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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Literatur

  …richten interne Whistleblowing-Stellen ein, um zu verhindern, dass sich Informanten an die Öffentlichkeit wenden und damit unkalkulierbare Strafverfolgung… …, Elmshorn Folgen Sie uns auf Twitter So erhalten Sie künftig Nachrichten zu aktuellen Angeboten, unserer Teilnahme an Veranstaltungen – und vieles mehr!…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …durchschnittliche An- teil des Claimvolumens liegt teilweise bei (weit) über 5 % des Projektbudgets und somit in der Größenordnung der Zielmargen für die… …zu privaten Auftraggebern grundsätzlich verpflichtet, sich an das Vergaberecht wie z.B. VOB Teil A, Vergabe- und Vertragsordnung für Leistungen (VOL)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Claimmanagements

  Vertragsgestaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Risikobetrachtungen gab es für die Fest- legung der gewählten Vertragsart? � Wurden die Vor- und Nachteile einer Vergabe an einen Generalunterneh- mer oder… …geprüft? � Wie wurden die speziellen Anforderungen in den vorliegenden Verträgen an das Claimmanagement berücksichtigt? � Haben sich die Vertragsarten und… …juristische und externe Prüfung in Betracht gezogen werden. Der Revisor sollte prüfen, welche Chancen und Risiken bei der Planung, An- gebots- und… …Ver- gleich) führen. Falsche Mengenangaben können zu Spekulationen in der An- gebotsphase genutzt werden und verursachen dann ggf. erhöhte Abrechnun- gen… …des Auftraggebers werden oft Eigen- oder Gegenclaims genannt und sind Ansprüche des Auftraggebers an den Auftragnehmer. Sie entstehen in der Regel aus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Schätzungen im Steuerstrafverfahren / Besteuerungsverfahren respektive Bußgeldverfahren sowie der Grundsatz in dubio pro reo

  Matthias H. Gehm

  …Richtsatzsammlun- gen nach Branchen gegliedert, an denen sich die Finanzverwaltung orientieren kann2825. Die amtliche Richtsatzsammlung wird von der… …Festsetzungsverjährung davon ab, ob eine Steuerhinterziehung vorliegt, so ist diese mit an Si- cherheit grenzender Wahrscheinlichkeit festzustellen. Eine Schätzung der… …Steuer bleibt auch hier möglich. So schließt der Grundsatz in dubio pro reo nur aus, dass an der oberen Grenze die Schätzung vorgenommen wird – vgl… …tionen an digitalen Grundaufzeichnungen v. 22. 12. 2016 (BGBl I 2016, S. 3152) ist eine Antwort des Gesetzgebers auf diese Manipulationsmöglichkeiten… …, S. 814 mit An- merk. Pfützenreuter zur 30/70-Methode beim Verhältnis Getränke- zu Speiseumsätzen sowie dem Chi-Quadrat-Test. 2852 Webel… …diesbezügliches Verschulden an der mangelhaften Buch- führung trifft2856. Der BFH hat auch klargestellt, dass bei einem programmierba- ren Kassensystem das Fehlen… …verzinslich angelegt werde. Ansonsten mache nämlich die Vorgehensweise keinen Sinn. Was die Anlageform anbelangt, orien- tierte sich das Gericht an derjenigen… …, die der Steuerpflichtige für seine inländi- schen Anlagen gewählt hat. Im Fall orientierte sich das FG Düsseldorf an der Höhe des durchschnittlichen… …Beweises bedarf. Sofern es um in der Schweiz angelegtes Kapital geht, sieht es der BFH als unzulässig an, einen Durchschnittszinssatz für Luxemburg… …. 431 6.1 Schätzungen im Besteuerungsverfahren an dieser Methode ist die Unsicherheit, die sich z. B. aus Warenverderb oder Produktionsfehlern ergibt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Messung des Einkaufs-/Beschaffungserfolgs

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Dienstleistungen auf einem akzeptablen Preisniveau beschafft wurden? 18) Werden positive Entwicklungen bei Lieferanten herausgearbeitet und diese Informationen an… …verfolgt? 23) Wie werden Gegenmaßnahmen/Informationen bei einer Fehlentwick- lung an die relevanten Mitarbeiter (Einkauf/Besteller) kommuniziert? 24) Wird… …Kriteri- en bei einer erfolgsorientierten wirtschaftlichen Beschaffung soll an folgen- den Beispielen demonstriert werden, die generell Denkanstöße für… …jeweiligen Gesamtkosten vorzunehmen. 5) Bei größeren Investitionen/Projekten/Bauvorhaben ist zu prüfen, ob die Vergabe an einen Generalunternehmer… …Einkaufsentschei- dung unter Berücksichtigung der Gesamtkosten erfolgt ist (Total Landed Cost- bzw. Total Cost of Ownership-Ansatz). 7) Rückvergütungen von bzw. an…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kompendium Steuerstrafrecht

  Verjährung

  Matthias H. Gehm

  …Jahr 2014 die abermalige Verschärfung der Anfor- derungen an eine strafbefreiende Selbstanzeige im Raum standen, sollte gemäß Art. 1 Nr. 5 des… …auf zehn Jahre angehoben werden1994. Kri- tisiert wurde an diesem Teil des Entwurfs, dass sich auch mit der verlängerten Strafverfolgungsverjährung nie… …Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO) ergangen ist2004. Auch spätere Änderungen des Be- scheides sind ohne Belang2005. Die Frist beginnt mit dem Tag, an dem… …(wenn an diesem Tag Zustellungen erfolgen, also kein Sonn- oder Feiertag vorliegt)2015. 2009 Lackner/Kühl, StGB Komm., 28. Aufl. 2014, § 78a, Rn. 6… …unrichtige Einkommensteuererklärung ab, es soll kein Erstattungsfall vorliegen. Die Veranlagung erfolgt am 5.5.01, der Bescheid geht auch an diesem Datum zur… …zugegangen ist. Mithin ist die Tat an diesem Tag beendet, so dass die Verjährung am 6.5.01 zu laufen beginnt. Wenn eine fünfjährige Strafverfolgungsverjährung… …der Auszahlung des Erstattungsbetrages ein2022. Ist die Tat im Versuch stecken geblieben, kommt es für den Beginn der Ver- jährung darauf an, wann der… …Einkommensteuer kommt es zwar hin- sichtlich der Frage, ob nur eine versuchte Steuerhinterziehung vorliegt, darauf an, wann der Steuerpflichtige, wenn er denn… …auf den jeweiligen Veranlagungsbezirk abgestellt wird – vgl. BGH, NZWiSt 2017, S. 68 mit An- merk. Gehm; Baumhöfer/Madauß, NZWiSt 2017, S. 27, 30; BGH… …auslösende Tatbeendigung gegeben. Nimmt man aber in diesen Fällen stets ein Zusammenfallen von Tatvollendung und Tatbeen- digung an, so würde der Ablauf der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Kartellrechtliche Verstöße

  Prävention und Prüfung eines unterschätzten Risikos
  

  Martin Dreher, Aaron Lampp

  …Jahren 1995 – 2014 6 nun auch im deutschen Recht das Bußgeld am konzernweiten Umsatz anstatt nur an einer einzelnen Tochtergesellschaft bemessen. Die… …gibt nur eine bekannte und niedrige Zahl von Anbietern im Markt. • Die gleichen Anbieter nehmen an regelmäßig stattfindenden Beschaffungsprozessen teil… …. Kartellrechts-Compliance-Programme sollten an das Unternehmen angepasst werden. Dabei kann auf verschiedene Komponenten des Compliance-Programms zurückgegriffen werden. Die… …können. In Anlehnung an Kapp 16 können folgende Fragestellungen der Gefährdungsanalyse zugrunde gelegt werden: • Wurde dem Unternehmen bereits ein Bußgeld… …. 19 Kartellrechts-Compliance-Programme sollten an das Unternehmen angepasst werden. Es kann auf verschiedene Komponenten des Compliance-Programms… …Themengebiet sollte sichergestellt werden, dass es innerhalb der Organisation eine Stelle gibt, an die man sich in diesen Fällen wenden kann – beispielsweise… …abgeschlossenen Ausschreibungen, an denen ein Un- ternehmen teilgenommen hat, können auf Auffälligkeiten geprüft werden. Prüfungshandlungen sind unter anderem die… …Verkaufspreisen in Stichproben geprüft werden. Es kann auch untersucht werden, warum Unternehmen an Ausschreibungen nicht teilnehmen oder diese aufgrund… …dokumentiert und müssen anschließend weitere Ermittlungen getätigt werden. An dieser Stelle kann in Erwägung gezogen werden, lokale externe Berater mit der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Besonderheiten bei der Beschaffung von Dienstleistungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, wird dann besonders kontrolliert, ob der Einsatz der Arbeitskräfte auftragskonform erfolgt? 15) Wird bei der Vergabe von Lohnfertigungsaufträgen an… …beitern? 5) Wird das Merkmal der fehlenden Eingliederung dieser Mitarbeiter in die Arbeitsabläufe des Auftraggebers beachtet (z. B. keine Teilnahme an be-… …Qualifikationsnachweise des Leiharbeitnehmers vor (z. B. spezielle Führerscheine, polizeiliches Führungszeugnis)? 23) Ist die Weitergabe von Aufträgen an Subunternehmer… …an bestimmte Fristen gebunden ist, an seinem Arbeitsverhältnis zum Verleiher festhalten. In der Praxis ist eine Abgrenzung zwischen… …kann sich der Bußgeldrahmen auf bis zu 500.000 € erhöhen. An dieser Stelle wird ausdrücklich darauf hingewiesen, dass die Prüfungsfra- gen aus Kap… …Rechtsabteilung) und deren Nutzung. Inhaltlich kann sich die Checkliste an dem von der Deutschen Rentenversicherung herausgegebenen „Antrag auf Feststellung des… …Fall möglicher Scheinselbständigkeit an (z. B. Aufträge anderer Kunden, Stundennachweise anderer Kunden)? Erfolgt eine wirksame Analyse und… …inhaltlichen, zeitlichen oder monetären Rahmenbedingun- gen gebunden. Es kann jederzeit an sich ändernde Bedürfnisse angepasst werden. Das wichtigste…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …: Bankenaufsichtliche Anforderungen an die Interne Revision. In: RevisionsPraktiker, Heft 04-05/2017, S. 62–65. (Kreditinstitute, Prüfung; Anforderungen an die… …Governance; Proportionalitätsprinzip; Wegfall von Comply or Explain; Erwartungen an das Interne Kontrollsystem; Bildung von Prüfungs- und von Risikoausschüssen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2017

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …auf einem Datenträger) an die Schriftleitung eingereicht werden (redaktion@wi-j.de). Die Annahme zur Veröffentlichung erfolgt per Email. Die…