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• SEC warnt Finanzindustrie und Anleger vor Cyberangriffen

  …Nachricht auf COMPLIANCEdigital). Und erst diese Woche hat das Center for IT Security, Privacy and Accountability (CISPA) an der Universität des Saarlandes… …: "Cybersicherheits-Bedrohungen kennen keine Grenzen", so die SEC-Vorsitzende Mary Jo White. Aus diesem Grund müssen auch Finanzinstitute und Anleger sicherstellen, dass die… …US-Finanzaufsichtsbehörde die Ergebnisse zusammen, die sie im letzten Jahr im Rahmen ihrer Aufsichtsprüfungen von Wertpapierhändlern und Vermögensverwaltern gesammelt hat… …. Dabei stellt sie klar, dass sie sich bei ihren Visiten auf die rechtzeitige Erkennung von IT-Risiken und das Vorhandensein von effektiven IT-Richtlinien… …, Maßnahmen und Absicherungsprozessen fokussiert. Internationale Hackerangriffe als BedrohungAls  Hauptgefahrenquelle sieht die SEC die Bedrohung durch… …Hackerangriffe aus dem Ausland. Die SEC erwartet daher von den US-Finanzmarktteilnehmern, dass sie konstant und proaktiv an ihren Sicherheitslücken arbeiten und so… …intensiviert die SEC ihre Aufklärungsbemühungen über die Cyber-Sicherheit. Durch die Kooperation mit anderen staatlichen Stellen und Partnern  aus der Industrie… …personenbezogenen Daten und zur Nutzung von Online-Konten. In dem Dokument werden u.a. Empfehlungen gegeben, wie Passwörter und Nutzernamen sicherer gestaltet werden… …können. Zudem empfiehlt die SEC eine zweistufige Verifizierung beim Zugang zu Konten und warnt davor, Kontodaten durch öffentlichen Netzwerken und… …. Anhand eines umfassenden Prüfungskatalogs wird dargelegt, worauf es bei der Vorbereitung, der Durchführung und dem Abschluss erfolgreicher IT-Audits…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Compliance und Justiz Bestandsaufnahme, Fehlerquellen und Reformansätze

  Ein Tagungsbericht zur WisteV-wistra-Neujahrstagung 2015
  

  Dr. Björn Kruse

  …WiJ Ausgabe 2.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion 107 Veranstaltungen und politische Diskussion Compliance in der Justiz Dr. Björn Kruse… …LL.M. (UNICRI, Turin) •, Frankfurt am Main Compliance und Justiz Bestandsaufnahme, Fehlerquellen und Reformansätze Ein Tagungsbericht zur… …WisteV-wistra-Neujahrstagung 2015 Die sechste Neujahrstagung der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung (WisteV) und der Zeitschrift für Wirtschafts- und Steuerstrafrecht… …(wistra) fand am 16. und 17.01.2015 zum diesjährigen Thema „Compliance in der Justiz“ im Westin Grand in Frankfurt am Main statt. Nahezu 200 Experten –… …darunter Strafverteidiger, Staatsanwälte, Richter und Wissenschaftler – folgten der Einladung zu bereichernden Vorträgen und spannenden Diskussionen. Die… …Überschrift suggeriert, dass Compliance und Justiz getrennte Dinge seien. Streng genommen stimmt das, sofern Compliance als Instrument von und für Unternehmen… …Strafverfahren. I. Bestandsaufnahme: Praktische Probleme und Probleme der Praxis deutscher Wirtschaftsstrafverfahren Gegenstand des ersten Themenblocks war die… …rückläufig und die Anzahl der Richter sowie der Staatsanwälte konstant, was keinen Rückschluss auf eine Überbelastung zulasse. Aus der durchschnittlich hohen… …zulasse. Berichts- und Dokumentationspflichten seien in diesem Zusammenhang immer erforderlich und daher von der Komplexität unabhängig. LOStA Dr. •… …Mitarbeiter am Lehrstuhl für Strafrecht, Strafprozessrecht, Wirtschaftsstrafrecht und Rechtstheorie, RiOLG Prof. Dr. Matthias Jahn, Goethe-Universität. WiJ…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor dolosen Handlungen bei Bauprojekten

  Vorgehensweise und Prinzipien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1 Vorgehensweise und Prinzipien 1.1 Einleitung Dolos ist der Dämon der griechischen und römischen Mythologie, eine Perso- nifizierung der… …Täuschung und des Betrugs, der in böser Absicht, d.h. mit Vorsatz, handelt. Als dolose Handlungen1) werden im Allgemeinen heute alle wirtschaftskrimi- nellen… …Motivation zu beachten, da es auch bei günstiger Gelegenheit und hohem Nutzen für den Handelnden nicht automa- tisch zu einer dolosen Handlung kommt, wenn der… …potentiell Handlungsfähi- ge moralisch gefestigt ist und hohen ethischen Grundsätzen folgt. Zur Ab- schätzung der Motivation der tatsächlich oder potentiell… …Zuord- nung einzelner Straftatbestände zu den jeweiligen Kammern. Vorgehensweise und Prinzipien 12 dass sich für Dritte kein erkennbarer Nutzen ergibt… …und eindeutiges Bekenntnis der Unternehmensführung zu ethi- schem Verhalten im Geschäftsverkehr � Regelmäßige Schulung der Mitarbeiter im Umgang mit… …speziellen Risiken in deren Aufgabenbereich � Regelmäßige Analyse und Bewertung von Prozessen hinsichtlich des Risi- kos doloser Handlungen unter Einbindung… …verträge � Bereitstellung von Kommunikationskanälen zur Meldung von nicht regel- konformem Verhalten von Mitarbeitern und Vertragspartnern (z.B… …Unverzügliche Umsetzung von erforderlichen personellen und organisato- rischen Maßnahmen bei dolosen Handlungen (Null-Toleranz-Politik) so- wie gegebenenfalls… …herstellen (z.B. Regelwerke definieren, einführen und pflegen, Vier-Augen-Prinzip, Funktionstrennung, prozessinhärente Stich- probenkontrollen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2015

  Bitte recht freundlich! – Hinweise zur KFZ-Kennzeichenerfassung im nicht-öffentlichen Bereich

  Nina Böttcher

  …KFZ-Kennzeichenerfassung im nicht-öffentlichen Bereich Nina Böttcher ist Volljuristin und Beraterin bei PERSICON. Sie berät ­nationale und internationale Unternehmen im… …Bereich IT- und Datenschutzrecht, insbesondere als externe Datenschutzbeauftragte. Nina Böttcher I. Vorwort Die fortschreitenden technischen Möglichkeiten… …moderne Systeme verbinden heute die Interessen von Betreibern und Kunden (vermeintlich) optimal. Naturgemäß stellt sich bei dem Betrieb solcher Systeme… …stets die Frage nach deren datenschutzrechtlicher Zulässigkeit. Will man zu dem Ergebnis einer zulässigen Erhebung, Speicherung und Nutzung eines… …KFZ-Kennzeichens kommen, müssen hohe Anforderungen an die Erforderlichkeit und Angemessenheit unter Einbeziehung der schutzbedürftigen Betroffeneninteressen beachtet… …, gibt einen Überblick über die Vielzahl der bestehenden Anforderungen und zeigt Lösungsansätze für eine datenschutzkonforme Umsetzung auf. II. Aktuelle… …Bewirtschaftung von Parkhäusern, Campingplätzen und Firmenparkplätzen, wieder in den Fokus der Öffentlichkeit gerückt. Kern der Berichterstattung war die demnach… …sich Betreiber solcher Kennzeichenerfassungssysteme orientieren könnten. Besonders im Fokus standen Parkhäuser, Vergnügungsparks und Campingplätze, deren… …Systeme das Kennzeichen eines jeden einfahrenden Fahrzeuges erfassten und für einen gewissen Zeitraum speicherten. Die Hintergründe des Einsatzes der… …Kennzeichenerfassung waren dabei unterschiedlich und reichten von der Sicherstellung einer funktionsfähigen Ein- und Ausfahrtskontrolle bis hin zur Erstellung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …64 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und CompliancePeemöller ein Umdenken der Prüfung eingeleitet. Durch das IKS soll die Einhaltung… …. Die Thematik des Operational Auditing und der Systemprüfung werden immer wieder in den ein- zelnen Jahrgängen aufgegriffen und aus prakti- scher oder… …konkreten Sach- verhalt gewählt wird. So liefert Alfred Harrmann7 1976 einen Betrag zu „Die besonderen Merkmale des Operational Auditing“ und ein Jahr… …später Prof. Dr. Hans Blohm den Beitrag „Systemprüfung – He- rausforderung und Verpflichtung für die Interne Revision“8. 1978 widmet sich Peter Burkel in… …spezielle Aspekte des Themas aufgegriffen werden. 2. Compliance als Bestandteil des COSO IKS und RMS 2.1 Vorstellung von COSO IKS und RMS Der Begriff… …Compliance findet sich im COSO IKS von 1992 als Zielsetzung eines Internen Kont- rollsystems.10 Als weitere Zielsetzungen werden Financial Reporting und… …um die Einhaltung von Gesetzen, Verord- nungen, Regeln und Richtlinien. Diese Aufgabe kommt dem Internen Kontrollsystem zu. Die erste Definition dazu… …vorgegebenen Ver- fahren auseinandersetzt. In diese Richtung gehen auch die Beiträge von F. Friemauth „Gedanken zur Systemrevision“4 und der Bericht von Deyhle… …. Schreiter (1966), S. 137 – 146. 4 Vgl. Friemauth (1967), S. 190. 5 Vgl. Deyhle (1967), S. 253. 6 Vgl. Peemöller (1968), S. 229 – 240. Interne Revision und… …Compliance Die Interne Revision kann auf eine lange Historie zurückblicken. In der Zeitschrift Interne Revision wurde ab 1966 die moderne Ausrichtung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Auf- und Abzinsung von Forderungen und Verbindlichkeiten

  Maren Hunger

  …Ausgearbeitete Vorträge – Prüfungswesen 156 1.29 Auf- und Abzinsung von Forderungen und Verbindlichkeiten Guten Tag, sehr geehrte… …Prüfungskommission, ich halte heute einen Vortrag zum Thema „Auf- und Abzinsung von Forde- rungen und Verbindlichkeiten“. Einleitend werde ich einen Überblick über… …die allgemeinen Grundsätze der Bewertung von Forderungen und Verbindlich- keiten geben. Im Hauptteil meines Vortrags gehe ich dann auf einzelne Be-… …sonderheiten von un- bzw. niedrig- und überverzinslichen Forderungen und Verbindlichkeiten ein. Ich werde dann kurz Wertsicherungsklauseln in Verträgen… …darstellen. Beenden werde ich meinen Vortrag mit den Auswir- kungen der Bewertung auf die Steuerbilanz. Für die Forderungen und Verbindlichkeiten sind die… …Bewertungsvorschriften der §§ 253 und 255 HGB zu beachten. Die Vorschriften sind von allen Kauf- leuten anzuwenden. Ausgangspunkt bzw. Obergrenze der Bewertung von… …Forderungsposition vorzunehmen. Forderungen, die gleichartigen Risiken unterliegen, werden häufig in Gruppen zusammengefasst und durch pauschale Wertberichtigungen… …auszuweisen.526 Eine un- oder niedrigverzinsliche Darlehensforderung ist mit dem Auszah- lungsbetrag als Anschaffungskosten und nicht mit dem Barwert anzusetzen… …aktuellen Markpreis zwischen un-, hoch- und niederverzinslichen Verbindlichkeiten un- terscheiden. Im HGB sind keine zinsspezifischen Bewertungsvorschriften… …ge- regelt. Auch un- und unterverzinsliche Verbindlichkeiten sind mit ihrem Erfül- lungsbetrag anzusetzen. Eine Abzinsung dieser mit einer Laufzeit…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2015

  Tagungsbericht: „Aktuelle Entwicklungen im Kapitalmarktstraf- und -ordnungswidrigkeitenrecht“ in der Börse Düsseldorf

  Rechtsanwalt Urs Jakob Stelten

  …WiJ Ausgabe 2.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion 114 Kapitalmarktstrafrecht Rechtsanwalt Urs Jakob Stelten, Düsseldorf Tagungsbericht… …: „Aktuelle Entwicklungen im Kapitalmarktstraf- und - ordnungswidrigkeitenrecht“ in der Börse Düsseldorf I. Einleitung Am 4. Februar 2015 organisierten die… …Börse Düsseldorf und WisteV e.V. einen Vortrags- und Diskussionsabend, der zwei jüngere Entwicklungen aufgriff, die für Sanktionen im Kapitalmarktrecht… …Sanktionierung von Verstößen gem. § 39 WpHG und ermöglicht eine offene Diskussion. Ebenfalls im November 2013 hat der dritte Strafsenat des BGH (Urteil v… …Moderation durch RA Dr. Philipp Gehrmann hörten die Gäste drei Vorträge von Vertretern aus Wissenschaft und Praxis zu diesen praxisrelevanten Themen. II… …Anlass Informationen von Personen einzuholen, die an der Börse registriert sind und Einblick in ihre Daten zu nehmen. Entsteht ein Anfangsverdacht für eine… …können. Der HÜSt obliegt lediglich Ermittlung und Bewertung des Sachverhalts, eine Sanktion darf sie nicht aussprechen. Sie hat den Vorgang dazu ggf. an… …die zuständige Stelle abzugeben; als solche kommen die Börsengeschäftsführung, die BaFin und damit letztlich die Staatsanwaltschaft in Betracht. Die… …Mitarbeiter der HÜSt sind nach der Abgabe weiterhin unterstützend tätig, etwa als Sachverständige. WiJ Ausgabe 2.2015 Veranstaltungen und politische Diskussion… …115 Röthig führte weiter aus, dass die Anforderungen an die HÜSt und auch die Überwachung der Marktteilnehmer durch die stark zunehmende Regulierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis

  Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für die Internen Revision
  

  M.Sc. Artur Kalinichenko, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …28 · ZIR 1/15 · Wissenschaft Continuous Auditing zwischen Theorie und Praxis Bewertung der praktischen Bedeutung des Continuous Auditing-Ansatzes für… …Verbesserung der eigenen Funktion. Vor diesem Hintergrund werden immer wieder die Begriffe Continuous Auditing und Continuous Monitoring diskutiert, die als… …automatisierte Prüfansätze die Leistung und Leistungsfähigkeit der Revision verbessern sollen. Der vorliegende Beitrag untersucht die praktische Bedeutung des… …Continuous Auditing vor diesem Hintergrund. 1. Einleitung Nicht erst seit dem Internetboom zur Jahrtausendwende sind zentrale Bereiche in Unternehmen und… …nicht nur die Prüfung der dargestellten elektronischen Prozesse und der dahinterliegenden IT-Systeme, sondern auch die Nutzung von… …Informationstechnologien zur Verbesserung der eigenen Funktion. Vor diesem Hintergrund werden immer wieder die Begriffe Continuous Auditing und Continuous Monitoring… …diskutiert, die als automatisierte Prüfansätze die Leistung und Leistungsfähigkeit der Revision verbessern sollen. Doch obwohl diese Themengebiete für die… …die praktische Bedeutung des Continuous Auditing zu untersuchen und den tatsächlichen Umsetzungsstand zu bewerten. Nachdem im folgenden Abschnitt die… …Begriffe definiert und die Notwendigkeit zur Implementierung abgeleitet werden, werden im dritten und vierten Abschnitt deskriptiv die Ergebnisse zur… …praktischen Nutzung von Continuous Auditing vorgestellt. Der letzte Abschnitt fasst die Ergebnisse kritisch zusammen und zieht ein Fazit. 2. Definition und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2015

  Der Schutz von Kundendaten im Kontext des vernetzten Fahrzeugs

  Dr. Joachim Rieß, Andreas Agard

  …vernetzten Fahrzeugs Dr. Joachim Rieß und Andreas Agard Dr. Joachim Rieß, Rechtsanwalt, Konzernbeauftragter für den ­Datenschutz, Daimler AG, Stuttgart. Beim… …Sicherheitserwartung der Kunden gegenüber der Manipulation von Fahrzeugdaten, die im schlimmsten Fall zur Gefährdung von Leib und ­Leben führen können, begründet. Zum… …anderen aber auch darin, dass die Nutzung des eigenen Autos als Teil der Privatsphäre verstanden wird. Im Folgenden soll untersucht werden, ob und inwieweit… …Agard, Rechtsanwalt, verantwortlich für eBusiness und Internetanwendungen, Daimler AG, Stuttgart. I. Welche Daten werden im vernetzten Fahrzeug… …verarbeitet? Um zu klären, welche Fahrzeugdaten welche Rückschlüsse auf welchen Fahrer zulassen, muss die Art der Daten, die im Auto bei der Wartung und im… …Komponenten wie zum Beispiel Motoreinspritzung, automatisches Schaltgetriebe, ABS und ESP werden technische Daten erzeugt und verarbeitet, um das… …aggregiert und berechnet. Dies kann z. B. zu Wartungs- und Diagnose-Zwecken erfolgen, um Fehlfunktionen, den Durchschnittsverbrauch oder -geschwindigkeit oder… …auch Quer- und Längsbeschleunigung zu berechnen. 3. Im Fahrzeug erzeugte, dem Fahrer angezeigte Kfz-Betriebswerte Dies sind Daten über Verbräuche… …. Navigationsziele, Musiktitel, Adress- und Telefondaten, Radiosender etc. 5. Daten in vernetzten Fahrzeugdiensten Nutzt der Kunde Telefon oder Internet im Fahrzeug… …seine Einwilligung erteilen, die die Erhebung und Verarbeitung personenbezogener Daten erlauben. Diese Dienste können vom Fahrzeughersteller, vom…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …73Sonderheft 01.15 ZIR Interne Revision und das IKS Bungartz zierten Unternehmenszusammenhänge und be- schäf tigt sich zugleich mit den… …und zu einem unentbehrlichen Instru- ment der Therapie wird. Hervorgehoben wird die Aufgabe der Internen Revision, Systemprüfun- gen durch zuführen… …eindrucksvoll eine der elementaren und originären Aufgaben der Inter- nen Revision, die in der Beurteilung des Internen Kontrollsystems (IKS) liegt. In seinem… …Prozess ge- danklicher Aktivität sei. Insbesondere die Interne Revision umfasst die vielseitigen und differen- 1 Vgl. Gutenberg (1966), S. 11. Interne… …Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS) Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“ Schon seit dem Erscheinen des ersten Jahrgangs der… …herrschender Meinung nicht nur „Kontrolle“ – vielmehr umfasst es „Steuerung und Überwachung“. Nichts desto trotz, hat sich die Übersetzung „Interne Kontrolle –… …der Internen Revision schon immer die Prüfung des „IKS“ war – und noch immer ist – stellt sich die Frage, wie sich die Definition und das Verständnis… …des IKS im Laufe der Zeit verändert hat. Auch das Zusammenspiel des IKS mit anderen Bestandteilen der Corporate Governance – d. h. der Führung und… …beeinflusst unmittelbar das Aufgabengebiet und die Anforderun- gen an die Interne Revision in der heutigen Zeit. DR. OLIVER BUNGARTZ Dr. Oliver Bungartz, CIA… …Kontinen- taleuropa als Mitglied des „Global Leadership Teams (LT) RAS“ bei RSM International. 74 ZIR Sonderheft 01.15 Interne Revision und das…

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