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• OECD-Standard zum Informationsaustausch in Steuersachen

  …diese Liste offenbart, dass das Netz um Steuerhinterzieher damit deutlich enger wird: Es wird kaum noch Anlageplätze von Bedeutung geben, um Schwarzgeld… …. 15) US-Druck genannt: Das amerikanische "Fatca"-Gesetz verpflichtete Banken jenseits der eigenen Grenzen, Informationen über Kunden zur Verfügung zu… …stellen, die in den USA steuerpflichtig sind. In bilateralen Abkommen ist das festgezurrt worden. Daraus entstand die Initiative der fünf Länder Deutschland…

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• Gute Unternehmenskultur, bessere Performance?

  …positive Unternehmenskultur erhöht das Mitarbeiterengagement und senkt die Fluktuation der Angestellten. Dies hat wiederum positive Auswirkungen auf die… …Kundenzufriedenheit und auf das Umsatzwachstum.Zahlen belegen dies: Die meisten Unternehmen wenden bereits Prozesse und Maßnahmen zur Messung des Mitarbeiterengagements… …Net Promoter Score um 26 Prozent erhöht wurde (von 44,28 Prozent auf 70,26 Prozent). Das Ergebnis war ein Anstieg des Umsatzes um zwölf Prozent.Es…

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• Transparency: Deutschlands braucht legislative Fußspur

  …Regelung: „Die Bundesregierung hat letzte Woche verkündet, ein eigenes Gremium zu schaffen, das mögliche Interessenkonflikte beim Wechsel von ehemaligen… …Antikorruptionsorganisation die Einführung einer „legislativen Fußspur“ vor. Die Idee dahinter ist, dass in jedem Gesetzesentwurf dokumentiert werden muss, wie das Gesetz… …Lobbying: Taking Secrecy out of Politics in Europe“ von Transparency International, das von der europäische Kommission finanziell unterstützt wird. Es hat…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2014

  Anlageberatung von Privatkunden - Aufgaben einer Compliance-Organisation

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Organisationsanforderungen für Wertpapierdienstleistungsunternehmen“ (WpDVerOV) – insbesondere das BaFin-Rundschreiben 4/2010 „Mindestanforderungen an Compliance und die… …aufsichtsrechtlichen Vorgaben und Verhaltensregeln das Ziel, bei der Erbringung von Wert papier (neben)dienstleistungen durch ein Wertpapierdienstleistungsunternehmen… …sicherzustellen (siehe Abb. 1). Ferner soll das Vertrauen der Anleger in die Funktionsfähigkeit der Finanzmärkte gestärkt und damit die Stabilität der… …§§ 2 Abs. 3 Nr. 9 und 31a Abs. 3 WpHG definiert und durch das Informationsblatt der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und der… …Kapitalanlagegesetzbuches (KAGB, z. B. Investmentfonds). Zudem muss beachtet werden, dass sich die Empfehlung eines Beraters auf das Geschäft mit einem bestimmten… …Informationsmedien – wie das Internet oder die Presse – stellt keine Anlageberatung dar. Hierbei wird die Allgemeinheit erreicht, jedoch nicht ein bestimmbarer… …, das durchaus eine Größe von mehreren Millionen Datensätzen erreichen kann, können Hinweise auf Unregelmäßigkeiten oder Abweichungen nur mit Hilfe von… …die wesentlichen Prozesse, die unmittelbar die Anlageberatung betreffen, dargestellt. 3.1 Kundenklassifizierung Das WPDLU ist gemäß § 31 WpHG… …seiner Kunden zu erbringen. Um dies kundenbezogen durchzuführen sowie die besonders schutzbedürftigen Kunden gezielt und adäquat zu kontaktieren, muss das… …Hierbei handelt es sich nach dem WpHG um Kunden, bei denen das WPDLU davon ausgehen kann, dass sie über ausreichend Erfahrung, Kenntnisse und Sachverstand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …aktuelle und zukünftige Ausrichtung der Revisionsarbeit. Das Umfeld und die Rahmenbedingungen für die Unternehmen sind einem ständigen Wandel unterworfen –… …Einzelfragen weitgehend übernommen. Darüber hinaus werden erstmalig in dieser Studie Ergebnisse zu Fragen über das Three-Lines-of-Defense-Modell (TLoD)… …in die Datenbasis ein. Die betrachteten Themengebiete stellen dabei das gesamte Spektrum der Internen Revision dar. Neben Informationen zur… …unternehmensinternen Organisation der Revisionsfunktion und der Zuordnung zu unterschiedlichen Organen innerhalb der Organisationen, wird ein besonderer Fokus auf das… …für das Risikomanage ment ein extrem hoher Anteil von knapp einem Viertel der befragten Unternehmen. Durch diese Doppelfunktion von Revision und… …das Revisionsmanagement und die Revisionspraxis von zentraler Bedeutung für den Berufsstand. Auch hierzu gibt es zahlreiche Entwicklungen, die folgend… …dargestellt werden sollen. Beispielsweise hält die Präferenz für einen kurzfristigen Prüfungsplan (1 Jahr) weiter an. Das Antwortverhalten zeigt aber, dass… …nisse sehen die Leiter der Internen Revision den Vorstand/die Unternehmungsleitung und das Management der geprüften Einheit an. Die besondere Nutzung… …IIA-Revisionsstandard 1300 definiert das Qualitätsmanagement als ein Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung, das alle Aspekte der Revisionsarbeit umfasst und… …dort einsetzen, wo sie besonders gebraucht werden? Sie möchten im Ausland arbeiten und in anderen Kulturen leben? Dann ist das Centrum für internationale…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2014

  Ein Cooling-Off für Vorstände?

  Status Quo und Entwicklungsperspektiven aus betriebswirtschaftlicher Sicht
  

  M.A. Axel Walther, Prof. Dr. Michèle Morner

  …, das den direkten Wechsel aus dem Vorstand in den Aufsichtsrat verhindert und für einen möglichen Wechsel eine zweijährige Abkühlperiode („Cooling-Off“)… …befürworten, wenn sich das Unternehmen in sicherem Fahrwasser befindet und der Rollenwechsel von der operativen Führung in die kontrollierende Position auch… …Governance, sondern ermöglicht vielmehr die Chance auf wertschaffende Aufsichtsratsarbeit. 2. Für und Wider des „Cooling-Offs“ für Vorstände Das sicherste… …interessiert sind (etwa um das Image als hervorragender Unternehmenslenker zu wahren), fällt die Abweichung von vorherigen Entscheidungen schwerer, als es sich… …bei einem von außen in das Unternehmen stoßenden Aufsichtsrat erwarten ließe. Daneben bleiben aus der früheren Tätigkeit auch persönliche Verbindungen… …Unternehmen stammt) in das Amt des Vorstands einzuführen und so ein „onboarding“ zu ermöglichen. Vor diesem Hintergrund ist die Einführung eines „Cooling-Offs“… …Vergütungsthematik möglich wird. Weitere Analysen versuchen auch, einen direkten Effekt eines Wechsels aus dem Vorstand in das Aufsichtsgremium auf die… …Unternehmensperformance nachzuweisen. Andres et al. zeigen, dass Investoren am Kapitalmarkt kurzfristig zwar zu einer positiven Reaktion neigen, die Effekte auf das… …dieser Studien untersucht dabei explizit das deutsche Corporate-Governance-System. 4. Betriebswirtschaftliche Konsequenzen des „Cooling-Offs“ Die… …stark ab, wenn das entsprechende Unternehmen über einen kontrollierenden Mehrheitsaktionär verfügt. Der Autor interpretiert diesen Befund dahingehend…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  GRC-Report: Wertemanagement

  Der elegante Weg der Compliance - Positive Zusammenhänge der beiden Konzepte
  

  Jessica Lange

  …zumutbaren Maßnahmen, die das regelkonforme Verhalten eines Unternehmens (…) auf alle gesetzlichen Ge- und Verbote begründen. 1 In einem weiteren Verständnis… …besteht der Begriff nach Wieland neben einer Legal Compliance auch aus einer Moral Compliance, dessen Inhalte das Unternehmen freiwillig selbst bestimmt… …ein eigenes Urteilsvermögen für richtige Handlungen entwickeln. Die durch das Wertemanagement gesteuerten Werte geben eine Orientierung für die… …von zwingenden Gesetzen erfüllt zwar die Pflicht des Unternehmens, das weitere Potenzial der Compliance liegt hingegen brach. Für Thielemann sind… …auf die Reputation und das Image. Wieland unterscheidet drei Funktionen von Werten: framing, Handlungsorientierung und Identitätsstiftung. Durch das… …, die die ethische Verfassung einer Organisation definieren und in den Unternehmensalltag überleiten. 13 Seine Hauptaufgabe begreift das Wertemanagement… …positiv auf die Beziehung zwischen dem Unternehmen und seinen Mitarbeitern aus. Sie beeinflussen die Unternehmenskultur und das Betriebsklima. Neben… …Mitarbeiter. 14 Ein Unternehmen, das ethische Werte lebt, hat eine ethische Unternehmenskultur und damit – im besten Fall – auch ethisch handelnde Mitarbeiter… …Vorbildfunktion des Topmanagements. Das Verhalten der obersten Führung wirkt maßgeblich auf das Verhalten der darunterliegenden Ebenn. 15 Es lassen sich das… …strategische und das operative Wertemanagement unterscheiden. Die Definition von ethischen Werten ist Teil des strategischen Wertemanagements und Voraussetzung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Besonderheiten der aufsichtsrechtlichen Konsolidierung nach der CRD IV und Verhältnis zur Konzernrechnungslegung

  Karina Sopp, Guido Sopp

  …Zielsetzung in VO (EU) Nr. 575/2013 vom 26.06.2013, Erwägungsgrund Nr. 12. 10 Vgl. Art. 1 CRD. 11 Einen Überblick über die Änderungen des KWG durch das CRD… …Gesetzes über das Kreditwesen vom 20.12.1984. 15 Vgl. Regierungsbegründung zu § 10a KWG i. d. F. der 3. KWG-Novelle, BT-Drs. 10/1441, S. 22 f.; vgl. auch… …Holdinggesellschaft an die Spitze einer Gruppe von Kreditinstituten gestellt wurde. Bei einer solchen Konzerngestaltung konnte auf das einer jeden Tochtergesellschaft… …Einhaltung dieser Anforderungen ist das Mutterinstitut verantwortlich. Hierbei sind zwei Ebenen zu unterscheiden. Die Definition des „Mutterinstituts“ in Art… …Bankenrichtlinie20: So gilt nach Art. 4 (28) CRR jedes Institut21 als Mutterinstitut, das nicht selbst Tochterunternehmen eines Instituts, einer… …ist in einem Mitgliedstaat grund- sätzlich nur ein Institut – nämlich das hierarchisch jeweils höchstrangigste Mutter- institut – Gegenstand… …konsolidierter Anforderungen. Dieses Mutterinstitut kann wiederum einem in einem anderen EU-Mitgliedstaat ansässigen Mutterinstitut übergeordnet sein. Das… …hierarchisch höchstrangigste Mutterinstitut innerhalb des gesamten EU- Raums bildet das EU-Mutterinstitut. Dieses ist weder einem anderen Institut noch einer… …Mitgliedstaat, das nicht selbst Tochterunterneh- men eines anderen im selben Mitgliedstaat zugelassenen Instituts oder einer im sel- ben Mitgliedstaat errichteten… …dagegen bisher keine Entsprechung. Vielmehr erforderte der Tat- bestand eines Mutterinstituts bislang das Vorliegen eines Tochterunternehmens (§ 1 Abs. 7a…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Rückstellungen

  Prof. Dr. Henning Zülch, Prof. Dr. Mark-Ken Erdmann, Dr. Dominic Detzen

  …an Arbeitnehmer (IAS 19) sowie Versi- cherungsverträgen (IFRS 4). Überdies sind schwebende Geschäfte, soweit diese für das bilanzierende Unter- nehmen… …Ereignisse begründet wur- de und deren Existenz vom Eintritt einer oder mehrerer künftiger Ereignisse ab- hängt, die nicht vollständig durch das Unternehmen… …Rz. 53 f. Beispiel: Im Jahr 2013 ist die Rot GmbH eine Bürgschaft für ein anderes Unter- nehmen eingegangen, falls dieses insolvent gehen sollte. Das… …c) die Verpflichtungshöhe verlässlich geschätzt werden kann. 7Die erste dieser kumulativ zu erfüllenden Voraussetzungen erfordert das Bestehen einer… …Verpflichtung, der sich das Unternehmen nicht entziehen kann. Die Verpflich- tung kann rechtlich bedingt sein, wenn ein Unternehmen aus einem Vertrag, einem… …das Unternehmen durch sein bis- her übliches Geschäftsgebaren, öffentlich angekündigte Maßnahmen oder auf- grund einer spezifischen Aussage gegenüber… …anderen Parteien die Übernahme ei- ner Verpflichtung angedeutet, wodurch bei anderen Parteien eine begründete Erwartung geweckt wurde, dass das Unternehmen… …eine bestimmte Verpflichtung übernimmt (IAS 37.10). Eine faktische Verpflichtung führt zum Ansatz einer Rück- stellung, da sich das Unternehmen der… …rückstellungen charakterisiert werden könnten (vgl. Rz. 19). IAS 37.72 stellt in die- sem Zusammenhang auf das Bestehen einer faktischen Verpflichtung – etwa… …gegen- über Arbeitnehmern – ab, wodurch das Ansatzkriterium als erfüllt angesehen wird. Unter Umständen ist unklar, ob überhaupt eine Verpflichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2014

  Gesundheit - ein besonderes Feld für Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Endkunde hier nicht Kunde genannt wird sondern Patient. Der Begriff stammt von dem lateinischen Adjektiv „patiens“ ab, das übersetzt „leidend, ertragend… …, die auf ein Spenderorgan warten, sind erheblich. Umso sensibler muss der Umgang mit externen und internen Regeln in der Gesundheitsbranche sein. Das… …Raum für Verstöße, denen Unternehmen von Anfang an entgegenwirken müssen. In seinem Beitrag geht Passarge auf das neu geschaffene Korruptionsregister in… …den Bundesländern Hamburg und Schleswig-Holstein ein. Dieses Instrument, das schon in anderen Bundesländern ausprobiert wurde, soll Unternehmen, die…

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