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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Financial Analytics

  Ein Element der Geschäftspartner-Compliance
  

  Daniel Köhnen

  …Köhnen* Hohe Margen von – beziehungsweise Preisnachlässe an – Vertriebshändler(n) können Ausdruck des Risikos aktiver Korruption sein und damit die… …signifikanten Compliance-Risiken: Das Geschäftsgebaren des Partners ist jedenfalls zu Beginn einer Geschäftsbeziehung meist unbekannt. Die Erteilung von… …Verhalten von Management und Belegschaft des Geschäftspartners lässt sich wenig bis gar nicht steuern beziehungsweise überwachen und erst recht nicht… …Due-Diligence-Prüfungen mit Elementen wie f einer Selbstauskunft des Geschäftspartners, f einem Abgleich mit diversen Rechtsregistern und Datenbanken etwa zu… …Bestandteil des CMS. Hinzu kommen verpflichtende Trainings, Compliance-Klauseln in Ver- * Daniel Köhnen (Dipl.-Oec., M. A. Kriminologie, CFE) ist als Director… …, Ethics & Compliance beim US-Gesundheitskonzern Cardinal Health tätig. Dort ist er Mitglied des International Third Party Intermediaries Center of… …Einkaufs- zu Verkaufspreis, die eben diesen Anreiz triggern kann. Übersteigt die Marge des Geschäftspartners einen kritischen Wert, kann dies als Warnzeichen… …„kritisch“ gelten? Woher bekomme ich entsprechende Vergleichswerte (Benchmarks)? Kann eine marktunübliche Marge des Vertriebspartners nicht trotzdem legitim… …nach Branche, Jurisdiktion und Geschäftskultur – aber so, dass die Preise des Händlers an einen Endkunden selten bekannt und noch seltener freiwillig…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Aktuelle Urteile

  Dr. Doreen Müller

  …Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Verletzung des Willkürverbots bei der Sicherstellung von beschlagnahmefreien Gegenständen BVerfG, Beschluss vom 30. November 2021 – 2… …einen Tatverdacht gegen den Berufsgeheimnisträger begründen und sich auf die Rückausnahme des § 97 Abs. 2 S. 2 StPO berufen zu können, ist mit dem… …Schutzzweck des § 97 Abs. 1 StPO unvereinbar und ließe diesen leerlaufen. Art. 3 Abs. 1 GG; §§ 53, 97, 102, 103, 160a StPO f Stichworte: Durchsuchungsbeschluss… …Privatwohnung des Beschwerdeführers wurden ein Computer sowie eine Festplatte und in den Geschäftsräumen der Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft… …im Büro des Beschwerdeführers sowie im Büro eines anderen Mitarbeiters diverse Unterlagen sowie weitere Daten sichergestellt. Es bestehe der Verdacht… …kein Anfangsverdacht gegen den Aktuelle Urteile ZRFC 3/22 135 Beschuldigten zugrunde, stellt dies im Ermittlungsverfahren eine Verletzung des… …aus dem Verdachtsprüfungsvermerk des Finanzamtes. Der Vorwurf beschränke sich darauf, dass der Steuerberater unter Berücksichtigung der ihm vorgelegten… …und bereits durch den Steuerpflichtigen gebuchten Belege die Steuererklärung erstellt und eingereicht haben solle. Umstände, die auf den Vorsatz des… …Steuerberaters schließen ließen, ergäben sich hieraus nicht. Den Verfassungsrichtern zufolge verletzen die Beschlüsse beider Instanzen, also des AG und des LG… …möglicherweise einen Tatverdacht gegen den Berufsgeheimnisträger begründen und sich auf die Rückausnahme des § 97 Abs. 2 Satz 2 StPO berufen zu können, sei mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Soft Skills eines Compliance-Officer

  Wie ein Compliance-Officer von erlernten Coaching-Fähigkeiten profitieren kann
  

  Colline Jux

  …werden. Dies wird insbesondere durch die Werte und das vorbildliche Verhalten des Compliance-Officer bestimmt. Seine Umgangsformen und einzelnen… …Weiterentwicklung, Umsetzung und Dokumentation des Compliance-Management-Systems, nimmt der Compliance-Officer eine Schlüsselrolle in seiner Steuerungs- und… …Mitarbeitenden fortdauernde Hilfestellung anzubieten und das Beratungsangebot des Unternehmens zu * Colline Jux ist Head of Compliance der Comeco GmbH & Co. KG am… …wirksames Handeln. 4 Die notwendigen Soft Skills für die oben genannten zwischenmenschlichen Interaktionen des Compliance-Officer sind neben Integrität, eine… …schwierigen Situationen mit ein. Des Weiteren wird die Selbstsicherheit mit der Durchsetzungskraft, Konfliktfähigkeit und der Entscheidungsfreudigkeit… …Facetten beherrschen. 4.3 Vertrauensperson Gerade in konfliktbehafteten Situationen und bei hochsensiblen Compliance-Themen wird auch die Notwendigkeit des… …Lösung zu finden, wird gar nicht erst gewagt, wenn eine vertrauensvolle Grundhaltung des Gegenübers nicht vorhanden ist. Vertrauen ist auch ein… …Grundprinzip im Coaching. Eine offene und ehrliche Kommunikation zwischen dem Coach und seinen Klienten ist nur dann möglich, wenn der Coach die Inhalte des… …. 4.5 Vorbild sein Ein Compliance-Officer wird häufig damit konfrontiert, dass sich Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter außerhalb des vorgegebenen Rahmens… …seines Verhaltens besitzen und Verantwortung übernehmen. Dafür ist Bewusstsein über das eigene, wie auch das Wertesystem des Unternehmens, eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  School GRC

  …verschiedensten Aufgabenbereichen in der Gesundheitskasse tätig. Von 2018 bis 2021 war er Leiter des Referats IKS-Management, das bereits eine große Nähe zum Thema… …strategischen Überlegungen im Vorfeld zu Interviews und Ermittlungen haben mir sehr geholfen. Ich bin mit den Modulen des Seminars sehr zufrieden und fühle mich… …Maier die Anwendung der merkmalsorientierten Inhaltsanalyse näher und erklärt ihre Übertragbarkeit auf andere Kontexte. Dieses Seminar ist als Teil des… …Autorenerkennung vor allem das Sprach- Profiling. Beide Seminare können Sie entweder gesondert oder als Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced… …. school-grc.de/studium_weiterbildung/dasinterview_ befragungen. Mit Prof. Dr. Stefan Goertz, Berater verschiedener Bundeseinrichtungen und Dozent an der Hochschule des Bundes, haben Sie am 11. Juni… …Goertz wird neben der Einführung in die verschiedenen Phänomenbereiche präventive Maßnahmen adressieren und die Analyse des Gefahrenpotenzials durch… …deutsche und europäische Sicherheitsbehörden erläutern. Das Seminar ist fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Diploma of Advanced Studies – DAS… …oft, für Geldwäscherei eignen. Es werden Aspekte sowie Mechanismen und Missbräuche des Kunsthandels, aktuelle Fälle und mögliche Ermittlungsansätze… …schwerpunktmäßig mit der Befragung von Tatverdächtigen und Tätern. Birgit Galley (Direktorin der School GRC und des Instituts für Kriminalistik; GF Forensic… …analysieren und erproben Sie selbst verschiedene Befragungsmethoden. Die Seminare sind fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs DAS Interview | Befragungen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Literatur

  …Lücke in Theorie und Praxis gefüllt. Zu Beginn des Buches steht ein Beitrag, der sich der Begriffsgeschichte des Whistleblowings widmet. Auch wenn eine… …. Das Buch fasst zunächst die Bemühungen auf EU- Ebene zur Regulierung des Bereichs FinTech zusammen. Viele der Regulierungen befinden sich noch im… …Bankgeschäfte abgewickelt werden können. Des Weiteren bietet eine Sandbox-Regelung kontrollierte Experimente im Bereich FinTech. Einzigartig ist die… …um selbstlernende Algorithmen, so plädieren die Autoren für ein Compliance by Design. Das bedeutet, dass die Programmierer des Algorithmus in ihrem… …Code dafür sorgen müssen, dass ein Algorithmus im Prozess des Lernens nicht einmal zu kartellrechtswidrigen Entscheidungen kommen wird. Sie weisen zu… …können. Hier muss auch der Produzent des Algorithmus seine Verantwortung tragen, um solche ungewollten Effekte zu verhindern und seine Produkte nicht… …Wettbewerbern anbieten. Im Teil drei des Buches geht es um die Regulierung der Digitalisierung im Finanzdienstleistungssektor. Hier wird beispielsweise auf die… …Autoren auch auf das sehr fortschrittliche Gesetz des Fürstentum Liechtensteins ein. Interessant wäre in diesem Zusammenhang noch ein Blick auf die… …Regulierung im EU-Staat Malta gewesen. Insgesamt ein gelungenes Werk mit vielen wertvollen Anregungen. Der Facettenreichtum des Bereichs FinTech wird in dem…

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• Diversität als Garant für bessere ESG-Performance

  …des AktG, die Neufassung des DCKG sowie die MarktmissbrauchsVO ausführliche Behandlung von Bestellung/Anstellung, Tagesgeschäft, Ressortverteilung und…

• WIB-Ehrenpreis für Nachhaltigkeitsberichterstattung

  …Mittelstand“ (BC 2021, 266 ff., Heft 6) ausgezeichnet. Was heute in aller Munde zu sein scheint, war zum Zeitpunkt des Verfassens dieses Beitrags keineswegs… …auf den Mittelstand beschäftigen. In einem ergänzenden Vortrag erläuterte Prof. Dr. Stefan Müller (Mitglied des ZCG-Fachbeirats) grundlegende…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Standards, veränderte gesetzliche Vorgaben und das Megathema ESG im Fokus der Internen Revision

  Dorothea Mertmann

  …großen Fachtagungen des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. haben im Frühjahr bereits stattgefunden. Wiederum konnten wir – wenn auch nur… …wir die Aufmerksamkeit auf unsere Berufsstandards. Mitglieder des gemeinsamen DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“… …kommentieren die Aktualisierungen in unserem DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems, die aufgrund von Veränderungen in den… …zur Verfügung. Im letzten Teil der Serie von Bünis über die Implementierungsleitlinien des IIA werden die Standards zur Berichterstattung, zum Follow-up… …Geschäftsführer einer GmbH. Für die Interne Revision sind Gesellschaften innerhalb des Konzernverbunds ein wichtiges Prüfungsobjekt. Veränderte Gesetze, neue… …internen Compliance-Vorgaben und Erfahrungen aus internen Ermittlungen sprechen für die Aktualität und Bedeutung des Themas. Schließlich erläutert Fligge… …Dorothea Mertmann, Geschäftsführerin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Anregungen? Fragen? Kritik? Schreiben Sie mir! info@diir.de…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Interne Revision e. V., Theodor-Heuss-Allee 108, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Thomas Berger, Sprecher des Vorstandes des DIIR Schriftleitung… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: € (D) 100,68 Jahresabonnement eJournal: € (D) 80,88 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: ndabcreativity – stock.adobe.com; Mitte: fizkes – stock.adobe.com; rechts: sfio cracho – stock.adobe.com Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des… …Börsenvereins des Deutschen ­Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZIR, Jahrgang, Heft, Seite ISSN: 0044-3816… …Satz: AnniLanger.de, Berlin Druck: H. HEENEMANN, Berlin Standards · Regeln · Berufsstand Der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des… …Arbeitshilfen Prüfung der CO2-Emissionsberichterstattung durch die Interne Revision 126 Emil Lampe · Thomas Berger Rechte, Pflichten und Haftung des… …Fligge DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 141 + CIA-Tagung 2022 + Online-Revisionshandbuch MaRisk + Human Capital, Diversity and Talent Management +…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems

  Implikationen von FISG und StaRUG für die Interne Revision
  

  DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“

  …Prüfung des Risikomanagementsystems Implikationen von FISG und StaRUG für die Interne Revision Der Beitrag wurde von Mitgliedern des gemeinsamen DIIR- und… …Kraft getreten und am 1. Juli 2021 das FISG (Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz). Die im Februar 2022 veröffentlichte neue Version des DIIR… …Revisionsstandards Nr. 2 berücksichtigt als erster und einziger Prüfungsstandard beide genannten Gesetze. Die Novelle des Standards wurde wieder im… …Ausgangspunkt dieses Beitrages ist eine knappe Zusammenfassung des StaRUG. 1 Darauf aufbauend werden die Implikationen des FISG erläutert. Anschließend werden die… …Prüfungsziele des Abschlussprüfers und der Internen Revision in Bezug auf das Risikomanagementsystem voneinander abgegrenzt und der neue DIIR Revisionsstandard Nr… …Michael Bünis (DIIR). 1 Die Anforderungen des StaRUG mit ihren Implikationen für die Prüfung von Risikomanagementsystemen durch die Abschlussprüfer und die… …und Krisenmanagement bei haftungsbeschränkten Unternehmensträgern: (1) Die Mitglieder des zur Geschäftsführung berufenen Organs einer juristischen… …Bericht. [...]“ Der erste Satz entspricht den älteren Anforderungen des KonTraG aus § 91 Abs. 2 AktG, demzufolge Systeme zur Früherkennung von… …Risikoaggregation mit Bezug auf die Unternehmensplanung erforderlich. Der Grad der Bestandsgefährdung ergibt sich aus der Gegenüberstellung des Gesamtrisikos mit dem… …Durchfinanzierung des Unternehmens nicht mit überwiegender Wahrscheinlichkeit in den nächsten 24 Monaten gewährleistet ist. Zur Beurteilung der drohenden…

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