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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …200 · ZIR 4/13 · Forschung Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing Empirische Untersuchung der internen und externen… …Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf * Aufgrund ihrer Kontroll- und Überwachungsfunktion wurde die Interne… …wird. Weiterhin werden Möglichkeiten einer externen Vermarktung von Revisionsleistungen gegenüber Privatkonsumenten und Geschäftskunden vorgestellt und… …Ankunft in Panik versetzt und der Bürgermeister träumt alsbald von „pechschwarzen, gigantisch großen Ratten“, welche die Stadt „heimsuchen“ und… …Trotz detailliertem Prüfungsauftrag stehen Mitarbeiter (...) Revisoren mit Misstrauen und Vorbehalten gegenüber. Irritation und Unkenntnis über die Person… …des Revisors und Prüfungsinhalte machen die Runde.“ 2 Auch Klaus-Peter Müller sagt zu Gogols Werk: „Nicht viel anders mag es manchmal zugehen, wenn… …, in einem gewissen Maße auf die Mitwirkung der geprüften Einheiten und des Managements angewiesen ist. Sind diese ihr gegenüber ablehnend eingestellt… …empfinden und das Prüfen „als Zweifel an der persönlichen Korrektheit oder (...) Qualifikation“ 4 zu interpretieren. „Selbst Menschen, die sich keiner… …Verfehlungen (…) bewusst sind“, reagieren „mit (...) Abwehrhaltungen, und betrachten den Prüfer eher als Feind.“ 5 Auf der anderen Seite spricht es für die Reife… …einer Organisation, wenn sie in der Lage ist, selbstkritisch eigene Fehler zu erkennen, zu analysieren und diese in Verbesserungsmöglichkeiten umzuwandeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …Prüfung • ZCG 6/11 • 281 Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance Möglichkeiten und… …börsennotierten Aktiengesellschaft stellt den Aufsichtsrat und Abschlussprüfer vor erhöhte Anforderungen. Hierbei ergibt sich die Notwendigkeit einer kooperativen… …Prüfung, um einen positiven Einfluss auf die Prüfungsqualität und die Nutzung von Synergieeffekten nach dem Lean Auditing zu nehmen. Nach einer… …theoretischen Fundierung der Funktionen des Abschlussprüfers im Rahmen der in- und externen Corporate Governance (Unterstützungs- und Öffentlichkeitsfunktion)… …thematisiert der vorliegende Beitrag die Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungsleistung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat im Rahmen der Prüfung des… …RMS nach § 317 Abs. 4 HGB. Da sich die Prüfung des RMS von der traditionellen Recht- und Ordnungsmäßigkeitsprüfung der Rechnungslegung abhebt, stellt… …explizit im Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) 1 betont und durch die jüngeren Reformgesetze intensiviert. Nach dem… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) 2 sollte sich die verbesserte Zusammenarbeit zwischen Aufsichtsrat und Abschlussprüfer u. a. in der Konkretisierung des Anforderungs- und… …Tätigkeitsprofils des Aufsichtsrats bzw. des Prüfungsausschusses und in den erweiterten Berichterstattungspflichten des Abschlussprüfers manifestieren. So müssen… …107 Abs. 4 AktG) 4 . Explizit zur Überwachungspflicht des Aufsichtsrats wird nun ebenfalls die „Überwachung der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Wirtschaftskriminalität in Übernahme- und Restrukturierungsphasen

  Ursachenanalyse zum Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen
  

  Dr. Jan-Ulrich Lange

  …Phänomen der zunehmenden Häufung von Delikten nach Unternehmensübernahmen und in Restrukturierungsphasen Dr. Jan-Ulrich Lange* Die Wirtschaftsprüfungs- und… …einstelligen Milliarden Euro-Bereich. Dieses wurde vor einiger Zeit von einem ausländischen Konzern übernommen und befindet sich seit dem in einer Phase der… …Restrukturierung und Integration. Zahlreiche Fälle von Mitarbeiterkriminalität sind seit der Übernahme aufgetreten und bestätigen weitgehend die Ergebnisse der… …PWC-Studie. Der Beitrag schildert die wichtigsten Erkenntnisse aus zwölf Fällen und stellt Lern effekte vor, die es Unternehmen erlauben, kritische… …Erfolgsfaktoren der Prävention von Mitarbeiterkriminalität bereits bei der Planung einer Übernahme und während des Restrukturierungsprozesses zu berücksichtigen. 1… …Unternehmen schädigt: Die Person muss einen Anreiz zur Begehung des Deliktes haben und sie muss ihre Tat zumindest vor sich selbst rechtfertigen können. Die… …. US-$ entstanden, der sich nach Abzug von Schadensersatz, sonstigen Rückzahlungen und Abzügen auf einen Nettoschaden von ca. 2,8 Mio. US-$ reduziert… …. Betroffen waren vor allem Vertriebs- und Lagerorganisationen und zwar in allen Regionen der Welt. Bei den Delikten sind folgende Auffälligkeiten festzustellen… …und V). Da es sich hier in erster Linie „nur“ um eine Falschdarstellung der Finanz- und Vermögenslage der jeweiligen Geschäftseinheiten handelte, war… …der Nettoschaden weitaus geringer. Er bestand in diesen Fällen überwiegend aus zu viel gezahlten Umsatzkommissionen und Tantiemen. Diese konnten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …ZRFC 5/16 218 Geldwäsche | Marktmissbrauchsverordnung | Wertpapiercompliance | WpHG | Bank WpHG und GwG Verdachtsmeldungen Vergleich der rechtlichen… …Anforderungen und praktischen Umsetzung Laura Weferling / Oliver Engelbrecht* Kreditinstitute sind nach dem Geldwäschegesetz und dem Wertpapierhandelsgesetz… …und des Wertpapierhandelsgesetzes enthalten jedoch Auslegungsspielraum für die Erfüllung dieser Pflichten. Aber wann genau ist die Pflicht zur… …Verdachtsmeldung erfüllt? Der vorliegende Beitrag umfasst eine Auseinandersetzung mit dieser Frage und gibt Handlungsempfehlungen für die institutsinterne… …wieder: Hierin veröffentlicht die BaFin die für das Jahr 2015 verhängten Bußgelder aufgrund von Verstößen gegen Geldwäsche- und Wertpapierrecht in Höhe von… …sind zum einen die Verdachtsmeldung gemäß § 11 GwG (Geldwäschegesetz) und zum anderen gemäß Art. 16 der ab dem 3. Juli 2016 geltenden… …Marktmissbrauchsverordnung (MAR 3 ) zu nennen. Die MAR ist Teil des Europäischen Missbrauchspakets, welches mit der neuen Marktmissbrauchsrichtlinie MAD 4 und einer Reihe… …harmonisiert und restriktiver ausgestaltet werden. 6 Die gesetzliche Grundlage zur Anpassung auf nationaler Ebene ist das erste Finanzmarktnovellierungsgesetz… …(FiMaNoG). 7 Das FiMaNoG streicht den ursprünglichen Wortlaut der Pflicht zur Verdachtsmeldung von Marktmissbrauch gemäß § 10 WpHG und übernimmt fast… …Bereich Compliance bei BearingPoint am Standort Hamburg. Die Autoren beraten Banken und Versicherungen im Bereich Regulatory & Finance und haben sich auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2021

  Lines of Defense und ihre Probleme

  Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Werner Gleißner

  …266 • ZCG 6/21 • Prüfung Lines of Defense und ihre Probleme Erfahrungen aus vergangenen und aktuellen Unternehmensskandalen Prof. Dr. Marc Eulerich /… …Unternehmen und der diesbezüglichen Abschlussprüfung ­geführt. Im Beitrag werden die Lines of Defense einer guten ­Corporate Governance und die Stellung des… …deren Ursachen aufgezeigt und Vorschläge zur Stärkung der Leistungsfähigkeit des Risikomanagements abgeleitet. 1. Problemstellung Überraschende… …Insolvenzen und Unternehmensskandale wie der spektakuläre Fall der Wirecard AG führen zu Zweifeln an der Leistungsfähigkeit der Überwachungs- und… …Risikomanagementsysteme. 1 Bei Insolvenzfällen wie der Euromicron AG 2 und der Gerry Weber AG waren auch gravierende Defizite im Risikofrüherkennungssystem festzustellen… …. Häufig sind es aber die bereits bestehenden Risiken, die Schieflagen, Verluste oder gar Insolvenzen auslösen. Die zentrale Aufgabe des Überwachungs- und… …Wirecard ist ein langjähriger und schwerer Betrugsfall, begangen offenkundig unter Mitwirkung von Vorstandsmitgliedern, durch keine relevante Stelle entdeckt… …wird aus einer ganzheitlichen Perspektive die zentrale Bedeutung eines adäquaten und unternehmensweiten Risikomanagements aus Perspektive der Eigentümer… …Unternehmenswert auswirken. Wesentlich ist, dass aus Perspektive der Eigentümer grundsätzlich alle Bereiche eines Unternehmens, und damit auch die Mitglieder des… …Vorstands, als Risikoverursacher verstanden werden müssen. Insbesondere der Vorstand beeinflusst durch die strategischen und operativen Entscheidungen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2013

  Integrated Reporting und Nachhaltigkeitsberichterstattung im Fokus aktueller Corporate-Governance-Entwicklungen

  Aktuelle Vorschläge und Auswirkungen auf den Lagebericht
  

  Dominik Dienes, PD Dr. Patrick Velte

  …Rechnungslegung • ZCG 5/13 • 229 Integrated Reporting und Nachhaltigkeitsberichterstattung im Fokus aktueller Corporate-Governance- Entwicklungen… …Aktuelle Vorschläge und Auswirkungen auf den Lagebericht Dominik Dienes / PD Dr. Patrick Velte* Die (integrierte) Berichterstattung über Nachhaltigkeit… …unterliegt einem dynamischen Wandel. Die EU-Kommission plant in ihrem Vorschlag zur Änderung der Vierten und Siebenten EG-Richtlinie vom 16. 4. 2013 einen… …Ausbau der Lageberichterstattung um ökologische und soziale Aspekte. Darüber hinaus hat das International Integrated Reporting Council (IIRC) zeitgleich… …Reformvorschläge zur Erweiterung der Unternehmenspublizität und zeigt mögliche Auswirkungen auf den handelsrechtlichen Lagebericht vor dem Hintergrund der aktuellen… …Leitfaden hatte trotz seines Empfehlungscharakters rasch weltweite Anerkennung gefunden und wird daher vielfach als quasi verpflichtender Berichtsrahmen… …. Problemstellung Die Diskussion um die Berichterstattung über ökologische und soziale Aspekte flankierend zu ökonomischen Sachverhalten reicht in der deutschen… …und Umweltberichten, um die Transparenz der Unternehmensleistung zu erhöhen 1 . Dieser Umstand ergab sich zum einen daraus, dass Stakeholder anhand der… …interdisziplinäre Bewegung, die beabsichtigt, ökonomische sowie ökologische und soziale Informationen (Drei-Säulen-Konzept) an unterschiedliche Anspruchsgruppen zu… …kommunizieren 3 . * Dipl.-Kfm. Dominik Dienes ist wissenschaftlicher Mitarbeiter und Doktorand am Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Entwicklung und Einsatz Künstlicher Intelligenz

  Die neue KI-Verordnung und ihre Herausforderungen für unternehmensinterne Compliance-Strukturen
  

  Dr. Cornelius Böllhoff

  …Künstliche Intelligenz Recht • ZCG 2/23 • 63 Entwicklung und Einsatz Künstlicher Intelligenz Die neue KI-Verordnung und ihre ­Herausforderungen für… …KI-Verordnung (KI-VO-E) ­diskutiert. In allen europäischen Mitgliedstaaten sollen die ­Entwicklung und der spätere Einsatz von KI-Systemen in verschiedenen… …Risikogruppen kategorisiert und reguliert werden. Dies führt zu Herausforderungen für die Compliance-Abteilungen von Unternehmen (und auch Behörden). Der Aufsatz… …beleuchtet die konkreten Vorgaben im Verordnungsentwurf und unterbreitet Vorschläge, wie auf bereits implementierten Compliance-Strukturen aufgebaut werden… …Compliance-Kontext eigens zu berücksichtigenden Materie: Nach der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO), Neuerungen im IT-Sicherheitsrecht und der Regulierung der… …Digitalwirtschaft wird der Entwurf der Europäischen Kommission einer Regulierung Künstlicher Intelligenz (KI) derzeit politisch und rechtlich diskutiert. All diese… …neuen Regelungen im Digitalisierungsrecht sind schwer überschaubar und stellen Compliance- Management-Systeme (CMS) vor neue Herausforderungen. Für die… …rechtliche Einbettung der mit KI verbundenen Risiken nimmt der europäische Verordnungsgeber sowohl die Anbieter, Einführer und Händler als auch die Nutzer von… …KI-Systemen in den Blick. Produkthaftungsrechtliche Komponenten, vor allem aber ein erheblicher Bußgeldrahmen und die Verpflichtung zur Implementierung eigener… …, Transparenz- und Meldepflichten vorgesehen, Risiken müssen vor Einführung und Inbetriebnahme eines KI-Systems umfassend abgeschätzt und Abhilfemaßnahmen…

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• eBook

  Risikomanagement und Compliance im Mittelstand

  Status quo und Erfolgsfaktoren der Implementierung
  

  978-3-503-16574-2

  Pia Montag

  …lassen sich auch im Mittelstand häufig Strategien zur Handhabung von Risiken und Compliance-Anforderungen beobachten, deren Ausgestaltungen hier auf… …Grundlage einer umfangreichen Unternehmensbefragung analysiert werden. Vor strukturierten Steuerungssystemen jedoch scheinen Geschäftsführer kleiner und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2026

  Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung von Dienstleistungen

  Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise
  

  Alfred Lux, Dr. Jochen Matzenbacher

  …Leistungsbeschreibung und -anerkennung ARBEITSHILFEN ALFRED LUX · DR. JOCHEN MATZENBACHER Prüfung der Leistungsbeschreibung und Leistungsanerkennung… …von Dienstleistungen Schwachstellen- und Risikoanalyse sowie Best-Practice-Hinweise Nach der Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der… …Beschaffung“ beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von der Planung und Meldung eines Bedarfs über die Einkaufsaktivitäten bis zur… …Wareneingangsprüfung, Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. In diesem Beitrag erfolgt speziell für die Beschaffung von Dienstleistungen eine Bearbeitung des… …Arbeitsfehler oder Manipulationen zu gravierenden Nachteilen für ein Unternehmen. Anhand von Beispielen aus Revisionsprüfungen werden solche Arbeitsfehler und… …Manipulationen mit ihren Schwachstellen und Risiken aufgezeigt. Zur Vermeidung der Risiken werden wesentliche Anforderungen an die Prozessgestaltung und konkrete… …Prüfungsfragen ableitbar, die in einem Prüfungsleitfaden Verwendung finden können. 1. Inhalt und Aufbau des Prüfungsleitfadens Der DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …von der Planung und Meldung eines Bedarfs (Bestellanforderung, BANF) durch den Fachbereich über die Einkaufsaktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung… …beziehungsweise Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung (vgl. Abbildung 1). Alfred Lux, Diplom- Ingenieur der Elektrotechnik und Betriebswirt (Dipl.-Inh. WA), ist… …seit 2013 Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ und jetzt freiberuflich tätig. Dr. Jochen Matzenbacher (Dipl.-Wirtsch.-Ing.) ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2025

  Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht zur Governance-Compliance

  Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln
  

  Prof. Dr. Josef Scherer, Gülsah Atay, Anna Klinger

  …WISSENSCHAFT Governance-Compliance PROF. DR. JOSEF SCHERER · GÜLSAH ATAY · ANNA KLINGER Interne Revision, risikobasierter Ansatz und Kardinalpflicht… …zur Governance-Compliance Das Wichtige richtig machen, statt blind in Haftung und Versicherungsverlust zu segeln 1 Die Interne Revision gehört zur Third… …Line of Defense. 2 Revisoren 3 kümmern sich, ebenso wie Geschäftsführer, Vorstände, Aufsichtsräte, Abschlussprüfer, Compliance- und Risikomanager… …, IKS-Verantwortliche sowie weitere Lines-of-Defense-Funktionen, in Zeiten multipler Krisen und Transformation unter Umständen oft zu wenig um die wirklich wichtigen… …und wird zumeist haftungsbewehrtes Missmanagement 4 der Organe darstellen. Die nachfolgende Abhandlung beleuchtet die Rolle der Revisoren und der Organe… …, um auch sozial und ökologisch nachhaltig wirken zu können: „Ohne Moos nichts los.“ 5 Prof. Dr. Josef Scherer ist Rechtsanwalt und Leiter des… …Internationalen Instituts für Governance, Management, Risk und Compliance und der Stabsstelle ESGRC der Technischen Hochschule Deggendorf. Gülsah Atay, M. A… …. Risiko- und Compliance- Management, ist Mitarbeiterin der Stabsstelle ESGRC der Technischen Hochschule Deggendorf. Anna Klinger, M. A. Risiko- und… …Compliance- Management, ist Mitarbeiterin im Referat Compliance und der Stabsstelle ESGRC der Technischen Hochschule Deggendorf. 284 ZIR 06.25 1. Einleitung… …, Kardinalpflichten und risikobasierter Ansatz, Risknet.de, 5/2025, zum kostenlosen Download im Internet. 2 Vgl. Scherer, J., Nachhaltige Governance, Kapitel 6.4…

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