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• Risikomanagement in Supply Chains

  …Gefahren abwehren, Chancen nutzen, Erfolg generieren. Herausgegeben von Prof. Dr. Christoph Siepermann, Prof. Dr. Richard Vahrenkamp und Dr. Markus… …Überblick über die (potenziellen) in Supply Chains auftretenden Risiken und zeigt Strategien zum Umgang mit diesen Risiken auf.Rezensent: Dr. Joachim H. Rybol…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Galley 41 3. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen Wirtschaftskriminalität141 kann aus der Sichtweise eines Unternehmens zwei… …Person ist, die etwas „erleiden“ oder „sich tatbeteiligen“ kann, und da in Deutschland noch kein „Unternehmensstrafrecht“142 in seiner reinen Form143… …vorliegt, soll im Folgenden vom Unternehmen als Organisationsein- heit respektive der Unternehmensleitung als handelndes und haftendes Organ gesprochen… …Einfluss auf die Vermögenssituation des Unterneh- mens. Und alle Aktivitäten können und sollen von Mitarbeitern oder Dritten beeinflusst werden. Nach dem… …Dessecker, A.: Kriminologische Befunde zur Wirt- schaftskriminalität und ihrer Kontrolle, in: Momsen/Grützner (Hrsg.): Wirtschaftsstraf- recht, München: Beck… …, 2013, S. 3. 142 Wie etwa zwischenzeitlich in Österreich und Spanien eingeführt; gemeint ist, dass Un- ternehmen als juristische Person „schuldhaft… …handeln“ und damit direkt strafrechtlicher Adressat sein können. 143 Über den Umweg der Bußgelder (Abgabenordnung) und über Verfallsanordnung ist sehr… …Betriebswirtschaftslehre, Franz Vahlen, München, 25. Aufl., S. 67 ff. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 42 Galley Ziele rechtlichen und regulatorischen… …Wahrung dieser Ziele und damit zu Gunsten des Unternehmens gegen die gesetzlichen Auflagen verstoßen („Corporate Crime“), andererseits können dies… …Misappropriation”), i) Rechnungslegungsmanipulationen („Financial Statement Fraud“) und j) Korruption („Corruption“). Während sich das Unternehmen bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Recht der Revision

  Prüfungsumfang / Stichproben

  Prof. Dr. Anja Hucke, Dr. Thomas Münzenberg

  …Fortbil- dungsveranstaltungen ist die Thematik des Prüfungsumfangs bzw. der Stichpro- benauswahl sehr häufig und zumeist auch sehr umfangreich Gegenstand von… …Nach- fragen der Teilnehmerinnen und Teilnehmer. Die Rechtsprechung zu dem sog. Überwachungs- bzw. Aufsichtsverschulden beinhaltet eine Vielzahl von… …Durchfüh- rung von Prüfungen und insbesondere bei der Prüfungsplanung spielt der Aspekt des Prüfungsumfangs bzw. der Stichprobenauswahl naturgemäß eine… …Produktionswerkstätten insbesonde- re auf das Vorhandensein von arbeitsschutzrechtlich erforderlichen Gefährdungs- beurteilungen und hieraus abgeleiteten… …, zeigt er doch exemplarisch auf, wie im Einzel- Prüfungsumfang / Stichproben 70 fall die Stichprobenauswahl und die damit verbundene Festlegung des… …Prüfungshandlungen, bei denen die Stichprobenauswahl und die Stich- probendichte (Kontrolltiefe) schon deswegen keine Rolle spielen, weil sämtliche Geschäftsvorfälle… …, die bei dem Prüfungsthema von Bedeutung sind, überprüft wer- den, nur in Ausnahmefällen. Vollprüfungen sind naturgemäß mit einem erhebli- chen Zeit- und… …Personalaufwand verbunden und sind deswegen auf Prüfungsthe- men, deren Sachverhalt begrenzt und überschaubar ist, beschränkt. Es gibt aller- dings in bestimmten… …dabei die durch die Stichproben- auswahl und Stichprobendichte dokumentierte Kontrolltiefe der Prüfungshandlung auf Teilbereiche einer Prüfungsgesamtheit… …, dass Entscheidungen der Internen Revision zu der Stichpro- benauswahl und der Stichprobendichte ganz entscheidende Kriterien für die Wert- haltigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Das Liquiditätsverrechnungssystem nach MaRisk als neues Prüffeld

  Neue Prüfungsanforderungen durch MaRisk BTR 3.1. Tz. 5-7
  

  Prof. Dr. Konrad Wimmer, Claudia Schirsch

  …Prüffeld Neue Prüfungsanforderungen durch MaRisk BTR 3.1. Tz. 5-7 Hohe aufsichtsrechtliche Anforderungen und daraus resultierende komplexe Prüfungspflichten… …stellen die interne und externe Revision der Institute laufend vor neue Herausforderungen. Mit der letzten MaRisk Novelle (12/2012) ist das… …ist Spezialistin Aufsichtsrecht bei der Münchener Hypothekenbank eG, München Hohe aufsichtsrechtliche Anforderungen und daraus resultierende komplexe… …Prüfungspflichten stellen die interne und externe Revision der Institute laufend vor neue Herausforderungen. Das Kernelement des Risikomanagements auf Gesamtbankebene… …, die in diesem Beitrag nicht betrachtet werden können, sind der Kapitalplanungsprozess und das Vertriebsrisiko. Letzteres wurde zuletzt von der Deutschen… …Liquiditätstransferpreissystem lassen sich aus der MaRisk-Novelle 20125 und dem wesentlich detaillierteren CEBS-Dokument „Liquidity Cost Benefit Allocation“ ableiten. Dabei lassen… …19.12.2014 zu entnehmen, insbesondere die Kapital 8 und 9. Hierbei liegt der Fokus auf den Aspekten der aufsichtlichen Prüfung und Beurteilung der… …verschiedenen Ausprägungen des Liquiditätsrisikos und dessen Risikomanagement; vgl. EBA (2014). 5 vgl. FN 1 6 Vgl. hierzu Wimmer (2013) und Wimmer/Caprano (2013)… …BTR 3.1 Tz. 6) für größere Institute mit komplexerem Geschäftsmodell und einem sogenannten „Kostenverrechnungssystem“ (MaRisk BTR 3.1 Tz. 5) für… …MaRisk in der Fassung vom 14. 12. 2012 dar. Auf den Wortlaut von MaRisk BTR 3.1 Tz. 5–7 darf insofern verwiesen werden. Weitere Anforderungen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Grundsätze nachhaltiger Unternehmensführung

  Kommunikation

  Prof. Dr. Joachim Schwalbach, Wolfgang Scheunemann, Dr. h.c. Matthias Kleinert

  …Kapitel XII: Kommunikation Joachim Schwalbach Beitrag: Handle und kommuniziere wahrhaftig, glaubwürdig und konsistent… ….................................................................................... 179 1. Kommuniziere aktiv und offensiv ................................................. 179 2. Gehe sensibel mit der Vorstandsvergütung um… …Kapitel XII: Kommunikation Joachim Schwalbach Beitrag: Handle und kommuniziere wahrhaftig, glaubwürdig und konsistent Gute Unternehmensführung… …erfordert gute Kommunikation, da effizientes Ma­ nagement nur über den Facettenreichtum von Kommunikation gestaltbar ist. „Führen“ und „Kommunizieren“… …Vorstandsvergütung, Prinzipien verantwortungsvoller Unternehmens­ führung und gesellschaftliche Verantwortung von Unternehmen (CSR), sollen kommunikative Defizite… …genauer an. 1. Kommuniziere aktiv und offensiv Kommunikation wird heute zum Erfolgsfaktor für ein Unternehmen, wenn sie systematisch an der… …Strategie des Unternehmens ausgerichtet und als Kommuni- kationsprozess selbst strategisch geplant und damit kontrollierbar ist. Sie sollte i. d. R. aktiv… …und offensiv und nur in Ausnahmefällen reaktiv erfolgen, die ver­ mittelten Informationen sollten in erster Linie sachlich richtig, verständlich und… …damit nachvollziehbar sein. Nachhaltige Kommunikation muss dialogorientiert sein, offen und rechtzeitig erfolgen sowie kontinuierlich in der Sache und… …konsis­ tent im Inhalt sein. Unter diesen Voraussetzungen kann Kommunikation für ein Unternehmen Verständnis und Glaubwürdigkeit erzielen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur Aufbauorganisation

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Anforderungen zum Risikomanagement zurückgegriffen werden. Aus den Vorschriften der MaRisk (VA) 7.2.2.2 (2) wird für den Regelbetrieb des Internen Steuerungs- und… …Personal und die technische Ausstattung abgestellt. Hier muss für den ALM-Regelbetrieb (i.W. Personal und IT) eine Ressourcenausstattung vorhanden sein, die… …Prozessziele zeitlich und/oder inhaltlich beeinträchti- gen. Demzufolge muss für eine angemessene Ausstattung mit Sachmitteln und Personal gesorgt werden, die… …angemessenen technischen Ausstattung (i.W. IT in Form von Hard- und Software, Kapazitä- ten und Performance). Im Zusammenhang mit dem Fragekomplex „angemessenes… …Know-how“ kann auch das Schulungs- und Weiterbildungsprogramm bei einer Prüfung mit ein- bezogen werden. Mitarbeiter üben im Kontext ALM verschiedene Aufgaben… …aus, die entsprechende Sach- und Fachkenntnisse erforderlich machen. Die- ses können Aufgaben sein wie: � Vorgaben von Methoden und Verfahren, �… …Ausführung von Berechnungen und Bewertungen, � Kontrollen und Prüfungen von (Zwischen-)Ergebnissen � Qualitätssicherung von Methoden, Verfahren und Daten… …sowie � Entscheidungen und Steuerungsmaßnahmen. Dabei können oftmals in Risikostrategien und Risikohandbüchern Vorgaben gemacht werden, wie die… …. sich fachlich weiterbilden sollen. Hiermit sind grundsätzliche Fragen verbunden, ob in- und externe Schulungen und Weiterbildungsveranstaltungen besucht… …Schlüssel- funktionen oder auch die Durchführung von Schlüsselaufgaben im Unterneh- men eine angemessene Aus- und Weiterbildung der Ressourcen fordern. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2015

  Good Governance – Mehr als nur eine Frage der Regulierung

  Operationalisierung des Leitbildes des ehrbaren Kaufmanns
  

  Dr. Christian Neßler, Dr. Bettina Lis

  …. Christian Neßler / Dr. Bettina Lis* Der ehrbare Kaufmann wird immer wieder als Maßstab für gute Unternehmensführung herangezogen und erzeugt intuitiv… …Gebiet der Corporate Governance waren Unternehmensskandale, Korruptions- und Kartellaffären sowie Wirtschafts- und Finanzkrisen. Es hat sich gezeigt, dass… …kurzfristig optimale Handlungsweisen (langfristig) negative Auswirkungen (finanziell und reputationell) für das einzelne Unternehmen, aber nicht selten auch für… …der Nachsicht wurde deutlich, dass eine Neuausrichtung von Ziel- und Anreizstrukturen zwingend notwendig war1 . Der Ruf nach Regulierung wurde demnach… …lauter, so dass Politik und Gesetzgeber mit zahlreichen regulatorischen Initiativen reagierten. Einhergehend mit einer Vielzahl hervorragender Elemente… …(hervorzuheben ist die thematische und prozessuale Sensibilisierung in Bezug auf Risikoempfinden und interne Kontrollen) haben einige Maßnahmen zu Bürokratie und… …extensiven Dokumentationsanforderungen geführt und sind damit möglicherweise über das ursprüngliche Ziel hinausgeschossen2 . Obwohl die meisten Unternehmen… …über ein formal wirksames Governance- und Kontroll-System verfügen und damit ihren regulatorischen Pflichten nachkommen, bleibt festzustellen, dass es… …trotz der Adjustierungen und Verschärfungen immer wieder zu neuen Skandalen kommt. Bei genauerer Betrachtung wird nicht selten deutlich, dass Gesetze… …vorsätzlich mit vollem Bewusstsein umgangen und Vorschriften verletzt wurden. Bestehende Regularien und Kontrollsysteme waren damit häufig unwirksam und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2015

  Assessor auf niedersächsisch – Konsequenzen unabsehbar

  Rechtsanwalt Dr. Philipp Fölsing

  …WiJ Ausgabe 1.2015 Aufsätze und Kurzbeiträge 22 Korruptionssachverhalte in der Justiz, Rechtsanwalt Dr. Philipp Fölsing, Hamburg Assessor auf… …, Beschlüssen und Verwaltungsentscheidungen unter Mitwirkung von Richtern, Verwaltungsjuristen und Rechtsanwälten, die sich ihr Examen und ihren Beruf erschlichen… …noch einen einzigen, weiteren Versuch hatten. Zu diesen stand er als Übungsleiter in regelmäßigem Kontakt. Gerade Kandidaten, die in den Übungskursen und… …ursprünglich für dasselbe Repetitorium gemeinsam als Dozent gearbeitet. 2. Nachträgliche Überprüfung der Examensleistungen Justizministerium und… …, http://www.lto.de/persistent/a_id/13799/ (abgerufen am 12.12.2014). WiJ Ausgabe 1.2015 Aufsätze und Kurzbeiträge 23 Bestechlichkeit im besonders schweren Fall und der Verletzung von… …Dienstgeheimnissen. 194 Das LG ließ die Anklage zu und eröffnete die Hauptverhandlung. Gegen den Repetitor ermittelt die Staatsanwaltschaft wegen Beihilfe. Bekannt… …. Auswirkungen auf die Staatsexamina 1. Regelungen des NJAG und anderer Prüfungsordnungen Täuschung im juristischen Staatsexamen Bei einem Täuschungsversuch im… …Prüfungszeugnis ist in diesem Fall einzuziehen. Neben § 15 Abs. 1 und Abs. 2 NJAG lohnt sich zugleich ein Blick auf die Prüfungsordnungen anderer Bundesländer. Denn… …Examensthemen. § 21 Abs. 2 und Abs. 4 der Übereinkunft der Länder Bremen, Hamburg und Schleswig-Holstein über ein gemeinsames Prüfungsamt und eine gemeinsame… …Prüfungsordnung für die zweite juristische Staatsprüfung enthält Regelungen, die inhaltlich mit § 15 Abs. 1 und Abs. 2 NJAG übereinstimmen. Entsprechende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Die Ausgestaltung der (Corporate) Governance bei Innovationsprozessen im Rahmen von M&A-Transaktionen

  Dr. André Ortiz, Dr. Henrik Schalkowski

  …Kompetenzfeldern und Einbringung von Wissensressourcen Dr. André Ortiz / Dr. Henrik Schalkowski*) Mergers & Acquisitions (M&A) werden sowohl in der Forschung als… …Unternehmen zu erweitern, Synergien auszubauen und durch die erwartete Wertschöpfung den Shareholder Value sowie das intellektuelle Unternehmenskapital zu… …Heraus­forderung stellt dabei die Einbringung der ehemals externen Kompetenzen und Wissensressourcen in die Innovationsprozesse dar. Angesichts alternativer… …Governance-Formen für die Erschließung von externen Kompetenzen ist es Ziel dieses Beitrags, eine Methodik herauszustellen, die auf die Analyse, Beurteilung und… …, die organisationale Umsetzung sowie die Kontrolle von innovationsorientierten M&A-Transaktionen. 1. Einführung und Problemstellung Mit… …Unternehmensfusionen und -zusammenschlüssen (Mergers & Acquisitions) wird primär und im Allgemeinen die Steigerung des Shareholder Value verfolgt. Dies schließt auch das… …Potenzial ein, externes Wachstum zu generieren, z. B. durch Umsatz- und Ertragssteigerungen, den erweiterten Zugang zu Finanzierungs- bzw… …. Investitionsmöglichkeiten oder durch den Technologie- und Knowhow-Gewinn. Neben diesen genannten Zielen der Shareholder (Eigentümer) nimmt ferner die Zielverfolgung der… …Geschäftsfelder des Käuferunternehmens bzw. der fusionierenden Unternehmen zu erweitern, Synergien auszubauen und durch die erwartete Wertschöpfung den Shareholder… …Innovationsmanagement, stellt die Einbringung der ehemals externen Kompetenzen und Wissensressourcen in die Innovationsprozesse zur Entwicklung von neuen Produkten und…

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• Wirtschaftspr

  …Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens nach nationalen und internationalen Normen. Von Kai-Uwe Marten / Reiner Quick / Klaus Ruhnke… …hat sich das Buch von Marten, Quick und Ruhnke inzwischen zum Standard entwickelt. Mittlerweile liegt der mit über 800 Seiten stark ausgedehnte Band in… …, Kreditinstitute oder Sonderprüfungen) oder freiwillig. Alle Kapitel sind mit Beispielen versehen, haben ein ausführliches Literaturverzeichnis und teilweise… …Revisoren, Risikomanager und Compliance-Verantwortliche von großem Interesse. Hier werden diejenigen Techniken diskutiert, die heute den State of the Art bei… …der Prüfung ausmachen. So wird ausführlich auf den Umgang mit Daten und den Einsatz von Software zur Datenanalyse eingegangen. Ebenfalls wird das… …Betrugsaufdeckung.Insgesamt ein lehrreiches Buch, das als Grundlagenwerk in keinem Prüferbüro fehlen sollte. Für interne Prüfer und verwandte Tätigkeiten kann der Band als… …Nachschlagewerk für alle gängigen Fragen der Wirtschaftsprüfung und allgemein, die Prüfungstechniken, sehr geeignet sein.Prof. Dr. Stefan Behringer, NORDAKADEMIE…

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