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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie ermittelt man die Compliance-Risiken eines Unternehmens?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ein Compliance-Management System muss die Größe und Kom- plexität des Unternehmens berücksichtigen. Aus diesem Grund wäre es falsch, vorzugeben, was… …die er- mittelten Risiken berücksichtigen und die Instrumente des Com- pliance-Managements so wählen, dass die Risiken entsprechend reduziert werden… …Gefahren tatsächlich drohen.36 In jedem Fall verlangen die anglo- amerikanischen Regeln des FCPA und des UK Bribery Acts eine Risikoanalyse als Basis eines… …sein Unternehmen sieht und welche nicht. Im Rahmen der Compliance-Risikoanalyse werden die Rechts- risiken aus den einzelnen Funktionsbereichen des… …Unternehmens (z. B. Einkauf, Produktion, Vertrieb, Finanzen) und die Länderrisi- ken sowie Branchenrisiken aufgelistet, so dass sich ein Risikoport- folio des… …Verstoß mit dem Risiko des Untergangs des Unternehmens durch Schließung verbunden. Damit entfällt diese Handlungsoption des normalen Risikoma- nagements… …. Insbesondere ist auch die Rolle des Aufsichtsrats darin zu sehen, dass darauf gedrungen wird, Compliance-Risiken zu ver- meiden und effektive und effiziente… …Compliance-Risiken – wie dargestellt – aus ethischen und rechtli- chen Überlegungen aus. Für Prävention stehen die Instrumente des Compliance-Managements, die… …tatsäch- lich eingetreten sind und inwiefern die gewählten Instrumente des Compliance-Managements dazu beigetragen haben, die Risiken tatsächlich zu… …gesamte Supply Chain des Unternehmens betrachtet werden:38 Beschaffung, Produktion und Vertrieb. Besonders risikoanfällig ist auch die Finanzsphäre des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Systemaufstellungen als innovatives Instrument unternehmerischer Nachhaltigkeitsbewertung

  Anja Grothe, Georg Müller-Christ

  …Akteure und Akteurinnen des Unternehmens zur Nachhaltigkeit? Was wir mehr oder weniger unbewusst drei- dimensional fragen, müssen wir in der herkömmlichen… …des Patienten wird aufgelöst in zahlreiche Messwerte, aus denen der Arzt dann wieder Rückschlüsse auf das Wohlbefinden des Patienten oder auf Ursachen… …für Krankheit schließt. Während es beim Blutbild erfah- rungsgestützte Sollwerte für die einzelnen Parameter des Blutbildes gibt, die einen… …intensiver Ana- lysen des Gehirns von außen niemals einen Gedanken, ein Gefühl oder eine Haltung finden können. Wie kann man jenseits der gemessenen Daten… …die innere Haltung eines Unter- nehmens zur Nachhaltigkeit feststellen? Während messbare Daten die Außenseite des Unternehmens analysieren und abbilden… …Elemente des Systems im Raum aufgestellt werden. Grothe | Müller-Christ 234 Diese dreidimensionalen Bilder einer Systemaufstellung haben sich… …bislang als sehr robust hinsichtlich ihrer Abbildungsgüte des Unternehmens erwiesen und zugleich intensive Anschlusskommunikation ermöglicht: Über… …und Tiefe des Nachhaltigkeitsverständnisses angewendet werden können. Große Unternehmen müssen zunehmend über ihre Nachhaltigkeitsleistung berich- ten… …sich nicht einmal über die vorauseilende Codierung des Problems in der Kosten- und Ertragssprache von Unternehmen als anschlussfähig erweist? Die oft… …und jenseits der nach außen bekundeten Lippenbekenntnisse steht. Damit kann die Methode auch Antworten zu den Leitfragen des Buches geben, nämlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Ein Sonderkorruptionsstrafrecht für Angehörige selbständig tätiger Heilberufe

  Nach der Ausweitung der Korruptionsstrafbarkeit für Arbeitnehmer werden jetzt auch selbständig Tätige im Gesundheitswesen erfasst
  

  Dr. Christian Schefold

  …Gesundheitswesen erfasst Dr. Christian Schefold* Nachdem der Gesetzgeber das ursprüngliche Wettbewerbsmodell des § 299 StGB – welches in seiner Konzeption dem bis… …Sonderkorruptionsstrafrecht für Heilberufe bezieht sich allein auf die unlautere Bevorzugung von Teilnehmern des Medizinmarkts im in- und ausländischen Wettbewerb… …(Wettbewerbsmodell). Damit wird deutlich, dass die neuen §§ 299 a und 299 b StGB nichts anderes sind, als eine Reaktion auf den vielfach kritisierten Beschluss des… …Großen Senats des BGH für Strafsachen vom März 2012. 2 Dort hatte das gemeinsame Gremium aller Strafsenate des BGH das bisherige Korruptionsstrafrecht als… …Missachtung und Ausnutzung allgemeiner öffentlicher Interessen (Lauterkeit des Gesundheitsmarktes und damit Schutz der Vermögensinteressen der gesetzlichen und… …Leistungen (jeweils Nr. 1), den Bezug der Leistungen zur unmittelbaren Anwendung in der Praxis des Angehörigen des Heilberufs (jeweils Nr. 2) und die Zuführung… …können strafbar sein“, ZRFC 6/15, S. 280 f. und „Neues an der Korruptionsfront“, ZRFC 3/15, S. 136 f. 2 Beschluss des Großen Senats für Strafsachen des BGH… …aufgenommen. Während die Verknüpfung mit dem Verbot der Zuweisung gegen Entgelt des ärztlichen Berufsrechts (§ 31 der (Muster-)Berufsordnung für die deutschen… …sind (z. B. Vorschriften des Heilmittelpreisrechts). Der Gesetzgeber ist hier insgesamt den Warnungen der Experten und Verbände gefolgt. 3 Während der… …Patientenschutzbezogenen Handlungsmodalität des „Verstoßes gegen berufsrechtliche Pflichten“ moniert. Kritisiert wurde die einseitige Ausrichtung auf den Wettbewerbsschutz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …(Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht Eine wesentliche Auswirkung des BilRUG ist die grundsätzliche, wenn auch i. d. R. moderate Erweiterung und… …Differenzierung der Anhang- und Lageberichtspflichten. Lediglich kleine Kapitalgesellschaften profitieren von den Neuerungen des BilRUG in Bezug auf die… …wahlweise – außerhalb des Anhangs zu machen waren. Auch geht der Gesetzgeber an manchen Stellen mit seinen Angabepflichten noch über die… …Informationsfunktion zwischen Rechnungsteil und Anhang, – des Verhältnisses von Anhang und Lagebericht und – der Bedeutung von quantitativen und qualitativen Angaben… …Geschäftszweiggliederung 285 Nr. 6 Belastung durch Steuern vom Einkommen und vom Ertrag des Ergebnisses der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit sowie des außerordentlichen… …Ergebnisses (ganz aufgehoben) 285 Nr. 8b Personalaufwand (bei Anwendung des Umsatzkostenverfahrens) 285 Nr. 10 Mitglieder… …Kapitalgesellschaft ist 285 Nr. 14, 14a Name und Sitz des obersten Mutterunternehmens; weiterhin ist aber anzugeben der Name und Sitz des unmittelbaren… …Pensions- und ähnlichen Verpflichtungen 285 Nr. 26 Anteile an Investmentvermögen 285 Nr. 27 Gründe der Einschätzung des Risikos der Inanspruchnahme bei… …Bedeutung nach Geschäftsjahresschluss 285 Nr. 34 Angabe von Ergebnisverwendungsvorschlag oder -beschluss Basisangaben zur Identifikation des… …Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) 157 6.2 Basisangaben zur Identifikation des Unternehmens (§ 264 Abs. 1a HGB) Kernpunkte der Änderungen an § 264 HGB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil B)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …europäischen und nationalen Rechtsentwicklung sowie der konkreten Ausgestaltung nach § 113 AktG unter Einbeziehung der Rechtsprechung sowie des DCGK werden nun… …mit individualisierter Offenlegung befürwortet. Anstelle einer Anknüpfung an den kurzfristigen Bilanzgewinn i. S. des § 113 Abs. 3 AktG sollte die… …Berechtigung des Vorstands zur Einflussnahme stellen eine zentrale Grundlage für die Reduzierung von Interessenkonflikten und für die Qualitätssicherung der… …Tätigkeit im Aufsichtsrat dar. Infolge der deutschen Tradition des Aufsichtsratsmandats als „Ehren“bzw. „Nebenamt“ und des Gläubiger- und… …Aktionärsschutzzwecks vor überhöhten Bezügen resultiert jedoch keine Pflicht zur Vergütung des Aufsichtsrats nach § 113 AktG 48 . Hieraus folgte, dass die Vergütung… …unterstreicht das latente Misstrauen des deutschen Fiskus hinsichtlich der Professionalität der Tätigkeit im Aufsichtsrat 53 . Die bisherige aktienrechtliche… …Ausgestaltung steht einer kontinuierlichen regulatorischen Erhöhung des Anforderungsund Tätigkeitsprofils des Aufsichtsrats als professionelles Überwachungsorgan… …Prüfungsausschüssen des Aufsichtsrats als „Sparringpartner“ des Abschlussprüfers erneut erhöht hat (z. B. hinsichtlich der künftigen Billigung von bestimmten… …Unternehmen formell nicht dazu gezwungen, (zu) niedrige Vergütungen zu erhöhen 56 . Wenngleich die Verhinderung zu niedrigerer Vergütungen zur Wahrung des… …des deutschen Aufsichtsrats, 2013, S. 17. 50 Vgl. Spindler/Stilz, AktG, § 113 AktG Rn. 1, m. w. N. 51 Vgl. hierzu im Einzelnen Hanau, Die Verpflichtung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum… …Chronik des Arbeitskreises Das Thema Wirtschaftskriminalität wird im DIIR bereits seit über 40 Jahren in einem speziellen, branchenübergreifenden… …Arbeitskreis behandelt. Im Jahr 1996 fand eine Reorganisation bzw. Neugründung des Arbeitskreises mit zehn neuen Mitgliedern aus Finanzdienstleistungsinstituten… …Wirtschaftskriminalität definiert und erfolgreich über die DIIR-Akademie angeboten. Zudem wurde der DIIR-Revisionsstandard Nr. 5 „Prüfung des Anti-Fraud-… …Management-Systems“ erarbeitet, der durch konkrete Prüfungshinweise ergänzt wurde. 2011 wurde unter Federführung des Arbeitskreises Neuland betreten und die erste DIIR… …einzelne Mitglieder des Arbeitskreises immer wieder als Referenten/Moderatoren bei den unterschiedlichen Veranstaltungen des DIIR aktiv. Ausblick Neben den… …wie Optimierung der Prävention gegen wirtschaftskriminelle Handlungen, IT- Forensik, Verbesserung des IKS, um nur einige zu nennen. Insofern freuen sich… …die Mitglieder des Arbeitskreises auch zukünftig auf den fachlichen Austausch in- und außerhalb des DIIR und bedanken sich bei den Gremien des DIIR und… …den Arbeitgebern der Mitglieder für die Zusammenarbeit und Unterstützung. Weitere Informationen zu den Aktivitäten des Arbeitskreises finden Sie unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  GRC-Report: Korruptionsbekämpfung in Mazedonien

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Nordeuropa suchen. Damit rückt ein Land in den Mittelpunkt des Interesses, das sonst kaum Beachtung findet. Mazedonien ist mit seinen etwas mehr als zwei… …Flüchtlingsproblematik nur der Namensstreit mit Griechenland. Aufgrund des Vetos des Nachbarstaats darf der Staat international nicht unter seinem offiziellen Namen… …dieses Jahres in Berlin stattfand, berichtete über neue Entwicklungen aus dem ganzen Spektrum des Compliance-Managements. Besondere Schwerpunkte lagen auf… …anderen Einrichtungen der Gesundheitsvorsorge nicht quasi aus Versehen unter Strafe gestellt werden sollen. Daher wird sich nach Aussagen des… …Bundesjustizministeriums die Verabschiedung des entsprechend geänderten § 299a StGB noch weiter verzögern. Neben dieser bereits weit in der Literatur diskutierten Änderung… …eingezogen wird, ohne dass Kosten, die zur Erlangung des unrechtmäßigen Vorteils aufgewendet wurden, abgezogen werden können. Verfassungsrechtlich… …Sanktionen im richtigen Verfahren verhängt werden und dabei die Rolle des Compliance-Managements angemessen berücksichtigt wird. Die Sanktionen sollen… …vorgesehen ist. Dabei soll aber darauf geachtet werden, dass die Verfolgung auch weiterhin von der Schwere des Vergehens abhängig gemacht werden kann… …. Bezüglich der Berücksichtigung der Ausgestaltung des Compliance-Managements ist das BMJ der Ansicht, dass die mögliche Minderung der Sanktion durch ein… …Fachtagung stellten Praktiker und Wissenschaftler Best Practice Lösungen für einzelne Bereiche des Compliance-Managements vor. So präsentierte der Hamburger…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2016

  Datenschutz-Grundverordnung und Unternehmenstransaktionen – Was gilt zukünftig für den Umgang mit Kundendaten?

  Stefan Wehmeyer

  …Deal) veräußert, oder es werden jeweils die einzelnen Wirtschaftsgüter des Unternehmens übertragen, z. B. Grundstücke, Gebäude, Vorräte oder auch… …, Dienstleistern, ­Arbeitnehmern und Kunden. Bei einer Verschmelzung nach dem UmwG erfolgt demgegenüber eine Gesamtrechtsnachfolge des ­Erwerbers. 4 Wirtschaftlich… …wird dabei jeweils der Geschäftsbetrieb des Zielunternehmens veräußert. Dieser umfasst gegebenenfalls auch die zum Geschäft gehörenden Kundendaten… …des Umwandlungsvorgangs: Plath, in: v. d. Bussche/Voigt, Konzerndatenschutz, Teil 6 Rn. 72. 216 PinG 06.16 Wehmeyer b) Share Deal Da bei einem Share… …erfolgt somit keine Übermittlung von Daten, sodass § 28 BDSG nicht anwendbar ist. 7 c) Asset Deal Beim Asset Deal werden einzelne Wirtschaftsgüter des… …Daten des Kunden. Dies sind zum Beispiel seine Kaufhistorie und deren Nutzung für Werbezwecke. Deren Übertragung richtet sich (wenn keine ausdrückliche… …Einwilligung des Betroffenen vorliegt) ggf. nach einer Interessenabwägung gemäß § 28 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 bzw. 2 oder Abs. 2 Nr. 2 a) BDSG. Die weit überwiegende h… …. M. bejaht dabei grundsätzlich ein überwiegendes Interesse des Unternehmensveräußerers – zumindest dann, wenn das Unternehmen als Ganzes veräußert wird… …die Gesundheit des Betroffenen; da diese nur mit Einwilligung des Kunden übermittelt werden können, werden sie von Erlaubnistatbeständen nach § 28 Abs… …. 1 und 2 BDSG nicht erfasst. 10 2. Praxis und Rechtsansicht des BayLDA Entgegen dieser nahezu einhelligen Ansicht weist das Bayerische Landesamt für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Vollständigkeit. Einzelne Fragen können überflüssig sein, während andere wichtige Fragen für den konkreten Fall fehlen. Des Weiteren beziehen sich die Fra- gen… …auf die allgemeinen Themenfelder des Compliance-Manage- ments. Für die detaillierte Durchdringung spezieller Themenfelder ist er genauso wenig geeignet… …beantwortet worden sind. Dies dient der regelmäßigen Information des Aufsichtsrats. Sollte die Antwort nicht zufrieden ausgefallen sein, so sollte eine… …Geschäftsleitung bekannt, dass die anderen Mitglieder der Geschäftsleitung unaufgefordert über wichti- ge Entwicklungen und Angelegenheiten des eigenen Ressorts… …Einbeziehung (eventuell sogar nur unter Zustimmung) des Aufsichtsrats gekündigt werden? Ist der Bereich Compliance mit angemessenen Ressourcen ausgestattet?… …Wurden die Compliance-Risiken des Unternehmens ermittelt? Wird die Risikoanalyse in angemessenen Abständen überprüft? Wurden auf Basis der identifizierten… …Vorstandsbeschluss für das Compliance-Management-System vor? 147 Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen? Gibt es ein klares Bekenntnis des Vorstands zum… …Informiert sich der Vorstand regelmäßig über die Effizienz des Com pliance- Management-Systems und leitet aus den Erkenntnissen Maßnahmen ab? Wird bei… …Datenschutzvorschriften und die Mit- bestimmungsrechte des Betriebsrats beachtet? Gibt es angemessene Richtlinien und Verantwortlichkeiten zur Prüfung von… …stellen? Überprüft das Unternehmen regelmäßig die Gesetzeslage und prüft, ob Gesetzesänderungen berücksichtigt werden müssen? Werden Entscheidungen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision Im Rahmen des Governance-Systems nach Solvency II hat die Interne Revision… …relevanten Fehlerrisiken inner- und außerhalb des Reserveprozesses, insbesondere im Bereich der Datenqualität, der Modellwahl, der Kalibrierung sowie… …, die der Harmonisierung des Versicherungsrechts in Europa und der Gewährleistung der Finanzstabilität dienen. Ein zentraler Bestandteil dieser… …Verpflichtungen im Rahmen des Governance-Systems (= Säule II) ist die zwingend vorgeschriebene Einrichtung eines wirksamen internen Kontrollsystems (IKS). Dabei ist… …die Interne Revision als sogenannte „3. Verteidigungslinie“ ein wichtiger Bestandteil dieses Governance- Systems, da sie u. a. bei der Überwachung des… …IKS tätig wird. Dieser Artikel beleuchtet die IKS- Prüfung des Reserveprozesses bei Schaden-/Unfallversicherern (SUV) durch die Interne Revision und… …fokussiert auf relevante aktuarielle Risiken. Inhalt des Reserveprozesses ist die ökonomische Bewertung der versicherungstechnischen Rückstellungen: Diese… …Recht umgesetzt. matischen Funktion (VMF) sowie des Reserveprozesses bei SUV in Abschnitt 2 erfolgt die Darstellung ausgewählter prüfungsrelevanter… …Solvency II haben betroffene Versicherungsunternehmen die Vorschriften der §§ 23–31 des VAG zu befolgen. Neben der Vorgabe einer angemessenen und… …eingerichtete unabhängige Funktion zur Prüfung und Evaluierung der Arbeitsweise, Wirksamkeit und Effizienz des internen Kontrollsystems und aller anderen Elemente…

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