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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Motive für die Auseinandersetzung mit der Vermeidung von Korruption auf Ebene der Unternehmensaufsicht

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …stärksten an der eigenen Familie aus und nimmt über die eigene Stadt, die Region, das eigene Land, den eigenen Kontinent bis hin zum Globus ab. Je… …Amtsträger bestochen wurden. Im Jahre 1996 kam es dann zu einer ersten Ausweitung der An- wendung der strafrechtlichen Vorschriften zum Bestechungsverbot… …Kraft getreten am 15. Februar 1999, 35 Verbleibende Schlupflöcher wurden über das EUBestG hinausgehend auch Zuwendungen an Amtsträger anderer… …sowohl in Form von Bestechung als auch in Form von Vorteilsgewährung. Zuwen- dungen an Amtsträger in Ländern, die nicht der EU angehören, waren dagegen… …Ermittlungen in Entwicklungs- und Schwellenländern an den fehlenden Er- mittlungskapazitäten und Ermittlungskompetenzen scheitern. Damit ist die Diskussion um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Kommunikation

  Compliance-Kommunikation mit Blick auf eine im Sinne von § 130 OWiG ordnungsgemäße Risikoprävention

  Jürgen Hettich, Dr. André Körtgen

  …Compliance-Maßnahmen stets begleiten: Von Anfang an, konsequent und regelmäßig und vor allen Dingen klar im Unternehmen kommuniziert. Und hier beginnen die… …: Hier soll keine Generalkritik an stringenter Unternehmensführung, dem Einfordern von Leistung und der Förderung ambitionierter Mitarbeiter geübt… …erforderlich. Ein solcher Austausch kann z. B. in Form von Schulungen, regelmäßigen Informationsschreiben an die Mitarbeiter und auch durch Beratung bei… …berücksichtigt werden. Diese Anforderung stellt im weitesten Sinne auch § 130 OWiG an die In- haber von Betrieben. Die Personalauswahl spielt in solchen Fällen… …, von der Unternehmensführung nicht verordnet werden. Wo Risikola- gen bestehen, müssen dem Mitarbeiter Mittel an die Hand gegeben werden, diese… …sich § 130 OWiG hinsichtlich seiner Anforderungen an In- haber von Betrieben anwenden, da eine Pflichtverletzung auch auf das Ver- hängen betrieblicher… …ist jedoch, dass Schulungsmaßnahmen an die jeweiligen Zielgruppen angepasst werden müs- sen. Ein in Frage kommendes Konzept könnte beispielsweise eine… …verbietet sich ein zu hohes Maß an 8 Siehe hierzu unter: https: / / de.wikipedia.org / wiki / Aufsichtspflichtverletzung_ %28OWiG %29 (Abruf… …für den Mitarbeiter wie auch das Schulungsteam Gefahren. Der Mitarbeiter spricht Sachverhalte an, in de- nen er sich möglicherweise persönlich falsch… …Fragestellungen re- cherchieren oder ein Feedback zu einem besonders heiklen Fall erst im An- schluss an die Veranstaltung einholen oder geben. Jedoch bringt uns…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse

  Motivation der Arbeit und Gang der Untersuchung

  Dr. Frank Wohlgemuth

  …dieser Entwicklung war der Gang der DAIMLER-BENZ AG an die New York Stock Exchange im Jahre 1993 und die damit verbundene verpflichtende Anwendung der… …handelte sich hierbei um einen im Wege der reconciliation an die US-amerikanischen ka- pitalmarktrechtlichen Rechnungslegungspflichten angepassten deutschen… …Auffas- sung in der Literatur stellt diese angestrebte länderübergreifende Vergleichbar- keit, einhergehend mit der Vermittlung einer sich stärker an den… …aufgestellter Abschlüsse – so deren Befürworter – auf die Nachrangigkeit des Vorsichtsprinzips, die umfassenden und detaillierten An- hangangabepflichten, eine… …umfassendere Abbildung des Konsolidierungskreises so- wie insbesondere auf die geringere Anzahl an Bewertungswahlrechten in der in- ternationalen… …zugerechnet.15 Als weiteres Argument für die Anwendung internationaler Normen gilt die Vermittlung eines sich stärker an den tatsächlichen Gegebenheiten… …Sodann mangelt es – soweit ersichtlich – an einer umfassenden systematischen Untersuchung des bilanzpoli- tischen Gestaltungspotenzials, welche auch die… …Besonderheiten keinen Bestandteil der Arbeit dar. Im Anschluss an diese Einleitung betrachtet Kapitel 2 grundlegend die Aufgabe und Einordnung, die Objekte sowie… …Einsatz bilanzpolitischer Gestaltungen an, die in Kapitel 1 den Maßstab für die Analyse der Bilanzpolitik in den untersuchten IFRS bilden. Hinsichtlich… …Strukturbilanz. Kapitel 6 stellt Überlegungen dazu an, inwieweit eine externe Beschränkung der in Kapitel 4 identifizierten bilanzpolitischen Möglichkeiten, sei…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2014

  Anmerkung zu BGH, Beschluss vom 01.10.2013 – 1 StR 312/13

  (Umsatz)Steuerstrafsachen, Berechtigung zum Vorsteuerabzug, Umsatzsteuerkarussell
  

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Umsatzsteuer Waren an gewerbliche Abnehmer verkaufen. Die in den Rechnungen ausgewiesene Umsatzsteuer sollte von diesen Gesellschaften entweder nicht angemeldet… …2010 komme es auf eine „Gutgläubigkeit“ des Angeklagten nicht an, denn bei Durchführung der vermeintlichen innergemeinschaftlichen Lieferungen habe er… …in Umsatzsteuerkarussellen geht. Es ist Aufgabe der Ermittlungsbehörden und Tatgerichte, Feststellungen zum Kenntnisstand eines Beteiligten an einem… …Fälle wie der vorliegende, in denen eine Zäsur zu verzeichnen ist. Der 1. Strafsenat hatte sich anknüpfend an die hier kommentierte Entscheidung mit einer… …Fallgestaltung zu befassen, die häufig vorkommt, wenn nämlich aufgrund von Durchsuchungsmaßnahmen Ermittlungen gegen Beteiligte an einem Umsatzsteuerkarussell… …. Strafsenat vermochte dies nicht zu prüfen, weil es das Tatgericht versäumt hatte, den Mangel an Sorgfalt näher zu belegen. Gerade die Konstellationen des… …strafbaren Umsatzsteuerverkürzung auf den Kenntnisstand eines Beteiligten an einem Umsatzsteuerkarussell im Zeitpunkt des Warenbezugs bzw. der Lieferung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Wie kommen wir zusammen? Durch das Dickicht von Taxonomien, Ratings und Datenanforderungen

  Tobias Hertel, Prof. Dr. Stephan Paul

  …101 1 Vgl. Europäische Kommission (2020). Die erfassten Aktivitäten orientieren sich an der NACE-Klassifikation. Dadurch sind manche Aktivitäten… …messbarer Kriterien bestimmen? An welchem Definitionsrahmen orientieren sich die aufsichtlichen Regelungen? Wie geleitet man in der Anlageberatung durch die… …mit den sechs Umweltzielen die Grundpfeiler bereits fest. 1. Klimaschutz 2. Anpassung an den Klimawandel 3. Nachhaltige Nutzung und Schutz derWasser-… …Kriterienliste verfügbar. Die ergänzenden Sozial- und Gover- nancestandards (Kriterium 4) orientieren sich u. a. an den OECD-Leitsätzen für multinationale… …der Nachhaltigkeitstransformation ermutigend, verdeutlicht jedoch auch die Ge- fahr, dass eine verwässerte EU-Taxonomie perspektivisch an den… …Nachhaltigkeitssprache erforderlich sind.5Denn auch eine Nachhaltigkeitssprache muss sich an den Grenzen messen lassen, innerhalb derer sie eine Vereinfachung der… …Risiko- prämie verlangen.6 Die Ursachen dieser Unterschiede können angelehnt an Hertel (2022) anhand der sechs Dimensionen Zielvariable, Kennzahlenauswahl… …Best-in-Class-Ansatz (BIC) branchenübergreifender Vergleich Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an Hertel (2022) weitern. Die Quantifizierung ein und derselben… …von Taxonomien, Ratings, Datenanforderungen 7 Vgl. ESMA (2022). 8 Vgl. ESMA (2022), S. 16. Innerhalb der ESMA-Untersuchung geben 77% der Befragten an… …Nachhaltigkeit am Kapitalmarkt Quelle: in Anlehnung an Hertel (2022) Für den Aufbau interner Ratings ergeben sich entlang des zuvor beschriebenen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Maßnahmen auf betrieblicher Ebene zur Früherkennung, Aufdeckung und Prävention von Bilanzdelikten

  Dr. Stefan Hofmann

  …haben den Gesetz- geber veranlasst, die Anforderungen an das betriebliche Risikomanagement zu verschärfen. Mit der durch das KonTraG eingeführten… …Entsprechenserklärung zum DCGK (§ 161 AktG) Bestätigungsvermerk (§ 322 HGB) Bericht an die HV (§ 171 II AktG) Prüfung (§ 171 I AktG) Prüfung (§ 317 II HGB) Prüfung… …Theisen (2003, S. 1426). 1101 Darstellung in Anlehnung an Kajüter (2004b, S. 14) und Kajüter in Freidank / Peemöller (2007, S. 114)… …. 181). 1106 Eigene Darstellung; die beispielhaft angegebenen Risikoindikatoren sind angelehnt an KPMG (2006b, S. 12). 1107 Vgl. KPMG (2006b, S. 13)… …: Fraud-Risiken können Schäden in nahezu jeder denkbaren Höhe nach sich ziehen; es besteht ein Maß an Unbestimmtheit, das über die zwangsläu- fige Unsicherheit… …Anlehnung an Löw (2002, S. 161) und Wieland / Fürst (2002, S. 22). ESV_Hofmann-Satz.indd 375 5/26/2009 6:52:48 PM 376 Maßnahmen auf betrieblicher… …jedem Fall in hohem Maße von der Risikoeinstellung des Managements abhängig. Das Ausmaß an Risikoaversion, Risikoneutralität bzw. Risikofreude der… …einzuholen, aufzubereiten und in geeigneter Form an die verant- wortlichen Mitarbeiter und das Management weiterzuleiten, so dass die erforder- lichen… …businesses“). 1134 Bzgl. einer Gegenüberstellung im Detail sei an dieser Stelle verwiesen auf Hillebrand (2005, S. 48 ff). 1135 Vgl. Menzies (2004, S. 125 f.)… …Monitoring Control Activities Risk Response Risk Assessment Event Identification Objective Setting Internal Environment • Dominante Patriarchen an der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …risikoorientierten Prüfungsplanung direkt aus den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …Prüfungsuniversum ist eher ein theoretisches Modell. In der Praxis orientiert sich die Kapazitätsausstattung der Internen Revision auch an dem Stellenwert der… …erstrecken.“ Die heute in den Instituten eingesetzten Prüfungspläne sind vielfach Ergebnis einer langjährigen evolutionären Entwicklung oder lehnen sich an… …Bausparkassen) an. Prüfungspläne beinhalten im Regelfall eine Mischform aus unterschiedlichen Prüfungsobjekt arten. Die ausschließliche Planung auf Basis einer… …incl. Risikoszenarien für operationelle Risiken Sitzungsprotokolle und Beschlüsse der Geschäftsleitung Berichterstattung an die Geschäftsleitung (z. B… …vielfach an das Scoringmodell zur risikoorientierten Prüfungsplanung angelehnt, jedoch von minderer Komplexität ist. Über die verwendeten Bewertungskriterien… …Projekte sollten in die Jahresplanung der Internen Revision einbezogen werden. Hierfür bieten sich zwei Methoden an, die durchaus auch nebeneinander verwandt… …Personalbeistellung zurückgreifen. Indikator für die Höhe der Kapazitätsreserve sollte der individuelle historische Bedarf des Instituts an Son derprüfungen und damit… …haben. Diese bestehen zumeist schon seit Jahren, wurden auf Basis der ursprüngli chen Mindestanforderungen an die Interne Revision (MaIR) entwickelt und… …Konzepte unterschiedlich und (dennoch) tragfähig sein können. Dies zeigt sich auch an den Ergebnissen der Abschlussprüfer bei der Beurteilung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  ….................................................. 861 3. Anforderungen an die Aufsichtsratsmitglieder und an dessen Zusammenstellung… …Vorstand und Aufsichtsrat. Diese sind Gegenstand des nachfolgenden Beitrages. Daneben sollen die daraus resultierenden Anforderungen an das… …stellen allerdings Kreditgenossenschaften (1121 Institute) und Sparkassen (426 Institute) von insgesamt 1900 Kreditinstituten, die an die Deutsche… …die Gesellschafterversammlung zur Abgabe verbindlicher Weisungen an die Geschäftsführer ermächtigt ist. Grundsätzlich sind somit der Vorstand von AG… …Gegensatz zum Aktienrecht gibt es keine Festlegungen in Bezug auf die Be- richterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat kann gemäß §… …Genossenschaft nichts anderes regelt, sind die An- teilseigner/Genossen im Insolvenzfall zum Nachschuss verpflichtet. Im Gegen- satz zu AG und GmbH beschränkt sich… …die Frage nach den aus einer Strategie resultierenden existenziellen Risiken sehr intensiv im Aufsichtsrat zu behandeln sein. 3. Anforderungen an… …die Aufsichtsratsmitglieder und an dessen Zusammenstellung Unabhängig von den jeweiligen rechtsformspezifischen Unterschieden kann eine zunehmende… …eine entsprechende Persönlich- keit an der Spitze des Aufsichtsrates und zum anderen den Einsatz eines geeigneten methodischen Instrumentariums…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …Studiengang Banken und Bausparkassen an der Berufs aka demie Villingen-Schwenningen, insbesondere die Vertiefungs richtung Prüfungs wesen Kreditinstitute. Er… …ist Mitglied in dem CIA-Ausschuss, dem Arbeitskreis MaRisk und dem wissenschaftlichen Beirat des IIR. Prof. Dr. Jens Siebert lehrt an der Berufsakademie… …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …BJR sichert einen unternehmerischen Entscheidungsspielraum ohne Haftungsrisiko. Gleichzeitig werden rechtliche Anforderungen an den Entscheidungsprozess… …. Hierbei werden Orientierungshilfen zu der praktischen Anpassung der Organisation der Entscheidungsprozesse an die BJR gegeben. Anschließend wird untersucht… …, vereinfachter Sachverhalt zugrunde: Die ARAG AG erlitt einen Schaden von über 80 Mio. DM, weil sie über Tochtergesellschaften an der Finanzierung einer… …des BGH auf 19 . Es hat u. E. daher für das Verständnis der BJR kaum 20 an Bedeutung für die Praxis verloren. Dies gilt insbesondere für die… …in Unkenntnis der Möglichkeit einer rechtmäßigen Alternative geht Schneider von einer fehlenden Entscheidung des Vorstandes aus. Es mangelt an der… …eine Quartalsbetrachtung, an 58 . 2.3.4 Angemessene Information Unternehmerische Entscheidungen müssen auf angemessenen Informationen beruhen 59 . Der… …Finanzierung etc. zu berücksichtigen 64 . Bei Kollektiventscheidungen kommt es nach Paefgen nur darauf an, ob die Organmehrheit angemessen informiert war 65…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2024

  Verteidigung ohne Grenzen? Herausforderungen der Unternehmensverteidigung in staatenübergreifenden Ermittlungsverfahren am Beispiel Deutschland und

  Rechtsanwalt Dr. Florian Neuber

  …. Allerdings enden die Interessen des Mandanten bei internationalen Sachverhalten nicht an der Staatsgrenze; der Unternehmensverteidiger muss vielmehr immer im… …an der Staatsgrenze enden. 4 Für eine Beweiserhebung im (außereuropäischen) Ausland sind deutsche Verfolgungsbehörden darauf angewiesen, ein… …Rechtshilfeersuchen an den entsprechenden Staat zu richten 5 . Allerdings gibt es heute kaum noch Informationen, die nicht auch digital gespeichert sind. In kaum einem… …01.2024 | AUFSÄTZE UND KURZBEITRÄGE zicht auf die Vertraulichkeit der Information also freiwillig erfolgte 30 . Insbesondere die freiwillige Herausgabe an… …gerichtlich vorgegangen werden. Dieser vermeintliche „Mangel” an Kooperation könnte zu erheblichen atmosphärischen Kommunikationsproblemen mit den… …Ermittlungsbehörden führen. Hier bietet sich an, die deutschen Behörden auf die zwingenden Vorgaben der US-amerikanischen Rechtslage hinzuweisen und formal den Weg des… …Settlement Agreements ist in der Regel auch ein sogenanntes Statement of Facts, durch das sich das Unternehmen an die Sachverhaltsdarstellung bindet – auch… …. Bei der Geldstrafe kommt es nicht darauf an, ob diese von der ausländischen Behörde verhängte Strafe ihrem Wesen nach einer Kriminalstrafe oder einer… …Geldbuße vergleichbar ist. 32 Im Falle der Geldbuße für ein Unternehmen nach § 30 OWiG fehlt es an einer entsprechenden Anrechnungsregel wie § 51 Abs. 3 StGB…

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