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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Empirische Studie zum Umsetzungsgrad von Continuous Auditing in deutschen Innenrevisionen

  Johannes Martin Wagner

  …diskutiert. Auch in der Praxis erfreut sich das Thema zunehmender Beliebtheit und wird von vielen Innenrevisionen zunehmend als Prüfungsmethodik angewendet… …Bedürfnisse ihrer Leistungsempfänger anzupassen. Auch das stetig wachsende Datenvolumen in Unternehmen hat viele Innenrevisionen dazu veranlasst, auf neue… …verbreitete und beschreibt CA als methodisches Vorgehen, das es dem Prüfer ermöglicht, ein Prüfungsurteil zu einem beliebigen Prüfungsgegenstand simultan zu… …Prüfungsgegenstand bzw. das Anwendungsgebiet sind dabei beliebig wählbar. Im Gegensatz zum traditionellen Prüfungsvorgehen beschränkt sich CA nicht auf eine… …Prüfer durchgeführt und grenzt sich klar von Continuous Monitoring ab, welches typischerweise durch das Management durchgeführt wird. Während sich die… …in einem inversen Verhältnis, d. h. je geringer der Umfang und die Qualität der durch das Management durchgeführten Continuous Monitoring-Tätigkeiten… …, desto umfangreicher und ressourcenintensiver sollte das vom Prüfer verantwortete CA gestaltet sein. Auch kann das vom Management verantwortete Continuous… …Besonderheiten bis hin zur technischen Abbildung, Einflussfaktoren, Umsetzungsgraden und Reifegradmodellen. 8 Auch in der betrieblichen Praxis blickt das Thema CA… …Funktion der Innenrevision verstanden. 10 Dabei wird in der Regel von vier Reifegraden ausgegangen. Trotz einzelner Unterschiede im Detail lässt sich das… …Linie die Vorausset- zungen zur Nutzung von CA durch die Innenrevision, analysieren aber auch das Ausmaß der Nutzung von CA. Mittels verschiedener…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …Zielerreichung dienen, leicht unterschätzt, nach dem Motto: Probleme sind da, um gelöst zu werden, Mitarbeiter werden „gechallenged“, das Glas ist im- mer… …. Demgegenüber ist es in Un- ternehmen nicht immer leicht anzuerkennen, dass gerade das schwächste Glied maßgeblich für die Frage der Realisierbarkeit eines Ziels… …, Unternehmen ein Problem verortet, das nicht lösbar ist. Zielkonflikte müssen heute tagtäglich gelöst werden, in einer geordneten Zusammenarbeit und… …nehmenswerten und ethischen Verhaltensmaßstäben durch das Top Manage- ment. Dazu gehört der Umgang mit Zielkonflikten und der Nichteinhaltung von Zielvorgaben… …. Manchmal wird die Lösung aber darin liegen, von einem konkreten Ziel abzurücken, um Schaden vom Unternehmen abzuwenden, so wie das Gipfel- team nah am… …Kommunikation und zwar auch eine sol- che, die nicht stattfindet, wird beobachtet, bewertet und findet Eingang in das künftige Verhalten der Mitarbeiter… …das Binde- glied zwischen dem Top-Management, das die Vorgaben macht und dem 7 8 9 10 Kapitel 3: Compliance-Kommunikation mit Blick auf… …eine ordnungsgemäße Risikoprävention 58 Hettich / Körtgen Middle-Management, das die Compliance in deren jeweiligen Organisations- bereich verankern… …muss. Möhrle (2011) zufolge muss wirkungsvolle Compliance zu einem gelebten Bestandteil der Unternehmenskultur werden:3 „Und das wiederum bedeutet… …, dass das Thema Compliance nicht nur passiv kommuniziert werden darf […], sondern auch ein interner Veränderungsprozess angestoßen werden muss. […]…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  IT-unterstützte Compliance-Kommunikation

  Dr. Roman Zagrosek

  …„intelligente Fabrik“ oder das „Internet der Dinge“. Im Bereich Compliance besteht allerdings in Bezug auf IT-Unterstützung in weiten Teilen noch ein gewisser… …bereichen den Transport von Informationen effizienter und vor allem sicherer gestalten. Das Thema Compliance muss fortlaufend kommuniziert werden, um sich… …in der Unternehmenspraxis Gehör zu verschaffen und um letztlich gelebt zu werden. Das Thema muss innerhalb der Organisation sprichwört- lich bis ans… …Navigationssys- tem vergleichbar, das Autofahrer sicher ans Ziel bringt. Der manuelle Prozess des Straßenkarten-Lesens wird durch einen digitalen IT-basierten… …Geschwindigkeitsbe- grenzungen werden angezeigt. Im Falle eines Unfalls gibt das System auto- matisch einen Notruf ab. Die Hilfe, die IT beim Transport der Complian-… …Auto“ ist ein Compliance-Autopilot undenkbar. Aber auch das selbstfahrende Auto muss wissen, wohin es fahren soll, und ist da- her auf einen Menschen… …Compliance-Kommunikation liegen (nachfolgend unter 3.). Schließlich wird das Thema revisionssichere Dokumentation mit Hilfe von IT-Lösungen kurz dargestellt… …bereits erläutert, müssen unternehmensexterne Geschäftspartner nach Compliance-Integritätsgesichtspunkten überprüft und ausgewählt werden, auch weil das… …neuen Konzernrichtlinie wurde festgestellt, dass das Unternehmen zur Vertrieb- sunterstützung aktuell mit 1.000 Geschäftspartnern zusammenarbeitet… …Grunde gelegt. Maßgeblich für die Risikoeinstufung war daher, in welchem Land der Geschäftspartner sitzt und wo er seine Dienste für das Unternehmen…

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• OLG Frankfurt, Urteil vom 14.10.2016 – 10 U 64/16

• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2017

  Editorial

  Niko Härting

  …PinG 01.17 I PinG Sehr geehrte Leserinnen, sehr geehrte Leser, 2016 war das Jahr der DSGVO. 2017 ist ein Jahr des Übergangs, bis im nächsten Jahr das… …neue Datenschutzrecht zur Anwendung kommt. Die PinG wird das neue Jahr nutzen, um unsere Leser intensiv auf die DSGVO vorzubereiten. Dabei freuen wir uns… …überzeugendes Konzept, das das Vorbild für viele Umstellungsprojekte werden kann. Oskar J. Gstrein widmet sich Art. 17 DSGVO und fragt sich, ob und inwieweit sich… …das Google Spain-Urteil des EuGH in das neue Recht einfügt. Moritz Hennemann beleuchtet das Recht auf Datenportabilität und dessen wettbewerbsrechtliche… …Ausrichtung. Manche deutsche Datenschützer neigen dazu, dem Rest der Welt das deutsche Datenschutzrecht in allen Einzelheiten und Finessen anzudienen, wenn… …nicht gar aufzuzwingen. Mir geht das mächtig auf die Nerven. Haben wir eigentlich vergessen, dass wir das Land der Stasi und der Gestapo sind? Woher… …von Philipp Müller-Peltzer – unter anderem mit einem Bericht über das Breyer-Urteil des EuGH. Ihr Niko Härting Für Redaktion und Verlag…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Björn Gercke, Oliver Kraft, Marcus Richter, Arbeitsstrafrecht

  RA Joachim Schwede

  …. Auflage, 2015, ISBN 978-3-8114-3972-6, 482 Seiten, 69,99 Euro Arbeitsstrafrecht ist eine ganz eigene Disziplin: Das Zusammenspiel zwischen dem kompakten und… …StGB in das weite Feld des Nebenstrafrechts hinausführt. In beiden Fällen erwartet der Mandant jedoch eine fundierte Einschätzung der Lage, die nur… …Risiken und Risikomanagement“ vorgelegt, das ein solches Arbeitsmittel sein will. In einem ersten Kapitel finden sich arbeitsrechtliche Grundbegriffe (z.B… …Strafrechts, die natürlich für den Arbeitsrechtler besonders lesenswert und interessant sind. Gerade das Unterkapitel III zum typischen Ermittlungsverlauf (S… …vorangestellt, das jedoch leider nicht sachlich geordnet, sondern alphabetisch nach Autoren aufgelistet ist. Hier die weiterführende Literatur aufzufinden ist… …Ermittlungsmaßnahmen befragt, wäre das Buch an dieser Stelle wenig hilfreich. Das wiederum interessiert natürlich den Strafrechtler weniger, weil es für ihn „täg- WiJ… …sollen nachfolgen exemplarisch einige ausgewählt werden: In der 2. Auflage neu bearbeitet ist das Unterkapitel zum Mindestlohngesetz (MiLoG; S. 217 ff.)… …. Dank der bekannten Sorgfalt unseres Gesetzgebers bei der Schaffung neuer Rechtsvorschriften ist auch das Mi- LoG sofort vielfältig vor den… …ausgesetzt sieht, weil nicht klar ist, was nun eigentlich „Mindestlohn“ ist. Hier gibt das vorliegende Handbuch gute und richtige Hinweise (Rn. 721). Alle… …Blick in das Kapitel der besonders schutzwürdigen Arbeitnehmer (S. 269 ff.) fällt eine weitere Besonderheit auf. Die relevanten Vorschriften sind im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2017

  ZCG-Nachrichten

  …. 2017 der Bundestag das Umsetzungsgesetz zur CSR-Richtlinie verabschiedet hatte, wurde es am 18. 4. 2017 im BGBl. (Teil I 2017 S. 802 ff.) verkündet und… …Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz)“). Durch das Gesetz werden bestimmte große Unternehmen verpflichtet, ihren (Konzern-)Lagebericht um eine… …aufzunehmen. Die Regelungen des Gesetzes sind im Wesentlichen auf (Konzern-)Lageberichte für das nach dem 31. 12. 2016 beginnende Geschäftsjahr anzuwenden… …in vielen Fachzeitschriften. In der Laudatio betonte Ernst Maier- Siegert das außergewöhnliche Leistungsvermögen des Preisträgers, das mit dem Blick… …Leidenschaft – Begeisterung für die Materie“. Das zeigten auch seine Fachveröffentlichungen zum Bilanzrichtlinie- Umsetzungsgesetz (BilRUG). Denn gerade die… …Neudefinition der Umsatzerlöse durch das BilRUG treffe in das Herzstück eines jeden Unternehmens. Fein säuberlich müsse die Trennlinie zwischen Umsatzerlösen und… …überzähligen, nicht mehr benötigten Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffen zu den Umsatzerlösen, während das IDW diese Verkäufe als sonstige betriebliche Erträge… …erschienene Zeitschriften-Aufsatz von Behncke/Wulf, die in Heft 05/2014 das Thema Integrated Reporting behandeln (s. u. www.bvbc-stiftung.de/index.php/…

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• Prüfung des Projektsteuerungssystems

  …aufgesetzt, um Veränderungsprozesse effektiv und zeitnah zu managen. Neben dem Management einzelner Projekte gewinnt das ganzheitliche Projektmanagement, das… …heißt der effiziente und wirkungsvolle Einsatz eines Projektmanagementsystems, gesamtwirtschaftlich weiter an Bedeutung. Das Projektsteuerungssystem… …ermöglicht folglich das Management ganzer Projektportfolios und Programme. Weiterhin werden in dem Leitfaden wesentliche Fragen, wie die Priorisierung… …Organisationsanforderungen,• Prozesszweck mit Beschreibung,• Risiken der Prozesse respektive Erfolgsfaktoren,• Kontrollen zur Sicherstellung der Prozessqualität,• das effektive… …Zusammenspiel der Einzelkomponenten.• Für den Prüfer kann das Buch als Orientierung für die ganzheitliche Prüfung von Projektsteuerungssystemen dienen. Denn der… …enthält Hinweise für das Prüffeld der Projektsteuerung in den einzelnen Unternehmen. Daher ist die Lektüre uneingeschränkt zu empfehlen.Axel Becker…

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• Einordnung von Gerüchten in der Compliance

  …: Wie weit ist das Gerücht im Unternehmen verbreitet? Stammt die Information von einer vertrauenswürdigen Quelle? Welche Auswirkung hat das Gerücht für… …den „Informanten” und den „Beschuldigten”? Ist es plausibel? Kann das Schadenrisiko eingeschätzt werden? Anstelle eines leichtfertigen Verdrängens… …erfolgt eine klare Kategorisierung und eine Filterung. Ziel dieses Vorgehens ist es, die Wahrscheinlichkeit zu ermitteln, dass das Gerücht der… …Wahrheit entsprechen könnte und zu bewerten, ob die als möglicherweise wahr zu qualifizierende Substanz für das Unternehmen relevant ist. Dann gilt es… …Fragen/Erläuterung Glaubwürdigkeit Woher kommt das Gerücht? Ist die Person, die das Gerücht in die Welt gesetzt hat, glaubwürdig? Ist die Person vielleicht dafür… …bekannt, dass sie gerne „Geschichten erzählt”? Hat die Person gegebenenfalls aus Rache oder anderen Motiven ein Interesse daran, das Gerücht zu streuen?… …Plausibilität/Glaubhaftigkeit Ist der Sachverhalt offensichtlich unmöglich und sind bloße Verwechslungen ausgeschlossen? Hat man das Gerücht zuvor bereits gehört?… …Risikostruktur/Schadenrisiko Ist, wenn das Gerücht wahr wäre, mit einem wirtschaftlichen Schaden und/oder einer Rufschädigung zum Nachteil des Unternehmens zu rechnen? Und wenn… …ja, wie hoch könnte der Schaden sein? Risikozusammenhang/Gesamtkontext Passt das Gerücht „ins Bild”? Ist es so, dass es weitere Anhaltspunkte… …dafür gibt, dass das Gerücht wahr ist? Solche Anhaltspunkte können der Compliance bekannt sein aus: anderen Gerüchten, Informationen aus Audits…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Buchbesprechungen

  …, um Veränderungsprozesse effektiv und zeitnah zu managen. Neben dem Management einzelner Projekte gewinnt das ganzheitliche Projektmanagement, das heißt… …der effiziente und wirkungsvolle Einsatz eines Projektmanagementsystems, gesamtwirtschaftlich weiter an Bedeutung. Das Projektsteuerungssystem… …ermöglicht folglich das Management ganzer Projektportfolios und Programme. Weiterhin werden in dem Leitfaden wesentliche Fragen, wie die Priorisierung… …Organisationsanforderungen, • Prozesszweck mit Beschreibung, • Risiken der Prozesse respektive Erfolgsfaktoren, • Kontrollen zur Sicherstellung der Prozessqualität, • das… …effektive Zusammenspiel der Einzelkomponenten. • Für den Prüfer kann das Buch als Orientierung für die ganzheitliche Prüfung von Projektsteuerungssystemen… …Nachschlagewerk zum Themenbereich der Projektsteuerung und eignet sich für den Einsatz in der Revisionspraxis. Das Buch spricht sowohl die Zielgruppe der Prüfer als… …auch der relevanten Fachbereiche an und enthält Hinweise für das Prüffeld der Projektsteuerung in den einzelnen Unternehmen. Daher ist die Lektüre… …www.ESV.info/Twitter Sie möchten einen unserer Titel über Twitter weiterempfehlen? Auch das geht jetzt auf unseren Produktseiten ganz einfach per Mausklick. 162 ZIR…

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