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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …während der Coronapandemie setzt das DIIR weiterhin auf virtuelle Konferenzen und alle Fachtagungen 2021 finden bis auf Weiteres komplett online statt. Den… …aus Wissenschaft und Praxis der Internen Revision als exklusives Event für die Inhaber der Berufszertifizierung geplant wird. Insgesamt bietet das DIIR… …unter www.diir.de. Seminarprogramm 2021 Das DIIR-Seminarprogramm 2021 bietet mehr als 250 Seminare in 13 Rubriken mit Grund- und Aufbaustufen – und alles… …auf ein Wiedersehen! Das Seminarangebot wurde im Vergleich zum Vorjahr inhaltlich um aktuelle Themen ergänzt und wir auch weiterhin ständig aktualisiert… …Heftes. Internal Audit Competency Framework Kürzlich hat das IIA einen neuen Qualifikationsrahmen für die Interne Revision veröffentlicht. Dieser bietet… …Fähigkeit zur Verbesserung der Gesamtleistung ihrer Organisation unter Beweis stellen wollen. Das Framework bietet einen klaren und präzisen beruflichen… …und schließlich zum Experten in der Praxis führen. Eine umfassende Weiterbildungsstrategie auf dieser Basis definiert und liefert das Wissen und die… …Fähigkeiten, die für eine erfolgreiche Karriere in der Internen Revision erforderlich sind. Das IIA Internal Audit Competency Framework bietet klare und… …Focus 2021 – Hot topics for internal auditors“, die das DIIR zusammen mit neun anderen europäischen Revisionsinstituten im vergangenen Herbst… …des DIIR Benchmark Place Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen Revisionsinstituten auf den Weg gebracht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Risikovermeidung, gefolgt von der Risikoverminderung und Risikobegrenzung und endet nach der Risikoüberwälzung beim Restrisiko, das die Kommune zu tragen bereit ist… …gesetzliche Be- stimmungen definiert; insoweit kommen bestimmte Maßnahmen der Risiko- steuerung nur im Bereich der freiwilligen Aufgaben in Betracht. Das gilt… …Abschluss von Derivatgeschäften bei der Kreditaufnahme keine Ver- meidung, da auch der Abschluss eines herkömmlichen Kreditgeschäftes nicht ohne das Risiko… …das Einzelrisiko entfällt, bleiben insoweit Auswirkungen auf die gesamte „Risi- kolandkarte“. Ob dies hingenommen werden kann, hängt nicht zuletzt von… …Abbildung 28). Das kann z.B. durch eine kleinere Dimensionierung der er- wähnten Stadthalle oder den Verzicht auf Sonderfunktionen im Objekt gesche- hen. Für… …das Kulturfestival könnte ein „Probelauf“ vereinbart werden, nach dessen Ergebnis erst über die Fortführung entschieden wird. Das mindert im ersten Fall… …, dass die betroffene Fachverwaltung/-poli- tik versuchen, die Reduzierung rückgängig zu machen. So kann das Ergebnis des genannten Kulturfestivals aus… …Prozessrisiken sollten zur Begrenzung die Instrumente des Internen Kon- trollsystems greifen [⇨ Anhang I, §1]. Als Beispiel sei das Zins- und Schulden- management… …herangezogen. So kann eine entsprechende Richtlinie festlegen, dass durch eine Variation von Laufzeiten bei der Kreditaufnahme das Portfolio so strukturiert wird… …, dass es zu keiner Häufung von Umschuldungserfordernis- sen in einzelnen Jahren kommt. Das Zinsänderungsrisiko wird auf diese Weise zeitlich entzerrt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …Donald R. Cresseys Fraud Triangle Jan Schmeisky / Alina Lichner* Jan Schmeisky Das Vertrauen der Öffentlichkeit in Unternehmen, den Kapitalmarkt und zum… …geschädigt worden sind. Das Ziel des vorliegenden Artikels ist es, unterschiedliche Betrugsrisikotheorien zur Prävention und Identifikation von Fraud und… …beziehungsweise unter welchen Rahmenbedingungen Menschen fraudulente Handlungen begehen. Bis heute gilt das von Donald Ray Cressey entworfene Fraud Triangle als… …M.I.C.E.-Modell ZRFC 2/21 81 2 Das Fraud Triangle Das von Cressey entwickelte Fraud Triangle (Betrugsdreieck) hat sich bei den Untersuchungen zur Aufdeckung von… …betrügerischen Handlungen bei der Abschlusserstellung beziehungsweise -prüfung bewährt undist in der Literatur hinreichend bekannt. 6 Das Fraud Triangle bietet die… …Möglichkeit, mögliche Motivationen beziehungsweise Erklärungen für das Begehen eines Betrugsfalls zu finden. Für die Forschungen im Rahmen seiner Dissertation… …Fraud Diamond könnte wie folgt ablaufen: Der Anreiz identifiziert das Bedürfnis oder die Notwendigkeit, Betrug zu begehen. Die Gelegenheit zeigt die… …Möglichkeit aufgrund von Schwachstellen im Internen Kontrollsystem (IKS) auf, die die richtige Person ausnutzen könnte. Die Rationalisierung wiegt das… …Art von Druck ausgesetzt. Oftmals liegt nach Empfinden des Täters keine andere Möglichkeit vor, die Probleme zu lösen, als durch das Begehen von… …unterliegen. Dies kann zur Folge haben, dass einzelne Mitarbeiter im geänderten Prozess- und Kontrollumfeld befähigt werden, Betrug zu begehen. 19 4 Das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität

  Grundlagen der Geldwäschebekämpfung

  Rüdiger Quedenfeld

  …I. Grundlagen der Geldwäschebekämpfung 3 1 2 3 Was ist Geldwäsche – das „Drei-Phasen-Modell“ Bisher waren nur klar definierte Straftaten… …Vorstraftaten gem. §261 StGB. Das wurde durch die Umsetzung der am 02.12. 2018 in Kraft getretene Richtlinie (EU) 2018/1673 des Europäischen Parlaments und des… …bestraft. (2) Ebenso wird bestraft, wer Tatsachen, die für das Auffinden, die Einziehung oder die Ermittlung der Herkunft eines Vermögensgegenstands nach… …Absatz 1 von Bedeutung sein können, verheimlicht oder verschleiert.“ … Geldwäsche ist das Verschleiern der Herkunft von Geldern und Vermögenswer- ten… …jeglicher Art, die aus der Begehung von Straftaten herrühren sowie das Einschleusen dieser Gelder und Vermögenswerte in den legalen Finanz- und… …Informationen und Tatsachen, die für das Auffinden oder die Einziehung von Bedeutung sein können, verheimlicht oder ver- schleiert. Klassischerweise erfolgt die… …Geldwäsche in drei Phasen: 1. Phase – Placement Das aus Straftaten erworbene Geld muss von Bargeld in Buchgeld umgewandelt werden. Das heißt, es muss auf… …Integration In der dritten und letzten Phase wird das Geld in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreislauf geschleust. Das geschieht auf vielfältigste Weise… …100Milliarden Euro. Das sind Gelder, so die Autoren, die „… beispielsweise aus Korruption, dem Handel mit Drogen oder der Veruntreuung staatlicher Mittel stammen… …Geldwäschebekämpfung Die Geschichte der Bekämpfung der Geldwäsche reicht bis Anfang der 1920er und 1930er Jahre in das Amerika der Prohibitionszeit zurück. Der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Verlauf der Pandemie, wird das DIIR den Weg der digitalen Tagungsangebote zunächst konsequent fortsetzen. Der DIIR-Kongress wird in diesem Jahr als… …. Die Einladungen hierzu gehen den Mitgliedern rechtzeitig zu. CIA-Tagung: Virtuelles Jahrestreffen der zertifizierten Revisoren Das DIIR lädt jährlich… …Finanzbranche und Nerd Alert in der Internen Revision. Prof. Dr. Martin-Niels Däfler hielt mit seinem Vortrag „Das Erste-Hemdenknopf-Prinzip: Wie Sie Ihr… …seit Jahren der Treffpunkt der CIAs in Deutschland und dient neben dem Austausch von Wissen auch dazu, das eigene Netzwerk zu erweitern… …. DIIR-Positionspapier zum FISG Das DIIR hat ein Positionspapier zur erweiterten Rolle der Internen Revision im Rahmen des Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG)… …veröffentlicht. Das FISG ist zum 1. Juli 2021 in Kraft getreten. Es wirft in den Unternehmen viele Fragen zur konkreten Umsetzung im jeweiligen Umfeld auf. Das… …deutsche Wirtschaft maßgeblichen Gesetzen vorgenommen. Hierdurch soll das Vertrauen in den deutschen Finanzmarkt dauerhaft gestärkt werden. Mehrere… …Auswirkungen einzelner Paragrafen werden in dem Positionspapier Empfehlungen zur individuellen Ausgestaltung in den Unternehmen gegeben. Das Positionspapier… …finden Sie auf www.diir.de. Risk in Focus 2022 Zusammen mit anderen westeuropäischen Revisionsinstituten hat das DIIR auch in diesem Jahr wieder die Studie… …das Jahr 2022 gegenübersehen, analysiert. Zu jedem der Toprisiken geben wir eine Vielzahl von Informationen und Hinweise für konkrete Ansätze zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …wurden überarbeitet. Internationale Berufsgrundlagen: Praxisleitfäden in deutscher Sprache Das IIA veröffentlicht in unregelmäßigen Abständen ergänzende… …Leitlinien im Rahmen der Internationalen Grund- ben 279 Kolleginnen und Kollegen das vierteilige Examen zum Internen Revisor DIIR bestanden und die… …Herbst sowie die Vorbereitungsseminare anbieten. Jedoch werden keine neuen Kandidaten mehr in das Programm aufgenommen. Alle, die den Titel „Interner… …des nationalen Examens folgt das DIIR der Strategie, nur noch die einheitliche, weltweit anerkannte und hoch ange sehene Zertifizierung zum Certified… …Internal Auditor (CIA) durch das IIA anzubieten. Als das nationale Examen in den 2000er-Jahren ins Leben gerufen worden ist, gab es dazu gute Gründe… …CIA-Zertifizierung erworben. Das DIIR unterstützt weiterhin die CIA-Zertifizierung durch das IIA mit Vorbereitungsseminaren, Literaturangeboten und Qualitätsreviews… …erschienenen Praxisleitfäden übersetzt das DIIR nach und nach auch in die deutsche Sprache. Die deutschen Versionen stehen unseren Mitgliedern auf den Seiten des… …(CIA) zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren das CIA-Examen des IIA erfolgreich bestanden: • Marco Carstensen, Hamburg Commercial… …gratulieren wir sehr herzlich. Wir wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg! Das DIIR fokussiert sich auf globale Zertifizierungsangebote… …Das DIIR passt seine Qualifizierungsangebote an aktuelle Entwicklungen und Marktgegebenheiten an. Seit 2011 ha- 06.21 ZIR 295 DIIRintern Aus der Arbeit…

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• eBook

  Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  978-3-503-19923-5

  DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Dietmar Balzer, Jörg Brückmann-Koll, Marc Hirle, u.a.

  …Die Prüfung der Beschaffungsvorgänge von Logistik- und Cateringdienstleistungen erfordert zusätzliches spezifisches Know-how und eine auf das…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2021

  Prüfen in disruptiven Zeiten

  Interne Revision neu denken
  

  Ralf Herold

  …, zunehmende Regulationsdichte usw. Und dann auch noch Covid-19. Das verbindende Element dabei ist multiple Disruption in einer bisher nie gekannten Dimension… …und Geschwindigkeit, welche in alle Lebensbereiche ausstrahlt. Bezogen auf die Wirtschaft heißt das: Die ökonomischen Rahmenbedingungen haben sich… …das alles wegen Covid-19? Nicht wirklich. Die Pandemie wirkt eher wie ein Brennglas, welches den stattfindenden Strukturwandel, die Versäumnisse aber… …beschleunigter Echtzeit. 1 In dem Maße, wie sich das Geschäftsumfeld und die relevanten Risiken ändern, stellt sich die Frage, ob die bisherigen Prüfungskonzepte… …befeuert die Dynamik der Märkte und Geschäftsmodelle. • Das regulatorische Umfeld wird immer enger, zwar zeitverzögert zur Markt- und Technologiedynamik… …ist also notwendig – und nicht etwa ein Systemfehler – damit Neuordnung stattfinden kann. 1.2 Das regulatorische Umfeld wird immer enger, zwar… …Prozessen, IT-Systeme und Technologien, neue Kollaborationsmodelle (Systeme und Prozesse). • Vernetzung und Automatisierung erhöhen das Risiko, gehackt zu… …Erfolgsfaktor: Wer in der Organisation hat das Fachwissen und die Beurteilungskompetenz? Ziel: Sicherstellung der Steuerungsfähigkeit und Risikoerkennung. • Der… …zum Beispiel im Allianz Risk Baro meter 2021 3 das Risiko der Betriebsunterbrechung noch vor der Covid-19-Pandemie, IT-/Cyber sicherheit 3 Allianz… …seinem Prüfungsleitstand über Kommunikations- und Zusammenarbeitssoftware auf die Hardware, das System und die Applikationen des Geprüften. Vorteile: •…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Unternehmensberichterstattung

  Nachhaltiges Investieren: Vom Trend zur Norm – Die Relevanz der Nachhaltigkeitsberichterstattung für institutionelle Investoren

  Theresia Harrer, Dr. Michael Viehs

  …Wachsende regulatorische Anforderungen für institutionelle Investoren . . . . . . . . . . . . . . 318 4 Das Konzept des nachhaltigen Investierens… …in die Investmentprozesse. Dabei kommt es darauf an, ein Unternehmen, in welches investiert werden soll, auf die für das Unterneh- men finanziell… …wesentlichen Faktoren hin zu untersuchen und sicherzustellen, dass das ESG-Profil eines Unternehmens in die Investmententscheidung ein- fließt. In diesem… …Berichterstattung auf die für das Unternehmen we- sentlichen Themen eingehen. Aufgrund der Unternehmens- und Sektor-Spezifi- zität der wesentlichen Themen ist es nur… …Nachhaltigkeitsberichter- stattung für institutionelle Investoren spielt, ist es wichtig, sich zu vergegenwär- tigen, warum das Thema Environmental, Social und Governance… …(ESG) und breiter genommen Nachhaltigkeit für den Kapitalmarkt überhaupt von Bedeu- tung ist. Im Jahr 2015 wurde das sog. Pariser Klimaabkommen unter der… …, die das Klimaabkommen unterzeichneten821, weit von der Erreichung ihrer Klimaziele entfernt sind. 313 Sicht von institutionellen Investoren 822 Vgl… …€183 Milliarden im Jahr 2019824. Das Thema „Nachhaltigkeit“ betrifft allerdings nicht nur private und institutio- nelle Anleger. Auch Unternehmen und… …sind die nachhalti- gen Investitionsansätze, welche diese institutionellen Investoren entwickeln und anwenden, umso bedeutungsvoller. Das folgende… …Großteil der Investoren sich des Exklu- sions- oder des Best-In-Class-Ansatzes bedient, also entweder als „braun“ einge- stufte Industrien nicht in das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Wirkungsmodell der IT-Sicherheit

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …: „Murphy’s Gesetze – Das Gesetz vom Scheitern“. 2 Wirkungsmodell der IT-Sicherheit „Wer glaubt sicher zu sein, ist selbst Teil des Problems!“ Franz… …Ursache-Wirkungsmodell aufgebaut, das als einheit- liches Modell für IT-Sicherheit, IT-Revision, IT-Risiko-Management und IT- Compliance dienen kann. In diesem Modell… …vorliegenden Buches. Das von uns eingeführte GRC-Wirkungsmodell – eine Anwendung des Sicherheits- modell auf alle GRC-Abteilungen – ist die Basis für ein… …einheitliches GRC- Management. 2.1 Entwicklung der Computersicherheit und Wirkungs- modell der IT-Sicherheit Entwicklung im historischen Kontext Das heutzutage… …Informationstechnologie mit dem Bau der ersten elektronischen Computer ENIAC (1946) und Konrad Zuses Z4 (1949). Das von Murphy formulierte „Gesetz vom Scheitern“ in techni-… …in bunkerähnlichen Rechenzentren weggeschlossen und es entstand eine Art „Festungsmentalität“. – In den späten 1960er Jahren entwickelte das… …Die 1990er sind das Jahrzehnt des Internets und des World Wide Web. Der Datenaustausch zwischen den über das Internet verbundenen Rechnern er- folgt… …National Security Agency (NSA) für das US-Verteidigungsministerium (United States Government Department of De- fense). Die TCSEC (Trusted Computer System… …die Physische Sicherheit und das Risikomanagement der EDV“ [Guidelines for Automatic Data Processing Physical Security and Risk Management – Federal… …Beschreibungsmodell ausgebaut wurde, wie es der Grundschutzkata- 44 2 Wirkungsmodell der IT-Sicherheit 45 Siehewww.bsi.bund.de log bzw. das Grundschutz-Kompendium…

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