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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Neue Anforderungen an die Kapitalmarktkommunikation

  Bericht zur Schmalenbach-Tagung vom 28.4.2016 in Köln
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …138 • ZCG 3/16 • Rechnungslegung Neue Anforderungen an die Kapitalmarktkommunikation Bericht zur Schmalenbach-Tagung vom 28. 4. 2016 in Köln Dr… …Schmalenbach-Tagung 2016 veranstaltet. Das Tagungsmotto lautete: Aktuelle Kapitalmarktkommunikation und neue Anforderungen an das Zusammenspiel von Aufsichtsrat… …besseren Autofahrern. Einen direkten Analogschluss wollte Lehner nicht ziehen, betonte aber das Übermaß an Regulierung mit viel zu kleinteiligen Vorschriften… …Kapitalmarktkommunikation (Dr. Ralf P. Thomas) 3 CCNeue Aufgaben und Anforderungen an die Investor-Relations-Kommunikation (Dr. Stephan Lowis) 4 CCInvestorenanforderungen an… …schloss sich ein Vortrag von Prof. Dr. Erhard Schipporeit 8 über die neuen Aufgaben und Anforderungen für Aufsichtsräte und Prüfungsausschüsse an… …nutzerorientierte Maßnahmen zur Verbesserung der Qualität der Berichterstattung auf den Weg gebracht wurden. Im Gegensatz zu höheren Anforderungen an eine zusätzliche… …Fehlerveröffentlichungen festgestellt werden können. Unter dem Aspekt der Qualität der Finanzkommunikation kam es dem Referenten darauf an, dass einzelne Marktteilnehmer… …Unternehmen in den letzten Jahren erheblich angestiegen. Die Gründe für den Anstieg sind vielfältig und reichen von einer Fülle an neuen regulatorischen… …Vorgaben bis hin zum Versuch der Unternehmen, ein möglichst breites Spektrum an Stakeholdern mit einem einzigen Bericht zu bedienen. Bei der Vielzahl der… …mehr Transparenz beigetragen werde. Durch den erhöhten Umfang an Angaben falle es den Adressaten zunehmend schwerer, wesentliche 140 • ZCG 3/16 •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …der Aufsichtsrat an der Auswahl des für Compliance zuständigen Mitarbeiters beteiligt ist, richtet sich nach der hier- archischen Einordnung des… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …. 110 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? Während die Auswahl einer geeigneten Person – egal ob intern oder extern besetzt… …nicht auf Vorstandsebene angesie- delt, so ist der Aufsichtsrat nicht direkt an der Einstellung beteiligt. Diese Personalentscheidung liegt in der… …. (2007), S. 1630. 112 Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen? ristischem Grundwissen die Methoden zu lehren, wie man Geset-… …Kenntnisse in Schulung und Kommu- nikation zu vermitteln. Kenntnisse im Prozessmanagement sind wichtig, um die Anforderungen an Informationsflüsse und Doku-… …des Compliance-Manage- 89 Vgl. Ones / Viswesvaran / Schmidt (2003). 90 Vgl. Barrick / Mount (2009). 114 Welche Anforderungen sollte man an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 188  2.1  Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems 188  2.2  Rechtliche Grundlagen… …aktuellen Entwicklungen lösen wesentliche Veränderungen der Anforderungen an die interne Verfassung von Banken aus. Die Europäisierung des Aufsichtsrechts… …direkt beaufsichtigten Kreditinstitute: Zum einen liegt die ausschließliche Zuständigkeit für bestimmte Bereiche – u. a. bezüglich der Anforderungen an… …die besonderen Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank herausgearbeitet. Dabei verbleibt der Fo- kus auf den national beaufsichtigten… …Ergebnisse (Kapitel 5). 2 Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem einer Bank 2.1 Begriff und Aufgaben des Internen Kontrollsystems Eine… …dient der Handlungsbeeinflussung mit dem Ziel der Fehlervermeidung in den Geschäftsprozessen. Betont werden muss jedoch an dieser Stelle, dass das… …Aufgabe des Ge- schäftsleiters definiert; im Gegensatz dazu siedelt § 107 (3) AktG die Verantwor- tung beim Aufsichtsrat an, indem er diesem eine… …AktG, der das Risi- komanagement und das Interne Kontrollsystem als eigenständige Teile der Unter- nehmens-Governance versteht. Die Anforderungen an… …die Organisation werden durch aufsichtsrechtliche Stan- dards konkretisiert. Von besonderer Bedeutung sind hierbei die Mindestanforde- rungen an das… …2.3 Geschäfte AT 3 Gesamtverantwortung der Geschäftsleitung AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risikomanagement AT 4.1 Risikotragfähigkeit AT…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2016

  Zur Frage nach der Möglichkeit einer strafbefreienden Zustimmung des Prinzipals bei § 299 StGB alter und neuer Fassung – zugleich Anm. zu LG

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rheinländer

  …, so die Kammer, einen versprochenen Vorteil an, um dem Vorteilsgeber sodann einen Auftrag zu erteilen, liege hierin keine Bestechlichkeit im Sinne des §… …299 StGB [a.F.]. Als Alleingesellschafter sei der Vorteilsnehmer zugleich Betriebsinhaber und Vorteilsgewährungen an Betriebsinhaber seien durch § 299… …das weit überwiegende Schrifttum einig, dass eine Zustimmung des Prinzipals zu entsprechenden Vorteilsgewährungen an Angestellte / Beauftragte oder… …(fairen) Wettbewerbs verletzt waren, könne der Zustimmung eines Geschäftsinhabers zu Zuwendungen von Externen an seine Angestellten oder Beauftragen… …Stellung. Zustimmung findet dabei zunächst ihr methodischer Ansatz: So trägt die Kammer nicht etwa Gedanken zum mutmaßlich geschützten Rechtsgut von außen an… …Grundlagen seiner Entscheidung, soweit diese ansonsten durch sachfremde - weil an (persönlichen) Vorteils- 4 Fischer, StGB, 62. Aufl.2015, § 299 Rn.16. 5… …Rechtsgutsverzichts. Geht man nämlich der hier aufgeworfenen Frage nach, ob und inwieweit eine Zustimmung des Geschäftsinhabers zur Gewährung von Vorteilen an die… …aber dann, wenn der Geschäftsinhaber – wie das Landgericht herausstellt – in Unkenntnis der beabsichtigen Vorteilsgewährung an seinen Angestellten… …offenbarenden Umstände des Einzelfalls nicht verletzt ist. Streng genommen setzte jene – trotz Vorteilszuwendung an einen Angestellten – fortbestehende Integrität… …an Angestellte / Beauftragte zu, so verlor die Handlung ihre strafrechtliche Relevanz nach § 299 StGB a.F. Eine das tatbestandlich umschriebene Unrecht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Implikationen des Integrated Reporting auf die Corporate Governance und die externe Berichterstattung

  Ingmar E. Wulfert, Diana Hildebrand

  …der Öffentlichkeit an die Rechenschaftslegung und Transparenz von Unternehmen.3 Zum einen ist diese gestiegene öffentliche Erwartungshaltung darauf… …sich insbesondere bei kapitalmarktorientierten Unternehmen vor allem auf eine große Anzahl an Berichten, deren hoher Detailtiefe und Komplexität der… …unterschiedlichen Informationsbedürfnissen heterogener Stakeholder-Gruppen dienen.7 In der Diskussion um die Kritik an der bisherigen Unternehmensberichterstat-… …Risikomanage- ment des Unternehmens her. An dieser Stelle setzt das sogenannte Integrated Reporting (IR) an, welches eine stärkere Verknüpfung von finanziellen… …Unternehmenssteuerung- und führung einzubeziehen sind ("An integrated report should answer the question: How does the organization’s governance structure support its… …nach sich ziehen, auch um über ein Mehr an Qualität und Transparenz das Vertrauen der Adressaten zurückzugewinnen. Ziel des Beitrags ist es, einen… …Strategien19, der wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, des Risikomanage- mentsystems usw. Neu im DRS 20 ist die Konkretisierung der Anforderungen an die… …Finanzberichterstattung neben der parallelen Veröffentlichung von freiwilligen Nachhaltigkeitsberichten an seine Grenzen.24 Einen ernst zu nehmenden Impuls zur globalen… …Außenbeziehungen. Im Folgenden erfolgt ein Überblick darüber, welche Rolle ein IR hier spielen könnte. Im IR-Framework werden konkrete Anforderungen an die… …nützen soll, die an der Fähigkeit des Unternehmens zur Wertschaffung interessiert sind, vgl. IR-Framework (2013), Tz. 1.7. 36 Vgl. IR-Framework (2013)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …schaftliche Fachsprache fand der Begriff über die Medizin. Hier bedeutet Compli- ance die Therapietreue des Patienten, also ob sich der Patient an die Weisungen… …Herangehensweise an diese Aufgabe. Compliance-Management beinhaltet die Identifikation von Regeln, die für das Unternehmen relevant sind. Die Übersetzung dieser… …Regeln in den Unter- nehmensalltag, die Kommunikation und Schulung der Mitarbeiter, so dass sie die für sich relevanten Regularien kennen und sich an… …bedeutendes De- likt wahr. Damit steigen die indirekten Kosten für Non-Compliance deutlich an. Die Reputationsschäden bei Verstößen gegen Gesetze sind zwar nur… …Dunkelziffer von 80 % an, so ergibt sich ein tatsächlicher Ge- samtschaden von 20 bis 25 Mrd. Euro.12 Dieser immense Schaden hat dazu geführt, dass die… …. Compliance und KMU 23 Leitung als wesentliches Charakteristikum dieser Unternehmensgruppe an, so gilt lediglich die physische und psychische… …. Der Begriff der Fami- lie umfasst nach soziologischer Terminologie alle Personen, die durch Ehe, Blutsverwandtschaft, Verschwägerungen oder Annahme an… …und mittleren Un- ternehmens. Dieses Kriterium wird dadurch konkretisiert, dass Unternehmen, die selbst kein KMU sind, mit maximal 25 % an dem zu… …man sich die großen Unternehmensskandale der letzten Jahre an- schaut, kann man feststellen, dass häufig die Unternehmensleitung intensiv betei- ligt… …Fall von non-compliance an den Aufsichtsrat bzw. die Gesellschafter als Vertreter der Eigentümer zu melden. Diese Chance entfällt bei dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Motive für die Auseinandersetzung mit der Vermeidung von Korruption auf Ebene der Unternehmensaufsicht

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …stärksten an der eigenen Familie aus und nimmt über die eigene Stadt, die Region, das eigene Land, den eigenen Kontinent bis hin zum Globus ab. Je… …Amtsträger bestochen wurden. Im Jahre 1996 kam es dann zu einer ersten Ausweitung der An- wendung der strafrechtlichen Vorschriften zum Bestechungsverbot… …Kraft getreten am 15. Februar 1999, 35 Verbleibende Schlupflöcher wurden über das EUBestG hinausgehend auch Zuwendungen an Amtsträger anderer… …sowohl in Form von Bestechung als auch in Form von Vorteilsgewährung. Zuwen- dungen an Amtsträger in Ländern, die nicht der EU angehören, waren dagegen… …Ermittlungen in Entwicklungs- und Schwellenländern an den fehlenden Er- mittlungskapazitäten und Ermittlungskompetenzen scheitern. Damit ist die Diskussion um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Manipulation von Ausschreibungen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Schutzes der Privatsphäre und Daten- schutzerwägungen kaum ermitteln. Bargeld ist in der Praxis kaum zu verfolgen. Beteiligungen an und… …Bietern an der Aus- schreibung teilnehmen. Dies erfordert weiter, dass einige Anbieter davon abgeschreckt werden sollen, überhaupt Angebote abzugeben. Die… …mitbieten. 44 Kapitel D – Manipulation von Ausschreibungen Will man allerdings große Bieter von der Teilnahme an der Aus- schreibung abschrecken, kann es… …Elemente eines Loses von einem festgelegten Zulieferer bezogen werden müssen. Dies kann an Produkteigenschaften lie- gen, es kann aber auch dazu verwendet… …Losen aufgeteilt wird, um eine Teilnahme an der Ausschreibung für große Unternehmen weniger attraktiv zu machen. Wenn ein ganzes Projekt aufgeteilt… …werden. Dies bietet sich an, wenn ein Mitarbeiter oder Manager den Aus- schreibungsprozess kontrollieren kann und damit in der Lage ist, das Los an einen… …kleineren Bietern unmöglich machen, an einer Ausschreibung teilzunehmen, weil sie in geringerem Umfang kreditwürdig sein können als große Bieter. In der… …Ausschreibungsdetails aller anderen Bieter zugänglich zu machen. Dies ermöglicht es dem so bevorzugten Bieter, das günstigste An- gebot abzugeben. g) Warnsignale • Die… …Anbieter zu begrenzen, die solche Garantien akquirieren kön- nen; 48 Kapitel D – Manipulation von Ausschreibungen • Überzogene Anforderungen an die… …Ausschreibungen. Diese zeichnen sich dadurch aus, dass die Zahl der Unternehmen, an welche sich die Ausschreibung richtet, unbeschränkt ist. Die Aus- schreibung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Fazit – Warum Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Geschäftspartnern, der Vergabe von Geschenken an potenzielle Kunden und überborden- de Dokumentationsanforderungen. Auch wenn dies dem erlebten Alltag in vielen… …sehr verständlich und erklärt auch, warum Vorstände und Aufsichtsräte stark an dem Thema interessiert sind. Dies aber als einzigen stichhaltigen Grund…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechtsprechung haben in den vergange- nen Jahren einen großen Fundus an Instrumenten des Compliance- Managements entwickelt, der Unternehmen zur Verfügung steht… …führen vergleichs- weise hohe Kosten der Instrumente dazu, dass sie nur in großen bzw. stark exponierten Unternehmen sinnvoll einsetzbar sind. An… …auch viele größere mittelständische Unter- nehmen verfügen über einen Verhaltenskodex, der teilweise an der Spitze eines größeren Normensystems mit… …. Es ist sicherlich positiv für die Implementierung, wenn die Mitarbeiter selbst an der Ausarbei- tung der Richtlinie mitarbeiten. Letztlich muss aber… …Compliance erhalten. Basis dieses Schulungsangebots sollte der Verhaltenskodex des Unternehmens sein. Die Teilnahme an der Schulung sollte dokumentiert… …direkte Interaktion mit den Teilnehmern nicht möglich ist. Insgesamt bietet sich eine abgewogene Durchführung von Schulungen an: Grundlegende Schulungen… …Sperren bei der Verteilung von Rabatten an Kunden. Prozess- unabhängige Kontrollen werden durch außenstehende, nicht am kontrollierten Prozess beteiligte… …, die sie in An- spruch nehmen. Auch das muss bei ihrer Einrichtung berücksich- tigt werden. Allerdings geht es auch nicht ohne Kontrollen. Dies wäre… …(wörtlich übersetzt, die Pfeife blasen) bedeutet, kritische Äußerungen zu Missständen oder Fehlverhalten innerhalb eines Unternehmens an interne oder… …kann, auch dann, wenn das vorgebrachte An- liegen berechtigt ist.51 Hinter der Meldung von Verstößen steckt ein ethisches Dilemma: Neben der Pflicht zur…

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