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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  APAK und PCAOB: Künftig mehr oder weniger Zusammenarbeit?

  Auswirkungen neuer Vereinbarungen ab 1. 8. 2013
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Fölsing* Vom 1.8.2013 an erlaubt die EU-Kommission Qualitätskontrollen des US-amerikanischen Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) auf… …Prüferaufsichten einer Anpassung. 1. Berufsaufsicht des PCAOB über WP außerhalb der USA Der Berufsaufsicht des PCAOB unterliegen gem. Sec. 102 Sarbanes-Oxley-Act 1… …in Drei-Jahres- Abständen. Rule 4006 verpflichtet die Prüfungsunternehmen dazu, mit den Inspektoren des PCAOB in vollem Umfang zu kooperieren… …unterliegen die Arbeitspapiere des Prüfers gem. § 323 Abs. 1 Satz 1 HGB seiner beruflichen Verschwiegenheitspflicht. Bei einem Verstoß dagegen würde er sich gem… …. § 333 Abs. 1 HGB wegen Verletzung der Geheimhaltungspflicht strafbar machen. Die Befreiung des Prüfers von seiner Verschwiegenheitspflicht ist… …Teilnahme des PCAOB an Inspektionen bei deutschen Prüfern könnte zweifelhaft sein. Keinesfalls dürfen die Inspektoren des PCAOB auf deutschem Hoheitsgebiet… …amtlich tätig werden5 . Denn dann käme es zu Souveränitätskonflikten. Die Mitarbeiter des PCAOB dürfen somit nur beobachtend an den Qualitätskontrollen der… …Kooperationsvereinbarungen abschließen, die diese Vorgaben umsetzen. Erst dann ist die Zusammenarbeit zulässig. Auf der Basis des Art. 47 erlaubte die EU- Kommission den… …bewerten. Die Kooperationsvereinbarungen des PCAOB mit zahlreichen Mitgliedstaaten der EU, darunter Deutschland, Frankreich, Großbritannien, die Niederlande… …Angemessenheit und Gleichwertigkeit des PCAOB und der SEC bis zum 31. 7. 2016. Allerdings gibt es gegenüber den früheren Beschlüssen der EU- Kommission vom 1. 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …, Prüfungsdurchführung, Reportingwege, Compliance-Koordination, die Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw… …, Compliance-Koordination, die Aufgabenwahrnehmung des Revisionsleiters, Mitarbeiterentwicklung und Performance- bzw. Qualitätssicherung. 2. Die Interne Revision bei der… …spielen dabei eine besondere Rolle: 1 Unternehmensgröße, Branche und Eigentumsverhältnisse. Mit zunehmender Größe des Unternehmens (Umsatz/Mitarbeiter)… …Vorstandsvorsitzenden unterstellt. Danach wurde im Zuge der Neubesetzung der Position des Vorstandsvorsitzentungsform ist. Durch eine kleine Stammrevision im Haus werden… …Darstellung) Sicherstellung des Vorhandenseins kontinuierlicher Überwachungsmaßnahmen in allen Geschäftsprozessen zur Sicherstellung einer einheitlichen und… …Wirtschaftsprüfern Prüfung (Sicherung) des Vorhandenseins effektiver Risikomanagementsysteme Sicherstellung, dass die Versatel GmbH und ihre Teilorgani sationen ihre… …sensibilisiert. Die Ergebnisse des „Fraud-Risk-Assessments“ fließen zum einen in die Bewertung der Themenvorschläge für das Jahresrevisionsprogramm ein, zum… …anderen wird bei der Durchführung der Prüfungen auf entsprechende Kontrollen zur Reduzierung des Betrugsrisikos geachtet. Die derzeit gängigsten… …wirtschaftlichen und strategischen Ziele des Unternehmens Auswirkung haben können. Ferner sollen die Gesprächspartner mitteilen, welche Hindernisse für die… …verbessern.“ 11 Dabei hat sich der Aufgabenbereich in den letzten Jahren ausgehend von der Prüfung des IKS erweitert und umfasst nun zusätzlich den Bereich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  Verteidigungsunterlagen sind auch vor Einleitung eines förmlichen Ermittlungsverfahrens geschützt

  Anm. zu LG Gießen, Beschl. v. 25.06.2012 – 7 Qs 100/12
  

  Rechtsanwalt Reinhart Michalke

  …Unterlagen, die sich im Gewahrsam des Beschuldigten befin- 1 Der Autor ist Partner bei LEITNER & PARTNER Rechtsanwälte Wirtschaftsstrafrecht, München. WiJ… …. Aus dem in § 148 Abs. 1 StPO garantierten ungehinderten Verkehr des Beschuldigten mit seinem Verteidiger wird allgemein gefolgert, dass… …Beschlagnahmefreiheit von Mitteilungen aus §§ 97 Abs. 1 Nr. 1, 148 StPO ist das Bestehen des Verteidigungsverhältnisses. (Ls. d. Red.) 4. Das aus §§ 97 Abs. 1 Nr. 1, 148… …StPO folgende Beschlagnahmeverbot gilt auch für Verteidigungsunterlagen, die vor förmlicher Einleitung des Ermittlungsverfahrens gefertigt wurden… …. (amtlicher Leitsatz) LG Gießen, Beschl. v. 25.06.2012 – 7 Qs 100/12 Anmerkung: Die 7. Große Strafkammer des LG Gießen hat eine Entscheidung getroffen, die in… …, also für einen Außenstehenden nachvollziehbar, zum Zwecke seiner Verteidigung angefertigt wurde. Der Inhalt des Ordners legt auch für einen… …Außenstehenden nahe, dass die Unterlagen zur Vorbereitung einer Verteidigung konzipiert waren. Sie enthalten etwa Darstellungen des Sachverhalts und Überlegungen… …zufolge wurden am 29. März des gleichen Jahres die Räume des Mandanten durchsucht und unter anderem der Ordner mit den Verteidigungsunterlagen bei dem dann… …Beschuldigten sichergestellt. Mit Beschluss vom 27. April hat das Amtsgericht die Beschlagnahme des sichergestellten und im Beschluss näher aufgeführten… …wenn sie sich nicht im Gewahrsam des zeugnisverweigerungsberechtigten Rechtsanwalts befanden. Das aus § 97 Abs. 1 Nr. 1 StPO in Verbindung mit § 53 Abs…

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• DCGK: Vorschläge für Kodexänderungen 2013 veröffentlicht

  …Am 5. Februar 2013 hat die Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex die im Verlauf des Januar abgestimmten Formulierungsvorschläge… …Anregungen, u.a. vom Deutschen Juristentag, eingeflossen, die die Regierungskommission im Verlauf des vergangenen Jahres erhalten hat. Eine detaillierte…

• EdWBeitrV-E: WPK mahnt klare, zumutbare Haftungsregelung für WP/vBP an

  …Zum Referentenentwurf des BMF zur Fünften Verordnung zur Änderung der Verordnung über die Beiträge zu der Entschädigungseinrichtung der… …der WPK zu erheblichen Rechtsunsicherheiten.Der Referentenentwurf sieht in einer Ergänzung des derzeitigen § 2 Abs. 4 EdWBeitrV vor, dass Bestätigungen…

• Neue EU-Richtlinie trennt bei geschlossenen Fonds Spreu vom Weizen

  …größerer Einheiten ausgelöst. Darüber hinaus führe die nun vorgeschriebene regelmäßige Ermittlung des Nettoinventarwerts (Net Asset Value) zu einer deutlich… …regulatorische Umfeld nach Einführung des Kapitalanlagegesetzbuchs (KAGB) und die daraus folgenden strategischen Herausforderungen für Fondsanbieter. Die Studie…

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• Studenten stellen sich vor

  …Dr. rer. pol. Anatol Adam ist seit November 2011 im Rahmen des Fellow-Projektes an der School GRC tätig. Er verantwortet dort die Bereiche… …Governance, Risk, Compliance & Fraud Management.Integraler Bestandteil des Projekt-Kompetenz-Studiums an der Steinbeis Hochschule ist ein Transferprojekt, das…

• Trennbankengesetz und neue Strafrechtsregelungen im Finanzsektor beschlossen

  …und zur Planung der Sanierung und Abwicklung von Kreditinstituten und Finanzgruppen weitere wichtige Bausteine des neuen Ordnungsrahmens für die… …. „too-interconnected-to-fail“-Problem wirksam zu begegnen, so dass große und überkomplexe Finanzinstitute infolge der starken Vernetzung mit den übrigen Teilen des Finanzsystems nicht… …vereinbart wurden. Trennbanken Der zweite Fokus des Gesetzes ist die verbesserte Abschirmung von Risiken aus spekulativen Geschäften vom Kundengeschäft. Dies… …kommt den Kunden und letztendlich der Steuerzahler zugute. Der Gesetzentwurf folgt dabei weitgehend den Erkenntnissen und Empfehlungen des europäischen… …im Januar 2014 nach Inkrafttreten des CRD-IV-Umsetzungsgesetzes in Kraft treten, eine Trennung der Geschäftsbereiche bei den Banken muss dann – ebenso…

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• Nachhaltigkeit: Unternehmen verschenken Erfolgspotenziale

  …Große deutsche Unternehmen setzen zwar auf das Thema Nachhaltigkeit, lassen sich aber wirtschaftliche Vorteile entgehen. Das zeigt eine Studie des… …soll“, gibt Professor Stefan Schaltegger, Leiter des Lüneburger CSM, zu bedenken. Stakeholder werden kaum eingebunden Handlungsbedarf sieht Schaltegger… …. Entsprechend messe auch nur ein gutes Drittel der Unternehmen die Wirkung des Nachhaltigkeitsengagements auf Innovationen. Fortschritte trotzdem erkennbar Einen… …Nachhaltigkeit stärker chancenorientiert managen zu können, benötigen Unternehmen entsprechendes Know-How. Die Bestandsaufnahme des Corporate Sustainability… …Studie “Corporate Sustainability Barometer 2012 – Praxisstand und Fortschritt des Nachhaltigkeitsmanagements in den größten Unternehmen Deutschlands” kann…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Compliance maßgeschneidert

  Empfehlungen für mittelständische Unternehmen
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert, Dr. Stefan Behringer

  …„Compliance für den Mittelstand“ heraus. Über die besonderen ­Aspekte des Compliance-Managements im Mittelstand sprach der ZRFC-Chefredakteur Stefan Behringer… …große Unverständnis – im wahrsten Sinne des Wortes – ist einem Verständnis gewichen. Bei Ausschreibungen werden zunehmend Nachweise und klare Bekenntnisse… …folgte bald die Erkenntnis des Mittelstands, sich dem Thema stellen zu müssen und aus dieser Notwendigkeit hat der Mittelstand nun auch die positiven… …. Ich will das Beispiel Siemens hier nicht überstrapazieren, aber ein Großteil des wirtschaftlichen Erfolges von Siemens in den vergangenen Jahren war… …Vertrieb. Gefahren lauern aber auch bei der IT und dem Datenschutz. Viele Unternehmer kennen im Groben die Schwierigkeiten des Unternehmens. Bei der… …die Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel gehört, hängt immer von den konkreten Umständen des jeweiligen Einzelfalles ab. Es gibt bestimmte Kriterien… …der Zuwendung, die soziale Stellung des Zuwendungsempfängers, die geschäftliche Beziehung, die Transparenz der Zuwendung sowie Art, Wert und Häufigkeit… …der Zuwendung und natürlich der Zeitpunkt der Zuwendung. Erfolgt die Einladung mit der eindeutigen Zielsetzung, den Einkäufer des Großabnehmers in… …Rahmen des für diesen Geschäftspartner üblichen bewegen. Eine Einladung zum Fußball-Bundesligaspiel bewegt sich in einem allgemein üblichen Rahmen. Etwas… …gerade dieser Geschäftspartner Einladungen oder Zuwendungen in diesem Rahmen innerhalb des letzten Jahres schon erhalten hat. Auch eine übergebührliche…

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