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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Risikomanagement, internes Kontrollsystem und Compliance Management

  Hans-Jürgen Fahrion, Andreas Käufl, Silke Hein

  …4 R is ikomanagement, inteRnes kontRollsystem und ComplianCe management ExtErnE GovErnancE Interne Governance Private Equity… …Familienverfassung Abschlussprüfer internes kontrollsystem Risikom anagem ent Com pliance m anagem ent 223 „Es gibt nicht das OnE-sizE-Fits-all- MOdEll… …Kontrollsystem und Compliance Management sind die we- sentlichen Instrumente der Business Governance. Welche Bedeutung haben Business Governance-Instrumente ak-… …ikomanagement, inteRnes kontRollsystem und ComplianCe management 225 „Der externe Mana- ger muss mit den Eigentümern Strategie und Unternehmens- ziele… …kann eine gute Unter- nehmensführung erheblich behindern.“ 227 risikOManagEMEnt, intErnEs kOntrOllsystEM und cOMpliancE ManagEMEnt als… …Governance-Instrumente, Risikomanagement, Compliance Management, Internes Kontrollsystem 1 Einleitung Unternehmen bewegen sich im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit in… …und darstellung der Business gover- nance- instrumente 4 R is ikomanagement, inteRnes kontRollsystem und ComplianCe management 229… …Compliance Management − Internes Kontrollsystem − Interne Revision. Insbesondere durch das BilMoG erfolgt eine Konkretisierung der unternehmensin- ternen… …Governance dargestellten Instrumente Risikomanagement, Compliance Management und Internes Kontrollsystem. Diese bilden die wesent- lichen Instrumente guter… …Kontrollsystem regelmäßig auf seine Angemessen- heit und Funktionsfähigkeit zu überprüfen. säulen der Business governance Compliance Management Risiko-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Travel Management

  Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 2. Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 2.1 Strukturen Die Anzahl durchzuführender Geschäftsreisen wird in den Funktionsberei- chen… …gehören im Wesentlichen: Tab. 1: Geschäftsprozess für Geschäftsreisen Bereich Inhalt Rahmenbedingun- gen/Internes Kontrollsystem • Definition und… …• Genehmigung der Reise gemäß Prozess Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 18 Details zu den einzelnen Prozessen können dem Kapitel 5… …Zusammenfassung von bisher dezentral erbrachten, ähnlichen oder glei- chen Dienstleistungen, Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 20 �… …Inhalt Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 22 � Sind alle am Travel Management beteiligten Personen und Fachbereiche ausreichend in Bezug auf… …Reiseabrechnungs- verfahrens bzw. der Reiseabrechnung sind in Kapitel 5.4 beschrieben; Details Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 24 zur Prüfung des… …(Stichwort: Berechtigungskonzept etc.)? � Welche Benutzer sind für das Travel Management-System berechtigt? Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 26… …durch interne logische Kontrollen in ausreichendem Maße verhindert? Strukturen, IT und Internes Kontrollsystem 28 Internetbasierte Systeme werden von… …IT-System adäquat eingerichtet und wirksam sein müssen. Internes Kontrollsystem 29 Mögliche Prüfungsansätze: � Wer richtet die Freigabestellen ein? Sind… …sicher archiviert? 2.3 Internes Kontrollsystem Im Rahmen der materiellen und organisatorischen Festlegungen der Abwick- lung von Geschäftsreisen…

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• Internes Kontrollsystem: COSO-Rahmenmodell wird aktualisiert

  …dabei helfen, ein tatsächlich wirksames Internes Kontrollsystem zu entwickeln. Verbindungen zu weiteren Konzepten wie dem "COSO Enterprise Risk Management…

• Versagendes IKS am Burgtheater: Ein öffentliches Schauspiel

  …Unregelmäßigkeiten im Rahmen einer aktuellen Finanzaffäre betraut worden und berichtet insbesondere vom mangelhaften internen Kontrollsystem an der „Burg“.Im Zuge der…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Mehrwert durch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Ergebnisse einer europäischen Studie
  

  Dr. Oliver Bungartz, Gregor Strobl

  …Vgl. § 107 Abs. 3 AktG. 3 Die Reformierung der 8. EU-Richtlinie hat die Mitgliedstaaten verpflichtet, die Neureglungen zum Internen Kontrollsystem (IKS)… …in nationales Recht zu überführen; vgl. in diesem Zusammenhang auch Hiendlmeier, A. und Meier, B.: Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder… …Steuerungsinstrument?, in: ZIR 3/2009, S. 119. 4 Vgl. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem (IKS) – Steuerung und Überwachung von Unter neh men, 3. Aufl., Berlin… …, 2012, S. 43. 5 Im Ergebnis ähnlich wohl auch Hiendlmeier, A. und Meier, B.: Das Interne Kontrollsystem: Pflichtübung oder Steuerungs instrument?, in: ZIR… …3/2009, S. 119–123. 6 Vgl. für eine ausführliche Beschreibung des IKS nach dem Rahmenwerk von COSO z. B. Bungartz, O.: Handbuch Interne Kontrollsystem… …Umfrage zugrunde gelegt, damit für alle Befragten ein einheitliches Verständnis der Begriffe „Internes Kontrollsystem (IKS)“ und „Mehrwert“ vorausgesetzt… …werden konnte: Internes Kontrollsystem (IKS) Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) 6 definiert „Interne Kontrolle“… …Mehrwert durch ein IKS Würden Sie zustimmen, dass ein funktionsfähiges Internes Kontrollsystem (IKS) einen nachhaltigen Mehrwert schafft? 6 9 Käufer 32 53 20… …Käufer/Verkäufer, wenn das zu übernehmende Unternehmen ein zuverlässiges und funktionsfähiges Internes Kontrollsystem (IKS) etabliert hat? 15 Käufer ∅-Bewertung: 100… …lohnt für ein bereits implementiertes funktionsfähiges Internes Kontrollsystem (IKS) einen Kaufpreiszuschlag zu bezahlen/verlangen? 23 12 6 4 18 20 Käufer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem

  Analyse der praktischen Umsetzung am Beispiel von Nicht-Finanzunternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …ZRFC 3/12 102 Keywords: Kontrollsystem Sicherung Rechnungslegung Kapitalmarkt Das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem Analyse der… …sich die Berichterstattung vornehmlich auf das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem (IKS), wie es auch aus der Gesetzesbegründung zum BilMoG… …rechnungs­legungsbezogene interne Kontrollsystem ZRFC 3/12 103 Berichterstattung muss Einblicke in das IKS gestatten. Beschreibung des internen Kontrollsystems … der… …Interne Revision Tab. 1: Inhalte des ­Berichts zum internen Kontrollsystem 5 her vorgegeben, sondern sind abhängig von den individuellen Gegebenheiten der… …de lege lata kapitalmarktorientierte Unternehmen darstellen. 3.2 Analyse der Verfahren und Maßnahmen im internen Kontrollsystem Die Analyse der… …rechnungs­legungsbezogene interne Kontrollsystem ZRFC 3/12 105 Nur etwas mehr als die Hälfte der ­Unternehmen berichten über die interne Revision. Über Verfahren wie Analysen… …rechnungs­legungsbezogene interne Kontrollsystem ZRFC 3/12 107 Unterschiedliche Berichtsqualitäten ­prägen das Bild. wurde – berichten. Denn im Umkehrschluss nehmen diese… …SDAX elementar auf ihr rechnungslegungsbezogenes internes Kontrollsystem eingehen, indem sie die angewendeten Verfahren und Maßnahmen präzise beschreiben… …allem am nicht unbeachtlichen Anteil der fehlenden Beschreibung über den Einsatz grundlegender Maßnahmen und Verfahren im in- ternen Kontrollsystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Abgrenzung des BilMoG vom Sarbanes-Oxley Act (SOX)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …interne Kontrollsystem bei den betroffenen Unternehmen. Hingegen wurde „von Regierungsseite … darauf hingewiesen, dass weder durch die… …teilweise auch über SOX hinausgehende Bestimmungen.11 Wie oben erwähnt haben insbesondere die BilMoG-Vorschriften bezogen auf das interne Kontrollsystem…

• Revision des Internen Kontrollsystems

  …Die alltägliche Arbeit der Internen Revision wird stets begleitet durch die Auseinandersetzung mit dem Internen Kontrollsystem (IKS): Ist in den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert Düsterwald

  …Kontrollsystem zur Steuerung von Projekten. Insbesondere in kleineren IT-Projekten wird häufig die Agile Methode als Vorgehensmodell zusätzlich zu oder anstatt… …erfüllt, so kann die Anwendung der Agilen Methode leicht dazu führen, dass das interne Kontrollsystem für Projekte nicht angemessen und/oder wirksam ist 4… …Interne Kontrollsystem eines Projektes, vgl. Düsterwald (2012). 5 Vgl. hierzu und zu den folgenden Ausführungen in Kapitel 1 Seibert (2007), S. 41–49 sowie… …Personalbeschaffung und -entwicklung Herr Andreas Krug, Freimersdorfer Weg 6, 50829 Köln Die Anforderungen an ein wirksames internes Kontrollsystem müssen bei der… …wirksames Internes Kontrollsystem für Projekte muss jedoch genügend Steuerungsmechanismen enthalten, um die Ziele der „Constraint Matrix“ 10 angemessen zu… …geeignete Verfahren der traditionellen Projektmanagement-Methoden ein unvollständiges und/oder unwirksames internes Kontrollsystem für das Projekt, das im… …Interne Revision, Ausgabe 4/2008, S. 154–159. Düsterwald, R.: Mindestanforderungen an das Projektmanagement als dem Internen Kontrollsystem für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft

  DIIR-Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes"

  …224 · ZIR 4/11 · Arbeitshilfen Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft DIIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“* Die Autoren zeigen anhand… …Unternehmensüberwachung mit ein. Der vorliegende Artikel untersucht das interne Kontrollsystem eines Geschäftsprozesses am Beispiel einer privaten Baufinanzierung… …bestehende Vorgaben für ein funktionsfähiges internes Kontrollsystem bzw. die entsprechenden Schlüsselkontrollen beschrieben. * Bernd Kaltwasser, UniCredit… …Bank AG, München; Reinhard Leinweber, Sparkasse Nürnberg, Nürnberg; Susanne Rosner-Niemes, RV-Bank Rhein-Haardt eG, Lambsheim. Internes Kontrollsystem im… …Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft und „Nichtkunde“ differenziert werden, da bei Kunden Erkenntnisse aus der bisherigen Geschäftsverbindung vorliegen… …Eintragung in einem öffentlichen Register, dem Grundbuch. Da in der Praxis die Grundschuld gegen- Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft Arbeitshilfen · ZIR… …Arbeitshilfen Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft (geändert 16. 9. 2009) einheitliche Grundlagen für die Ermittlung des Beleihungswertes geschaffen. Zur… …10:13:36 Internes Kontrollsystem im Kreditgeschäft Arbeitshilfen · ZIR 4/11 · 229 Ein funktionierendes IKS trägt zu ­einer effizienten Liquiditätssteuerung…

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