine schrift- liche Vereinbarung zwischen dem… …beträchtliche Ausmaße an. Der SV Werder Bremen soll Medienberichten zufolge zuletzt für die Ausleihe des belgischen Spielers Kevin de Bruyne ca. 1 Mio. EUR für… …Zeitfenster zwischen zwei Wechselperioden er- strecken. Der entleihende Klub darf den ausgeliehenen Spieler gemäß § 5 Nr. 2 LOS nur dann an einen dritten… …Spielers an einen Klub ist Grundlage für ein Transfergeschäft, obgleich es als Spielererwerbs- oder Spielerleih- geschäft ausgestaltet ist.1957 Bei einem… …Zusammenhang mit Spielerleihgeschäften stehen, knüp- fen vorrangig an die Zurechnung des wirtschaftlichen Eigentums am Spielernutzungsrecht an. Die Frage der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …........................................................... 826 1.2 Umsetzung in Deutschland ................................................................. 827 1.3 Grundsätzliche Anforderungen an… …aus sich heraus für ein notwendiges Maß an Stabilität und damit Einlagensicher- heit. Darüber hinaus sind aber auch externe Mechanismen zu entwickeln… …Anforderun- gen an derartige Einlagensicherungssysteme zu stellen sind und wie die genossen- schaftliche FinanzGruppe die Institutssicherung mit ihrer… …sollen die Ziele durch die Vereinfachung und Standardisierung der Anforderungen an Einlagensicherungssysteme und eine Harmonisierung von… …Gemeinschaft, ABl. L 033 v. 4.2.1987, S.16–17. 2 In Folge der Verwerfungen an den internationalen Finanzmärkten ab dem Jahr 2007 („Lehmann-Krise“ und deren… …Deutschland waren dies 10% der Einlage) ist mittlerweile entfallen. Grundsätzlich müssen alle Kreditinstitute einem Einlagensicherungssystem an- gehören… …829 1.3 Grundsätzliche Anforderungen an Bankensicherungssysteme Ein System zur Einlagensicherung umfasst im weitesten Sinne alle Maßnahmen und… …bestimmte Anforde- rungen erfüllen: – Die Organisation des Sicherungssystems muss an die Organisationsform der gesicherten Institute angepasst und adäquate… …Anlehnung an die Vorschriften des HGB sowie die IFRS-Vorschriften der internationalen Rech- nungslegung und dokumentiert die Stabilität, Kapitalstärke und… …Geld- und Kapi- talmärkte insgesamt. In Deutschland hat die Einlagensicherung eine lange und an den historisch gewachsenen Strukturen des im Prinzip…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2013

  Integrated Reporting – Stand der Forschung

  Ergebnisse einer systematischen Literaturrecherche
  

  Prof. Dr. Edeltraud Günther, Eric Schmiedchen

  …damit eine umfassende Information ihrer Stakeholder an. Doch welche Gründe motivieren Unternehmen zu einer integrierten Berichterstattung und für wen… …Vereinigung für Finanzanalyse und Asset Management e. V.). Doch die Berichtsvielfalt führte zu einer Komplexität an Informationen, die die Adressaten der… …wesentlichen Beitrag. Dieses Rahmenwerk soll Unternehmen dabei unterstützen, in einem integrierten Bericht darzustellen, „how an organization’s strategy… …. Edeltraud Günther leitet den Lehrstuhl für Betriebswirtschaftslehre insb. Betriebliche Umweltökonomie an der Technischen Universität Dresden, Fakultät für… …Wirtschaftswissenschaften, Eric Schmiedchen, B.Sc.* ist Mitarbeiter an diesem Lehrstuhl. 1 Zum Praxisstand des Integrated Reporting vgl. den nachfolgenden Beitrag von… …werden im Anschluss an die Begriffsklärung zum Integrated Reporting die sechs oben gestellten Fragen beantwortet. Für eine bessere Übersichtlichkeit wird… …erwähnten. Alle anderen 19 Publikationen verwendeten eine Definition von IR. Dabei erfolgten teilweise Mehrfachnennungen der Autoren in Anlehnung an die… …. Die Ergebnisse sind in Tab. 2 auf S. 281 nach Autoren geordnet dargestellt. Das IIRC definiert IR als „… a process that results in communication by an… …organization, most visibly a periodic integrated report, about value creation over time“ und „An integrated report is a concise communication about how an… …auf Corporate Responsibility, nachhaltige Geschäftstätigkeit, 6 Quelle: In Anlehnung an Sterling, A Statement of Basic Accounting Theory: A Review…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für geschlossene Fonds

  Compliance Tools für geschlossene Fonds – Aufbau, Inhalt, Implementierung

  Dr. Ludger C. Verfürth

  …Vertrags-Compliance. Vgl. zum Compliance-Begriff IDW PS 980, Tz. 5 ff. 1 Einführung: Compliance Systeme 87 Verfürth nung an Vorschriften, wie sie im… …Busekist/Hein, Der IDW PS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanfor- derungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und… …Großunternehmen hinaus gewinnt das Thema Compli- ance in Deutschland zunehmend auch für den Mittelstand an Bedeutung. Dies hat im Jahr 2011 gleich zu zwei… …980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestan- forderungen an ein wirksames Compliance Management System (1) – Grundlagen, Kultur und Ziele, CCZ 2012… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat ihre Verwal- tungspraxis zu diesen Vorgaben in ihrem „Rundschreiben 4/2010 (WA) – Min- destanforderungen an die Compliance-Funktion und… …Verwaltungsgrundsätze in der den so genannten MaRisk – „Rundschreiben 10/2012 (BA) – Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ dokumentiert.18 1.3.2 Offene… …30.11.2012. 17 Siehe hierzu Busekist/Schlitt, Der IDW PS 980 und die allgemeinen rechtlichen Mindestanfor- derungen an ein wirksames Compliance Management… …Aufbau, Inhalt, Implementierung Verfürth „Rundschreiben 5/2010 (WA) vom 30.06.2010 zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement für… …Investmentgesellschaften – InvMaRisk“.19 An dieser Stelle sei die Vermutung erlaubt, dass die vorstehenden Konkretisie- rungen für den Bereich der offenen Investmentfonds… …werden. 2 Compliance für geschlossene Fonds: Gesetzliche Grundlagen Die AIFM-Richtlinie hat für die Anforderung an die Compliance bei geschlosse- nen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Der Aufsichtsrat von Kreditinstituten in Österreich: Rahmenvorgaben, Organisation und Aufgaben

  Claudia B. Wöhle

  …............................... 340� 4.2 Anforderungen an die Person des Aufsichtsratsvorsitzenden ............ 341� 4.3 Zustimmungspflichten bei Organgeschäften und sonstigen… …der aufsichtsrechtlichen Zie- le. Dies sind Regelungen über die Sorgfaltspflichten des Aufsichtsrates, Anforde- rungen an die Person des… …Hypo-Alpe-Adria-Bank und die Affäre um die Meinl-Bank hervor, die Zweifel an der Wirksamkeit der Unternehmensaufsicht bzw. internen Corporate Governance im Allgemeinen… …und an der verantwortungsvollen Wahrnehmung der entsprechenden Aufgaben durch den Aufsichtsrat im Besonderen aufkommen las- sen und den Gesetzgeber zu… …ist gemeinsam, dass an der Spitze ein Zentralinstitut steht, das Koordinations- und Ausgleichsfunktionen für die Banken des Sektors übernimmt. In… …. eG Aktienbanken 255.969 46 43 1 2 ˜ davon an der Wie- ner Börse notiert 3 1 Sparkassensektor 167.997 51 36 15 ˜ davon an der Wie-… …ner Börse notiert 1 Landes- Hypothekenbanken 1) 89.469 11 10 1 Raiffeisensektor 309.764 530 13 517 ˜ davon an der Wie- ner Börse… …notiert 1 Volksbankensektor 71.080 67 12 55 ˜ davon an der Wie- ner Börse notiert 1 (PS) Bausparkassen 23.635 4 2 1 1… …und Vereinssparkassen handelt es sich um juristische Personen des privaten Rechts, die dem Sparkassengesetz (SpkG)9 unterliegen. Es erfolgt an dieser… …, deren Aktien an der Börse notiert sind oder über ein multilaterales Han- delssystem gehandelt werden, von Relevanz sind. Während diese Vorschriften des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Gruppendynamit – Ein Gespräch aus der Zukunft des Konfliktmanagements im Aufsichtsorgan

  Rudolf Lütke Schwienhorst

  ….............................................................................................. 486� Die Finanz- und Wirtschaftskrisen der vergangenen Jahre haben den Bedarf an Aufsicht und Kontrolle auch und gerade für die Top-Führungskräfte… …stark rechtlich geregelt ist. Im AktG wie im GenG, im BVerfG wie im DCGK, geht es an wesentlichen Stellen um die Beziehungen zwischen Aufsichtsräten und… …theoretischen Annäherung an das Thema zu suchen, habe ich zwei kleine Kniffe gewählt: Zum einen habe ich die Erörterung in die Zukunft verlegt. (Darin kommt… …"Kultur der konstruktiven Konflikte" nennen. Und heute ist nun der Zeitpunkt gekommen, an dem es heißt, sich voneinander zu verabschieden - und… …wieder auf. „Dann steige ich sofort aus – und nehme lieber eines der anderen Mandate an, für die man mich ___________________ 5 Auf diese Tabubereiche… …Maßnahmen zur Verbesserung der eigenen Leistung an- geben „to have tougher and more constructive board-room discussion“. 7 Vgl. Jürgens, U./Lippert… …Frage an den Vorstand war ja doch denkbar einfach gewesen: Wie er die Sparkasse, angesichts des neuen Vertriebska- nals ‚Online‘, denn künftig in den… …anbieten und drittens haben wir auch schon die Mitarbeiter, die diese Produkte an diese Kunden verkau- fen mögen, viel wichtiger und viel kritischer zu… …sie sich auch mal ‚an die Köppe‘ kriegen.“ (S) „Und wir können uns dieses Risiko einfach nicht mehr leisten, dass der Vorsitzende des… …eigentlich dahin“ – Morner, M. (Strategieüberwachung, 2010). Was macht gute Aufsichtsratsarbeit aus? Rudolf Lütke Schwienhorst 472 es an…

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