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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Literaturhinweise 95  Tanski 75 1 Was ist Accounting-Compliance? Compliance ist die Substantivform des englischen Ausdrucks „to comply“, der – in… …, übliches Geschäftsgebahren des ehr- baren Kaufmannes usw.), also gesellschaftliche Vorgaben und Regelungen. Noch schwieriger gestaltet sich dann die Frage… …zeigt die Bedeutung des Themas auch im Bereich des Rechnungswe- sens. 1.1 Compliance von Normen Gesetze müssen eingehalten werden. Dass dies so ist… …Regelung des menschlichen Miteinanders über Gesetze letztlich durch das Volk selbst4, mit dem Zweck, „Ordnung in das menschliche Zusammenleben zu bringen“5… …oder zur Einrichtung von Compli- ancesystemen zwingt.7 „Es ist schon merkwürdig, anzunehmen, dass es in einer Metaebene oberhalb des Rechts noch einmal… …, Entzug von Vergünstigungen usw.) Nachdruck. Mit Hilfe des staatlichen Machtmonopols wird im Fall einer Non-Compliance für eine Gesetzesdurchsetzung… …Sanktionsvermeidung. Die Einhaltung von Normen ist deshalb auch von der „Höhe des Kontrolldrucks“ abhängig (es muss ein Risiko geben, erwischt zu werden); wird nicht… …Subunternehmer seine Leistungen zu erbringen hat. Arbeitsanweisungen sind zulässig, soweit sie nicht über die Grenzen des Direktionsrechts des Arbeits- gebers… …und Moral (als Teil des Control Environment) als Basis bzw. Grundvoraussetzung für ein Handeln i. S. einer guten Corporate Governance in der… …verpflichtende Kraft des Rechts zu begründen.“14 Selbst hier ist für die Einhaltung ethischer bzw. moralischer Werte zunächst wieder die eigene Einsicht in die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Überschuldungsprüfung eines Konzernunternehmens

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …Konzernierung auf die Überschul- dungsprüfung ist eine klare terminologische Abgrenzung des Konzerns respektive des Konzernbegriffs1021 unabdingbare… …Konzernierung oder die Höhe des ökonomischen Potenzials des entsprechenden Gebildes stellen keine konstitutiven Merkmale dar1027. Der Konzern ist überdies… …Hauptversammlung aufweist1028. Mithin wird er mitunter auch als fiktives Gebilde bezeichnet, für den das aus der „Doppelnatur des Konzerns“1029 resultierende Span-… …einheitlichen Leitung Eine Legaldefinition des Konzernbegriffs findet sich in § 18 Abs. 1 Satz 1 AktG, die folglich „als definitorische Begriffsbestimmung des… …unter der einheitlichen Leitung des herrschenden Unternehmens zusammengefasst“ sind. Konstitutives Begriffsmerkmal… …dem übergeordneten Interesse des Konzerns unterordnen1039. Hierbei werden in der Literatur zwei divergie- rende Auffassungen hinsichtlich des Umfangs… …Schlüsselpositionen mit Vertrauensleuten besetzt werden können, wird damit (mittelbar) in der Regel auch eine Bestimmung des Finanzbereichs möglich sein. Die… …Kapital ausüben und schließlich „die personelle Besetzung aller wichtiger Führungs- und Kontrollorga- ne des betreffenden (Konzern-)Unternehmens… …Unternehmen auf ein bestehen- des Abhängigkeitsverhältnis geschlossen1051. Ein Unternehmen ist stets als abhängig… …. Infolge dessen verpflichtet sich die abhängige Gesellschaft gem. § 308 Abs. 1 und 2 AktG, den Weisungen des herrschenden Unternehmens nach- zukommen1058…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Beschaffung“ und seit ca. 20 Jahren als Referent für die Akademie des DIIR e. V. tätig. Der Arbeitskreis “Revision der Beschaffung“ des Deutschen Instituts für… …basieren auf der 37-jährigen Revisionserfahrung des Autors Dr. Jochen Matzenbacher sowie auf dessen langjährigem Erfahrungsaustausch als Mitglied im DIIR-… …Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ und mit zahlreichen Teilnehmern der Seminare „Revision des Einkaufs“ und „Revision der Logistik“ an der Akademie des DIIR… …, Dienstleistungen) typischerweise 40 – 70 % des Umsatzes aus, 1 aufgrund einer Fokussierung auf die Kernkompetenzen ist die Tendenz steigend. Hierbei ist von Bedeutung… …Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ 4 nicht nur die Aktivitäten der organisatorischen Einheit Einkaufsabteilung oder Einkaufsbereich… …Auftragserledigung Leistungsanerkennung Rechnungsprüfung des strategischen Rahmens der Beschaffung beschrieben, mit Praxisbeispielen veranschaulicht sowie für die… …Beschaffungsfunktion: Soll der Einkaufsbereich innerhalb eines Unternehmens dezentral oder zentral organisiert werden? Sollen nur Mitarbeiter des Einkaufsbereichs… …Internetplattform oder die Nutzung des Online Biddings. Beim Online Bidding können ausgewählte Lieferanten in einem bestimmten Zeitrahmen online per Internet Angebote… …bis (13) werden nach Ansicht des Autors die wesentlichen Strategien genannt. Inwieweit jeder Aufzählungspunkt von jedem Einkäufer, Revisor oder… …Wettbewerbssituation des Unternehmens 6 ab, aber auch von der Kapazität und der Kompetenz der in den Beschaffungsprozess involvierten Mitarbeiter des Unternehmens. In…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Die EU-Datenschutz-Grundverordnung – Eine erste Analyse für den Bereich der Inkassodienstleistungen

  Dr. Gero Ziegenhorn, Daniela Gaub

  …Eine erste Analyse für den Bereich der ­Inkassodienstleistungen Dr. Gero Ziegenhorn und Daniela Gaub Sind Datenverarbeitungen im Bereich des… …und der Wahrung des Zweckbindungsgrundsatzes im Bereich der Inkassodienst­leistungen. Die Ausführungen sollen darauf aufmerksam machen, dass eine… …Europäische Parlament, die Europäische Kommission sowie der Rat der Europäischen Union – im Rahmen 1 Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates zum… …. April 2016 gebilligt. 4 Damit steht der endgültige Wortlaut der DS-GVO fest. 5 Alle 24 Sprachfassungen – die deut- 2 Vorsitz des Rates der Europäischen… …, Standpunkt vom 08. 04. 2016, Ratsdokument Nr. 5419/1/16 REV 1. 4 Legislative Entschließung des Europäischen Parlaments vom 14. 04. 2016, siehe… …Standpunkt des Rates gem. Art. 294 Abs. 6 Satz 2 AEUV gebilligt, Europäische Kommission, Mitteilung vom 11. 04. 2016, COM (2016) 214 final. 90 PinG 03.16… …nicht unerhebliche Bürokratisierung mit sich bringen, werden vorliegend nicht näher beleuchtet. I. Ablösung des BDSG durch die DS-GVO Was das… …rechtmäßig ist, ergibt sich zukünftig grundsätzlich nicht mehr aus den Vorschriften des BDSG, ins­besondere §§ 4 ff. BDSG und §§ 27 ff. BDSG, sondern aus der… …, dass personenbezogene Daten nur entweder mit Einwilligung des Betroffenen oder bei Vorliegen einer anderweitigen gesetzlichen Erlaubnis verarbeitet… …. 11. 02. 1971 – Rs. 39/70 –, Fleischkontor, ECLI:EU:C:1971:16, Rn. 4. Die EU-Datenschutz-Grundverordnung Die rechtsverfolgende Tätigkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  School GRC

  …Rolle als Ausbildungsinstitut bildet sie durch die Studien- und Weiterbildungsangebote des MBA in der Spezialisierung Wirtschaftskriminalität & Compliance… …einen Betrag zur Förderung des Fachkräfte-Nachwuchses leisten wollen, bietet die School GRC im Rahmen des Sponsoren-Programms vielfältige Möglichkeiten… …. Die Beträge fördern Studierende, die sich das Programm aus eigener Kraft nicht finanzieren können. Je nach Höhe des Förderbetrages kann der Sponsor z. B… …Science|Institut für Kriminalistik (School CIFoS), den nunmehr fünften Jahrgang des Masterstudiengangs Kriminalistik zu starten! Experten aus unterschiedlichen… …Schütz / PIXELIO Zertifikat: 3. Jahrgang des Healthcare Compliance Officer (HCO) Seit November 2014 bietet die School GRC den Zertifikatslehrgang zum… …Problemstellungen und Herausforderungen zu diskutieren. Ursprünglich entwickelt und aktuell erweitert wurde der Lehrgang unter der fachlichen Verantwortung des… …Kapitel des Trainings befasst sich mit Interviewtaktik und Interviews von Tatverdächtigen und Tätern und geht auf die Konstel­la­tio­nen mit Hinweisgebern…

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• Personenzertifizierungen im IT-Audit

  …und Marktwert verbessern möchte, sondern auch für den Arbeitgeber, der unter anderem von neuen Fähigkeiten und höherer Effizienz des IT-Auditors… …Bestätigung von Spezialwissen und Professionalität des IT-Auditors Kenntnisse über bewährte Verfahren und strukturierte Herangehensweisen Höhere Effizienz bei… …Bindung des Personals und geringere Fluktuation Höhere Produktivität und nachvollziehbarere Ergebnisse Effizienterer Ressourceneinsatz und verbesserte… …Vorlieben dieser Person zusammen. Die Voraussetzungen für die Zertifikatserteilung und anschließende Aufrechterhaltung des Zertifikats sollten zwar bei der… …Aufrechterhaltung des Zertifikats wird in der Regel eine kontinuierliche Weiterbildung und Auseinandersetzung mit relevanten Themenbereichen gefordert, z.B. durch die… …Umsetzungsmöglichkeit in der Praxis und die Aufrechterhaltung des Zertifikats. Je nachdem in welcher Umgebung der Auditor tätig ist, können auch weitere Zertifizierungen… …außerhalb des IT-Audits sinnvoll sein, um Hintergrund- oder Methodenwissen zu erlangen, z. B. ITIL, LPIC, MCP oder PMP. Weiterführende Literatur…

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• Neues ACFE-Stipendium

  …Absolventen oder Anwärter des Zertifikats zum Certified Fraud Examiner (CFE) aus.Der deutsche Verband der Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)…
• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2016

  Privacy Shield bedarf intensiver Prüfung

  …Landesdatenschutzbeauftragten Rheinland-Pfalz, über die aktuelle aufsichtsbehördliche Praxis im Nachgang zum Safe Harbor-­ Urteil des EuGH und die Bewertung der Aufsichtsbehörden… …Ende des letzten ­Jahres Frage­bögen zum Umgang von Datentransfers in die USA an große Daten verarbeitende ­Unternehmen mit Sitz in Rheinland-Pfalz… …Artikel-29-Gruppe sowie die Aufsichtsbehörden des Bundes und der Länder gewährte „Schonfrist“ endete am 31. Januar 2016. Wie hat sich seither die Prüfpraxis der… …im Sinne des EuGH auch „geliefert“ haben, wird gerade intensiv geprüft. PinG: Und wie handhaben Ihre KollegInnen in anderen Mitgliedstaaten die… …: Durch Abwarten setzt man die klaren Vorgaben des EuGH zum Schutz personenbezogener Daten nicht um. Und die Aufsichtsbehörden verdanken ihre – gerade auch… …Kontrolltätigkeit von US- Behörden „neu bewertet“, den klaren und scharfen Vorgaben des EuGH genügen? PinG: Bleiben wir noch kurz bei den auch durch die deutschen… …gemeinsame Analyse mit den betroffenen Unternehmen und danach die Phase des Vollzugs. Wir werden wie angekündigt unsere Beratungen in Zusammenarbeit mit den…

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• Cyberrisiken: Mittelstand zu sorglos

  …Angestellten investieren. Mitarbeiter gehören bis heute zu den häufigsten Angriffszielen bei Cyberattacken. Insbesondere angesichts des aktuellen Anstiegs von… …beschreibt die IT-Sicherheitslage bei kleinen und mittleren Unternehmen. Grundlage ist die Online-Befragung von Firmen im Rahmen des DsiN-Sicherheitschecks… …Sie darüber hinaus über aktuelle Fragen des Datenschutzes und Compliance.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …für die Daten gegeben. Der Zweite Teil des Kapitels befasst sich mit der Konzeptionierung des Auswahlprozesses für die Stufe 2. Für den Fall der… …stattdessen kartellrechtliche Präventionsschwerpunkte setzen sollte. Aufgrund des besonders hohen Wertes für das Kollusionsrisiko (KARTKR) sollten… …besonders Kontakte mit Wettbewerbern und andere Möglichkeiten des Austauschs kritischer Informationen auf ein notwendiges Mindestmaß beschränkt werden. Zu-… …vollkommen unterschiedliches relatives Risiko kart aufweisen. Dieses liegt in Südamerika mit 13.9% viel höher als die 6,2% des Ma- schinenbaus. Ähnliches… …sozio- ökonomischen Systemen ist es auch hier die Kombination verschiedener Blickwin- kel (etwa des juristischen und des ökonomischen), welche das Bild… …Geschäftsprozesse an. Damit dies im Sinne der Effizienzsteigerung des Compliance Management Systems eingesetzt werden kann, was letztlich sowohl aus… …Schwellenwert. d) Der Wert KORR bzw. KART des gesamten Risikobereichs liegt über dem Schwellenwert Mit Hilfe dieser Regeln können auch… …117 nerhalb des Risikobereichs zurückgehen. In diesen Konstellationen kann es durch- aus vorkommen, dass die einzelnen Indikatoren für sich nur… …Schwellenwert hier ganz bewusst auf null festge- legt wurde. Weitere Möglichkeiten für solche KO-Kriterien wäre zum Beispiel der Umstand, dass die Stelle des… …beurteilen, sollen einige weitere Über- legungen angeführt werden. Die erste Stufe des Risk Assessments, welche ja der Auswahl der an Stufe 2 teilnehmenden…

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