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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Vorstandsmit- glieder) müssen ihr Handeln einer ethischen Prüfung unterziehen. Eine zweite Ebene ist das ethische Handeln eines Kollektivs, wie es ein… …112 Vgl. Kay-Enders (1996), S. 13. 136 Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen? Arbeitnehmer und andere Stakeholder, das… …Kollektiv Unternehmen weitgehend. Das Unternehmen als Kollektiv ist die zweite Ebene, die wir bei der ethischen Beurteilung von Compliance betrachten… …europäischen Ländern mit Bezug auf das Wirtschaftsrecht vernachlässigen. Allerdings be- darf es auch hier der ständigen Aufmerksamkeit, ob sich solche… …Situationen wiederholen oder nicht. Ein anderer zu betrachtender Fall ist, welche Regeln sich das Unternehmen selbst gibt. Wir haben an anderen Stellen in… …diesem Buch argumentiert, dass sich das Unternehmen eigene Regeln zum eigenen Nutzen geben, z. B. wenn es ihm Vorteile auf dem Ab- satzmarkt beschert… …Opfer das Unternehmen wird. Eine Theorie, aus der Soziologie stammend, die diese Motivation zum unethischen, dolosen Handeln beschreibt, ist das… …Aktionäre, die Kunden, die Steuer- zahler etc.) kommt eine Einstellung hinzu, das ja vermeintlich niemand geschädigt worden ist (opferlose Kriminalität)… …rechtfertigen können. Das Unter- nehmen und insbesondere die Führungskräfte, inklusive des Auf- sichtsrats, können den Prozess der Rechtfertigung unmoralischen… …die innere Rechtfertigung erschweren, da man offensichtlich gegen die Regeln verstößt. Im Idealfall führt das ständige Wiederholen und Vorleben von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …ist etymologisch abgeleitet von dem englischen Verb „to comply with“. Laut dem Oxford Dictionary stammt das Wort von dem lateinischen „com- plere“… …(erfüllen, vollenden) ab. Die Bedeutung interpretiert das Oxford Dictionary als „act in accordance with a wish or command“1. Seinen Eingang in die wissen-… …etablieren, um Ver- stöße gegen das Insiderhandelsverbot zu vermeiden. In der Finanzdienstleistungs- branche hat sich die Beschäftigung mit Compliance mithin… …Compliance überneh- men. Der Kodex wurde erstmals im Jahr 2002 vorgelegt und bekam 2003 durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft… …verbunden, wie er in diesem Buch verwendet wird. Heute hat Compliance seinen Eingang in die breite Öffent- lichkeit gefunden. In Zeitungen findet das Wort… …Herangehensweise an diese Aufgabe. Compliance-Management beinhaltet die Identifikation von Regeln, die für das Unternehmen relevant sind. Die Übersetzung dieser… …undurchschaubar ist und nicht klar ist, was der Rege- lungsgeber aussagen wollte, spielt das Compliance-Management eine besonders wichtige Rolle. Zudem stellt ein… …Compliance-Management die Kontrolle der Ein- haltung der Regeln sicher. Dies kann durch prozessuale Maßnahmen erfolgen, aber auch durch das Etablieren von… …sei das Bundeskartell- amt genannt. In den Jahren 2005, 2008 und 2011 sind jeweils neue Beschlussabtei- lungen zur Kartellbekämpfung eingerichtet worden… …auch die inzwischen etablierte Kronzeugenregelung beigetragen, die Unternehmen straffrei belässt, wenn sie das Kartell selbst anzeigen bevor das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2016

  Informationssicherheit als zunehmend wichtigere Managementaufgabe

  Wie sich Unternehmen den Herausforderungen wachsender Cyberkriminalität stellen können – ein Praxisbericht
  

  Brookes Taney

  …Ziele zu verfolgen. Zugleich werden die gesetzlichen Vorgaben zu Informationssicherheit und Datenschutz strenger. Das gilt sowohl auf nationaler als auch… …das Ausmaß der Schädigung meist nicht bekannt und es musste erst noch herausgefunden werden, welche Informationen betroffen waren. Unternehmen suchten i… …verpflichten, ihre Maßnahmen zum Datenschutz und zur Gewährleistung der Netzsicherheit zu verstärken. Sowohl das deutsche IT-Sicherheitsgesetz als auch die… …Cybersicherheit regelmäßig zu überprüfen und zu stärken 5 . Am 25. 7. 2015 trat in Deutschland das neue IT-Sicherheitsgesetz in Kraft, das striktere Regelungen für… …jetzt gefordert, die Sicherheit ihrer IT-Systeme proaktiv zu verbessern. Im Fall eines Cyber-Angriffs muss der Fall an das Bundesamt für Sicherheit in der… …Jahren: damals wurde das Unternehmen lediglich für seine laxe Handhabung von Fragen der Datensicherheit kritisiert. Die europäische NIS-Richtlinie wurde am… …Taktiken und Möglichkeiten ständig weiter. Wurde das Fundament für die Informationssicherheit einmal errichtet, sollten alle weiteren Maßnahmen in Form eines… …kontinumit eingebunden sein. Genau das ist jedoch die Achillesferse der Geschäftswelt: Eine kürzlich veröffentlichte Studie der University of London zeigt… …, dass auf Vorstands- und Führungsebene selten die notwendige Bereitschaft zur Verantwortungsübernahme für Cybersicherheit besteht. Das hat bei vielen… …wohl bewusst, allerdings verfügten sie nicht über das erforderliche Know-how über Cyberangriffe und mögliche Abwehrmaßnahmen zur Risikominderung 9 . Wenn…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Internationale Rechnungslegung und Corporate Governance

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Beteiligung be- steht bzw. an dem eine solche Beteiligung angestrebt wird, benötigen. Diese ent- scheidungsrelevanten Informationen werden durch das… …interessierten Öffentlich- keit zur Verfügung gestellt. Fraglich ist allerdings, wie zuverlässig das Manage- ment die Informationsempfänger über die… …Relation-Beziehung in den Vordergrund. Eine der zentralen Aufgaben der Rechnungslegung nach IFRS – welche am Prinzip das Management Accountings ausgerichtet ist –… …internationalen Rechnungslegungsvorschriften sowie den damit einhergehenden Defiziten der marktseitigen Informationsverarbei- tung zugeschrieben. Es ist das… …Unternehmensrealität in den internationalen Jahresabschlüssen in der Vergangenheit vielfach manipulativ durch das Management beeinflusst wurde2, macht die Bedeutung… …zu unterscheiden. Das interne Rechnungswesen befasst sich insbesondere mit Themen der Pla- nung, Koordination und Kontrolle betrieblicher… …Rechnungslegungszweck konzentriert sich somit auf den Anleger- respek- tive Investorenschutz. Ihnen soll ein True and Fair View auf das berichtende Un- ternehmen gewährt… …Cashflow-Entwicklung fördert das Vertrauen der Eigen- und Fremdkapitalgeber.7 ___________________ 5 Berichtspflichtig sind nach der EU-Verordnung 1606/2002 (sog… …die Preisfindungsmechanis- men auf den Märkten stabil. Das grundsätzliche Ziel der Marktteilnehmer besteht dabei in der Maximierung ihres Nutzen-… …Effizenzmarkthypothese9 unterstellt. Aufgrund des Zusammenwachsens des internen und externen Rechnungswe- sens hat das Controlling für Zwecke der Unternehmenspublizität…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2016

  Kundendaten beim Unternehmenskauf – tatsächlich ein Datenschutzproblem?

  Jan-Christoph Thode

  …erstmaligen Verhängung eines Bußgeldes durch das Bayerische Landesamt für Datenschutzaufsicht (BayLDA) wegen der Übertragung von Kundendaten im Zuge eines Asset… …die Rechtslage hinsichtlich des Umgangs mit Kundendaten beim Unternehmenskauf nicht so eindeutig ist, wie es das BayLDA in seiner Pressemitteilung vom… …Geschäftsfeldern zu trennen. In der Vergangenheit nahm der Datenschutz bei dem Kauf eines Unternehmens nur eine untergeordnete Rolle ein. Seitdem das BayLDA sowohl… …hingegen will für das Zielunternehmen einen möglichst guten Preis erzielen. Ohne die Einbeziehung der bei dem Zielunternehmen vorhandenen Kundendaten wird… …Unternehmenskauf lassen sich im Wesentlichen drei Arten unterscheiden: die Umwandlung, der Share Deal und der Asset Deal. 1. Umwandlung Die Umwandlung ist durch das… …Umwandlungsgesetz (UmwG) geregelt. Der Kauf eines Unternehmens erfolgt in der Regel im Wege der Verschmelzung (Fusion). Mit der Eintragung der Verschmelzung in das… …Register geht gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 UmwG das Vermögen des übertragenden Rechtsträgers auf den übernehmenden Rechtsträger über. Es findet eine… …Gesamtrechtsnachfolge statt (Universalsukzession). Eine Datenübermittlung erfolgt in diesem Zusammenhang nicht. Das neu entstandene Unternehmen ist nicht Dritter im Sinne… …Beteiligung. Das Zielunternehmen selbst bleibt von dem Share Deal unberührt. Deswegen findet auch in diesem Fall eine rechtfertigungsbedürftige… …Asset Deals werden die einzelnen Wirtschaftsgüter im Wege der Einzelrechtsnachfolge an den Erwerber übertragen (Singularsukzession). Das Zielunternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Stiftet Compliance-Management einen wirtschaftlichen Nutzen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …das Unternehmen nicht zur Haftung herangezogen werden? Um den Nutzen von Compliance-Manage- ment deutlich zu machen, greift dies zu kurz, da das… …Unternehmen, in dem es noch nicht zu gravierenden Compliance-Fällen gekommen ist, gibt es normalerweise kein Be- wusstsein, zu welchen Verwerfungen für das… …großen potenziellen Haftungsrisiken, die bis hin zu persönlichen strafrechtlichen Verurteilungen reichen, wird man das wohl bejahen können. Ob dies aber… …Strafe und Haftung für das Unternehmen und persönlich für die Organmitglieder, • Schutz der Reputation und mit Reputationsverlust verbundenen Einbußen… …und Investoren, was die Kapitalauf- nahme erleichtert und zu einem erhöhten Unternehmenswert führen kann. An der Auflistung kann man gut das Problem… …non-Compliance zum Ausscheiden aus dem Markt führen. Dies kann keine Alternative für ein rational handelndes Unternehmen sein. Am Ende muss man daher das Fazit… …Unterschied zu früher ist die Rechtsprechung hier inzwischen auch bereit, tatsächlich solche Strafen zu verhängen, wie das Beispiel des zu einer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2016

  Fremdpersonaleinsatz – Der Anfang vom Ende?

  Rechtsanwältin und Diplom – Finanzwirtin (FH) Antje Klötzer-Assion

  …Arbeitnehmerüberlassung verständigt. Das „monatelange Gezerre“ 1 hat eine beachtliche Vorgeschichte. Seit der AÜG-Novelle 2011 sind es insbesondere die… …Leiharbeit“ 7 , das Bundeskabinett hat den Gesetzesentwurf des BMAS inzwischen gebilligt. 8 Ein Fassungsvergleich zwischen dem Referentenentwurf Stand April… …Auftragsspitzen, zum Schließen von Personallücken und vor dem Hintergrund des vielbeklagten Fachkräftemangels das Instrument des Fremdpersonaleinsatzes erhalten… …in persönlicher Abhängigkeit verpflichtet ist. Das Weisungsrecht kann Inhalt, Durchführung, Zeit, Dauer und Ort der Tätigkeit betreffen. Arbeitnehmer… …Vermutung für das Bestehen eines Arbeitsvertrags verzichtet, die davon abhängig gemacht werden sollte, dass die Deutsche Rentenversicherung im Rahmen eines… …der Besonderheiten des Einzelfalls zugrunde zu legen sind, darf an das Schicksal des § 7 Abs. 4 SGB IV a.F. erinnert werden: Der im… …Scheinselbständigkeit und Schwarzarbeit“ 13 benötigt. Das Bundesministerium der Finanzen und die Länder haben im Rahmen einer Verwaltungsvereinbarung einvernehmlich… …unterschätzt. Es drohen Kriminalstrafen und empfindliche Geldbußen bis hin zu hohen Verbandsgeldbußen. Verstöße gegen das Recht der Arbeitnehmerüberlassung… …„das Zünglein an der Waage“ sein soll, wenn es um die Unwirksamkeit eines Überlassungsvertrages mit den vorbeschriebenen Folgen geht. Denn ihm möchte das… …BMAS ein Widerspruchsrecht zubilligen, § 9 AÜG-E. Macht der Leiharbeitnehmer hiervon fristgerecht Gebrauch, bleibt das mit dem Verleiher begründete…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance-Management-Systems sind dabei die Ziele, die das Unternehmen mit dem Compliance-Management-System verfolgt. 8.1 Ableitung von Compliance-Zielen Die Ableitung von… …nagement- Systems zu erfolgen. Die Rückwirkungen sind dabei beidseitig. Zum einen wird in einem Unternehmen, das aggressiv am Markt auftritt und bereit ist… …Bereichen seinen Niederschlag fin- den. Nimmt sich das Unternehmen z. B. vor, Korruption innerhalb des Unternehmens zu bekämpfen, muss dies auch in den… …Risikoanalyse berücksichtigen. Im Zielbildungsprozess des Unternehmens ist zunächst zu klä- ren, wie hoch das Compliance-Ziel gewichtet werden soll. Dies führt… …gesetzlich vorgegebenen Regeln sind »no-choice«- Risiken. Das Unternehmen muss sie berücksichtigen, eine Alter- native gibt es nicht. Allerdings gibt es… …verschiedene Grade, wie das Risiko gewichtet wird. Außerdem können Schwerpunkte gesetzt werden, welche Bereiche in einem Jahr im Rahmen des Compli-… …aufgemacht werden. Hier kann und soll das Unternehmen selbst wählen, welche Ziele es sich setzt. Für den Aufsichtsrat ist es wichtig, den Vorstand regelmäßig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …und nicht das operative Tagesgeschäft umfasst. Mithin sind nur solche Themen einzubeziehen, die eine gewisse Tragweite für die Gesellschaft haben.93… …informiert den Aufsichtsrat regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das Unternehmen relevanten Fragen der Planung, der Geschäftsentwicklung, der… …Prüfungsausschuss gerichtet werden. In diesem Fall werden detaillierte Berichte und Erörterungen im Ausschuss vorgenom- men, während das Aufsichtsratsplenum nur… …. Zusätzlich sollte in den Aufsichtsratssitzungen (ebenfalls mindestens einmal jährlich) das Thema Compliance auf der Tagesordnung stehen. Nach § 90 AktG… …Unternehmens führen können bzw. die stark negative finanzielle Folgen für das Unternehmen haben können, • Systematische Verstöße, die auf regelmäßige… …Aufsichtsrat nicht das Recht hat, an Vorstandssitzungen teilzunehmen. Anders wird die Situation ge- sehen, wenn es konkrete Gründe für eine Einsichtnahme in ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Compliance und Compliance Management System („CMS“)

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …„Compliance Management Sys- tem“ eingebürgert. Grundlage eines solchen System und maßgeblich für seinen Aufbau und die Struktur ist das Risk Assessment… …Corporate Social Respon- sibility nimmt Späth (2011), S. 153 wie folgt vor: „Corporate Compliance ist das, was Ma- nagement und Unternehmen rechtlich tun… …Hauschka (2010), S. 90f. 11 Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement („MaRisk“) sind Verwaltungsanwei- sungen der Bundesanstalt für… …. Natürlich war und ist es stets erforderlich, dass sich Unternehmen und ihre Mitarbeiter an Recht und Gesetz halten („Legalitätspflicht“). Das gilt in… …dass das Unternehmen geeignete und angemessene Vorkehrungen treffen muss, um diese Gesetzesbindung auch tatsächlich durchzu- setzen. Gemäß § 91… …. 21 Das Landgericht München I (Entscheidung abgedruckt im Anhang) konkretisiert die gesetzliche Vorgabe weiter: „Zum anderen muss ein… …Vorstandsmitglied aber auch dafür Sorge tragen, dass das Unternehmen so organisiert und beaufsichtigt wird, dass keine derartigen Geset- zesverletzungen… …stattfinden. Diese Überwachungspflicht wird namentlich durch § 91 Abs. 2 AktG dadurch konkretisiert, dass ein Überwachungssystem installiert wird, das… …Unternehmens, kommen verschiedene Rechtsfol- gen in Betracht, die nicht nur das Unternehmen, sondern auch Mitarbeiter persön- lich treffen können: … …Amtsträger; Untreue; Submissionsbetrug, etc.)  Ordnungswidrigkeitenrecht (Beispiel: Bußgeld gegen Mitarbeiter und/oder das Unternehmen nach §§ 30, 130, 9…

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