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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Own Risk and Solvency Assessments (ORSA)

  Einführung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …umfasst nur direkt mit ORSA verbundene Themen. Auf gene- relle Basiskonzepte (Anforderungen an Datenqualität oder an die den ORSA- Prozess unterstützende… …Modellierungsansatzes unter Solvency II formuliert (Standardmodell, (partiell) internes Modell). An Stellen, an denen eine Differenzierung dennoch notwendig sein sollte… …liegenden Risi- kopotenzial des geprüften Prozesses an folgenden Kriterien gemessen werden: Einführung 14 � Eignung und Zweckmäßigkeit in Hinblick auf… …verfolgte Modellierungsziele bzw. den Verwendungszweck, � Ausreichender Umfang gemessen an Art und Komplexität der modellier- ten Fragestellung, � Breite… …ORSA die generellen Revisions- anforderungen an die Angemessenheit von Prozessen, Systemen, Dokumen- tationen und Kontrollen.…

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  Begriffsklärung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …gesetzt ist oder ausgesetzt sein könnte und der sich an dem betrachteten Zeitraum der Strategischen Planung orientiert (sog. „Forward Looking Perspective“)… …notwendige Solvabilitätsausstattung fokussiert, kennzeichnet die Gesamtsolvabilität vielmehr die aus unterneh- menseigener Sicht relevanten Anforderungen an…

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  Anforderungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …gesamte Risikomanagement darstellt. Es besteht aus den Eignungsanforderungen an das Management („Fit & Proper“), aus dem Risi- komanagementsystem inklusive…
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  Unternehmensinterne ORSA-Leitlinie

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Abs. 3 Solvency II-RRL dargestellten Anforderungen an schriftlich festgeleg- te Leitlinien: � Regelmäßige, zumindest einmal jährliche Überprüfung, �… …sie die generellen Anforderungen an interne Leitlinien erfüllt und ob sie für die Prozesse und Verfahren des Unternehmens bzw. der Unterneh- mensgruppe… …sicherzustellen. Formale Anforderungen an die unternehmensinterne ORSA-Leitlinie 19 Bei nicht ordnungsgemäßer Durchführung des ORSA besteht das Risiko eines… …möglichen Folge einer nicht vollumfänglichen Erledigung aller geforderten Teilpro- zesse des ORSA. 4.2 Formale Anforderungen an die unternehmensinterne… …ORSA-Leitlinie An die interne ORSA-Leitlinie sind analog zu allen Leitlinien nach Solvency II formale Anforderungen zu stellen. Diese betreffen Aspekte wie… …ordination des ORSA- Prozesses geben. An gleicher Stelle sollte auch die Verantwortung für die Sollbeschreibung des Prozesses liegen. BaFin Tb 1 Nr. 56… …, Ausschlüsse etc.) BaFin Tb 1 Nr. 54 Formale Anforderungen an die unternehmensinterne ORSA-Leitlinie 21 5 Welche Ziele werden mit der in- ternen… …Geschäftsstrategie ab- gestimmt werden (Leitlinien- management)? Welche Dokumente gibt es, an- hand derer nachvollzogen wer- den kann, dass die Konsistenz für die… …. Abgrenzung der Verantwortung und die Verpflichtung zur Infor- mationsweitergabe an die vier Schlüsselfunk- tionen). GoS-LL 9 Nr. 1.28 Erl. GoS-LL 9 Nr… …so- wie die Anforderungen an die Dokumentation der Überprüfung sowie deren Folgen zu definie- ren. Die tatsächliche Einhal- tung dieser Vorgaben…

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  ORSA-Prozess

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …des Gesamtsolvabilitätsbedarfs, � Einhaltung der Eigenkapitalanforderungen und der Anforderungen an die versicherungstechnischen Rückstellungen, �… …diesen Hauptaufgaben resultierenden Anforderungen sind in den ORSA-LL 11 bis 16 festgelegt. Darüber hinaus sind folgende allgemeine An- forderungen des Art… …verwenden, ergeben sich aus Art. 45 Abs. 3 Solvency II-RRL im Rahmen des ORSA-Prozesses zusätzliche Anforderungen an die Rekalibrierung des internen Modells… …kann von einfachen Stresstests bis zu komplizierten ökonomischen Kapital- modellen reichen, die al- lerdings nicht die Anfor- derungen an interne… …zugrundeliegenden An- nahmen vgl. Kapitel 5.4) Es ist eine Begründung notwendig, sowohl bei Änderungen von Para- metern der Standardfor- mel als auch bei Ver-… …Gefordert wird eine an- gemessene Reihe von Szenarien, die zumin- dest das Versagen eines wesentlichen Prozesses, Mitarbeiters oder Sys- tems und das… …der Verwendung der Standardformel i.d.R. als Ein- gangsdaten für ein „ORSA-Modell“ verwendet und an dieser Stelle als getes- tet und gegeben… …angemessener Art und Qualität eingesetzt? Ist die Begründung ihres Ein- satzes plausibel? Die ORSA-LL fordert ein ausreichend breites Spektrum an Analysen… …möglicher- weise weitere Stresser- eignisse und Szenarien entwickeln. Der Ent- wicklungsprozess sollte mit den Anforderungen an das interne Modell… …detailliertere Struktur der Eigenmit- tel erforderlich. Erl. ORSA-LL 10 Nr. 3.26 Wie werden ggf. verwendete an- dere Bewertungsansätze be- gründet? Ist diese…

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  Berichtswesen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …intern als auch an die Aufsicht zu berichten. Die wichtigsten Grundla- gen, Erkenntnisse und Folgerungen aus dem ORSA sollen so zusammenge- fasst werden… …und der damit verbundenen konkreten Ausgestaltung des ORSA-Prozesses (vgl. Kapitel 5). Die Anforderungen an das Berichtswesen sind in den ORSA-LL 6, 9… …Abweichungen zwi- schen den internen und den aufsichtsrechtli- chen Anforderungen an die Inhalte sind die Be- richte zu trennen. BaFin Tb 9 Nr. 87-88 140… …. b) 144 (b) Umfasst der Bericht die zusätz- lichen gruppenspezifischen Aspekte? Die Anforderungen an die Berichterstattung auf Einzelebene gelten… …durch die Gruppenstruktur, – Angemessenheit der angenommenen Di- versifikationseffekte auf Gruppenebene, zum einen bzgl. Risi- koprofil und zum an… …penaufsicht zuständi- gen Aufsichtsbehörde als auch die der für die Einzelaufsicht zuständi- gen Behörden zu erfül- len. 145 (d) Wurde der Bericht an alle…

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• Grenzen für schätzfreudige Finanzbeamte

  …Bundesfinanzhof (BFH) legt den Finanzbehörden zur Freude der Steuerpflichtigen gelegentlich Daumenschrauben an, so kürzlich mit dem Urteil vom 25.3.2015 (Az.: X R…

• Die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers

  …Amtsblatt bekannt. Mit der Umsetzung beschäftigt sich derzeit die deutsche Bundesregierung. Deshalb kommt die an der rechtswissenschaftlichen Fakultät der… …Geschäftsführer des Europäischen Zentrums für Freie Berufe an seiner Almer Mater, der Universität Köln, wird sich Michel in den weiteren, gesetzgeberischen Prozess…

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• eBook

  Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Leitfaden für eine risikoorientierte Prozessanalyse
  

  978-3-503-15829-4

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Das hohe Ausmaß an Korruption in der Bauwirtschaft untergräbt den Wettbewerb und verteuert Bauprojekte oft erheblich. Erarbeitet vom…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, Geschäftsführer, Berater) eines Privatun- ternehmens dar. 2. Angestelltenbestechlichkeit ist das Fordern, Versprechen lassen oder An- nehmen eines Vorteils durch… …oder An- nehmen eines Vorteils durch einen Amtsträger. Amtsträger können z.B. auch Mitarbeiter privatrechtlich organisierte Unter- nehmen wie Stadtwerke… …Geschäftsbeziehungen mit Unternehmen aus Ländern mit schlechtem Korruptionsindex � Einsatz der immer gleichen Nachunternehmer � Hoher Anteil an Arbeiten im Stundenlohn…

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