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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Nachhaltigkeitsberichterstattung für den Mittelstand

  Berichtsformen und Möglichkeiten, die eigene Glaubwürdigkeit zu stärken
  

  Martin Wambach, Christian Maier

  …stärken Martin Wambach / Christian Maier* Die bei großen Unternehmen mittlerweile fest etablierte Nachhaltigkeitsberichterstattung ist – trotz ihres großen… …Nutzenpotenzials – bei mittelständischen Unternehmen in der Praxis nur selten anzutreffen. Vor diesem Hintergrund vermittelt der nachfolgende Beitrag einen Überblick… …. Sozialbilanzen, die gesellschaftsbezogene Ziele, Leistungen und Auswirkungen von Unternehmen konkretisierten. Mit dem Wachsen der gesellschaftlichen und… …Social Responsibility (CSR)-Richtlinie (2014/95/EU) der Europäischen Union (EU). Mehrheitlich waren es die großen kapitalmarktorientierten Unternehmen, die… …mittelständische und familiengeführte Unternehmen nicht entziehen. Es gibt diverse Beispiele, die zeigen, dass Nachhaltigkeit auch in diesem Unternehmenssegment… …bereits seit vielen Jahren praktiziert wird. Hinzu kommt, dass mittelständische Unternehmen mit Blick auf nachhaltige Unternehmensführung viele positive… …Berichterstattung ihre Umsetzung findet. Mittelständische Unternehmen sollten sich bewusst sein, dass die systematische Integration der Nachhaltigkeit in die… …sein 2 . Vornehmlich große (kapital­marktorientierte) Unternehmen werden fortan dazu verpflichtet sein, ihre Lageberichterstattung um nichtfinanzielle… …Rödl & Partner. Er prüft und berät international tätige Unternehmen in den Bereichen strategische Unternehmensentwicklung, Controlling, Risikomanagement… …Geschlechtergleichstellung) einzugehen 3 . Obgleich die Regelungen der CSR-Richtlinie primär auf große Unternehmen abzielen4 , zeigen sich Ausstrahlwirkungen auf kleine und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Korruptionsbekämpfung durch Anreize

  Ein Erfolgsmodell?
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann

  …vorliegende Artikel beschäftigt sich mit der Frage, ob Anreizsysteme Korruption in multinationalen Unternehmen fördern oder bekämpfen können. Boni werden häufig… …dieser Anreizsysteme könnte für Unternehmen vorteilhaft sein. 1 Einleitung Korruptionsbekämpfung stellt nach wie vor eine erhebliche Herausforderung für… …Unternehmen und deren Mitarbeiter durch die Zahlung von Bestechungsgeldern. Spätestens im Rahmen der Siemens-Affäre wurde der Mehrheit der… …Compliance-Beauftragten bewusst, wie verwundbar ihre Unternehmen durch Bestechung werden. Seitdem wird versucht, alle zumutbaren organisatorischen Maßnahmen zu ergreifen… …betrachtet. Allerdings rückt auch der Reputationsschutz zunehmend in den Fokus der verantwortlichen Entscheidungsträger. Bizarr ist, dass Unternehmen trotz der… …Risiko trägt also primär das Unternehmen. In diesem Fall ist anzunehmen, dass Vertriebsmitarbeiter unter Umständen ihren eigenen Nutzen maximieren, indem… …Korruption in multinationalen Unternehmen beitragen? ffIn welchem Ausmaß können Anreizsysteme zur Einhaltung formeller Antikorruptionsregeln beitragen? ffIn… …letztendlich zu einer Gefährdung der Legitimation des Staates. 3 Die Privatwirtschaft leidet unter der mangelnden Rechtssicherheit. 4 Zudem sind Unternehmen… …beschäftigt sich jedoch primär mit organisationellen Ansätzen, da diese für Unternehmen und somit auch für Compliance-Beauftragte von größter Bedeutung sind… …multinationalen Unternehmen dar. Daher liegt der Fokus der vorliegenden Studie auf finanziellen Anreizen. Dies auch im Hinblick darauf, dass Korruptionsbekämpfung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2017

  Einführung einer Geschäftspartner-Compliance

  Wachsende Bedeutung erweist sich als strategischer Vorteil
  

  Thomas P. Holdermann

  …erweist sich als strategischer Vorteil Thomas P. Holdermann* Ein laxer Umgang mit Compliance-Risiken kann ein Unternehmen existenziell gefährden. Trotzdem… …wird übersehen, dass angelsächsisches Recht Fehlverhalten bei Geschäftspartnern inkludiert, somit ein Unternehmen gegebenenfalls haftet. Besser wäre ein… …Umsatzeinbrüchen. Wichtige Leistungsträger verlassen das KMU; mittlerweile wird sowohl gegen das Unternehmen und noch weitere Personen wegen möglichen Fehlverhaltens… …ermittelt. ffWas hatte das Unternehmen versäumt? Was wäre die richtige Schlussfolgerung? 1.1 Identifizierung und Bewertung des Geschäftspartners Ein… …Unternehmen erheblich verringert. Die Geschäftspartner-Compliance erfüllt mit Hilfe bestimmter Massnahmen das Ziel, die Zusam- * Thomas P. Holdermann – CCP… …Unternehmen. 1 Abrufbar unter http://www.transparency.org/news/feature/ corruption_perceptions_index_2016 (Stand: 25.01.2017). Thomas P. Holdermann ZRFC 3/17… …Konsequenz für das Unternehmen wäre gewesen, nach dem Auftreten erster Ungereimtheiten, diese konsequent nachzuverfolgen und den Vertrag nicht erst… …zu eigen, dass sie z. B. als Vermittler zwischen dem eigenen Unternehmen und einem Dritten aus dem privaten oder öffentlichen Sektor/ Amtsträger… …mögliche strafbare Handlung des externen Geschäftspartners hat unter Umständen nicht nur negative Auswirkungen für das eigene Unternehmen, sondern… …(4. Prinzip). Für das Unternehmen entsteht zumindest ein Imageschaden, möglicherweise auch ein finanzieller Schaden, während die involvierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2017

  Implementierungsthesen zum Integrated Reporting

  Umsetzung der integrierten Berichterstattung in der Praxis
  

  Prof. Dr. Edeltraud Günther, Prof. Dr. Alexander Bassen, Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Berichterstattung der Unternehmen in ihren Lage- und Konzernlageberichten (CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz)“ für börsenorientierte Unternehmen sowie Banken und… …parallelen und sich nur teilweise (etwa im Rahmen von DRS 20) überlappenden Entwicklung stellt sich für viele Unternehmen die Frage, wie bisherige und neue… …rechten Zeit in die Wunde zu legen und mit der Veröffentlichung eines weltweit anwendbaren Framework (IRF) den Unternehmen ein prinzipienbasiertes… …in den Kinderschuhen Integrated Reporting zwingt die Unternehmen zu einer konsequenten Reorganisation der Berichtsstrukturen Das wechselseitige… …Naturkapital, je nach Relevanz für das Unternehmen. Erstaunlich ist die große Resonanz, die inzwischen sowohl IIRC als auch IRF erfahren. Integrated Reporting… …zählt in der aktuellen Debatte zu einem der beliebtesten Themen in der Wissenschaft und Praxis. Allein in Deutschland ist die Zahl der Unternehmen, die… …nach § 315 HGB) … (wird ausgeführt). Interessant ist insbesondere die Erkenntnis, dass es Unternehmen mit einem bereits relativ hohen Erfüllungsgrad von… …. Der Anstieg hat sich nach der Auswertung für 2015 nicht mehr fortgesetzt. 12 • ZCG 1/17 • Management IR-Implementierungsthesen c Unternehmen müssen sich… …Berücksichtigung der Bedeutung für die Stakeholder und der Bedeutung für das Unternehmen priorisiert werden. (2) Wertschaffung: Auf der Basis der Erkenntnisse der… …Leistungsindikatoren und Auswirkungen vorzunehmen. Hierbei stoßen Unternehmen regelmäßig an ihre Grenzen, weil eine vollkommen korrekte Analyse vermutlich nie möglich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision – Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …wissenschaftlichen Beirat des DIIR Die Entscheidung zum organisatorischen Aufbau der Revisionsfunktion ist bereits bei kleineren und mittleren Unternehmen von großer… …Tragweite. Durch die zunehmende Internationalisierung der Unternehmen wird diese Entscheidung jedoch noch viel komplexer. Internationale Unternehmen brauchen… …betrachteten Unternehmen eine Rolle. Dies erscheint umso wichtiger, als dass sich in den letzten Dekaden die Internationalisierung von Unternehmen als einfachste… …Internationalisierung von Unternehmen identifiziert häufig das Top-Management bzw. den Vorstand als Schlüsselfaktor für den Erfolg der Internationalisierung. 2 Doch nicht… …im internationalen Umfeld und fokussiert sich insbesondere auf die organisatorische Ausgestaltung der Revisionsfunktion in internationalen Unternehmen… …Internationalisierung auf die Revision, bevor dieser Beitrag mit einem Fazit schließt. 2. Die Internationalisierung von Unternehmen Obwohl Einigkeit in der Literatur… …darüber besteht, dass die Internationalisierung Unternehmen beeinflusst, sind die empirischen Resultate teilweise sehr unterschiedlich (Hitt et al., 1997)… …. Ein großer Teil der Forschung sieht signifikante Vorteile bei der Internationalisierung von Unternehmen. Diese Vorteile gelten besonders bei: •… …multinationaler Unternehmen (z. B. Grant, 1987; Hennart, 1982; Rugman, 1981). Zudem fanden Hughes, Longue und Sweeney (1975), dass internationale Unternehmen höhere… …Renditen generieren, als nur lokal tätige Unternehmen. Ausgehend von dieser Logik ist es aus Sicht der Unternehmensführung nachvollziehbar, dass die…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Ausfuhrkontrolle

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die folgenden Vorschriften sind von allen Unternehmen zu beachten: Das Gesetz erfordert die Bestellung eines Ausfuhrverantwortlichen, wenn das… …Unternehmen mit bestimmten Gütern handelt (z. B. Dual-Use-Gütern, die neben einer zivilen auch eine militärische Verwendung ermöglichen oder Gütern, die für… …Unternehmen eine Kaufanfrage aus dem Ausland, muss grundsätzlich geprüft werden, ob das Land, der Empfänger und die Lieferung unbedenklich sind, ob sie verboten… …sind. Ist das Unternehmen in den USA aktiv, verfolgen die amerikanischen Behörden auch Verstöße gegen das US-Exportrecht. yy Das Unternehmen ist zudem… …für ein Unternehmen nicht gesetzlich vorgeschrieben ist (weil die Voraussetzungen nicht erfüllt sind), sich die klare Zuweisung der Verantwortlichkeit… …für Exportfragen empfiehlt. Auf diese Weise können Organisationsverschulden vermieden werden. Neben dem Zuständigen sollte ein Vertreter im Unternehmen… …den Ländern, mit denen Handel betrieben wird. Besondere Vorschriften, die Unternehmen abhängig vom Handelsgut beachten müssen, können sein… …Verarbeitungserzeugnisse, Ausführungsgesetz und Ausführungsverordnung zum Chemiewaffenübereinkommen (CWÜAG), etc. Handelt mein Unternehmen mit Dual-Use Gütern? Gibt es –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2017

  Das Wahlrecht zur Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung

  Eine Bestandsaufnahme empirischer Forschungsbefunde im Kontext der Prüfung integrierter Berichte
  

  Michel Kotlenga, Oliver Scheid, Prof. Dr. Stefan Müller

  …Freiwilligkeit auf der einen und des prinzipienbasierten Ansatzes auf der anderen Seite bietet dieses Berichtsformat den Unternehmen jedoch erhebliche… …Freiheitsgrade im Hinblick auf die Ausgestaltung eines integrierten Berichts. Dementsprechend versuchen die Unternehmen, die Glaubwürdigkeit der offengelegten… …inwieweit die Unternehmen einen Nutzen durch eine freiwillige Prüfung ihrer nichtfinanziellen Erklärungen generieren können. Vor diesem Hintergrund vermag… …einen integrierten Bericht gestellt werden sollen 6 . Infolgedessen werden die Unternehmen vor allem mit dem Vorwurf einer verzerrten Darstellung ihrer… …(CSR-RLUG) 1 sind bestimmte Unternehmen nun für nach dem 31. 12. 2016 beginnende Geschäftsjahre verpflichtet, ihre Berichterstattung um eine sog… …integrierter Berichte im Rahmen der nichtfinanziellen Erklärung grundsätzlich in der Lage ist, für die Unternehmen einen entscheidenden Mehrwert zu generieren… …inhaltliche Überprüfung möglich. Hierbei können sowohl der Prüfer als auch die Prüfungsintensität durch die Unternehmen festgelegt werden. Hat eine freiwillige… …Verlässlichkeit von Informationen im Kontext der integrierten Berichterstattung Aufgrund der dargelegten Freiheitsgrade der Unternehmen bei der Prüfung der… …, dass sich die Unternehmen einem wachsenden Druck seitens ihrer Stakeholder gegenüberstehen 15 . Bereits zum damaligen Zeitpunkt mussten die Unternehmen… …Erfüllung der Erwartungen der Stakeholder benötigt wurde. Vor diesem Hintergrund ist zu beobachten, dass einige Unternehmen ihre integrierten Berichte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Gerechtigkeit und Compliance

  Umgang mit Delinquenten
  

  Thomas Schneider

  …Schneider* Gerechtigkeit ist der ideale Zustand jedes sozialen Miteinanders, auch im Unternehmen. Sie gibt einen angemessen und unparteiischen Ausgleich der… …wird: die Null Toleranz Politik gegenüber Compliance-Verstößen. Mögliche Alternativen erscheinen wenig attraktiv. Soll das Unternehmen postulieren, das… …sind. Ein solches ist Vorgehen üblich, und dennoch falsch. Vielmehr sollte der Anspruch darin bestehen, gerecht zu sein. Für das Unternehmen im… …Compliance, welche im Unternehmen die unerbittliche Verfolgung der Täter postulieren, sollte nochmals einen Blick auf ihr Unternehmensleitbild und die darin… …für sich oder andere wünscht. Wenn das Unternehmen aus Sicht der Mitarbeiter so handelt, handelt es illegitim. Wer das Unternehmen so wahrnimmt, ist… …Gerichtshof Letztlich muss das Unternehmen zu einer Entscheidung, durchaus vergleichbar mit einem Gerichtsurteil, kommen. Damit es in einem Verfahren zu einem… …Grenzen einer unternehmensinternen Urteilsfindung auf. Unabhängig davon wie man es nennen möchte, entscheidet letztlich im Unternehmen eine Person oder… …Institution darüber, was mit einem Betroffenen geschieht, da ein Großteil der dolosen Handlungen nicht strafrechtlich verfolgt wird, sondern es dem Unternehmen… …Konsens im Unternehmen zu finden. Allerdings gilt es hierbei, abstrakte Lösungen zu finden, welche auf den Einzelfall Anwendung finden, nicht aber umgekehrt… …. Barmherzigkeit findet im Unternehmen beispielsweise ihren Ausdruck in Bagatellgrenzen, wenn eine Unternehmensschädigung nicht ersichtlich ist oder der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil B

  Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG und weitere rechtliche Anforderungen
  

  Bernhard Krömer

  …Anforderungen Bernhard Krömer* Generelles Ziel jeder erfolgreichen Unternehmenspolitik muss es sein, das eigene Unternehmen langfristig zukunfts- und… …aus Sicht der hinzutretenden Kapitalmarktanforderun­gen ein geschlossenes, maßgeschneidertes Risiko­mana­gement­system für das jeweilige Unternehmen zu… …en/topics/news-details/vw-und-der-lange-schatten/ a9264 f1a3b8a9c181cfb9cb334dba0ed/ (Stand: 11. 3. 2017). 2 Vgl. Merkt, Compliance und Risikomanagement bei mittelständischen Unternehmen aus… …(§ 264a HGB). Das gleiche gilt für Unternehmen, die nach dem Publizitätsgesetz (PublG) rechnungslegungspflichtig 19 und keine Einzelkaufleute oder… …Personenhandelsgesellschaften sind (§ 5 Abs. 2 PublG). Unternehmen, die nach § 290 HGB einen Konzernabschluss erstellen, müssen einen Konzernlagebericht gem. § 315 HGB aufstellen… …Risikomanagement bei mittelständischen Unternehmen aus rechtlicher Perspektive, in: Baetge/Kirsch, Mittelstand im Blick: Compliance und Risikomanagement, 2014, S. 37… …ff., hier S. 45. 13 Vgl. RegBegr. BT-Drucks. 13/9712 S. 15. 14 Vgl. Merkt, Compliance und Risikomanagement bei mittelständischen Unternehmen aus… …p.a. 19 § 1 Abs. 1 PublG: „Ein Unternehmen hat nach diesem Abschnitt Rechnung zu legen, wenn für den Tag des Ablaufs eines Geschäftsjahrs… …Abschlussstichtag übersteigen 130 Mio. u. 3. Das Unternehmen hat in den zwölf Monaten vor dem Abschlussstichtag durchschnittlich mehr als fünftausend Arbeitnehmer… …Risiken ausgewogen zu berichten, wobei kapitalmarktorientierte Unternehmen zusätzlich Angaben zum Risikomanagementsystem im Lagebericht darzustellen sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Lieferantenmanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …57 4 Lieferantenmanagement 4.1 Einführung Die Globalisierung erschließt den Unternehmen neue Markt- und Absatz- chancen. Gleichzeitig setzt sie… …die Unternehmen immer weiter unter den Druck einer internationalen Konkurrenz. Diesem Druck begegnen sie u. a. mit Maßnahmen zur Reduzierung ihrer… …beauftragende Unternehmen in den klassischen Zielkonflikt zwischen der Konzentration auf möglichst wenige Zulieferer zur Erzielung von Einkaufs- vorteilen und… …temlieferanten). Dieser Zielkonflikt hat die Unternehmen bewogen, die reine Lieferanten- Kunden-Beziehung strategischer auszurichten und einen standardisierten… …, Betreuung und Entwicklung von Lieferanten. Neben der Reduzierung der Be- schaffungskosten umfasst die Zielsetzung der Unternehmen auch die Opti- mierung der… …ist individuell für das jeweilige Unternehmen und seine Tätigkeitsfelder zu gestalten. Grundlage sind insbesondere die bestehenden… …: Parallel zur aktiven Suche sollte das Unternehmen potenziel- len Lieferanten die Möglichkeit geben, von sich aus Kontakt zum Ein- kauf aufzunehmen und sich… …ist insbesondere für solche Unternehmen wich- tig, die stark von der Leistungsfähigkeit und Zuverlässigkeit des Lieferanten abhängen, z. B. im… …erfolgt sehr häufig in der Automobilindustrie, wo das einkaufende Unternehmen regelmäßig sog. Lieferantenaudits durchführt. Anhand defi- nierter Kriterien… …Unternehmen oder sonstige Präferenzen des Kunden sein. Allerdings ist bei dieser Konstellation ein latentes Risiko für Compliance-re- levante Sachverhalte…

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