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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Buchbesprechungen

  …Governance-Betrachtung vor. Statt eines ausschließlich auf das Unternehmen bezogenen Governance-Verständnisses, werden auch ökonomische und gesellschaftliche Entwicklungen… …strategischen Ebene als auch in der glaubhaften Diskussion mit Stakeholdern prägend wirkt. Das zweite Kapitel beschäftigt sich mit der ökonomischen Perspektive… …der Governance. Es werden verhaltensökonomische Aspekte untersucht sowie das Verhältnis von Unternehmen und Markt analysiert. Um sich als Organisation… …unvoreingenommene Technikfolgenabschätzung benötigt. Das Zusammenführen von Management-, Ökonomie- und Gesellschaftsperspektive führt im vierten Kapitel zu… …werden von Schwarz Praxistransferbeispiele in das Buch eingebaut, die den Leser den einfachen Transfer der abgeleiteten Erkenntnisse in die aktuelle… …nicht allein damit begründet werden, dass das Werk bereits in der fünften Auflage erschienen, sehr erfolgreich und in der juristischen Praxis bekannt und… …angesehen ist, oder sogar als ein Buch, das Standards setzt, bezeichnet werden kann. Findet eine Rezension in der ZIR statt, geht es vielmehr um die Frage, ob… …das Werk auch für die Interne Revision einen Nutzen haben kann. Dies kann uneingeschränkt bejaht werden. Warum ist das so? Nach wie vor lässt sich in… …Diskrepanz zwischen den oftmals juristisch geprägten Anforderungen an die Tätigkeit der Internen Revision und dem juristischen Wissen, das in dieser… …Unternehmensfunktion abgebildet ist. Das „Handbuch Wirtschaftsstrafrecht“ stellt ein sehr gut geeignetes Hilfsmittel dar, um diese Diskrepanz zu verkleinern. Dazu trägt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  Literatur

  …Aspekt kommt hinzu, dass die Steuerbehörden auch international immer intensiver zusammenarbeiten, der Informationsaustausch zunimmt und damit das beliebte… …für das Unternehmen. Das Tax-Compliance-Management-System, was die beiden Autoren empfehlen und ausführlich beschreiben, folgt dem Praxishinweis des… …der es um die Vertreterhaftung geht. § 9 OwiG ist analog für das Recht der Ordnungswidrigkeiten anwendbar. Im Anschluss werden die einzelnen Tatbestände… …testiert, kann man meinen, dass das Unternehmen alles tut, seine steuerlichen Pflichten zu erfüllen. Zu Recht verweisen Müller und Fischer hier aber darauf… …bei Unternehmen hingewiesen: Das Unternehmen muss seiner Berichtigungspflicht in Bezug auf abgegebene Steuererklärungen nachkommen. Die strafrechtlich… …Hinderungsgrund für die Strafbefreiung wäre. Insgesamt ist das ausführliche Buch ein Kompendium, was für Unternehmer und mit Steuern im Unternehmen betrauten… …Das Buch von Thomas Schneider, selbst tätig als Compliance-Officer und Stammautor dieser Zeitschrift, wendet sich explizit an erfahrene… …Hinweisen den Pfad zu wirkungsvoller Compliance. Das Vorwort macht neugierig, die weiteren Kapitel befriedigen diese Neugier. Dabei befasst sich der Autor… …ein Compliance-Manager nur eine Wahl: das Unternehmen zu verlassen. Das Verdikt des Managementautors Sprenger, dass Compliance – wie jede übertriebene… …im Kleinen ganz groß (bei Bagatellen) aber im Großen ganz klein (bei Großaufträgen mit relevanter Wirkung auf das Unternehmensergebnis) ist, entspricht…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2019

  Verfassungsbeschwerde in einem Klageerzwingungsverfahren wegen des Verdachts der fahrlässigen Tötung

  Norman Lenger

  …Tötung an. Das Ermittlungsverfahren wurde von der Staatsanwaltschaft Neubrandenburg gemäß § 170 II StPO eingestellt. Dies erfolgte mit der Begründung, der… …erforderliche Ursachenzusammenhang zwischen dem Tod der Ehefrau und der eingeleiteten 5-FU-Therapie sei nicht nachweisbar. Auf das Vorliegen etwaiger… …Antrag (Rechts-)Ausführungen bezüglich des Verfahrens und des Beweismittelverzeichnisses. Das Oberlandesgericht behauptete - entgegen der Darstellung des… …Wiedereinsetzungsantrag wurde nicht gestellt. Mit Beschluss vom 31.03.2017 verwarf das Oberlandesgericht Rostock den Klageerzwingungsantrag als unzulässig, weil die… …formalen Anforderungen des § 172 Abs. 3 StPO nicht eingehalten worden seien. Zur Begründung führte das Gericht aus, es fehle an einer aus sich heraus… …verständlichen, konkreten und substantiierten Sachdarstellung, sodass es dem Senat nicht möglich sei, das Begehren lediglich mit dem in dem Antrag enthaltenen… …Informationen ohne Heranziehen der staatsanwaltlichen Ermittlungsakten und weiterer Schriftstücke zu überprüfen. Zudem bemängelte das Oberlandesgericht, dass… …eingegangen. Dagegen richtete sich der Beschwerdeführer mit einer Gehörsrüge, die das Oberlandesgericht mit Beschluss als unbegründet zurückwies. Das Gericht… …die Verwerfung des Klageerzwingungsantrags in seinen Rechten aus Art. 103 I GG, Art. 3 I GG, Art. 19 IV GG verletzt. Er ist der Ansicht, das… …. II. Die Entscheidung Das BVerfG bejahte im Ergebnis eine Verletzung des Beschwerdeführers durch den angefochtenen Beschluss des OLG Rostocks in seinem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …106/18 (LG Lüneburg) 1. Der Geldwäschetatbestand nach § 261 Absatz 2 StGB schützt auch das durch die Vortat verletzte Rechtsgut. 2. Die Anwendbarkeit… …seinem Konto in Frankreich in Empfang zu nehmen, um das Geld anschließend an Hintermänner weiterzuleiten. Der betroffene Kontoinhaber war der Kirchenkreis… …1 StAG) besitzen – und setzt als Geschädigten damit eine natürliche Person voraus. Diesem beschränkten Anwendungsbereich liegt das passive… …Personalitätsprinzip zugrunde, an das bereits die zuvor geltende Strafvorschrift § 4 Absatz 2 Nr. 2 StGB aF anknüpfte. Unter Berücksichtigung des eindeutigen Wortlauts… …Massenbetrugsfällen BGH, Beschluss vom 16. August 2018 – 5 StR 348/18 (LG Göttingen) In Massenbetrugsfällen ist es rechtlich nicht zu beanstanden, wenn sich das Gericht… …finanzierte die Abwicklung anderer Verträge. Die Fähigkeit, das jeweilige Fahrzeug zum vereinbarten Preis zu liefern oder wenigstens die Anzahlung… …könnten. Der Angeklagte T. wirkte an 23 Taten mit. Das Landgericht hat die Geschädigten nicht als Zeugen vernommen. Deren für die Tatbestandserfüllung… …hätten. Zu den Urteilsgründen: Diese Vorgehensweise bestätigte der BGH und stellte fest, das Landgericht habe in der Sache Maßgaben zugrunde gelegt, die… …die neuere Rechtsprechung für Massenbetrugsfälle entwickelt habe. Danach sei es rechtlich nicht zu beanstanden, wenn sich das Gericht zur Feststellung… …Fehlvorstellungen aufgrund äußerer Umstände und allgemeiner Erfahrungssätze verschafft. Das gelte gerade bei normativ geprägten Vorstellungsbildern wie den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2019

  Agilität, Digitalisierung und Innovation: Die Interne Revision findet ihren Weg

  Dorothea Mertmann

  …EDITORIAL Agilität, Digitalisierung und Innovation: Die Interne Revision findet ihren Weg Liebe Leserinnen und Leser, das DIIR lädt alle… …in Öffentlichen Institutionen in Berlin auf dem Programm. Am 16./17. Juni 2019 lädt das DIIR zu den 2. DIIR Digitalen Tagen nach Düsseldorf ein. Diese… …Tagung, die in der Tradition der IT-Tagungen des DIIR steht, erweitert den Fokus auf das große Thema Digitalisierung und die damit verbundenen… …Revisionspraktiker. Kurz darauf wird am 6./7. Juni in Düsseldorf die CIA-Tagung stattfinden – das Highlight für die zertifizierten Internen Revisoren. Agilität ist in… …unterstützen? Wie wirkt sich die Innovation auf die Revisionsarbeit aus? Das Thema Innovationen in der Internen Revision beleuchten Eulerich/Krane. Sie haben im…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2019

  Bräutigam, Peter (Hrsg.): IT-Outsourcing und Cloud-Computing. Eine Darstellung aus rechtlicher, technischer, wirtschaftlicher und vertraglicher Sicht

  Prof. Niko Härting

  …verzichten können). Beim Datenschutz hat es in dem Outsourcing-Kapitel einen Bearbeiterwechsel gegeben. Statt von Jan Schultze-Melling wird das Kapitel 5 jetzt… …von Peter Bräutigams Noerr-Kollegen und (Vor-)Namensvetter Schumacher bearbeitet. Und wegen der DSGVO, die es 2013 nicht gab, musste das Kapitel neu… …geschrieben werden. Das Kapitel ist ein gut strukturierter, kompakter Streifzug durch die DSGVO, weitet den Blick bei der Informationssicherheit bis in das… …mehr lesen als in dem derzeitigen Werk. Insgesamt ist das Buch wieder ein „­dicker Klopper“, ein brachialer Streifzug durch Recht, Technik, Ökonomie und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2019

  ZRFC in Kürze

  …fremden Daten werden von den Policen genauso abgedeckt wie Schäden unter anderem durch Betriebsunterbrechungen, Reputationsverlust, Folgekosten für das… …. TITANIUM Projekt: Wie kann Darknet-Kriminalität wirksam bekämpft werden? Die Europäische Kommission fördert das Forschungs- und Entwicklungsprojekt TITANIUM… …sieben europäischen Ländern zusammen arbeiten. Das Ziel ist die Entwicklung neuer forensischer Softwaretechnologien zur Erforschung und Bekämpfung von… …. Mithilfe der neu entwickelten Tools soll gerichtsfestes Beweismaterial gesichert werden. Das Darknet bietet sowohl Schutz für freie Meinungsäußerung wie auch… …Raum für kriminelle Aktivitäten. Hier setzt das TITANIUM Projekt an. Von höchster Bedeutung ist natürlich die Einhaltung von komplexen rechtlichen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 4/2019

  Nachrichten vom 16.10.2019 bis 28.11.2019

  …Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/19 23 Ohlemacher: „Entscheidungen auf Basis von Machine Learning müssen… …. Wie das funktioniert und was es mit der Nachvollziehbarkeit von Black-Box-Entscheidungen auf sich hat, verrät Thomas Ohlemacher im Interview. In der… …Manager bei der ACTICO GmbH, welche Möglichkeiten maschinelles Lernen für das Compliance-Management bereithält und wie Banken es schaffen, maschinell… …Anwendungsfällen bietet Machine Learning echte Vorteile für das Compliance Management? Thomas Ohlemacher: Lassen Sie mich zwei konkrete Use Cases schildern: Im… …Compliance werden in jedem Fall Maschinen Menschen ersetzen. Das hat schon mit der Automatisierung des ersten Fließbandes angefangen. Jedoch ist im Kontext… …zu verbessern. Jedes Unternehmen, das der Aufsicht der BaFin unterliegt, sollte also darauf achten, dass die Compliance-Software generell die… …dann der Fall, wenn ihm die Ergebnisse nicht mehr plausibel erscheinen. Das kann zum Beispiel vorkommen, wenn sich die Umgebungsfaktoren ändern und dann… …content=interview-ML-nachvollziehbar-machen Zeitschrift für Compliance Das News-Magazin von COMPLIANCEdigital ZfC 04/19 24 The Future of Compliance 2019 Nachricht vom 21.11.2019 Auch im Jahr… …compliance_2019_deloitte.pdf Janssen: „Das Handelsregister ist Gott“ Nachricht vom 14.11.2019 Die Umwandlung eines Einzelunternehmens in eine GmbH ist ein… …. Die auf das Unternehmen zukommenden Forderungen sprengen dann die Höchstbeträge jeder Haftpflichtversicherung. Ein Einzelunterneh- Zeitschrift für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Grundlagen

  Sarah Schwab-Jung

  …US-Exportkontrollgesetzgebung25.26 In diesem Zusammenhang bedurfte es eines angemessenen Compliance-Systems, um exportbezogene Regelungen einzuhalten bzw. das Exportverhalten des… …und Geldwäsche verwen- det, um regelkonformes Verhalten sicherzustellen.28 Als weitere Möglichkeit wird das erstmalige Auftreten von Compliance in… …(2 f.). Grundlagen 9 b) Einführung in das deutsche Rechtssystem In Deutschland wurde der Compliance-Begriff als ein sog. „legal trans-… …unterschiedliche Definitionsversuche. Der Compliance-Begriff wurde in Deutschland erstmalig im Banken- und Kapitalmarktrecht verwendet und so- dann auf das Kartell-… …und Korruptionsstrafrecht ausgedehnt.38 Infolge der Neuordnung des Kapitalmarktrechts durch das Zweite Finanzmarktförde- rungsgesetz39 haben… …gesetzlichen Regelun- gen. Hierbei handelte es sich um ein enges Compliance-Verständnis.41 Das Begriffsverständnis wandelte sich und dehnte sich seit den… …Pflichten i.S.d. § 25 a I, IV KWG angemessene Grundsätze aufstellen, Mittel vorhalten und Verfahren einrichten, um sicherzustellen, dass das Wertpapier-… …Organisation.47 Das ursprüngliche enge Verständnis, das unter Compliance ein bloßes Handeln in Übereinstimmung mit den einschlägigen rechtlichen Regelungen48 sah… …, wurde durch die vorge- nannten Entwicklungen erweitert und umfasste nunmehr das umfassende Ma- nagement rechtlicher sowie unternehmensinterner Regelungen… …innerhalb eines Unternehmens. In der jüngsten Diskussion wird das Compliance-Verständnis um ein wei- teres Merkmal in Form einer ethischen Komponente…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2019

  Inhalt / Impressum

  …für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektro­nischem Wege zu verbreiten (online und / oder offline), das Recht zur… …weiteren Vervielfältigung und Ver­breitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Ver­fahrens sowie das Recht zur… …Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu ­erteilen; sich ggf. hieraus ergebende Honorare stehen… …dem Autor zu. Bei Leserbriefen sowie bei ­angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manu­skripten behält sich die Redaktion das Recht der… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: PinG Jahr, Seite ISSN: 2197-1862 Satz: multitext, Berlin Druck: Ludwig Austermeier, Offsetdruck, Berlin Nutzen Sie das eJournal der… …leistungsfähige Volltextsuche mit zahlreichen intelligenten Filtermöglichkeiten, O das Online-Archiv mit allen bereits erschie nenen Ausgaben und der…

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