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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„Compliance Management Sys- tem“ eingebürgert. Grundlage eines solchen System und maßgeblich für seinen Aufbau und die Struktur ist das Risk Assessment… …Corporate Social Respon- sibility nimmt Späth (2011), S. 153 wie folgt vor: „Corporate Compliance ist das, was Ma- nagement und Unternehmen rechtlich tun… …Hauschka (2010), S. 90f. 11 Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement („MaRisk“) sind Verwaltungsanwei- sungen der Bundesanstalt für… …. Natürlich war und ist es stets erforderlich, dass sich Unternehmen und ihre Mitarbeiter an Recht und Gesetz halten („Legalitätspflicht“). Das gilt in… …dass das Unternehmen geeignete und angemessene Vorkehrungen treffen muss, um diese Gesetzesbindung auch tatsächlich durchzu- setzen. Gemäß § 91… …. 21 Das Landgericht München I (Entscheidung abgedruckt im Anhang) konkretisiert die gesetzliche Vorgabe weiter: „Zum anderen muss ein… …Vorstandsmitglied aber auch dafür Sorge tragen, dass das Unternehmen so organisiert und beaufsichtigt wird, dass keine derartigen Geset- zesverletzungen… …stattfinden. Diese Überwachungspflicht wird namentlich durch § 91 Abs. 2 AktG dadurch konkretisiert, dass ein Überwachungssystem installiert wird, das… …Unternehmens, kommen verschiedene Rechtsfol- gen in Betracht, die nicht nur das Unternehmen, sondern auch Mitarbeiter persön- lich treffen können: … …Amtsträger; Untreue; Submissionsbetrug, etc.)  Ordnungswidrigkeitenrecht (Beispiel: Bußgeld gegen Mitarbeiter und/oder das Unternehmen nach §§ 30, 130, 9…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …79 Wirtschaftsstrafrecht bei KMU von Doreen Müller 1 Einleitung Einen abschließenden Katalog an Delikten zu nennen, die das… …Wirtschaftsstrafrecht erschöpfend erfassen, ist weder möglich noch sinnvoll, noch auf den wenigen hier zur Verfügung stehenden Seiten zu bewerkstelligen. Das… …Sozialabgaben sowie die zunehmenden regulatorischen Anforderungen des Außenwirtschaftsrechts, auch für KMU relevant. Nicht ausgelassen werden sollen das… …: Wirtschaftsstrafrecht, 6. Auflage, Köln 2015, § 1 Rn. 1ff., Rn. 12. Doreen Müller 80 2 Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung Da sich das… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für… …Erfolg nicht sicher vorauszusehen ist, und die daher ein mehr oder weniger großes Risiko für das Unternehmen und des- sen Vermögen darstellen. Zumindest… …Verbandsstrafgesetzbuch – Eine Einführung in das Konzept und seine Folgefragen, ZIS 2015, 1; Krems, K.-H.: Der NRW-Entwurf für ein Verbandsstraf- gesetzbuch… …das Unternehmen als Ganzes betroffen ist.177 Im Übri- gen ist die Pflichtenstellung auf den vom jeweiligen Mitglied der Unternehmenslei- tung betreuten… …, der Einkauf, die Geschäftsführung, die IT und damit verbundene Fragen des Datenschutzes sowie ganz grundsätzlich das Fi- nanz- und Rechnungswesen179… …Unternehmensleitung neben dem handelnden Mitarbeiter strafrechtlich verant- wortlich, wenn die Tat oder das Fehlverhalten des Mitarbeiters zum Beispiel Folge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2016

  Postakquisitionsaudits mit Compliance Fokus

  „Red Flags“ für die Interne Revision
  

  Katharina Kneisel

  …finanzielle und Reputationsschäden für das akquirierende Unternehmen entstehen. Aus diesem Grund führen Unternehmen Due Diligence Prüfungen, speziell mit Fokus… …Due Diligence Bericht“ im Rahmen des DIIR Förderpreises 2015 ausgezeichnet. Mit dem Förderpreis prämiert das DIIR hervorragende Beiträge aus… …Risikomanagement. Grundsätze zur Sorgfalt/Überwachungspflicht Das AktG verpflichtet den Vorstand in § 93 Abs. 1 S. 1 zu „ordentlichem und gewissenhaftem“ Handeln… …Überwachungssystem einzurichten, damit den Fortbestand der Gesellschaft gefährdende Entwicklungen früh erkannt werden.“ Der Aufsichtsrat bildet dabei das Kontrollorgan… …das Interne Kontrollsystem, das Risikomanagementsystem und die Interne Revision. Das Unterlassen der erforderlichen Sorgfalt stellt nach § 93 Abs. 2… …. Diesbezüglich empfiehlt der DCGK dem Vorstand, sich mit dem Aufsichtsrat über das Risikomanagement und die Compliance-Organisation zu beraten (Art. 5.2). Ähnlich… …Internen Revision beinhalten jedoch noch eine Vielzahl weiterer Aspekte. Brinkmann beschreibt das Ziel von Compliance Audits beispielsweise als… …Zahlung von Bestechungsgeldern ermöglicht. Prozessprüfung Die Aufdeckung der inhärenten Risiken des Prozesses ist das Ziel jeder Prozessprüfung durch… …Rahmen dieser Ordnungsmäßigkeitsprüfungen wird das Soll durch die jeweilig verpflichtenden gesetzlichen Regelungen oder Richtlinien definiert… …Diligence lässt sich in zwei Hauptaspekte teilen: Die Compliance Risikoanalyse und das Compliance Programm. Im Rahmen der Compliance Risikoanalyse wird das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Automatisierte Entscheidungen nach der Datenschutz-Grundverordnung

  Lisa Deuster

  …Softwareerstellung und -vertrieb und zum Datenschutz- und Medienrecht. Immer öfter fällen Algorithmen Entscheidungen, die das Geschäftsleben beeinflussen. Insbesondere… …. Die nunmehr von den Trilogparteien angenommene Fassung der Datenschutz-Grundverordnung (DS-GVO) enthält sowohl das Verbot mit Erlaubnisvorbehalt (Art. 6… …DS- GVO) als auch spezielle Regelungen für automatisierte Entscheidungen. Im Folgenden wird kurz das aktuell nach dem BDSG geltende Recht dargestellt… …ermittelt hat, auch tatsächlich abweichen könnte. 2 Eine automatisierte Entscheidung wird zudem nur dann angenommen, wenn das System nicht lediglich etwas… …RL 95/46/EG als Persönlichkeitsmerkmale beispielhaft die berufliche Leistungsfähigkeit, die Kreditfähigkeit, die Zuverlässigkeit oder das Verhalten… …sind grundsätzlich verboten, wenn sie nicht unter einen der Ausnahmetatbestände fallen. 2. Gesetzliche Ausnahmetatbestände Das Verbot, automatisierte… …getroffen werden soll, wäre diese nicht von der Ausnahme umfasst und bliebe verboten. Auf das Eingreifen des Ausschlusses nach § 6a Abs. 2 Nr. 2 BDSG hat die… …Verarbeitung Des Weiteren besteht bei Vorliegen einer automatisierten Entscheidung zudem das erweiterte Auskunftsrecht gemäß § 6a Abs. 3 BDSG i. V. m. §§ 19, 34… …Geschäftsgeheimnissen ist das Auskunftsrecht jedoch auf die Funktionsprinzipien und Grundzüge des Verfahrens beschränkt. 18 Die verwendete Software (sofern nicht… …, anhand welcher die Bewertung der Informationen stattfindet. 24 III. Europäische Datenschutz-Grundverordnung Nach Art. 20 der DS-GVO soll der Betroffene das…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2016

  Die „DFB-Affäre“ – Korruption, Steuerhinterziehung oder bloß strafloser Makel des „Sommermärchens“?

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Einreichung inhaltlich unrichtiger Steuererklärungen veranlasst und hierdurch Körperschafts- und Gewerbesteuern sowie Solidaritätszuschläge des DFB für das Jahr… …2006 in erheblicher Höhe verkürzt haben sollen. Eine durch das Organisationskomitee der WM 2006 („OK WM 2006“) im Frühjahr 2005 geleistete Zahlung sei… …Stimmen im FIFA-Exekutivkomitee rechnen könne. Diese Einschätzung wurde auch in einer Sitzung des DFB-Präsidiums am 18.02.2000 thematisiert. Das… …Paribas in Zürich neu eröffnen und am 16.08.2002 von dort 10 Mio. CHF auf das Konto der A überweisen. Die Abbuchung erfolgte bei L am 20.08.2002. Das Konto… …an das Unternehmen K in Katar die letzte Tranche von 4 Mio. CHF am 05.09.2002 mit dem Betreff „Asian Games 2006 Schlusszahlung“. Insgesamt hat das… …Unternehmen K somit von A 10 Mio. CHF erhalten. Aussagegemäß – das Gegenteil konnte laut Bericht nicht festgestellt werden – war der Vorsitzende des OK WM 2006… …A an K der Sicherung eines Finanzierungszuschusses der FIFA an das OK WM 2006 in Höhe von 250 Mio. CHF dienen sollte oder ob zumindest auch ein… …Fußballausrüstung für die CONCACAF sowie das Drucken von Nationalflaggen und Tickets für Qualifikationsspiele von Trinidad & Tobago – dem Heimatland des W -… …L in Zürich (BNP Paribas) weiter. Die 6,7 Mio. € tilgten das durch Sollzinsen erhöhte negative Saldo des BNP Paribas-Kontos des L 11 . Dieses im… …Einordnung durch die Beteiligten 12 . 4. Steuerliche Abwicklung und steuerliche Folgen Dem Bericht zufolge hatte das OK WM 2006 die Zahlung in Höhe von 6,7 Mio…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Brüssel oder Bonn: Die Gretchenfrage im Kartellbußgeldrecht

  Vorschlag für einheitliche Regeln in Europa
  

  Dr. Max-Niklas Blome

  …außerordentlich wichtig, denn Jahr für Jahr steigen die Bußgelder: Allein das deutsche Bundeskartellamt in Bonn hat im vorläufigen Rekordjahr 2014 Geldbußen von… …Rechtssicherheit für alle Beteiligten schaffen. II. Grundzüge kartellrechtlicher Sanktionierung Das deutsche Kartellrecht hat sich im Laufe der Zeit stetig in… …das EU-Kartellrecht lediglich auf Ebene der Sanktionierung, also für die Rechtsfolge, konkrete Rechtsträger adressiert. Für die Haftungsbegründung bzw… …. den Kartellverstoß als solchen knüpft es hingegen an das an wirtschaftlichfaktischen Kriterien orientierte Gebilde der „wirtschaftlichen Einheit“ an. 1… …. Das „doppelte Rechtsträgerprinzip“ des deutschen Kartellrechts Die zentralen Normen für Geldbußen bei Kartellverstößen sind § 81 GWB sowie die Regeln… …, ABl. 2014 L 349, S. 1 (im Folgenden: „Schadensersatzrichtlinie“). 5 Einen weiteren Reformvorschlag, der das Konzept der wirtschaftliche Einheit für das… …NZKart 2014, 346 (347). 6 Zentrales Ziel etwa der 7. GWB-Novelle war die Angleichung an das EU-Kartellrecht. Das Ergebnis war unter anderem die 10%-Regel… …des § 81 Abs. 4 S. 2 GWB, vgl. BT-Drs. 15/3640, S. 21 ff.; ausführlich zur fortschreitenden Annäherung des deutschen an das EU-Kartellrecht Aberle… …deren Repräsentant der Täter bei der Bezugstat handelte; andernfalls ist das Analogieverbot (Art. 103 Abs. 2 GG) verletzt. 27 Eine Konzernmutter kann z.B… …, 373 sowie der entsprechende Anfragebeschluss des BGH NStZ 2012, 89. 27 Siehe hierzu sowie den daraus folgenden Implikationen für das Kartellbußgeldrecht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Geschäftsmodelländerungen aufgrund Digitalisierung und Vernetzung

  Bericht zum 30. Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2016 vom 28./29.9.2016 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e. V. veranstaltet. Das Tagungs-Motto lautete „Digitalisierung, Vernetzung und disruptive Geschäftsmodelle“; es ging vor… …Chancen vor, die sich aus der zunehmenden Vernetzung und disruptiven Geschäftsmodellen für das Unternehmen Bosch AG ergeben. Der stetig voranschreitende… …technologische Fortschritt ermögliche eine zunehmende Vernetzung von Produkten und sei damit der Ausgangspunkt für das Internet der Dinge. Denner schilderte, wie… …sich das von ihm vertretene Unternehmen Bosch beim Internet der Dinge von den intelligenten Geräten bis hin zu den Anwendungsfeldern engagiert. Neben der… …Konsumenten zu einem grundlegenden Wandel zwingt. Das alles sei gekennzeichnet von einer ganz neuen Dynamik und Schnelligkeit. Bisher gültige und verlässliche… …Grundlagen, auf denen in der Vergangenheit ganze Industrien ihre Geschäftsmodelle aufgebaut haben, gelten nun nicht mehr. Das ist – so betonte Clever – längst… …Wertschöpfungsstrukturen und Märkte. Das Konsumverhalten der Medienempfänger verändere sich. Digitale Medien gewinnen immer mehr an Bedeutung, werden aber nicht mehr nur für… …Weise der Bereitstellung von Inhalten verändert. Neben dem klassischen Publishing/Broadcasting-Ansatz sei inzwischen das Betreiben von Content-Plattformen… …erste Auswahl derjenigen Konzepte vor, die helfen können, eine Digitalisierungsstrategie zu formulieren. Dabei handelt es sich zunächst um das Verständnis… …allen im Bereich Führung gebe es neue Dimensionen infolge der permanenten Vernetzung bespielweise mit Cloudworkern. Von großer Bedeutung sei das Führen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Regulierung auf dem Prüfstand

  Bericht zum Deutschen Betriebswirtschafter-Tag 2015 vom 23. / 24.9.2015 in Düsseldorf
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …, wird auch auf das Thema der Cyber Security eingegangen. 1. Einführung Im Zentrum des DBT 2015 standen die Auswirkungen der Regulierung auf globalisierte… …Herausforderungen. Globale Wertschöpfungsketten werden grundlegend neu gestaltet, und Unternehmen passen ihre Geschäftsmodelle an. Das erfordert einen modernen… …von Informationen erkannt und gefährden das unternehmerische Agieren. Immer wieder neue Angriffe auf Mittelständler, Großkonzerne und Unternehmen aus… …ist eine zunehmende Digitalisierung von Prozessen im Unternehmen und im Netzwerk. Dies hat eine beinahe schon allgegenwärtige IT zur Folge; das Cloud… …Computing wird – so mahnte sie an – das Sicherheitsbewusstsein fundamental verändern müssen: Cyber Security wird zum entscheidenden erfolgskritischen Faktor… …Framework, das Mitarbeiter und Assets schützen soll. Hierbei kommt es darauf an, Angriffe zu verhindern, bevor sie passieren. Ein Monitoring der… …ein ganzheitlicher Ansatz das Dreieck Technologie, Prozesse und menschlicher Faktor ab. Ein Risikomanagement sorgt für Transparenz bezüglich Compliance… …on Security. Die Corporate Security ist in das SAP-Ökosystem (Partner, Anbieter und Lieferanten) integriert. 3. Neuere Ansätze zur erfolgreichen… …Geschäftsmodelle. IR könne das ganzheitliche Denken in den Unternehmen fördern, um so zur Vertrauensbildung bei Investoren und Stakeholdern beizutragen. Er… …Interesses von Wissenschaft und Praxis gerückt. Der zu diesem Thema vor etwa zwei Jahren eingerichtete Arbeitskreis sieht das Ziel des Corporate Governance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …111 7 Auswertung der Ergebnisse aus Stufe 1 Starter Kit Das vorliegende Kapitel widmet sich der Auswertung der Ergebnisse aus der Stufe… …erheblicher Effizienzgewinn realisiert werden. 7.1 Darstellung anhand der DeMaB Im vorherigen Kapitel wurde das Compliancerisiko in einzelne… …Konzerngesellschaften, als auch die Fokussierung von Compliancemaßnahmen. Die folgende Abbildung zeigt das Risikoprofil von zwei ausgewählten Gesellschaf- ten… …kartell- rechtlichen Risiko ausgesetzt ist, während die schwedische Tochter der DeMaB hier fast keine Exposition hat und das Compliance Management System… …stattdessen kartellrechtliche Präventionsschwerpunkte setzen sollte. Aufgrund des besonders hohen Wertes für das Kollusionsrisiko (KARTKR) sollten… …in der Abbildung von dem Graphen der jeweiligen Gesellschaft umschlossen wird, lässt sich als grobes Maß für das Gesamtrisiko interpretieren… …eindeutig das Korruptionsrisiko, während im Geschäftsbereich Baustoffe die kartellrechtliche Exposition in Europa hervorsticht. Auch wird deutlich, dass… …der Geschäftseinheiten Aus Sicht der Geschäftseinheiten kann weiterhin das Zusammenspiel von absoluten und relativen Risikokenngrößen… …gilt für das relative Korruptionsrisiko in Asien, welches wie im Maschinenbau bei rund 14% liegt. Trotz dieser relativen Ähnlichkeit, sind in Asien… …sozio- ökonomischen Systemen ist es auch hier die Kombination verschiedener Blickwin- kel (etwa des juristischen und des ökonomischen), welche das Bild…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  „Tu Gutes und rede darüber“ – CSR-Kommunikation heute

  Prof. Dr. James Bruton

  …geändert. Heute steht der Stakeholder-Dialog hoch oben auf der To- Do-Liste. Das Motto für Kommunikation in unserem Rahmenkonzept lautet daher: „Talk and… …. Nachhaltigkeitsberichte auseinander und erfah- ren einiges über Berichtsstandards sowie die aktuelle Entwicklung des Integrated Reporting. Das Kapitel wird mit einer… …Fallstudie über das Unternehmen Starbucks abgerundet. 7.1 CSR-Kommunikation und Reputation CSR-Kommunikation beinhaltet eine systematische und proaktive… …für die CSR-Initiativen zu mobilisieren, sodass sie die Aktivitäten mittragen. Mit diesem inside-out-Ansatz sind die Mitarbeiter das Schlüsselelement… …Reputation (Brown et al. 2006) Reputation ist das wahrgenommene Ansehen oder der Ruf eines Unternehmens. Im Idealfall bildet sie das angestrebte… …Image ab, aber meistens besteht dazwischen ein noch zu schließender Abstand. Problematischer wäre es, wenn das angenom- mene Image von der Reputation… …erheblich abweicht, wenn sich die Führung also täuscht. Das kann an fehlenden oder falsch gedeuteten Informationen liegen, kann aber auch auf eine… …Verleugnung im Sinne eines Nicht-Wahrhaben-Wollens zurück- zuführen sein. Das Image speist sich aus der Identität, d. h. aus dem Selbstver- ständnis der… …Konstrukt und die kausale Beziehung zwischen Kommunikation und Reputation ist facettenreich. Das Marktforschungs- institut Harris Interaktive beschreibt… …das Unternehmen engagiert, um eine Missinterpretation der Motive auszuschließen. Je geringer die Kongruenz zwi- schen geschäftlicher und…

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