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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Gesellschaft in eigener Verantwortung führen muss. Dazu gehört selbstverständlich an erster Stelle dafür zu sorgen, dass die Gesellschaft überleben kann…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Wenn man CSR wirklich ernst nimmt – CSR-Controlling

  Prof. Dr. James Bruton

  …nn We Wer en a rt u eitu un auf hten tsle rag ma nn rtsc an und ung näch fse n, d eitu gen an C n m chö CS d g gse hst tzt die ung n. F CSR… …ma öpfu SR- ges ebe t ei t od ese g b ors A R w an un -Ak stal ene ner der Au beri sch bbi wirk n C ngsk ktiv ltet de r In r a ufg ich hun… …setz an ode geb Be nst n rk t ei Al n k rne m zt ein er a bni efas (Sc nim kli ine ller kön ehm Un be ne an isse ssu cha mm ch gu rdi… …tr un eise e in chts em end die mun bil ol nd e, w n d s. E men den e an nik du llin zu wie der Es ntie nz n d kati ung ng m e d ob bed… …run zu die ion g 21 g An dies bers dar ngs be Ge n z 1). n- se s- rf s- e- e- zu 5.4 CSR entlang der Wertschöpfungskette 143 Von… …EFFAS/DVFA 3.0 hinzuweisen. Der DNK beschreibt Mindestanforderungen an die Transparenz über das Nachhaltigkeitsmanagement unter Berücksichtigung des… …Controllings ist einfach: In dem Ausmaß, wie CSR an strategi- scher Bedeutung gewinnt, rücken auch nicht-finanzielle Ziele in den Fokus. Die Aufgaben des… …zugeschnittene Hilfeleistungen für erkrankte Mit- arbeiter. Arbeitnehmer, vor allem jüngere, sind auf Weiterbildungsangebote an- gewiesen, damit sie ihre… …Anpassung der Ausgestaltung der Controlling-Systeme an neue Entwicklun- gen und Herausforderungen, – Mitwirkung bei der Erstellung und Aufbereitung… …cor ltch um ren n C ere ngsg Pla kein on men d H Beg fe nstr Rei bila An en A reca hec E n a Ab Con en, gra anu n n Um n w Hin gle ei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Der Biomimicry Ansatz

  Arndt Pechstein

  …Entwicklung ist untrennbar mit den Eigenschaften, Ressourcen und Grenzen seines natürlichen Umfeldes verknüpft. Jahrtausende an Evolution führten dazu, dass… …sich sein Körper und sein gesamtes Verhalten an die natürliche Umgebung angepasst haben. Die zu- nehmende Komplexität und Leistung seines Gehirnes… …Systeme über 3,8 Milliarden Jahre Evolution An- passungsmechanismen und Überlebensstrategien entwickelt haben, die unseren Sys- temen in vielerlei Hinsicht… …, dass er Nachhaltigkeit nicht nur bewertet und implementiert, sondern diese konse- quent und systemisch an disruptive Innovation koppelt. Biomimicry… …Jahrtausende an Evolution in einem kreativen, zielorientierten Innovationsprozess zur Verbesserung und Weiter- entwicklung bestehender sowie Kreierung neuer… …staatenbildender Insekten haben lediglich ein sehr be- grenztes Repertoire an Fähigkeiten und Funktionen. Im Zusammenspiel als In- sektenstaat ergeben sich jedoch… …. Form angepasst an Funktion – Designprinzip: Die Form und die Gestaltung des Systems leiten sich aus ihrem Zweck (der Funk- tion) ab. Einfachheit im… …Design und Anpassung an Veränderungen führen zu Effizienz und Robustheit. – Biologisches Beispiel: Durch zufällige Veränderungen des Erbgutes… …ist eine Anpassung an die Funktion, höhere Futterquellen zu erschließen. Der Biomimicry Ansatz 201 – Vorteil für Unternehmen: „Over-Design“… …Designprinzip: Mit einer möglichst geringen Anzahl an Bauteilen oder Materialien wird eine Vielzahl an Funktionen und Eigenschaften abgedeckt. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Gesellschaft am Markt sichergestellt werden kann. Dabei wurden jedoch im Verlauf der Zeit die Anforderungen an die Überwachung strenger2: Je öfter ein… …geregelt, sondern auch die persönlichen Anforderungen an Aufsichtsräte strenger gefasst. Der vorlie- gende Beitrag will hieraus einzelne, strengere… …Ansprüche an den Aufsichtsrat von Banken herausgreifen und analysieren. Dabei soll letztlich die Frage geklärt wer- den, ob die Mitglieder des Aufsichtsrates… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …des Aufsichtsrates zu bestimmten Geschäften in § 111 IV 2 ein Mitspracherecht und somit eine Art Teilhabe an den Leitungsaufga- ben des Vorstandes.7… …im Unternehmensbereich (KonTraG) aus dem Jahr 1998 ist eine stetige Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat und seiner einzelnen… …Finanzwirtschaft, und die Anforderun- gen, die an die einzelnen Mitglieder gestellt werden müssen. Grundsätzlich sind die nationalen Regelungen… …Trennungsprinzips. Grundlegen- de Bank-spezifische aufsichtsrechtliche Regelungen wurden im KWG normiert, im Mitbestimmungsgesetz, in den Mindestanforderungen an das… …Kreditinstituten und auch von Versiche- rungen21. Ergänzende Regelungen finden sich in den Mindestanforderungen an das Risikomanagement i. d. F. vom 14.12.2012… …(MaRisk) und Anhaltspunkte auch in den Mindestanforderungen an die Compliance-Organisation i. d. F. vom 8.8.2014 (MaComp). Schließlich regelt der Deutsche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance, Risk und Compliance im Mittelstand

  Mittelständische Unternehmen – Governance, Risikomanagement und Compliance

  Prof. Dr. Thomas Henschel, Ilka Heinze

  …Unternehmenstyps „KMU“ und seiner volkswirtschaftlichen Bedeutung erste Aussagen zur Besonderheit von KMU sowie deren Umgang mit den und Erwartungen an die Themen… …scheitert in der Praxis der empirischen Forschung an der Heterogenität mittelständischer Unternehmen und an der Messbarkeit dieser Kriterien. In empirischen… …. 9). In der Regel setzen die operationalisierbaren Definitionen bei den quantitativen Kriterien in erster Linie bei Beschäftigtenzahl und Umsatz an… …insgesamt ca. 21,6 Millionen Mitarbeiter (ein- schließlich Auszubildende und tätige Inhaber), dies entspricht einem Anteil von 78,9 % an der… …Risiko kann einen Vermögensverlust bedeuten. Somit hat der Eigentümer neben dem beruflichen auch ein persönliches Interesse an den Abläufen und… …Entscheidungen im Unternehmen. Nun erreichen KMU wiederum oftmals eine Größe und Komplexität, die eine De- legation von Entscheidungen seitens des Eigentümers an… …Mehrheit an den Stimmrechten und/oder am Kapital;  eine oder mehrere Familien üben einen maßgeblichen Einfluss auf das Un- ternehmen aus, indem… …geprägt wird;  in einem Unternehmen besteht ein Fortführungswille, d. h. dass das Unter- nehmen an die nächste Generation in der/den Familie(n)… …Kreditantrag sind wesentlich detaillierte Unterla- gen beizubringen. Die Mehrheit der befragten Unternehmen gibt an, aufgrund der verschärften Anforderungen… …Anteil der Eigenmittel an der Bilanz- summe hat sich deshalb beträchtlich von 14,75 % auf 18,5 % erhöht. Als Reflex der verbesserten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen

  Nils D. Wittke

  …entstand eine Vielzahl an Nachhaltigkeits- bzw. CSR- Instru- menten, die inzwischen einen nahezu undurchschaubaren System-Dschungel darstel- len. Besonders… …Gemeinwohl-Bilanz, die sich zu einer neuen Generation von CSR-Instrumenten zählt und direkt im Kerngeschäft an- setzt. Die Gemeinwohl-Ökonomie versteht sich als ein… …Begriffs Gemeinwohl grundlegend. Die Entwicklung und Entstehung des Begriffs lässt sich an historischen Eck- punkten aus Philosophie, Religion und Politik… …jedes Haupt- und Subindikators erfolgt an- hand des „Handbuchs zur Gemeinwohl-Bilanz“.16 Aus der Bewertung der Subindikatoren ergeben sich die Ergebnisse… …wieviel Prozent der Indikator erfüllt wird. Zu jedem Hauptindikator gibt es eine Bewertungs- tabelle. Hier beispielhaft an der Bewertungstabelle (s. Tab… …Größe des Unternehmens steigt der An- spruch an Institutionalisierung und Qualität des Managements. Regionale Risiken: Ökologische Aspekte sind… …. 4. Wesentlichkeit und Weiterentwicklung der Gemeinwohl-Bilanz 4.1 Wesentlichkeit der Gemeinwohl-Bilanz Das besondere an der Gemeinwohl-Bilanz ist… …Indikatoren kommt an dieser Stelle eine entscheidende und zentrale Rolle zu. Das Matrix-Entwicklungsteam der Gemeinwohl-Ökonomie Bewegung entwickelt die… …Indikatoren kontinuierlich weiter und bezieht dabei alle Berührungsgruppen mit ein. Über die Website wird auch öf- fentlich aufgerufen, sich an der Entwicklung… …an Transparenz der Gemeinwohl-Bilanz führt zu einer deutliche- ren Außenwahrnehmung. Durch diese besonders hohe Transparenz werden die Un- ternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Externe Finanzberichterstattung von Umsatzerlösen nach IFRS 15

  Bilanztheoretischer Bezugsrahmen der Ertragsvereinnahmung

  Dr. Siu Lam

  …57 3 Bilanztheoretischer Bezugsrahmen der Ertragsverein- nahmung 3.1 Vorbemerkungen Im Anschluss an die Darlegung der Zwecksetzung und… …der damit verbundenen qualita- tiven Anforderungen an die IFRS-Rechnungslegung werden nun auf einer konzeptio- nell tieferen Ebene Inhalt und… …Ertragsrealisierung „grundsätzlich an den Um- satzakt im Sinne des so gut wie sicheren Zugangs einer Forderung aus Lieferung oder sonstiger Leistung… …, Jens/Kierzek, Sonja (2005b), S. 77, die in Anlehnung an Paton/Littleton ausführen: „Net periodic income (profit) being measured by the excess of the… …das Realisationsprinzip und ordnet auf die- sem Wege an, dass den in einer Periode realisierten Erträgen die ihnen zurechenbaren Aufwendungen… …und wird nach dort h. M., bedingt durch die Fülle der ihrer An- wendung anhaftenden Ermessens- und Gestaltungsspielräume sowie die damit verbundenen Ob-… …An- lehnung an Schmalenbach, Eugen (1962), S. 74; vgl. auch Ruhnke, Klaus/Simons, Dirk (2012), S. 196. 264 Im Schrifttum wird das matching principle… …oder Bestimmung eines adäquaten Diskontierungszinsfußes) an nicht unerheblichen Verlässlichkeitsdefiziten; vgl. dazu Haller, Axel (1994), S. 137… …Separierbarkeit der Vermögenswerte, d. h., diese müssen einzeln oder als Teil eines Verbunds an Dritte übertragbar sein.279 Dem grundsätzlichen Anspruch folgend… …Vereinnahmung von revenues als erfüllt an, wenn „the major economic activities necessary to the creation and disposition of good and services have been…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Einführung zur Corporate Governance

  Dr. Michael Beyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Kreise – Auch Aufsichtsrat stimmte über- höhten Zahlungen zu“ (Tagesspiegel, 1. März 2015) An den Pressemeldungen kann man bereits erkennen, dass es… …in Anlehnung an die gleich- ermaßen ausgerichteten Werke zur Prinzipal-Agenten-Theorie und dem Transakti- onskostenansatz – auf der Corporate… …formell-gesetzlichen Regelungen2 und anderer- ___________________ 1 Die Einführung zur Corporate Governance wurde in enger Anlehnung an die bisherigen the- matisch… …ausgeweitet worden, unabhängig davon, ob sie Aktien oder andere Wertpapiere an einem organisierten Markt im Sinne des § 2 Abs. 5 WpHG emittiert haben, sowie… …. Unternehmensführungspraktiken sind berichtspflichtig, soweit sie über die An- forderungen des deutschen Rechts (Compliance) hinausgehen und für die Adressa- ten relevant sind… …. Hier ist an eine Berichterstattung über die Selbstverpflichtung zur Anwendung eines unternehmens-, konzern- oder branchenweit geltenden Unter-… …Risikomanagementsystems an den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss berichten zu können, zu dessen originären Aufgaben es gehört, das interne Risikomanagement- und… …gegenüber dem Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss weiter geht als das, was im Rahmen der erweiterten Lageberichtspflicht nach § 289 Abs. 5 HGB an die… …341k Abs. 4 HGB n.F. rechtsformunabhängig betroffen sein.4 Der isolierte Prüfungsausschuss ohne Anbindung an einen Aufsichtsrat als neues… …Aufsichts- rates und dem Prüfungsausschuss sowie die Sonderzuweisung von Aufgaben und Verantwortlichkeiten an den Financial Expert (siehe nächster Abschnitt)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement

  Henry Pforte

  …HENRY PFORTE Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 138… …Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 137  1  Einleitung 139  2  Messung und Steuerung von Liquiditätsrisiken 141  2.1  Analytische… …Herausforderungen an das Risikomanagement von Kreditinstituten 150 3.1  Erstanwendung des IFRS 9 151  3.2  Herausforderungen des IFRS 9 - Wertminderung von… …muss, egal ob für Kreditinstitute oder Unterneh- men, heutzutage eine Vielzahl an Aspekten berücksichtigen. In der Praxis besteht zumeist eine… …. Das Risikomanagement soll hierbei die Unternehmensstrategie bestmöglich an sich ändernden rechtlichen-, politischen-, wirtschaftlichen- oder… …gesellschaftlichen Rahmenbedingungen anpassen. Unter an- derem sind das zunehmende Zusammenwachsen der Europäischen Union, die seit Ende der 1990er Jahre stetige… …. 11. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 140 können Imageschäden zudem durch unsachgemäße Geschäftspraktiken von Zu-… …kommt es beispielsweise durch Informationsasym- metrien zu Ungleichgewichten an den Geld- und Kapitalmärkten. Wie die jüngste Vergangenheit mit dem… …dieses Artikels keine Berücksichtigung finden. Aktuelle Herausforderungen an das Risikomanagement 142 flechtung zu den Geld- und Kapitalmärkten… …von Neuemissionen von Aktien oder Anleihen junger Unter- nehmen an der Frankfurter Börse, beispielsweise in den Segmenten Open Market oder Entry…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …Der Begriff der „Compliance“ stammt eigentlich aus dem angloamerikanischen Rechtsraum, hat aber in den letzten Jahren auch in Deutschland deutlich an… …compliance-relevante Sachverhalte: Abbildung 1: Rechtsbereiche im Kontext des Compliance-Managements46 An vielen Stellen sind in Theorie und Praxis zur Compliance… …. 46 In Anlehnung an: Bussmann, K. et al.: Wirtschaftskriminalität 2009: Sicherheitslage in deut- schen Großunternehmen, Hechingen 2010, S. 8; Becker, W… …die Interessen des Agenten an die des Principals zu koppeln (Anreize) oder zumindest die Informationsasymmetrie durch Kontrollmechanismen zu… …einer stark formalisieren und an schriftlichen Doku- mentationen ausgerichteten Unternehmenskultur auszugehen. Dies birgt jedoch auf der anderen Seite… …Familienunter- nehmen im Detail widmete, gaben gemäß INTES Akademie für Familienunter- nehmen in Bonn 83 % von 209 befragten Familienunternehmen an, dass das Thema… …dargestellten Ergebnisse basieren auf einer empirischen Erhebung des Deloitte Mittelstandsinstituts an der Otto-Friedrich-Universität Bam- berg, welche sich mit… …einzelnen Elementen des Compliance. Dabei nahmen Compliance-Verantwortliche aus mehr als 70 Unternehmen an der Studie teil. Die Ergebnisse sollen im… …Folgenden zu- sammenfassenden vorgestellt werden. Der Großteil von 72 % der Befragten mittelständischen Unternehmen gab an, zu- mindest ein Mindestmaß an… …Compliance auch Ihren Partnern gegenüber an- wenden, z.B. in Form von Verpflichtungserklärungen. Bezogen auf den ersten Teilbereich des Compliance-Management…

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