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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Accounting-Compliance

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …Compliance-Management im Accounting 81  3.1  Generelle Anforderungen an ein Compliance-Management 81  3.2  Vorschläge für ein Compliance-Management 85  3.3  Schulungen… …Ersteller der Informationen ein originäres Interesse an ihrer Korrektheit. Heute bedarf es in Zeiten häufig vieler und anonymer Informationsempfänger… …Gesetzestreue beruht, in der Terminologie von Max Weber, auf dem Glauben an die Legitimität der vom Staat und seinen Organen ausgeübten Herrschaft oder… …gedanklicher Überbau dargestellt wird, ändert nichts an der grundlegenden Bedeutung von Ethik bzw. Moral für die Compliance. Das neue COSO-Modell bezieht… …oder dem Völkerrecht18 dürfte im Themen- kreis der Rechnungslegung von geringerer Bedeutung sein. An diesen Beispielen wird deutlich, dass Compliance… …complying is not only a function of opportunity, tax rates and probability of detection, but also the function of an individual's willingness to comply or… …Generelle Anforderungen an ein Compliance-Management Es wird viel diskutiert, ob es eine Verpflichtung zur Einrichtung eines Compliance- Managements gibt… …Pflichtverletzung liegt nicht im Handlungsspielraum des geschäftsfüh- renden Organs; die Bindung an gesetzliche Vorschriften hat vielmehr Vorrang. Zum anderen… …sieht es dagegen in dem – in sich nicht ganz widerspruchsfreien – sog. Siemens-Urteil aus, welches einige Anforderungen an eine Compliance-Organisation… …gemacht worden sind. Danach müssen die zu treffenden Maßnahmen an dem Grundsatz orientiert sein, dass die betriebsbezogenen Pflichten aller Voraussicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …. Anja Becher 138 Auch in kleineren Unternehmen, die in besonders gefährdeten Branchen tätig sind, bietet es sich an, Compliance als eigenen… …gesetzlicher Pflichten Da Mitarbeiter in der Regel rechtlich wenig bewandert sein dürften, bietet es sich vielfach an, bestehende gesetzliche Pflichten, die im… …schützen, kann die Verschwiegenheitspflicht auch auf solche Tatsachen erweitert werden, an deren Geheimhaltung der Arbeitgeber ein berechtigtes Interesse… …sein. Letztlich kommt es aber nicht darauf an, dass der Einzelne tatsächlich eine Belästigung subjektiv bezweckt hat.371 Dem Mitarbeiter sollte… …vielfach noch andere Regelungen als Inhalt von Compliance-Richtlinien an. Hierbei sind jeweils die betrieblichen Gegebenhei- ten zu berücksichtigen… …außerdienstliche Verhalten der Mitarbeiter betreffen, ist Zurückhaltung geboten. Im Grundsatz muss ein Arbeitnehmer seine private Lebensführung nicht an den… …, zu veräußern oder solche In- formationen an Dritte weiterzugeben.“386 Der Arbeitgeber hat ebenso ein berechtigtes Interesse daran, dass das… …und beinhaltet das Melden von Missständen oder Fehlverhalten innerhalb eines Unternehmens an interne oder externe Stellen durch einen Hinweisgeber.389… …, so dass der Arbeitnehmer ihm bekannte Informationen über mögliche Schäden an seinen Arbeitgeber weiterleiten muss. Würde die Meldepflicht ohne… …an ei- nem Geschehen beteiligt ist, das nach vernünftigem Ermessen zu einem tat- ___________________ 388 Siehe auch ausführlichere Beispiele bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard

  Stefan Schaltegger

  …Berichtsbogen kennzeichnet sich die BSC durch ein System an Kausalverknüpfungen zwischen den Kernbereichen des strate- gischen Managements. Die BSC dient nicht… …(2007). Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard 43 drücklich eine Anpassung der BSC an unternehmens- und strategiespezifische Um- stände… …SBSC für die CSR-Abteilung kann zusätzlich zu einer Eingliederung und einer Er- weiterung der SBSC erfolgen, wenn der Umfang an Nachhaltigkeitsaufgaben… …. Das Ergebnis dieses Prozesses ist ein hierarchisches Geflecht an Kausalbeziehungen (sog. Strategiekarte), das die Annahmen widerspiegelt, wie die… …Nachhaltigkeit in alle Unternehmensaktivitäten ist es sinnvoll, Nachhaltigkeitsaspekte von Beginn an in diesem Prozess des Herunterbrechens der Strategie zu… …, die in einem Kennzahlensystem mündet. Damit bietet sich die SBSC als Strukturierungsrahmen für ein operatives Nachhaltigkeitscontrol- ling an (vgl. Abb… …SBSC ausgerichtetes Nachhaltigkeitscontrolling orientiert sich an Konzepten des Finanzmanagements der Unternehmung und verknüpft Nachhaltigkeitsaspekte… …Informationsbereitstellung, Steuerung und konzeptionellen An- passung des Rechnungswesens.19 Während für einzelne Themenbereiche wie ein Shareholder Value-steigerndes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie entsteht aus einzelnen Instrumenten ein Compliance-Management-System?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …operativen Tätigkeiten sehr wohl an eine Compliance-Abteilung oder andere Mitarbeiter übertragbar, was auch sinnvoll ist, da sonst aufgrund des geringen… …in der Unternehmensleitung, die beispielsweise auch durch die Angst vor der eigenen Haftung bei Verstößen ein eigenes Interesse an einer starken…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltiges Wirtschaften mit dem Sustainable Excellence Ansatz

  Susanne Kaldschmidt, Thomas Merten

  …. genauso an- gewendet werden kann wie in großen und kleinen Unternehmen. 2. Historie und Entwicklung des Sustainable Excellence Ansatzes Im Jahr 1999… …Kontakt stehen“ (EFQM 2013). Anzumerken ist, dass auch die EFQM von „Sustainable Excellence“ spricht. Die EFQM selbst merkt an, dass das Excellence… …(2012) wurden auch die Grundkonzepte des Sustainable Excellence Ansatzes überarbeitet und revidiert, denn auch die Anforderungen an die unternehmerische… …Excellence An- satzes in der neuesten Version gegenüber gestellt. Während die Überschriften der Grundkonzepte zum Teil gleich sind, zeigen die Beschreibungen… …Kriterienmodell ohne Veränderung – auf der Ebene der Kriterien und ihrer Logik. Allerdings bedingen die höheren An- forderungen der Sustainable Excellence… …Führungskräfte einzubeziehen. Gerade die mittleren und unteren Führungsebenen haben einen entscheidenden Anteil an der Umsetzung von nachhaltigkeitsrelevanten… …Vorgehen / den Prozessen der eigenen Organisation. Der Sustainable Excellence Ansatz nutzt die RADAR-Logik und – wie bei den an- deren Komponenten des… …Nachhaltigkeitsmanagement jeglicher Art und Größe von Organisationen. Es werden die grundsätzlichen Anforderungen an das Nachhaltigkeitsmanagement formuliert – aber es wird… …Sustainable Excellence Ansatz an: der Versuch, die Zukunft ein wenig vorherzuse- hen durch das Kennenlernen und Verstehen von Ursachen-Wirkungszusammenhän- gen… …Standards gibt (siehe: Global Reporting Initiative), kann ein an diesen Standards erstellter NH-Bericht wichtige Aussagen über das Funktionieren des Systems…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Umgang mit Warnsignalen

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …an den Vorstand oder Mitglieder des oberen Managements sowie Projektverantwortliche geschehen. Dabei sollte es zunächst einmal um Fragen handeln… …Aufsichtsgremiums an die Geschäftsleitung sollten im Stil von Interviews geführt werden. Diese zeichnen sich dadurch aus, dass sie in fairer und unvoreingenommener… …Verdacht auf strafrechtlich relevante Handlungen führt, muss ein Bericht an das gesamte Aufsichtsgremium erstattet werden. Wenn ein Bericht eines… …resultieren. Der Sonderausschuss sollte auch Empfehlungen an das gesamte Aufsichtsgremium erarbeiten, wie mit Mitgliedern der Geschäfts- leitung oder… …Empfehlungen an das gesamte Aufsichtsgremium zu zivilrechtlichen oder strafrechtlichen Maß- nahmen erarbeitet werden. Schließlich sollte der Sonderausschuss…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  GuV-relevante Neuerungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Außerordentliche Erträge Resultieren diese aus der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit des Unternehmens, fallen sie also regelmäßig an? Resultieren diese aus dem… …Tatbestandsmerkmals der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit aus der Umsatzdefinition angeführt wird. Dies ändert jedoch nichts an der Tatsache, dass auch die bislang als… …Miet-/Pachteinnahmen aus Werkswohnungen, Maschinen etc. (zu verstehen als die Dienstleistung an sich und nicht lediglich in Bezug auf Produkte), – Beratungsleistungen… …umfassenderen Definition deutlich an. Dadurch verschlechtert sich die Umsatzrentabilität des Unternehmens in diesem Fallbeispiel auf 10,6 %. Die aus dem Umsatz… …das BilRUG beeinflusst. seUmsatzerlö 365x rungenWarenforde an BestandØ Kundenziel  Die Kennzahl verschlechtert sich durch die BilRUG-Umstellung… …Zusammenhang auf die teleologische Auslegung hin, an- hand derer auf den Normzweck zurückzugreifen ist, vgl. Haaker/Freiberg, PiR 2015, S. 143. 192 Vgl… …des Bestands an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 3. Andere aktivierte Eigenleistungen 4. Sonstige betriebliche Erträge 5. Materialaufwand… …. Zinsen und ähnliche Aufwendungen - davon an verbundene Unternehmen – Forts. – GuV-relevante Neuerungen 110 Gesamtkostenverfahren § 275 Abs… …. 2 HGB Umsatzkostenverfahren § 275 Abs. 3 HGB – Forts. – 13. Zinsen und ähnliche Aufwendungen - davon an verbundene Unternehmen 14. Steuern… …Kleinstkapitalgesellschaften wird eine Mindestgliederung, die an das Gesamtkostenverfahren angelehnt ist, wie folgt ermöglicht198: – Umsatzerlöse – Sonstige Erträge –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Unternehmen übernehmen. Mit der Definition wird aber auch deut- lich, dass es unmöglich ist, immer sein Wort zu halten. Es kommt aber darauf an, ob man die… …Schoorman / Donaldson (1997), S. 20 ff. 34 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? auf die handelnden Personen an, die der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neuerungen bei der Bilanzierung der sonstigen Rückstellungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …laut BFH aufgrund fehlender Außenverpflichtung nicht rückstellungsfähig. – Der HFA des IDW lehnt das BFH-Urteil für die Handelsbilanz ab und hält an… …Rückstellungsabzinsung wesentlich an Bedeutung gewonnen. Diese Bedeutung hat der Gesetzgeber mittlerweile erkannt und durch die Änderung des Gesetzentwurfs zur Umsetzung… …12.2.3.1 Nicht ganzjährige Restlaufzeit Falls eine Rückstellung nicht an einem Stichtag, sondern unterjährig fällig ist, sind drei Methoden zur Berechnung… …vorgegebenen Zinssätze mit zuneh- mender Laufzeit an, ist die Verwendung des für die nächstkürzere ganzjährige Restlaufzeit bekanntgegebenen Zinssatzes… …. Die Intention des Gesetzgebers die Bewertung der Rückstellungen durch das BilMoG an die internationalen Rechnungslegungsnormen anzupassen ist insofern… …die Neuregelung des § 253 HGB wird der handelsrechtliche Ansatz der Altersvorsorgeaufwendungen vom Gesetzgeber an das niedrige Zinsniveau ange- passt… …grube). Auf diese Weise wächst bei den unechten Ansammlungsrückstellungen die Verpflichtung von Abschlussstichtag zu Abschlussstichtag an. Mit dem… …Angleichung in der Handelsbilanz an die steuerliche Rechtsprechung vollzogen wurde, bleibt steuer- rechtlich offen wie bei einer Verkürzung des… …hung der eigenständigen Abfindungsverpflichtung zu passivieren. – IDW RS HFA 3 enthält keine Vorgaben zum konkreten Verfahren der An- sammlung… …1. Alt. HGB zu bilden. ___________________ 603 In Anlehnung an Zwirner, StuB 2012, S. 732. Bilanzierung von Altersteilzeitverpflichtungen (IDW…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Risiken gibt es?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ist das Anbieten, Versprechen oder Gewähren eines Vor- teils an einen Angestellten oder Beauftragten eines geschäftlichen Betriebs als Gegenleistung… …. Unternehmen, die dort 27 Vgl. BGH, Urteil vom 7.2.2012 – 1 StR 525/11. 45 Kartellrecht eingetragen werden, können an öffentlichen Ausschreibungen in… …sind, teilweise verboten. So sind Exklusivvereinbarungen mit Vertriebspartnern schwierig, auch die Lieferung von Ersatzteilen an freie Werkstätten kann… …Käufer richten ihre Kaufentscheidung an den Inter- netbewertungen aus. Dabei sind insbesondere die Zahl und die Güte der Bewertungen ausschlaggebend…

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