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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …Beantwortung der Frage: „Ist der Kredit vertretbar oder nicht bzw. unter welchen Voraussetzungen ist er vertretbar?“ Im Fokus der Prüfung stehen dabei zum einen… …die Prüfung abläuft. Die zentralen Elemente einer sachlichen Kreditwürdigkeitsprüfung aus Sicht der Banken sind: Managementqualifikation… …bildet das „Herzstück“ der Prüfung. Aus diesem Grund sollte sich die Aufbereitung der Unterlagen streng an den Kriterien Vollständigkeit Transparenz…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Hinweise zur Enforcement-Prüfung in der Geschäftsberichterstattung

  Eine empirische Untersuchung der HDAX 110-Unternehmen
  

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Martin Klein, Mark F. Schmidt

  …. „Pre-Clearance-Verfahrens“ zukünftig ermöglicht werden, bereits im Rahmen des laufenden Abschlusserstellungsprozesses – und damit vor einer etwaigen Enforcement- Prüfung –… …Rechnungslegungsstandards entspricht. Der Prüfung unterliegen hierbei die Abschlüsse kapitalmarktorientierter Unternehmen im In- und Ausland, die den deutschen Kapitalmarkt… …Vielmehr beschränkt sich die Prüfung durch die DPR stichprobenartig auf wesentliche, nach Risikoarten ausgewählte Sachverhalte. Mit dieser… …Vorliegen konkreter Anhaltspunkte ebenfalls Untersuchungen durch die DPR eingeleitet werden. Bei dieser „Anlassprüfung“ beschränkt sich die Prüfung auf den… …Anlassprüfung kann unterbleiben, falls trotz Vorliegens konkreter Anhaltspunkte kein öffentliches Interesse an einer Prüfung besteht. Dies trifft gem. § 342b II S… …Finanzdienstleistungsaufsicht, kurz BaFin, unter den Voraussetzungen des § 37o I WpHG gem. § 37p II WpHG die Einleitung einer Prüfung der ersten Stufe veranlassen. Im Rahmen der… …„Prüfung auf Verlangen der BaFin“ ist ebenfalls keine Vollprüfung vorzunehmen, sondern der Prüfungsumfang beschränkt sich auf die Sachverhalte, bei denen… …eine Prüfung ein, steht es dem betreffenden Unternehmen frei, ob es an der Prüfung mitwirkt oder nicht. Die DPR berichtet der BaFin über die Absicht… …, eine Prüfung einzuleiten (§ 342b VI S. 1 Nr. 1 HGB). Verweigert das Unternehmen eine generelle Mitwirkung, ist dies der BaFin nach § 342b VI S. 1 Nr. 2… …betreffenden Unternehmen das Ergebnis der Prüfung mit. Es besteht keine Mitteilungspflicht gegenüber Dritten, wie etwa Hinweisgeber oder Öffentlichkeit. Eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  5. Symposium der Universität Potsdam „Theorie und Praxis der Wirtschaftsprüfung“ / IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …Prüfung des Management Information Systems (MIS) ◆ Erhebung, Bewertung und Prüfung operativer Risiken ◆ Projektbegleitende Prüfung von… …Internen Revision ◆ Prüfung der Sicherheit von Internet-Applikationen ◆ Risikotransfer: Asset Backed Securities – Prüfungsfeld der Internen Revision ◆… …(Erfa)-Gruppen ◆ Erste Erfahrungen aus der Umsetzung der MaK ◆ Alternative Handelssysteme ◆ Prüfung der Gesamtbankrisikosteuerung ◆ Schnittstellenmanagement der… …Internen Revision bei In- / Outsourcingverhältnissen ◆ Prüfung des Projektmanagements ◆ Notfallplanung und Notfallübung nach MaH ◆ Prüfung der… …Liquiditätsrisiken ◆ Prüfung der Intensivbetreuung und Problemkreditbearbeitung ◆ Erfahrungen aus den MaH-Prüfungen gemäß § 44 KWG ◆ Compliance: Aktuelle Fragen ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk-Novelle und Basel III

  Professor Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …166 · ZIR 3/11 · Arbeitshilfen Prüfung von Liquiditätsrisiken unter der 3. MaRisk- Novelle und Basel III Professor Dr. Niels Olaf Angermüller /… …Anforderungen überblicksartig vor. Der dritte Abschnitt widmet sich dann den Herausforderungen der Prüfung von Liquiditätsrisiken durch die Interne Revision… …Seminar „Prüfung von Liquiditätsrisiken“ an. Dipl. Kfm. Dipl. Volksw. Thomas Ramke ist u. a. Leiter der Teilkonzernrevision Risk, Finance & Support einer… …international ausgerichtete Institute bzw. Gruppen vor größere Herausforderungen. 3. Prüfung von Liquiditätsrisiken Bei der Veröffentlichung der ersten Fassung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2016

  Das mittelbare Bereitstellungsverbot in EU-Sanktionsregimen

  Wie weit müssen Unternehmen bei der Geschäftspartnerprüfung gehen?
  

  Dr. Alexander Cappel, Dr. Tim Nikolas Müller

  …des mittelbaren Bereitstellungsverbots bereitet Unternehmen oftmals große Schwierigkeiten, da sie über die Prüfung ihres unmittelbaren Geschäftspartners…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung (Teil A)

  Eine empirische Untersuchung für den deutschen Kapitalmarkt
  

  Prof. Dr. Patrick Velte

  …Prüfung • ZCG 5/17 • 219 Einfluss der Gender Diversity im Aufsichtsrat auf die externe Abschlussprüfung Eine empirische Untersuchung für den… …Unternehmen Anwendung findet, wurde eine neue Verordnung (EU) Nr. 537/2014 ausschließlich für die Prüfung von Unternehmen des öffentlichen Interesses (Public… …. 3 Vgl. statt vieler Lutter, DB 2009 S. 775. 4 Vgl. Müller/Stawinoga/Velte, ZfU 2015 S. 313. 220 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat… …eines aktiven Nachhaltigkeitsmanagements dar. Gender Diversity im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/17 • 221 formance niederschlagen11 . Als Dimension der… …konkretisierte Teilmenge der Managementüberwachung obliegt dem Aufsichtsrat auch die Prüfung der Rechnungslegung und die anschließende Berichterstattung gegenüber… …AktG). Wesentliche Aufgaben, z. B. die Prüfung der Rechnungslegung nach § 171 AktG, unterliegen einem sog. Plenumsvorhalt des Aufsichtsrats (§ 107 Abs. 3… …. 301. 222 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat c Die Öffentlichkeitsfunktion des Abschlussprüfers ggü. den externen Stakeholdern des… …der Besetzung des Prüfungsausschusses auf die externe Abschlussprüfung uneinheitlich ausfallen. Gender Diversity im Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/17 •… …bei der Prüfung und lukrative Beratungsaufträge beim Mandanten künftige Erträge zu erwirtschaften. Durch das parallele Angebot von Prüfungs- und… …. Ittonen et al., Quarterly Journal of Finance and Accounting 2010 S. 113. 224 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat c Nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Compliance-Due-Diligence-Prüfung

  Warum im Rahmen von Transaktionen eine Compliance Due Diligence zwingend erforderlich ist
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Auswirkungen diese hatten. 7 Die Prüfung ist also sowohl retrospektiv als auch prospektiv auszurichten. 8 Zur Analyse des bestehenden Compliance-Systems gehören… …diese dafür verpflichtet sind, bei einem Unternehmenskauf eine angemessene Prüfung aller wesentlicher und haftungsträchtiger Aspekte vorzunehmen, um das… …Unternehmen von Haftungsrisiken zu schützen. 17 Die bestehende Verpflichtung der Durchführung einer Prüfung aller wesentlicher Aspekte lässt sich bereits aus… …Diligence durchzuführen. Durch die sorgsame Durchführung einer Compliance Due Diligence Prüfung können weitreichende negative Folgen eines Unternehmenskaufs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Prüfungsausschüsse als Element der Corporate Governance

  Eine Erfolgsgeschichte?
  

  Martina Schlitter, Prof. Dr. Manfred Kühnberger

  …Prüfung • ZCG 2/19 • 73 Prüfungsausschüsse als Element der Corporate Governance Eine Erfolgsgeschichte? Martina Schlitter / Prof. Dr. Manfred… …AG in beiden Ländern zutreffend beschreibt (vgl. Kühnberger, KoR 2016 S. 143). 74 • ZCG 2/19 • Prüfung Prüfungsausschuss als CG-Element c Funktionale… …Abschlussprüfer zwar primär im Auftrag und zur Information des Aufsichtsrats tätig wird, eine effektive Prüfung aber vielfach ein gutes Verhältnis zum Vorstand… …Voraussetzung der Effek­tivität des PA angesehen wird. Prüfungsausschuss als CG-Element Prüfung • ZCG 2/19 • 75 Satz 1 AktG) und namentlich einen… …vielfältigen Möglichkeiten, die Qualität von Rechnungslegung und Prüfung zu messen, Kühnberger, Kapitalmarktorientierte Rechnungslegung, 2017, S. 129 ff. 29 Vgl… …dem des Unternehmens/Managements entspricht. 76 • ZCG 2/19 • Prüfung Prüfungsausschuss als CG-Element c Mehrfach ergab sich in Studien, dass klare… …Proxies. So kann ein hohes Prüferhonorar einerseits auf eine umfassendere Prüfung und höhere Qualität hindeuten, aber andererseits ebenso auf ein höheres… …PA hin. Prüfungsausschuss als CG-Element Prüfung • ZCG 2/19 • 77 Anzahl jährlicher Sitzungen genutzt. Das Aktivitätsniveau war dabei regelmäßig… …, WPg 2017 S. 618. 58 Vgl. Böcking et al., DK 2018 S. 2. 59 Vgl. Kremer, in: Kremer et al. (Hrsg.), DCGK, 6. Aufl., Rn. 1290. 78 • ZCG 2/19 • Prüfung… …ein effektiver PA zu verbesserter Unter­nehmensperformance oder Rechnungslegung? Prüfungsausschuss als CG-Element Prüfung • ZCG 2/19 • 79 4.5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2020

  Digitalisierung, freiwillige Prüfungsstandards, regulatorische Anforderungen

  Aktuelle Entwicklungen bei Internen Kontrollsystemen
  

  Roxana Meschke, Christian Ivo Stauß

  …216 ZCG 5/20 Prüfung Digitalisierung, freiwillige Prüfungsstandards, regulatorische Anforderungen Aktuelle Entwicklungen bei Internen… …automatisierte Prüfung genutzt werden. Durch eine derartige Nutzung digitaler Lösungen lassen sich Arbeitsabläufe standardisieren und manuelle Fehler reduzieren. 2… …. Digitalisierung sollte nicht um der Digitalisierung Willen erfolgen, sondern unter Kosten- Nutzen-Aspekten betrachtet werden. Interne Kontrollsysteme Prüfung… …Datenzugriff) sichergestellt sein müssen. 218 ZCG 5/20 Prüfung Interne Kontrollsysteme Insbesondere kleinere und mittelgroße Unternehmen stoßen bei den… …der Unternehmen zu haben. Interne Kontrollsysteme Prüfung ZCG 5/20 219 zu erhalten. Die Standards definieren Vorgaben für die Strukturierung und… …wirksamer ausrichten. Es ist darauf zu achten, dass es sich um eine externe Prüfung des CMS handelt. Die Prüfung hat neben der Beurteilung einzelner… …Kontrollaktivitäten insbesondere die Angemessenheit und Wirksamkeit des Systems im Fokus. Die externe Prüfung kann nicht die interne IKS-Überwachung als solche ersetzen… …geforderten Elemente vorhanden sind. Das verhindert, dass eine umfangreiche und teure Prüfung am Ende keine oder eine nur eingeschränkte Bescheinigung zur Folge… …hat. In Vorbereitung auf die Prüfung sollte zudem frühzeitig eine System-Beschreibung erstellt werden, um die relevanten Eckpunkte des Systems zu… …dokumentieren. Ein weiterer wichtiger Aspekt ist das Prüfobjekt. Dieses sollte am Anfang einer Prüfung klar abgegrenzt sein. So ist es möglich, nur Teilbereiche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Effizienzprüfung des Aufsichtsrats

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …Prüfung • ZCG 5/21 • 225 Effizienzprüfung des Aufsichtsrats Status quo und zukünftige Entwicklungen Dr. Carola Rinker* Der Deutsche Corporate… …eventuelle Abweichung vom Kodex jährlich erklären (vgl. Kapitel 2.2). Der Kodex macht allerdings keine Angaben darüber, wie häufig eine Prüfung durchgeführt… …, Unternehmensberaterin, Coach und Dozentin für Rechnungswesen und Volkswirtschaftslehre. Kontakt über https://www.carolarinker.de/. 226 • ZCG 5/21 • Prüfung Aufsichtsrat c… …bei der Effizienzprüfung. Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/21 • 227 CCFragebogen CCEinzelinterviews CCoffene Diskussionsform im Plenum Bei einer Befragung… …außerordentlichen Sitzung am 17. August 2020 besprach der Aufsichtsrat die Ergebnisse der Effizienzprüfung. Hierzu präsentierte der mit der Prüfung beauftragte… …• Prüfung Aufsichtsrat c Auch bei der Angabe des ­Ergebnisses der letzten Effizienzprüfung fehlt es an der erforderlichen Transparenz. Unternehmen… …Unterstützung eines externen Beraters einer solchen Prüfung unterzogen. Sie hat die positive Entwicklung der Arbeit des Aufsichtsrats in den vergangenen Jahren… …sollten nicht die Ausnahme, sondern der Regelfall sein. Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 5/21 • 229 dazu folgende Erläuterung veröffentlicht hat: „In der…

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