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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  IT-Compliance durch Nutzungsanalyse

  Verwendung der Nutzungsanalyse als kompensierende Kontrolle für Funktionstrennungskonflikte
  

  Karl Ulber

  …an dieser Stelle zum Einsatz kommen. Mithilfe der Nutzungsanalyse kann der Dateneigner gezielt Belege für die nachgelagerte Prüfung identifizieren, die… …nach sensitivem Buchungsstoff gesucht werden. 2.2 Rezertifizierung von Berechtigungszuordnungen Vielen Unternehmen mangelt es an Keyusern bzw. an… …Nutzungsanalyse Lage Belegbasierte sind, Nutzungsanalyse aus der Tätigkeit eines Benutzers des- PwC sen konkreten Bedarf an Berechtigungen in Form von Rollen… …z. B. Änderungen an Bewegungsdaten wie die Pflege von Bestellungen in der Änderungstabelle (Tabelle CDHDR) erfasst, während Änderungen an… …Auswertungszeitraum und Buchungskreise vor dem Programmstart zu definieren. 3.4 Datendistribution und -monitoring Liegen die Belegtreffer vor, sind diese an die… …einer zentralen Instanz aus überwacht werden. Ebenso sollte die Dokumentation der Prüfungshandlungen an einer zentralen Stelle (Abteilungslaufwerk… …erwiesen, die Ausgabe der kritischen Belege flexibel über sogenannte Konsolidierungsstufen zu gestalten, anstatt die Grundgesamtheit an gefundenen kritischen… …durch das Tool bereitgestellt werden, anstatt die Grundgesamtheit an Belegtreffern pro Benutzer aufzuführen. Da die Revision in der Regel… …Risiken hinzu oder bestehende ändern sich in ihrer Ausrichtung. Genauso wie sich Risikokataloge ändern, muss sich somit auch die Nutzungsanalyse an die… …neue Risiken aufzunehmen, empfiehlt es sich, das Tool von Anfang an so zu designen, dass flexibel bestehende oder neue Risiken samt relevanten Tabellen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Anreizkompatible Aufsichtsratsvergütung als Instrument der Corporate Governance

  Theoretische und anwendungsbezogene Fragen bei börsennotierten Aktiengesellschaften (Teil A)
  

  Prof. Dr. Patrick Velte, Ralf Winkler

  …AktG, der BGH-Rechtsprechung sowie der DCGK-Empfehlungen an. Den anschließenden Schwerpunkt bildet die kritische Würdigung in Teil B im nächsten Heft. 2… …, Finanz- und Rechnungswesen an der Leuphana Universität Lüneburg tätig, Email: Patrick.Velte@leuphana.de; Ralf Winkler, M.Sc., ist wissenschaftlicher… …Mitarbeiter und Doktorand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der Universität Hamburg, Email: Ralf.Winkler@wiso.uni-hamburg.de. 1 Vgl. Krack… …stets an beide Systeme der Unternehmensverfassung (One-Tier und Two- Tier-System) bei börsennotierten Gesellschaften richten, wird i. d. R. auf die… …Leistungsorientierung der Vergütung und die Ausrichtung an der langfristigen Unternehmensentwicklung. Hierbei wurde ebenfalls betont, dass die variablen… …Vergütungskomponenten von Vorstand und Aufsichtsrat nicht ausschließlich an finanzielle Leistungskriterien geknüpft werden sollen, sondern auch nicht-finanzielle und für… …„langfristigen Wachstum des Unternehmens beitragen muss und „nicht ausschließlich oder vor allem an kurzfristige Investitionsziele“ geknüpft sein sollte (vgl… …sich diese nicht unmittelbar auf die Höhe und Struktur seiner Bezüge aus. 3. Normative Anforderungen an die Aufsichtsratsvergütung 3.1 Aktienrechtliche… …Abs. 1 Satz 2 AktG übereinstimmen. Damit ist eine erfolgsorientierte Vergütung des Aufsichtsrats, die sich lediglich an kurzfristigen Parametern… …: www.ESV.info/978-3-503-16562-9 © NEL (Ioan Cozacu) Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G 10785 Berlin · Tel. (030) 25…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance in Zeiten der digitalen Transformation

  Warum ein grundlegender Wertewandel notwendig ist
  

  Oliver Hahne

  …vergeht ohne eine Flut an neuen Regeln und Vorschriften, deren Relevanz stetig für das eigene Unternehmen geprüft werden muss. Die Pflichtendelegation und… …Arbeitsalltag umsetzt. Auf seine Denkhaltung und seine Entscheidungen kommt es an. Denn Compliance-Verstöße beruhen in den wenigsten Fällen auf Unkenntnis… …, Compliance Risk Assessment genannt. Sobald die Compliance-Verantwortung maßgeblich an die jeweilig betroffene Stelle abgetreten wird, wird eine sinnvolle… …termingerecht auszuliefern. Spezielle interne Regelungen sind gefordert, die genau dieses Agieren verhindern. Diese müssen kontinuierlich an der Realität geprüft… …Imageschäden und der damit verbundene Vertrauensverlust bei einem solchen Compliance-Vorfall enorm. Das hat damit zu tun, dass Nachhaltigkeit vermehrt an… …Privaten an: Die meisten Menschen würden sich im privaten Umfeld jene Vergehen nicht leisten, derer sich manch einer in Firmen dann letztendlich schuldig… …Unternehmen aber überwiegend noch nicht. Das muss und wird sich ändern. Auch, weil die Anzahl an Bußgeld- und Strafverfahren weiter wachsen wird. Spätestens mit… …Bewerbung inkl. Anschreiben und unter Angabe Ihres derzeitigen Gehaltes an: germany.careers@controlrisks.com Control Risks - Global, kompetent, zuverlässig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Rettungsanker Business Judgement Rule?

  Praxiserfahrungen mit rechtlichen Anforderungen an Unternehmensleitungen und Aufsichtsorgane
  

  RA Michael Rummer

  …74 • ZCG 2/16 • Recht Rettungsanker Business Judgement Rule? Praxiserfahrungen mit rechtlichen Anforderungen an Unternehmensleitungen und… …, vielmehr verfestigte sich der Eindruck, dass die Anforderungen an die Pflichten von Management und Aufsichtsorganen von Kapitalgesellschaften seitens der… …Pflichten des Täters richten sich nach dem zugrunde liegenden Rechtsverhältnis; es besteht somit u. a. eine Anbindung an zivilrechtliche Grundlagen 4… …Pflichten nachgekommen ist, wird letztendlich nicht mit dem Vorwurf der Untreue konfrontiert werden können. Hier setzt die BJR an. Bei aller Unzulänglichkeit… …an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G 10785 Berlin · Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Compliance-Steuerung durch verhaltenswissenschaftliche Aspekte

  Theoretische Erkenntnisse, Chancen und Herausforderungen für die Implementierung einer effizienten Compliance-Kultur im Unternehmen
  

  Dr. Pia Montag

  …abhängig. 7 Jedoch nicht nur eigene Erfahrungen bestimmen die Einschätzung der ungewissen Risikosituation: * Dr. Pia Montag lehrt an der FOM Hochschule für… …Ökonomie und Management, promovierte an der TU München zum Thema „Risikomanagement und Compliance-Strukturen im Mittelstand“ und war wissenschaftliche… ….: BERNOULLI-Prinzip und Verhalten, ­Regensburg 1998, S. 37. 4 Vgl. Rowe, W. D.: An Anatomy of Risk, Malabar, Florida 1988, S. 70. 5 Vgl. Bitz, M.: Investition, in: Bitz… …innewohnende Unsicherheit, da die Orientierung an Verhaltensmustern des Umfelds, das Suchen nach Konformität, mit dem in der Compliance-Fragestellung bestehenden… …insbesondere dem Marketing, eher selten an. Eine Analyse der Geschäftsberichte der DAX- und MDAX-Unternehmen für das Kalenderjahr 2014 27 zeigt, dass nur sieben… …verhaltenswissenschaftliche ­Aspekte ZRFC 4/16 155 DIIR-Forum Finanzdienstleistungen und DIIR-Jahrestagung Das Forum richtet sich 2016 erstmalig nicht nur an die Vertreter von… …Spannungsfeld der unterschiedlichen Anspruchsgruppen runden dies ab. Bei der Jahrestagung stehen die Anforderungen an eine „Interne Revision 4.0“ im Mittelpunkt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2016

  Der größte Lump im ganzen Land…

  …das ist und bleibt der Denunziant!?
  

  Thomas Schneider

  …die Meldung an die Compliance eine Denunziation? Die Möglichkeiten Compliance-relevante Tatbestände zu melden, haben sich in den meisten Unternehmen… …eine Packung Kopierpapier in seine Tasche. Ein Mitarbeiter bringt einen fremdenfeindlichen Aufkleber an einer Bürotür an. Anfrage der Polizei nach dem… …vorgenommen werden, ist es sinnlos, an die Mitarbeiter zu appellieren diese zu unterlassen. Um es mit Theodor Adorno zu sagen: „Es gibt nicht das gute Leben im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …im Fokus. Genau hier setzt die Erklärung an, wie ich meinen Arbeitsalltag verbringe: Ich unterstütze und berate Menschen dabei, sich nicht nur… …Werte sind, ist es möglich, dass man mit Empathie, Klarheit und Durchsetzungsvermögen einen (integren) Weg geht. Was spornt Sie in Ihrem Beruf an? Der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und
  

  Hartmut T. Renz

  …LBBW ein tolles Umfeld vorgefunden, in dem ich motivierte und sehr gut qualifizierte Kolleginnen und Kollegen an Bord der Compliance-Funktion habe. Diese… …auf den Punkt gelöst werden. Im Gegensatz zum klassischen juristischen Rat, den ich als Anwalt geben würde, gibt es bei einer Frage, die an Compliance…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Zu den Determinanten der DCGK-Befolgung

  Einflussfaktoren und vermutete Zusammenhänge – Eine empirische Analyse
  

  Prof. Dr. Karsten Eisenschmidt

  …Entsprechensquote zu haben 6 . Weitere extern messbare Einflussfaktoren werden indes nicht thematisiert. Der Beitrag setzt an dieser Stelle an und möchte die… …zu anderen Unternehmen 8 . * Prof. Dr. Karsten Eisenschmidt ist Professor für ABWL und Externes Rechnungswesen an der Fachhochschule Kiel. E-Mail… …Anlehnung an Jahn et al., ZCG 2011 S. 67. Empirisch konnte bereits nachgewiesen werden, dass Unternehmen mit hohem Streubesitz bessere… …wird sich an die bisherige Disclosure-Forschung und deren Parameter angelehnt. Die Unternehmensgröße wird anhand der logarithmierten Bilanzsumme zum… …Ertragskraft auf den DCGK durchaus interpretiert werden kann, mangelt es an einer theoretisch begründbaren Interpretation für den negativen Einfluss der… …Corporate-Governance-Güte verzichtet. So setzt die Beurteilung von Abweichungsbegründungen einen anerkannten Referenzrahmen voraus, an dem eine tiefergehende Analyse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …115 13 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Es ist Aufgabe des Vorstands, dafür zu sorgen, dass ein Com pliance-… …kontinuierlich verbessert werden und damit ständig wirksam sind. 93 Vgl. Reichert / Ott (2014), S. 244 f. 116 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …berichten? Die Pflicht zur Berichterstattung kann auch dadurch erfüllt wer- den, dass die Berichte an einen Ausschuss des Aufsichtsrats, z. B. den… …einandersetzt. Der DCGK empfiehlt ausdrücklich die Delegation der Beschäftigung mit Compliance und Risikomanagement an den Prüfungsausschuss (Ziffer 5.3.2)… …. Die Berichterstattung an den Aufsichtsrat kann schriftlich oder mündlich erfolgen. Empfehlenswert ist es, beide Berichtswege zu nutzen. Der… …berichtet der Vorstand an den Aufsichtsrat. Es ist nicht vorgesehen, dass Mitarbeiter anderer Hierarchiestufen direkt an den Aufsichtsrat berichten sollen… …schriftli- cher Abstimmung mit dem Vorstand, der Compliance-Manager di- rekt an den Aufsichtsrat berichten. In der schriftlichen Bestätigung sollte dieses… …anlassbezogenes fallweises Berichtswesen treten. Dieses kann der Aufsichtsrat zu allen ihm wichtig erschei- 117 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat… …. Pauthner / Stephan (2016), Rn. 211. 95 Vgl. Hüffer (2016), § 111 Rn. 22. 118 Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten? Norm kann der… …Aufsichtsrat nicht das Recht hat, an Vorstandssitzungen teilzunehmen. Anders wird die Situation ge- sehen, wenn es konkrete Gründe für eine Einsichtnahme in ein…

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