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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr

  Welche Anforderungen enthält die Außenwirtschaftsverordnung? Was ist bei Ordnungswidrigkeitenverfahren zu beachten?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …Nikolas Müller* Die Deutsche Bundesbank überprüft regelmäßig, ob Unternehmen und Banken ihren Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr nachkommen. Nicht… …Bundesbank sowie das Ordnungswidrigkeitenverfahren der Hauptzollämter dar und gibt praktische Hinweise zum Umgang mit diesem Verfahren. Zudem enthält er… …Ausführungen zur sanktionsbefreienden Selbstanzeige im Außenwirtschaftsrecht. 1. Einleitung Dr. Alexander Cappel Inländische Unternehmen und Privatpersonen sind… …rechtlich verpflichtet, bestimmte Meldevorschriften zum Kapital- und Zahlungsverkehr mit dem Ausland einzuhalten. Diese Meldevorschriften betreffen ein- und… …ausgehende Zahlungen von Ausländern oder an Ausländer (§§ 67 ff. AWV), den Stand bestimmter Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Ausländern (§ 66 AWV)… …Grundlage der Prüfberichte der Deutschen Bundesbank Ordnungswidrigkeitenverfahren einleiten, die für das betroffene Unternehmen und deren verantwortlich… …Europäischen Union. Diese Statistiken bieten einen Überblick über Grad und Struktur der außenwirtschaftlichen Beziehungen der deutschen Volkswirtschaft. Die… …nicht zulässig, wie sich aus § 16 BStatG in Verbindung mit § 18 BbankG ergibt. 1 Dr. Tim Nikolas Müller 2.1 Meldungen zu ein- und ausgehenden Zahlungen im… …Außenwirtschaftsverkehr Gemäß § 67 Abs. 1 AWV haben natürliche und juristische Personen mit gewöhnlichem Aufenthalt, Wohnsitz oder Sitz in der Bundesrepublik Deutschland… …die Einfuhr, Ausfuhr oder Verbringung von Waren (Nr. 2) sowie die Einzahlung und Rückzahlung von Krediten und Einlagen mit einer ursprünglich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …59 4. Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik 4.1 Methoden und Annahmen Wesentliche Anforderungen Aufsichtsrechtliche Anforderungen an… …Methoden und Annahmen finden sich im Rundschreiben R 4/2011 (VA). Methoden sind die modelltheoretischen Vorgehensweisen wie beispielsweise die Wahl einer… …Modells an vorliegenden Daten (zu- meist Marktdaten), zu verweisen. Die Kalibrierung steht in engem Zusam- menhang mit der Wahl der Annahmen und Methoden… …Methoden und Annah- men gefordert werden. Es werden jedoch einige explizite Rahmenbedingun- gen aufgeführt, die bei der Wahl von Methoden und Annahmen zu… …zu untersu- chen. Dies hat alles in Konsistenz zur ALM-Zielsetzung zu erfolgen und muss Größe und Komplexität des Versicherungsunternehmens sowie dem… …Solvency II existieren.19) Die Methoden werden in Teilen spezifiziert und es werden spezielle Tests der Elastizität des Anlagebestandes gegenüber einer… …Reihe von Kapitalmarktsze- narien und Investitionsbedingungen (insbesondere Änderungen der Zinsen, Aktien- und Immobilienmärkte und Währungen bezogen auf… …prüfen und ggf. anzupassen. Neben den Anforderungen im Rahmen des Kapitalanlagerundschreibens sind insbesondere interne Anforderungen zu berücksichtigen… …betriebenen Versicherungs- geschäfts den Nutzen eines ALM-Modells und die Wahl der Methoden und Annahmen beeinflussen. Eine Anforderung sollte stets die… …Konsistenz von Modell und Wirklichkeit sein, zum einen bezüglich des Kapitalanlagebestan- des und zum anderen bezüglich der versicherungstechnischen Passiva…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Veranstaltungsbericht zum 2. Kölner Insolvenzstrafrechtstag am 21. Mai 2015

  Rechtsanwalt Dr. Dennis Reschke

  …WiJ Ausgabe 3.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion 199 Insolvenzstrafrecht Rechtsanwalt Dr. Dennis Reschke, Bonn Veranstaltungsbericht zum… …Insolvenzstrafrecht und der ZInsO ausgerichtete Kölner Insolvenzstrafrechtstag statt, der nicht nur aufgrund der regen Teilnahme von mehr als 70 interessierten Gästen… …bezeichnet werden kann. Diesen Glanz einzufangen soll mit den folgenden Zeilen versucht und dazu der Fokus auf zentrale Thesen der Referenten gerichtet werden… …Ausgabe 3.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion 200 der einen und dem Gleichbehandlungsinteresse der Insolvenzgläubiger auf der anderen Seite… …Verbänden bereits zur Stellungnahme vorgelegt worden. Hintergrund für das Einschreiten des Gesetzgebers seien Klagen aus der wirtschaftlichen Praxis und von… …gerichtliche Hilfe in Anspruch genommen haben. Eine Zwangsvollstreckung aus einem gerichtlichen Titel sei dann keine inkongruente Deckung mehr und eine… …Zahlungen nach Insolvenzreife – Grundlagen, aktuelle Entwicklungen und ein Ausblick auf die Strafbarkeit des nicht richtig gestellten Insolvenzantrages Prof… …. Dr. Bitter, Inhaber des Lehrstuhls für Bürgerliches Recht, Bank- und Kapitalmarktrecht sowie Insolvenzrecht an der Universität Mannheim, referierte… …Schwerpunkt der komplizierten und bislang immer noch nicht hinreichend geklärten Problematik, ob und ggf. inwieweit ein Spannungsfeld zwischen § 64 WiJ Ausgabe… …3.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion 201 GmbHG und § 266a StGB besteht. Dabei sieht Bitter eine mögliche Pflichtenkollision nur dann gegeben…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Umgang mit unsicheren Vorschauinformationen in Supply Networks

  Richard Lackes, Markus Siepermann, Philipp Schlüter

  …verbessern und wirtschaftlich effizienter gestalten wollen,2 indem gezielt Informationen ausge- tauscht werden und somit durch eine engere Zusammenarbeit der… …Teilnehmer eines Supply Networks Informationsasymmetrien behoben und Unsicherheiten reduziert werden.3 Eine derartige Maßnahme ist die Bereitstellung von… …Produkts.4 Im Folgenden soll – ausgehend von einer einfachen Netzwerk-Struktur (vgl. Abbildung 1) mit zwei Unternehmungen, einem Lieferanten L und einem… …Kunden K – untersucht werden, wie Vorschauwerte beim Kunden, der mit Unsicherheiten auf seinem Absatzmarkt konfrontiert ist, bestimmt werden sollten und… …Produkt den Kunden K, der auf dem Endkundenmarkt agiert. K orientiert sich bei seinen Produktionsplänen an Absatzprognosen zur Endkundennachfrage und… …Lieferanten weiter, der sie zur Planung seiner Produk- tions- und Beschaffungsaktivitäten nutzt.5 Die Bedarfsvorschau umfasst dabei ei- nen Planungshorizont der… …Planungshorizontes die Perioden t + 1 bis t + tF in den Fertigungsfreigabezeitraum TF und die Perioden t + tF + 1 bis t + tM in den Materialfreigabezeitraum TM mit 1… …Freigabezeiträume fällt. Diese berechnen sich als Pro- dukt aus den vereinbarten Stückausgleichskosten des erreichten Freigabezeitraums und der Differenz aus… …Primärbedarfsmenge bzw. Vorschaumenge und Abrufmenge. ___________________ 16 Vgl. Corsten/Gössinger 2009, S. 472 ff.; Fandel/François/Gubitz 1994, S. 115. 17 Vgl… …Losgrößen- und Auftragsplanung erst nach der Primärbedarfsplanung getroffen19 – und um eine solche handelt es sich hier. Fehlmengenkosten treten auf zwei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

  Anja Chalupa

  …Prüfungskommission, aus den mir zur Verfügung gestellten Themen habe ich das Thema „Ereignisse nach dem Bilanzstichtag“ gewählt und meinen Vortrag wie folgt… …gegliedert: Nach einer kurzen Einführung in die Thematik werde ich zunächst die Be- rücksichtigung von Ereignissen nach dem Bilanzstichtag nach HGB und IFRS… …behandeln und anschließend auf die Pflichten des Abschlussprüfers in diesem Kontext eingehen. Meinen Vortrag schließe ich mit einem kurzen Fazit. Die… …rücksichtigen? Unterschieden wird zum einen in wertaufhellende und wertbegründende Er- eignisse nach dem Bilanzstichtag und zum anderen in Ereignisse, die bis… …zum Bilanzstichtag eine Rückstel- ___________________ 339 Vgl. IDW PS 203 n.F. Ereignisse nach dem Abschlussstichtag (Stand: 09.09.2009), Tz. 8 und… …der Aufstellung des Jahresabschlusses hiervon nicht ausgegangen werden konnte, muss sich der Abschlussprüfer anhand angemes- sener und ausreichender… …Prüfungsnachweise davon überzeugen, dass zwi- schenzeitlich die Bestandsgefährdung beseitigt und somit die Annahme der Going-Concern-Prämisse im Jahresabschluss zu… …hat eine Korrekturfunktion. Es wird über Vorgänge be- richtet, die sich wesentlich auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage aus- wirken, aber keinen… …Ereignisse sind bereits im Jahresabschluss berücksichtigt worden. ___________________ 341 Vgl. § 316 Abs. 1 und 2 HGB. 342 Vgl. IDW PS 203 n.F., Tz. 8… …tag in IAS 10. Auch die IFRS unterscheiden in wertaufhellende und wertbe- gründende Ereignisse, kennen aber im Gegensatz zum HGB auch ansatzauf-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Schweigen im Rechtsverkehr

  Eva Romatzeck Wandt

  …habe ich das Thema „Schweigen im Rechtsverkehr“ ge- wählt und mein Vortrag ist wie folgt gegliedert: Zunächst gehe ich auf die grundsätzliche Bedeutung… …des Schweigens im Rechtsverkehr ein, um danach wesentliche Ausnahmefälle aus dem Bürgerlichen Gesetzbuch und aus dem Handelsgesetzbuch darzustellen… …Willenserklärung besteht aus zwei Teilen: dem Willen und der Erklä- rung. Der Wille bringt den subjektiven, inneren Willen einer Partei zum Aus- druck. Der Wille… …Erklärung des Willens und es liegt somit keine Willenserklärung im juristischen Sinne vor. Das Schweigen erlangt nur in gesetzlich geregelten Ausnahmefällen… …erklärung wirken. Im geschäftlichen Verkehr ist das ablehnende Schweigen bei der Vertre- tung ohne Vertretungsvollmacht nach § 177 BGB und die sich daraus… …Vertrags für und gegen den Vertretenen von dessen Genehmigung abhän- gig.837 Die Genehmigung kann angefordert und innerhalb von zwei Wochen er- klärt… …kann auch hier angefordert und innerhalb von zwei Wochen erklärt werden. Wird sie nicht erklärt, so gilt sie als verweigert.841 Ist der Minderjährige… …Verkehrs- sitte nicht zu erwarten ist oder darauf verzichtet wurde. Auch bei Schenkungen und Erbschaften gilt das Schweigen als Zustim- mung. Eine… …geführt worden sind und das Schreiben unmittelbar danach zugeht. Das Schreiben muss den Inhalt der Vertragsverhandlungen widergeben und durch ein… …weiter einer Untersuchungs- und Rügepflicht, die beim Schweigen grundsätzlich als Genehmigung der gelieferten Ware gilt. Beim beidseitigen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Die Drohverlustrückstellung in der Handelsbilanz

  Alexandra Langusch

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 195 1.39 Die Drohverlustrückstellung in der Handelsbilanz Sehr geehrte Damen und Herren, als… …stellungen erläutern, dann auf den Ansatz und die Bewertung von Drohver- lustrückstellungen in der Handelsbilanz eingehen, die Drohverlustrückstellung von den… …Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten abgrenzen, den Vorrang der außerplanmäßigen Abschreibung darstellen und meinen Vor- trag mit einem Fazit… …abschließen. § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB regelt, dass „Rückstellungen für ungewisse Verbind- lichkeiten und für drohende Verluste aus schwebenden Geschäften zu… …bilden“ sind. Zusätzlich geht der IDW RS HFA 4 auf Zweifelsfragen zum Ansatz und zur Bewertung von Drohverlustrückstellungen im handelsrechtlichen Jahres-… …und Konzernabschluss ein. In welchen Fällen müssen Rückstellungen für drohende Verluste aus schwe- benden Geschäften681 in der Bilanz angesetzt… …Abschluss des endgültigen Vertrags ___________________ 681 Vgl. § 249 Abs. 1 Satz 1 HGB. 682 Vgl. IDW RS HFA 4 Zweifelsfragen zum Ansatz und zur… …Vermutung besteht, dass Leistung und Gegenleistung aus- geglichen sind.687 Zeigt sich während des Schwebezustands jedoch ein Nach- teil zu Lasten des… …schäft rückstellungsfähig. Dieser Verpflichtungsüberschuss ergibt sich aus der Saldierung der gegenseitigen Ansprüche und Verpflichtungen aus dem zu-… …grundeliegenden Vertrag. Auch bei der Bestimmung, welche Ansprüche und Verpflichtungen bei der Ermittlung des drohenden Verlusts einzubeziehen sind, gilt eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2015

  ISO-Compliance

  Ein internationaler Leitfaden für das Unternehmens-CMS
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …. Empfehlungscharakter hat – in der Wirtschaft weltweit übernommen wird, bleibt noch abzuwarten. Die ZFRC wird die Entwicklung aufmerksam beobachten und über erste… …Anwendungsfälle und ihre Ergebnisse berichten. 1. Einleitung: Compliance – ein Handelshemmnis? Im Vorwort des Standards stellen seine Autoren – das Projektkomitee… …den Abbau von Handelshemmnissen primär der Förderung des internationalen Handels und steht daher nicht nur örtlich der Welthandelsorganisation [World… …Trade Organization, (WTO)] in Genf nahe. Ob der Hinweis zum Abbau technischer Handelshemmnisse [Technical Barriers to Trade, (TBT)] und damit zu dem… …entsprechenden GATT-Übereinkommen der Uruguay Runde 1994 – einem der Gründungsdokumente und Grundpfeiler der WTO – hier in Zusammenhang mit Compliance ein… …die Sphären der Welthandelsorganisation erreicht. Die Compliance-Bewegung hat globale Auswirkungen und es besteht ein Bedarf an weltweit einheitlichen… …Dienstleistungen. Compliance geht eine Dimension weiter und spricht den Integritätshintergrund von Produkten und Dienstleistungen an. Maßstab für Integrität und… …Compliance an nationale Kriterien halten (und sich nicht wie manche multinationale Einheiten einfach darüber hinwegsetzen), kann dies eine Einschränkung des… …Weltwirtschaftsverkehrs bedeuten. Diese Be- Dr. Christian Schefold schränkung ist aber durch die jeweiligen Staaten und Staatenverbände (etwa der EU) und nicht durch… …Verhalten in unterschiedlichen Rechts- oder Kulturkreisen zu geben und Maßstäbe für eine „internationale Compliance“ zu setzen. Diese Ansätze verfolgt ISO…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2015

  IT Prüfungshandlungen für „Nicht IT’ler“

  Wie können (einfache) IT Prüfungshandlungen von Nicht-IT-Prüfern durchgeführt werden?
  

  Dipl. Kfm. (FH) Marc Gittler

  …Post DHL Group. Dort ist er verantwortlich für die Themen Finanzen, IT und Filialen im Bereich Post– eCommerce – Parcel. Er ist außerdem Mitglied und… …Prüfungshandlungen in Prozessprüfungen eingebunden werden können. Dies soll im Folgenden anhand der Bereiche System-Berechtigungen und Individuelle Datenverarbeitung… …(IDV) verdeutlicht werden. Für beide Bereiche werden nach einer allgemeinen Einführung Prüfungshandlungen für SAP Systeme und Excel Dateien dargestellt… …. Weiterhin werden weitere Prüfungshandlungen aus den Bereichen Datensicherung und Datensicherheit aufgezeigt. 1. Grundlagen In der heutigen Zeit sind Prozesse… …, die nicht in irgendeiner Art und Weise von IT Systemen unterstützt werden, kaum vorstellbar. Selbst wenn der Primärprozess nicht IT-unterstützt… …funktioniert, so ist die Wahrscheinlichkeit, dass die Sekundärprozesse IT enthalten – und sei es nur eine vom Mitarbeiter selbst erstellte Excel Datei – sehr… …hoch. Die Notwendigkeit auch IT-Prüfungshandlungen durchzuführen ergibt sich aus einer Vielzahl von gesetzlichen und regulatorischen Vorgaben… …, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden. 2. Prüfen von Berechtigungen Sinn und Zweck eines jeden… …Berechtigungen regelmäßig unabhängig überprüft? • Ist ein Prozess für Rechtevergabe und besonders für den Entzug der Rechte (Ausscheiden aus dem Unternehmen… …dann die Gefahr besteht, dass die alten Rechte in Verbindung mit den Rechten für die neue Tätigkeit in Konflikt stehen und so die eigentlich vorgesehenen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2015

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …BVerwG den Zugang geschädigter Anteilseigner und Anleger zu den Akten der BaFin ein. Soweit ersichtlich, stellte das Gericht nämlich in seinem Obiter… …. §§ 9 Abs. 1 KWG, 8 Abs. 1 WpHG berufen muss. Zurecht, denn die BaFin-Akten enthalten regelmäßig sensible Geschäftsgeheimnisse und… …und juristische Person gegenüber den Behörden des Bundes einen Anspruch auf Zugang zu amtlichen Informationen. Trotz der außerordentlichen Sensibilität… …ihrer Unterlagen gilt der Informationsanspruch gem. § 1 Abs. 1 IFG auch gegenüber der BaFin. Für geschädigte Anteilseigner und Anleger ist das ein… …, den Geschäftsleitungsorganen und Wirtschaftsprüfern zu begründen. Eigentlich dient der Zugang zu amtlichen Informationen der Kontrolle der Verwaltung… …. Dadurch sollen die demokratischen Beteiligungsrechte der Bürgerinnen und Bürger gestärkt werden. Durch das IFG angestrebt wird eine konsensorientierte… …Kooperation mit allen 1 BVerwG v. 27.11.2014 – 7 C 18.12, ZIP 2015, 496. Zusammengestellt und kommentiert von RA Dr. Philipp Fölsing, Hamburg staatlichen… …Anteilseigner und Anleger verfolgen mit ihrem Informationsanspruch andere Ziele. Regelmäßig wollen sie die Informationen aus den BaFin-Akten dazu verwenden… …dem IFG zu. § 1 Abs. 1 IFG differenziert nämlich keinesfalls nach dem mit den Informationen verfolgten Zweck. Und allein aus der Gesetzesbegründung… …die Informationsrechte nach dem IFG gegenüber der BaFin jedenfalls nicht durch die Regelungen über die Offenlegung von Jahresabschluss, Lagebericht und…

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