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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung bankaufsichtlicher Mindestanforderungen für die Arbeit des Aufsichtsorgans

  Frank Romeike

  ….................................................................................................. 626� 3. Einzelne Inhalte der MaRisk im Überblick ............................................ 628� 3.1 Anforderungen an eine ordnungsgemäße… …für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 14.12.2012 das aktualisierte Rundschreiben zu den Mindestanforderungen an das Risikoma- nagement… …-natur der MaRisk Mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk1) wurden im Jahr 2005 erstmals die – Mindestanforderungen an das… …Betreiben von Handelsgeschäften (MaH, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung… …Mindestanforderungen an das Risikomanagement als das zentrale Regelwerk der qualitativen Bankenaufsicht. Auf Grundlage des § 25a KWG (Kreditwesengesetz) sollen sie… …eine rechtsverbindliche Auslegung des § 25a Abs. 1 KWG. Sie sollen eine konsistente Anwendung gegenüber allen An- wendern ermöglichen und Rechts- und… …allem die Erfahrungen aus der jüngsten Finanzkrise wider. In der Folge der massiven Turbulenzen an den Fi- nanzmärkten wurde vor allem die Zusammenarbeit… …einzustufen sind. – Berücksichtigung von Diversifikationseffekten: Die Anforderungen an die Berücksichtigung von Diversifikationseffekten ist deutlicher… …Anforderungen an die Risikocontrolling-Funktion in AT 4.4.1 ist die Leitung des Risikocontrol- lings einer Person auf einer ausreichend hohen Führungsebene zu… …Anforderungen an die Com- pliance-Funktion (vgl. AT 4.4.2, RS 10/2012) auf eine angemessene Compli- ance-Kultur innerhalb des Instituts ab. ___________________…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung

  Ass. Jur. Sebastian Kolbe

  …Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung Ass. Jur. Sebastian… …Bilanzdaten außerhalb der Finanzverwaltung 8 Fazit 9 Informationen zur E-Bilanz Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die… …von Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung durch Datenfernübertragung nach amtlich vorgeschriebenen Datensatz an das Fi- nanzamt zu übermitteln… …verpflichtend elektronisch an das Finanzamt zu übermitteln. Im Ergebnis soll die vollelektronische Übermittlung der Unternehmenssteuererklä- rung(en) als… …elektronischer Form an das Finanzamt zu übermitteln. Danach kann eine Handelsbilanz mit Überleitungsrechnung genauso wie eine durchgebuch- te Steuerbilanz… …elektronisch dem Finanzamt übersandt werden. Insofern ändert sich an dem bisherigen Procedere nichts. Auch hat § 5b EStG keinen Einfluss auf die steuerlichen… …, ob ein Unternehmen der Bilanzierungspflicht unterliegt. Die Frage, wie dann die Bilanz an das Finanzamt übermittelt wird, beantwortet § 5b Abs. 1… …dem Steuerpflichtigen persönlich oder wirtschaftlich Die E-Bilanz – Übermittlung von strukturierten Bilanzdaten an die Finanzverwaltung 13… …ge- klärt werden 4 Die Datenstruktur Nach § 5b EStG sind die Daten des Jahresabschlusses nach amtlich vorgeschriebe- nen Datensatz an… …an Änderungen der Taxonomie anzupassen. Bei einmal erfolgter Zuordnung ist die Erstellung der E-Bilanz unmittelbar und ohne weiteren Zwi-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Das Buchführungswahlrecht für Einzelkaufleute

  Stand der Forschung zur Ausübung der §§ 241a i.V.m. 242 (4) HGB

  Dr. Christian Horn

  …gesetzlichen Zwang auf- grund ihrer Vorteile gegenüber anderen Systemen 534 durchsetzen wird. 535 Dabei führt die gängige Literatur vor allem an, dass… …an ihre mittelständischen Firmenkreditkunden im Rahmen der Bonitätsanalyse stellen und wie die Kreditinstitute die Änderungen des BilMoG beurteilen… …den Anteil der Jahresabschlussdaten an der gesamten Menge der im Rahmen der Bonitätsbeurtei- lung berücksichtigten Informationen auf über 50 % ein… …einer primären Informationsquelle für die Bonitätsanalyse als nachteilig an. Nur 5 % sehen in der Befreiung von der Buchführungspflicht einen Vorteil… …bis- her nicht statt. Es ist zu vermuten, dass bei Einzelkaufleuten der Informationsgehalt von Jah- resabschlussdaten an der gesamten Menge der zur… …besondere Stellung kommt ihnen insbesondere bei ei- gentümergeführten Unternehmen zu, da es den geschäftsführenden Gesellschaftern häufig an den… …insgesamt 49 % der befragten kleinen Unterneh- men an, dass sie einen vollumfänglichen oder verkürzten Jahresabschluss auf Anraten ihres Steuerberaters… …Jahresabschlusserstellung als Grund für die Jahresabschlusserstellung an zweiter Stelle. Die externen Berater stellen aufgrund ihrer Analysen und Empfehlungen für viele… …. 574 Vgl. Collis, J./Jarvis, R. (2000), S. 40f. 575 Vgl. Neufang, B. (2009), S. 263. Neufang nimmt an, dass Banken im Rahmen der… …sehen einen Verzicht auf den JA im Rahmen der Bonitätsanalyse als nachteilig an. 82 % der Eigentümerunternehmen lassen ihren JA von externen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …zur Abschlussprüfung) sind mit erhöhten Anforderungen an die Unternehmenspraxis verbunden. Diese Er- kenntnis stand im Fokus der 10. Hamburger… …Vordergrund stand. Im Zeitablauf erfolgte dann eine negativ zu beurteilende Ausrichtung an kurzfristi- gen Erfolgszielen des Unternehmens, die durch… …märforstwirtschaft an staatliche Stellen (sog. Country by Country Reporting) zu verbessern, – die bestehende 4. und 7. EG-Richtlinie in einer neuen Richtlinie zu… …vorzugeben. Der Referent verdeutlichte in diesem Zusammenhang, dass an den bewährten Grundsätzen der Bilanzklarheit und -wahrheit, dem True and Fair View… …Interesse, die im Bereich der Rohstoffförderung oder Primärforstwirtschaft tätig sind, wesentliche Zahlungen (ab 500.000 €) wie Steuern und Lizenzen an… …ausgeweitetes An- forderungs- und Tätigkeitsprofil (mehrheitlich unabhängige Besetzung und mindes- tens zwei Finanzexperten) betont. In jüngster Zeit hat jedoch… …, – Anforderungen an die Prognosegenauigkeit (Aussagen zur Richtung und Inten- sität der voraussichtlichen Entwicklung) sowie – Anforderungen an den… …Leit- linien und Empfehlungen an Behörden respektive Finanzmarktteilnehmer zur Schaffung kohärenter, effizienter und wirksamer Aufsichtspraktiken sowie… …Reviews, jedoch 16% an Partial Reviews er- folgten. Weitere Harmonisierungspotenziale seien, so der Referent, auch bei Maß- nahmen bei einer… …and Control Conference 33 bestünde in einer Nutzungsrechtebilanzierung [Right of Use (RoU)], d.h. einer Ori- entierung an vertraglichen Rechten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Führung von Familienunternehmen

  Den Zusammenhalt in der Unternehmerfamilie „managen“

  Alexander Koeberle-Schmid, Gerold Rieder

  …Ziel, dieses an die nächste Generation zu übergeben . Dabei ist die Mitgliedschaft bei der Unternehmer- familie nicht einfach durch die Abstammung… …damit die ökonomische Bindungswirkung an das Familienunternehmen . Aufgrund dieser natürlichen Entwicklung sollten Unternehmer- familien gemeinsame… …die Emotionen, die eine Bindung an das Unternehmen erzeugen, wodurch sich ein emotionaler Mehrwert einstellt: Die einzelnen Familienmitglieder sind… …starken Willen zu lernen . • Soweit möglich, nehmen die Mitglieder der Unternehmerfamilie immer an den ge- meinsamen Familien-Aktivitäten teil . • Die… …. Ob die Mitglieder der Unternehmerfamilie, die keine Inhaber sind, an der Ge- sellschafterversammlung teilnehmen dürfen, ist individuell zu entscheiden… …Unternehmer- familien dürfen sie ab dann als Gäste an der Gesellschafterversammlung teilnehmen, egal ob sie Gesellschafter sind oder nicht . Familientreffen… …Gespräch kommen . So verständigen sich viele Unternehmerfamilien auf ein festes Wochenende im Jahr, an dem alle Mitglieder der Unternehmerfamilie, also Ge-… …in den Bereichen Unternehmen, Familie, Persönlichkeit und Vermögen . Dabei sollte das Fortbildungsprogramm kontinuierlich an die Veränderungen in… …legen . Bewirbt sich ein Junior um eine Praktikumsstelle, ist ein Bewerbungsgespräch zu führen, an dem der Ansprechpartner aus der Geschäftsführung oder… …Herausforderungen verbunden . Ein Beispiel eines Juniors: Immer wenn er in das Großraumbüro kam, fingen die Kollegen sofort wieder an zu arbeiten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  ….................................................. 861 3. Anforderungen an die Aufsichtsratsmitglieder und an dessen Zusammenstellung… …Vorstand und Aufsichtsrat. Diese sind Gegenstand des nachfolgenden Beitrages. Daneben sollen die daraus resultierenden Anforderungen an das… …stellen allerdings Kreditgenossenschaften (1121 Institute) und Sparkassen (426 Institute) von insgesamt 1900 Kreditinstituten, die an die Deutsche… …die Gesellschafterversammlung zur Abgabe verbindlicher Weisungen an die Geschäftsführer ermächtigt ist. Grundsätzlich sind somit der Vorstand von AG… …Gegensatz zum Aktienrecht gibt es keine Festlegungen in Bezug auf die Be- richterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat. Der Aufsichtsrat kann gemäß §… …Genossenschaft nichts anderes regelt, sind die An- teilseigner/Genossen im Insolvenzfall zum Nachschuss verpflichtet. Im Gegen- satz zu AG und GmbH beschränkt sich… …die Frage nach den aus einer Strategie resultierenden existenziellen Risiken sehr intensiv im Aufsichtsrat zu behandeln sein. 3. Anforderungen an… …die Aufsichtsratsmitglieder und an dessen Zusammenstellung Unabhängig von den jeweiligen rechtsformspezifischen Unterschieden kann eine zunehmende… …eine entsprechende Persönlich- keit an der Spitze des Aufsichtsrates und zum anderen den Einsatz eines geeigneten methodischen Instrumentariums…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Ansatz und Planung von internen Untersuchungen

  Matthias Scheunemann, Christian Hellfritzsch

  …Vermei- dung gleicher oder vergleichbarer Sachverhalte in der Zukunft muss dazu im Anschluss an die Aufklärung der Sachverhalte eine Überarbeitung der… …bestimmten Produktes vor. Nur aus der klaren Bestimmung des Untersuchungsgegenstandes kann ein genauer Auftrag und ein Ziel an die Untersuchenden formuliert… …anlassgerechte Untersuchung sicher und sendet ein Signal an externe Ermittlungsbehörden, dass eine syste- matische Untersuchung angestrengt wird, aus welcher… …den Er- mittlungsbehörden damit von hervorgehobener Bedeutung. Regelmäßig endet diese zweite Phase mit der Übergabe sämtlicher Erkenntnisse an die… …organisatori- schen Maßnahmen zu Koordination und Aufarbeitung fest. Ebenso geht von dieser Stelle auch die Kommunikation an die Mitarbeiter aus, die unter… …Informationen an staatliche Ermittler immer zu prüfen, wel- chen rechtlichen Beschränkungen das Unternehmen diesbezüglich unterworfen ist. Es ist zu empfehlen… …notwendigen Qualifikationen und der Bedarf an Expertise in Gebieten, welche nicht Tagesgeschäft von Rechtsabteilungen in Unternehmen sind, wird es regelmäßig… …: Ansatz und Planung von internen Untersuchungen Aufgrund der regelmäßig großen Menge an Daten, die untersucht werden müssen, ist es notwendig IT Fachleute… …Unterneh- mens herangezogen werden, die nicht mit den zu untersuchenden Sachverhal- ten in Verbindung stehen. Dabei muss sich an die Ersteinschätzung… …. Daneben kann die interne Revi- sion, die letztlich im Unternehmen weisungsabhängig ist, nicht den Grad an Unabhängigkeit erreichen, den ein externer Anwalt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Chancen- und Risikoberichterstattung im Lagebericht für Betreiber von Windenergieanlagen

  Malte Posewang

  …eine starke Irreversibilität der Investitionen aus, 2 sodass ein großer Bedarf an einer aussagekräftigen, zukunfts- und prognose- orientierten… …qualitativen An- gaben 5 zu einzelnen, unternehmensindividuellen Werttreibern ein wichtiges Ele- ment für eine entscheidungsnützliche, investorenorientierte… …technologischen Unterstützung bieten sich diverse Möglichkeiten an, welche von einfachen Tabellenkalkulationsprogrammen bis hin zu neuronalen Netzen reichen… …die Preisprognose an Elektrizitätsmärkten vgl. Ebert 2005, S. 51-103; Swider 2006, S. 95-159. 19 Für das Vorgehen zur Identifikation und… …; Weber/Weißenberger/Liekweg 1999, S. 1714. Zu Aggregationstechniken vgl. Füser/Gleißner/Meier 1999, S. 756 f. An dieser Stelle wird die Bedeutung eines effizienten… …von Wirkungs- zusammenhängen Rapp 2010, S. 238. Zur möglichen Externalisierung des Ausfallrisikos durch Versicherungen z.B. an den Anlagenhersteller… …. 63 Allerdings wird die Geschäftsführung zur Minimierung der Publizi- tätskosten tendenziell an einer möglichst geringen Publizitätsstärke… …Anlehnung an Porter vgl. Morich 2008, S. 200-223 m.w.N. 66 Für eine diesbezügliche empirische Untersuchung vgl. Wohlschlager 2009, S. 102 f. sowie für… …induziert werden würden. 75 Außerdem bietet es sich an, bei beeinflussba- ren Chancen und Risiken auf Steuerungsmöglichkeiten und auf umgesetzte… …An- lagen sowie hinsichtlich der Absatzmärkte für gebrauchte WEA respektive für die wiederverwertbaren Rohstoffe; – volatile oder nachhaltig…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften

  Stephan Götzl

  …129 Stephan Götzl Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften Abstract… ….................................................................................... 138� 4. Berichterstattung an Ausschüsse ............................................................. 138� 5. Inhaltliche Ausgestaltung der… …....... 146� 6. Zusammenfassung: Zeitplan für die Berichterstattung an den Aufsichtsrat… …aufsichtsrechtliche Vorschriften ständig konkretisiert und verfeinert. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den Aufsichtsrat von Kreditgenossenschaften… …, entsprechende Sachkunde und ein konstruktiv kritisches Vertrauen und Miteinander „auf Augenhöhe“.3 An- ders formuliert: Der Aufsichtsrat muss sich über die… …insbesondere die Praxis der Berichterstattung des Vorstandes an kreditgenossenschaftliche Aufsichtsräte erläutern. Die Grundaussa- gen können aber durchaus auf… …, die Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen nach § 25a KWG, die durch die sog. Min- destanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk)… …Aufsichtsrat überwacht, ob der Vorstand geeignete Regelun- gen zur Steuerung, Überwachung und Kontrolle der Risiken8 installiert hat und an- gemessene… …Überwachungstätigkeit wird unter anderem auch durch die Würdigung der Berichterstattung des gesetzlichen Prüfers an den Aufsichtsrat durchgeführt. Ergeben sich Zweifel… …Aufsichtsrates, 2011), Rn. 1. 11 Vgl. Schaffland, H.-J. (§ 38 Aufgaben des Aufsichtsrates, 2010), Rn. 2. Inhalt und Berichterstattung des Vorstandes an den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Kritische Lesepflichten im Zusammenhang mit der Lageberichterstattung

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …Abschlusses/Lageberichts stehen. Begründet ist die kritische Lesepflicht da- mit, dass Unstimmigkeiten zu einem Mangel an der Glaubwürdigkeit des Ab- schlusses/Lageberichts… …führen können und wesentliche Unstimmigkeiten Zweifel an den getroffenen Prüfungsaussagen und an der Grundlage der Bestätigung bzw. Berichterstattung… …notwendigen Anpassungen im Bereich der zusätzlichen Informationen, die vom Unternehmen nicht durchgeführt werden, hat eine Mitteilung an das Aufsichtsorgan zu… …die gesetzlichen Vertreter zu korrigieren. Bei Weigerungen zur Korrektur erfolgt eine Mitteilung an den Aufsichtsrat. Führen die Unstim- migkeiten zu…

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