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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  § 34 Benennungspflicht

  Dr. Dieter Leuering

  …die Bundesanstalt zuständig, so hat er im Inland einen Bevollmäch- tigten zu benennen. § 15 Satz 2 und 3 des Verwaltungsverfahrensgesetzes gilt… …mit Sitz im Ausland, für die nach § 2 Nr. 13 lit. b) oder c) WpPG die Bundesanstalt zuständig ist, im Inland einen Bevollmächtigten zu benennen. Sinn… …und Zweck der Norm ist, dass auch bei ausländischen Emittenten eine zeitnahe und direkte Kommunika- tion sichergestellt ist, die für die vom Gesetz… …folglich durch die Benen- nung des Bevollmächtigten zu gewährleisten, dass auch unter seiner Betei- ligung ein laufendes Billigungsverfahren oder sonstige… …schleunigung vorrangig um die Möglichkeit der BaFin, ihre Amtshandlun- gen bekannt zu machen, da solche mit Verwaltungsaktqualität erst mit der Bekanntgabe… …Vermögensanlagerechts vom 6. Dezember 2011 (BGBl. I S. 2481) verschoben. Die Bestimmung des § 34 WpPG basiert auf § 131 InvG a.F.,3 der seinerseits aus der früheren… …Ausland, für den gem. § 2 Nr. 13 lit. b) oder c) WpPG die BaFin zuständig ist. 4 Emittent ist eine Person oder Gesellschaft, die Wertpapiere begibt oder zu… …die Verwaltung geführt wird. Bei mehreren in Betracht kommenden Verwaltungsstellen ist dieser anhand des Mittelpunkts der Geschäftstätigkeit bzw. der… …im Inland als Emittent auf, genügt es, der BaFin den Geschäftsführer am Verwaltungssitz zu benennen; die Bevollmächtigung einer weiteren Person – u. U… …die Zuständigkeit der BaFin bestimmt wird. Die Benennungspflicht gilt damit nach dem Wortlaut der Norm auch in dem Fall, dass der vom Emittenten…

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• eBook

  Praxishandbuch Risikomanagement

  Konzepte - Methoden - Umsetzung
  

  978-3-503-15798-3

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  …einbindet, erläutern die Experten um Werner Gleißner und Frank Romeike. Die behandelten Themen reichen dabei von den Potentialen des Risikomanagements über…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …aus dem Jahr 2007 vor dem Landgericht Hamburg mit Freisprüchen beendet worden. Obwohl die Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits… …. Einleitung Interessierte, die sich schon länger mit der Problematik befasst hatten, erhofften sich durch den Prozess weitergehende Informationen über die… …Organisationsstruktur der Landesbank (insbesondere über die Ablaufstruktur bei Millionenentscheidungen), über die Nutzung von Offshore-Gesellschaften und zum Umgang mit… …wurde die Öffentlichkeit immer ausgeschlossen. Das Handeln einzelner ehemaliger Vorstandsmitglieder soll in dieser Betrachtung ausdrücklich nicht einer… …Kreditersatzgeschäftes (Credit Investment Portfolio, CIP) beziffert Strate auf ca. 30 Milliarden EUR. Des Weiteren führte er folgende zentrale Überlegung aus. „Dass die… …, hätten die Vorstände sowie die Mitglieder des Aufsichtsrates pflichtgemäß die Richtlinien des Basler Ausschusses beherzigt, eine ihnen zugängliche… …Erkenntnis“. Der Rechtsanwalt kam zu dem Ergebnis: „Der Schaden im Sinne des Untreuevorwurfs ist eingetreten. Die HSH Nordbank AG hat zur Zeit einen… …Wertberichtigungsbedarf in Höhe von 2,8 Milliarden EUR.“ In einem ergänzenden Schreiben informierte Strate die Staatsanwaltschaft Hamburg über Details einer besonderen… …. Hinter der Abkürzung NPNM steht die Abteilung „Neue Produkte Neue Märkte“, die dafür verantwortlich ist, neue (Finanz-)Geschäfte einer Bank hinsichtlich… …Zusammenhang mit Entlastungstransaktionen wie „Omega 55“. 4 2 Strate, G. / Ventzke, K.-U.: Schriftsatz v. 31. 03. 2009 an die Staatsanwaltschaft Hamburg. 3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kündbare Eigenkapitalinstrumente

  Prof. Dr. Dieter Truxius

  …restriktiven Bedin- gungen ein Ausweis als Eigenkapital im Konzernabschluss möglich. Die meisten Personengesellschaften können diese Bedingungen erfüllen… …, teilweise aber erst dann, wenn sie ihren Gesellschaftsvertrag bzw. die Satzung entsprechend anpas- sen. Dieser Eigenkapitalausweis ist allerdings nicht… …Verbindlichkeit oder als Eigenkapi- talinstrument zu klassifizieren. Die naheliegende Vermutung, dass damit das ge- samte von den Anteilseignern dem Unternehmen zur… …Inhaber des Instruments nicht einseitig gekündigt werden kann. Für das Beispielunternehmen, die Tüchtich GmbH, stellt die Klassifizierung der GmbH–Anteile… …der Abgrenzungskriterien der IFRS unzweifelhaft Eigen- kapital dar. Gleiches gilt für die gebildeten Kapitalrücklagen und Gewinnrücklagen sowie den noch… …. Genussscheinen, auftreten, bei denen es auf die konkrete Ausgestaltung ankommt, ob sie als Eigen- oder Fremdkapital zu klassifizieren sind. Auf hybride… …Rechtsform der GmbH & Co. KG, dann wären die Anteile der Kommanditisten und der Komplementäre gemäß der Definition von IAS 32 in der bis 2008 gültigen Fassung… …das Recht hat, seinen Anteil gegen eine angemessene Abfin- dung an die anderen Gesellschafter zurück zu verkaufen. In der Bilanz der Perso-… …Ertragsaussichten bewertet werden müssen. Damit wäre die paradoxe Situation eingetreten, dass diese Anteile umso höher bewertet werden müssen, je besser die… …Familienunternehmen und Genossenschaften sowie auch einiger Organisationen in anderen Ländern. Unter anderem aufgrund dieses Problems wurde die VMEBF im Januar 2006 von…

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• Bestechungsvorwurf gegen das US-amerikanische Nahrungsmittelunternehmen Archer-Daniels-Midland

  …Die US-Börsenaufsichtsbehörde SEC geht zivilrechtlich gegen das Nahrungsmittelunternehmen Archer-Daniels-Midland Company mit Sitz in Decatur… …, Illinois vor. Dem weltweit tätigen Konzern wird vorgeworfen, die Bestechung von ukrainischen Beamten nicht erfolgreich verhindert und damit das… …Nahrungsmittelkonzerns Schmiergeldzahlungen in Höhe von 21 Millionen USD geflossen, die durch Vermittler als eine Erstattung der Umsatzsteuer verschleiert wurden. Diese… …, dezentralisierten Compliance-Kontrollen, die ungeeignet waren, die Aktivitäten der Tochterunternehmen in Deutschland und der Ukraine zu überwachen. Durch die… …die Verbesserungsmaßnahmen seines FCPA-Programmes zu berichten. Die SEC hat bei der Strafbemessung die Kooperation des Unternehmens gewürdigt. Anna…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Art. 26b EU-ProspV Verh

  Philipp Dietz

  …geringer Marktkapitalisierung Die in den Anhängen XXV bis XXVIII dargestellten verhältnismäßigen Sche- mata finden Anwendung, wenn von kleinen und… …schedules set out Annexes I to XVII and XX to XXIV. Diesbezüglich wird auf die Kommentierung zu Anh. XXV verwiesen. Registrierung Aktien KMU… …kapitalisierung (verhältnismäßiges Schema) 1. Haftende Personen 1.1. Alle Personen, die für die Angaben im Registrierungsformular bzw. für be- stimmte Teile des… …Registrierungsformu- lars haften. Im letzteren Fall sind die entsprechenden Teile anzugeben. Han- delt es sich dabei um natürliche Perso- nen, zu denen auch Mitglieder… …sind Name und eingetragener Sitz der Ge- sellschaft anzugeben. 1.2. Erklärung der für das Registrie- rungsformular haftenden Personen, dass die Angaben… …im Registrierungsformular ihres Wissens richtig sind und keine Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren… …könnten, und dass sie die erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um dies sicherzustellen. Ggf. Erklärung der für bestimmte Teile des Registrie-… …rungsformulars haftenden Personen, dass die Angaben in dem Teil des Regis- trierungsformulars, für den sie haften, ihres Wissens richtig sind und keine… …Auslassungen beinhalten, die die Aus- sage des Registrierungsformulars ver- zerren könnten, und dass sie die erfor- derliche Sorgfalt haben walten lassen, um… …dies sicherzustellen. 2. Abschlussprüfer 2.1. Name und Anschrift der Abschluss- prüfer des Emittenten, die für den von den historischen…

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• EBA ver

  …Die Europäische Bankenaufsichtsbehörde (EBA) hat Anfang Juli den Leitfaden “Significant Credit Risk Transfer relating to Articles 243 and 244 of… …sechs Monaten implementiert werden.Die Leitlinien gelten nur für Transaktionen, die nach der Annahme geschlossen werden. Sie sollen die zuständigen… …wurde.Ohne eine solche Übertragung würden die vermeintlich verbrieften Forderungen in den Büchern des Absenders  verbleiben. Außerdem würden die… …Finanzinstitute, die in mehreren EU-Mitgliedsstaaten operieren, aufgrund des Fehlens eines gemeinsamen Verständnisses, unterschiedlich reguliert.Weitere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallpr

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …53 Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft Norbert Ulkann, Günter Warth Die hier vertretenen Auffassungen spiegeln die persönliche… …Meinung der Autoren wider. 1 Einleitung Die Einzelfallprüfung – die Königsdisziplin unter den Prüfungen im Kredit- geschäft! Warum? Die… …Einzelfallprüfung erfasst das Kreditengagement in sei- ner Gesamtheit und stellt aufgrund ihrer komplexen Anforderungen hohe An- sprüche an die Qualifikation des… …Prüfers! In der Vergangenheit dominierten die Einzelfallprüfungen im Kreditge- schäft die Tätigkeit der Kreditrevision. Das Kreditengagement stand im… …Einzelfallprüfungen gewannen spätestens mit den »Mindestan- forderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute« aus 2000 1 , den… …durch andere Prüfungsansätze. Auch IFRS und die Vorgaben der SolvV sind hier zu berücksichtigen. 1 Vgl. Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen… …: Rundschreiben 1/2000, Mindestanforderun- gen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, insbes. Tz. 16 2 Vgl. Bundesanstalt für… …Einzelfallprüfung 2 Ziele der Einzelfallprüfung Die Einzelfallprüfung umfasst alle Facetten des Kreditengagements. Diese werden mit folgender Zielsetzung… …. Die Datenqualität schiebt sich auch zunehmend in den Fo- kus der Regulatoren. • Übereinstimmung/Abweichung der Kreditvergabe mit der Kreditrisi-… …gelebten Organisation zu identifi- zieren und seither nicht transparente Ausfallrisiken im Portfolio aufzudecken. Die Einzelfallprüfung wirkt damit auch als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2014

  Verhandlungen zwischen Unternehmen und Abschlusspr

  Impulse zur Steigerung der Qualit
  

  Dr. Corinna Ewelt-Knauer

  …Abschlussprüferleistung und deren Kommunikation Dr. Corinna Ewelt-Knauer* Die Qualität der bezogenen Abschlussprüfungsleistungen ist für Unternehmen äußerst bedeutsam. Eine… …der Hauptaufgaben des Abschlussprüfers ist es, die Glaubwürdigkeit der Unternehmensinformationen sicherzustellen. Denn nur wenn die Adressaten die vom… …Management vorgelegten Zahlen als glaubwürdig erachten, werden die Adressaten diese bei ihrer Entscheidungsfindung heranziehen. Die Skandale der letzten Jahre… …haben jedoch das Vertrauen in die Arbeit des Abschlussprüfers erheblich erschüttert, was sich aktuell beispielsweise in zahlreichen politischen… …bzw. qualitätsfördernde Maßnahmen freiwillig aushandeln und auf diese Weise positive Signale an die Adressaten senden. Im nachfolgenden Beitrag werden… …beispielhaft abstrakte Vorschläge für solche Maßnahmen vorgestellt. Darauf aufbauend wird verdeutlicht, wie die bezogene Prüfungsleistung für die Adressaten… …prägnanter als bislang skizziert werden könnte, damit die Adressaten die Qualität der Prüfung besser nachvollziehen können. 1. Einleitung Der Abschluss stellt… …für Unternehmen ein zentrales Kommunikationsinstrument insbesondere mit Kapitalgebern dar. Die Abschlussprüfung soll dabei diesem vom Management… …zusammengestellten Zahlenwerk Reliabilität verleihen, indem die Richtigkeit und Vollständigkeit kontrolliert und ggf. korrigiert wird 1 . Für Unternehmen ist es daher… …zentral, dass die Abschlussadressaten von der Qualität der Abschlussprüferleistung überzeugt sind. Spätestens die Finanzmarktkrise hat jedoch öffentliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2014

  ZCG-Nachrichten

  …210 • ZCG 5/14 • Management Kontrollwege in Familienunternehmen ZCG-Nachrichten Fördert die Unternehmenskultur die Performance? Mit dem Zusammenhang… …bemerkenswert, dass angesichts einer solchen Knappheit an konkreten Anhaltspunkten bezüglich einer resultierenden Gewinnsteigerung große Investitionen in die… …: http://info.telusinternational-europe.com/the-culture-value-chain-business-impact-defined). (Fortsetzung auf S. 244) 244 • ZCG 5/14 • Service ZCG-Nachrichten Fördert die Unternehmenskultur die Performance? (Fortsetzung von S. 210) Die… …, was wiederum zu einer geringen Fluktuation der Angestellten beiträgt. Dies hat wiederum positive Auswirkungen auf die Kundenzufriedenheit und das… …Endergebnis ist letztendlich Umsatzwachstum. Entscheidend ist, dass es durchaus möglich ist, Zahlen neben diese Faktoren zu stellen. Die meisten Unternehmen… …Gewinnsteigerung führen kann, muss die Verbindung zwischen diesen einzelnen Faktoren aufgeschlüsselt werden. Die jeweiligen Maßnahmen, die ein Unternehmen benötigt… …, um eine solche Unternehmenskultur zu etablieren, können stark variieren. Umso wichtiger ist es, diejenigen Richtlinien und Prozesse auszuwählen, die… …die Mitarbeiter inspirieren und begeistern. Wichtige Bereiche, die es zu beachten gilt, sind Leistungen an Arbeitnehmer, die interne Kommunikation sowie… …die soziale Verantwortung. Ein entsprechend durchgeführtes Praxis-Projekt hatte folgende konkrete Auswirkungen: Die Mitarbeiterfluktuation sank um 7,1 %… …. Dass es sich dabei nicht nur um einen Einzelfall handelt, folgt für die Initiatoren der Studie aus der Gallup’s 2013 „State of the American Workplace“…

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