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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …Großunternehmen. Denn durch ihre regelmäßig einfacheren Strukturen und die nähere Anbindung des Eigners an das Kerngeschäft und die Mitarbeiter werden die… …Unternehmen aktiv ist, eine wichtige Rolle. Allein in Deutschland gibt es viele tausende Gesetze und sonstige Rechtsvor- schriften des Bundes, der Länder und… …Länder anwendbar sein. 1.1.5 Geltungsanspruch des Rechtes für alle Unternehmen Jede Rechtsvorschrift muss von ihren jeweiligen Normadressaten befolgt… …Schadenersatzverpflich- tungen des Unternehmens oder seiner Organe, über öffentlich-rechtliche Konse- quenzen, wie etwa der Entzug von Erlaubnissen, bis hin zu… …Geltungsanspruch des Rechtes ergibt sich für jedes Unternehmen die Notwendig- keit, aus der Vielzahl der Rechtsvorschriften diejenigen zu identifizieren, die für… …. Siehe auch das Kapitel zum status quo des Compliance-Management in diesem Buch. 125 Vgl. Campos Nave, J. A./Zeller, J.: Corporate Compliance in… …Compliance-Risiken des Un- ternehmens auf Basis einer geeigneten und ordnungsgemäß dokumentierten Me- thodik zu identifizieren, zu analysieren und zu bewerten, um… …auch zu Geldbußen für die Unterneh- mensleitung und den Unternehmensträger selbst führen können, auch wenn die Verstöße lediglich durch Mitarbeiter des… …Sanktionsrahmen Um die Vielfalt der Gesetze und Rechtsvorschriften grob zu strukturieren, kann das Recht in die Bereiche des Privatrechts, des öffentlichen Rechts… …und des Straf- so- wie Ordnungswidrigkeitenrechts unterteilt werden. Aus all diesen Rechtsgebieten können sich nachteilige Rechtsfolgen für ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Kapitalflussrechnung nach DRS 21

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …Aufwendungen sowie um Ertragsteuerzahlungen nach Korrektur des Ertragsteueraufwands bzw. -ertrags zu erweitern. – Cashflow aus Investitionstätigkeit… …. Die Kapitalflussrechnung soll einen Einblick in die Finanzlage des Unterneh- mens ermöglichen, indem sie die Veränderung des Finanzmittelfonds zeigt… …21.4 ff. Erweiterung des Mindestgliederungsschemas 343 13.2 Erweiterung des Mindestgliederungsschemas Der neue Standard der… …Ausgangsgröße für die indirekte Ermittlung des Cashflows aus der laufenden Geschäftstätigkeit, der geänderten Zuordnung von Zinsen und erhaltenen Dividenden… …der Cashflows ist nur bei folgenden Ausnahmen zulässig: – bei der indirekten Darstellung des Cashflows aus der laufenden Geschäfts- tätigkeit aufgrund… …, Investitionstätigkeit und Finanzierungstätigkeit. Die Zahlungsströme sind entsprechend der jeweiligen wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens einem dieser… …bewertungsbedingte Änderungen, entspricht der Veränderung des Finanzmittel- fonds.642 In der nachfolgenden Übersicht sind die zusammengefassten Posten der Kapi-… …Investitionstätigkeit +/- Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit = Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds +/- Wechselkurs- und bewertungsbedingte… …Änderungen des Finanzmittelfonds +/- Konsolidierungskreisbedingte Änderungen des Finanzmittelfonds + Finanzmittelfonds am Anfang der Periode =… …das Perioden- ergebnis als Ausgangsgröße um nicht zahlungswirksame Aufwendungen und Erträge und um Bestandsänderungen bei Posten des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Bestechung und Vorteilsgewährung

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …allerdings noch nicht. Bis zu einem gewissen Betragsvolumen kommt es auch weiter- hin zur Verwendung von Bargeld. Vor wenigen Jahren kam es zur Festnahme des… …Buchhaltung und veranlasste die Verbuchung der Abhebungen als Entnahmen zu Lasten des Ge- sellschafterverrechnungskontos. Das Gesellschafterverrechnungs- konto… …Gesellschaf- terverrechnungskonto zwar auf; sie untersuchten jedoch nicht den Grund dafür. Die Übernahme des negativen Gesellschafterverrech- nungskontos durch… …sind Guthabenkarten für Kraftstoffe beliebt, deren Erwerb den Kosten des Kraftstoffverbrauchs angelastet werden kann und die zum einen durch den… …von Immobilien auf Kosten des Vorteilsgewährenden relativ hohe Beträge an Vorteils- zuwendungen und ist besonders bei Hoch- und Tiefbauprojekten… …beliebt, bei denen die zum Vorteil des Bestochenen durchgeführten Leistungen an den Arbeitgeber oder Auftraggeber des Bestochenen im Rahmen überhöhter… …von Mitteln auf Offshore-Konten zu Gunsten des Empfängers. Es gilt als »Best Practice«, solche Guthaben während der Phase der Tätigkeit des Empfängers… …des Zahlenden hat den Vorteil, dass Erklärungen zur wirtschaftlichen Berechtigung keine Erwähnung des ultimativen Vorteilsempfängers notwendig machen… …, akzeptiert, dass mehrere fiktive Dienstleister, deren Geschäftsanteile im Eigen- tum der Lebensgefährtin des regionalen Einkaufsleiters standen, Rechnungen… …bestechende Unternehmen er- worben und an den Bestochenen unter Wert oder gänzlich ohne Gegenleistung abgegeben. Dabei gilt es, die Erscheinung des Na- mens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Einführung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …, ein Vermögen, eine Insolvenz“14), und die Zielbestim- mungen des geltenden Insolvenzrechts unangetastet bleiben. Dementsprechend sind vornehmlich die… …des im Rahmen dieser Arbeit im Fokus stehenden insolvenzrechtlichen Überschul- dungstatbestands16 im Speziellen. Im Falle der Erfüllung letzteren… …Eintritt des Grunds, einen Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens zu stellen. Da insolvenzrechtlich damit weiterhin das Trennungsprinzip seine… …ist, kann den Daten des Statistischen Bundesamts nicht entnommen werden. 12 Vgl. Paulus, Christoph G. (2005), S. 1950; Wiebusch, Arnd (2014), S. 38… …vollziehen. Folglich ist im Falle eines Konzernunternehmens die Prüfung auf Ebene des Mutter- respektive Toch- terunternehmens durchzuführen. Hierbei gilt es… …, dass die Gläubigerschutzwirkung nahezu beliebig ausgehöhlt werden kann“17. Es ist daher – insbesondere vor dem Hintergrund des Verbots der Insolvenz-… …verschleppung – fraglich, inwieweit eine zweckadäquate Überschuldungsprüfung auf Rechtsträgerebene überhaupt möglich ist. In diesem Kontext ist jedoch des… …Weiteren zu berücksichtigen, dass der Gesetzgeber die Notwendigkeit der wirtschaftlichen Betrachtungsweise des Konzerns insoweit erkennt, als er bezüglich… …Schritt sind alsdann die Besonderheiten aufgrund des par- tiellen Perspektivwechsels bei der Überschuldungsprüfung eines Konzernunterneh- mens zu… …für die Komplexität solcher Sachverhalte“ (Moxter, Adolf (1976a), Sp. 636). 4 Einführung Rechtsgebiete das Bilanzrecht fungiert20. Des Weiteren…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …des Wettbewerbs dar − zu Lasten von engagierten und innovativen Unternehmen. ___________________ 270 lat. corrumpere = verderben, entkräften… …solches ist kein Tatbestand des Strafrechts. Vielmehr unterscheidet das deutsche Strafrecht zwischen der Bestechung und Bestechlichkeit bzw. Vor- teilsgabe… …vor. Es wird zwischen Straftaten gegen die Funktionsfähigkeit des Staatsapparates (§ 331ff. StGB) und Straftaten gegen den Wettbewerb (§§ 298 bis 302… …. Spiegelbildlich hierzu wird nach § 299 Abs. 2 Nr. 2 StGB bestraft, wer im geschäftlichen Verkehr zu Zwecken des Wettbewerbs einem Angestellten oder Beauftragten… …einen anderen beim Bezug von Waren oder gewerblichen Leistungen in unlauterer Weise bevorzugt. Die Regelung des § 299 StGB stellt in der bisherigen… …2015 die Regelung um das sog. „Geschäftsherrenmodell“ ergänzt. Nach der Neufassung des § 299 StGB macht sich nun nach Abs. 1 Nr. 2 strafbar, „wer im… …hierzu stellt der Abs. 2 Nr. 2 die aktive Be- stechung des Vorteilsgebers unter Strafe. Dies gilt auch für Handlungen im ausländischen Wettbewerb, § 299… …Abs. 3 StGB. Schutzzweck des § 299 StGB ist der Schutz vor einer Verfälschung des Wettbewerbs aufgrund der im Hinblick auf Leistungsfähigkeit und… …Preiswürdigkeit manipulierten Malte Passarge 112 Auswahl des Vertragspartners.273 Insoweit ist hervorzuheben, dass es für die Straf- barkeit nicht auf den… …Erfolgseintritt oder eine Vermögensschädigung des Mitbewer- bers ankommt, vielmehr ist für die Strafbarkeit schon das bloße Fordern oder Ver- sprechen eines…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Smart Risk Assessment im Überblick

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …, Missbrauchsrisiken und ähnliche. Dem Standardvorgehen des Risikomanagements folgend, wurden diese Einzelrisiken dann bezüglich ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit… …Risikodialog mit verschiedensten Funktionsträ- gern und lokalen Geschäftsführern, um die verschiedenen Risikopotentiale für jede Organisationseinheit des… …wird. In der ersten Stufe des Risk Assessment werden die Einzelrisiken anhand ohnehin vorhandener Daten in weitgehend automatisierter Form… …absolute und relative Risikokenngrößen, welche sich aufgrund des systematischen und konsistenten Ansatzes leicht nach verschiedenen Facetten… …terung ermöglicht. In der zweiten Stufe des Risk Assessment, welche dem klassischen Risikodialog angelehnt ist, können dann die Ressourcen auf die… …Der Ansatz des Smart Risk Assessment bringt aber noch weitere Vorteile und An- wendungsmöglichkeiten mit sich. So lassen sich beispielsweise Aussagen… …optimalen Grad an Risikovorsorge gibt. Aus rein ökonomischer Perspektive könnten etwa die Vorsorgekosten (V; z.B. Kosten des CMS und damit verbundener… …. Weiterhin kann das Risk Assessment bei der Abschätzung des Wertbeitrags eines CMS helfen. Dieser wäre aus rein ökonomischer Perspektive dann gegeben, wenn… …sich die im Mittel zu erwartenden Risikoauswirkungen aufgrund des bestehenden CMS nur in geringerem Ausmaß realisierten. Der Wertbeitrag (W) ist in… …nicht zum Standardinstrumentarium des Compliance Officers zählen. Untersuchungen zum Nutzen von Risikomanagementsystemen offenbaren, dass diese unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Motive für die Auseinandersetzung mit der Vermeidung von Korruption auf Ebene der Unternehmensaufsicht

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Ausweitung scheint je nach Intensität des Bündnisver- ständnisses zu variieren. Die historische Entwicklung des Korruptionsverbotes in Deutschland zeigt dies… …, dass Auslands-Bestechung als unmoralisch empfunden wurde, so haben die Änderungen des Strafrechts im Zeitverlauf zu einer Annäherung zwischen Moral und… …ten, insbesondere ausländischen Tochtergesellschaften vorliegt. Dazu bedarf es zumindest einer steuernden Einflussnahme in die Geschäftstätigkeit des… …Korruptionszahlungen vermeiden (Vermeidung der Nutzung des jeweiligen Bankensystems und der Kommunika- tionswege des jeweiligen Landes). IV. Verantwortung für den… …Ausprägungen von personellem Vertrauen zu kom- pensieren vermag. Dies kann man am Beispiel des so genannten »Vertrauensspiels«, einer spieltheoretischen… …Variante des »Gefange- nendilemmas«, verdeutlichen.14 Zwei Akteure werden dann perso- nelles Vertrauen aufbringen, wenn Vertrauen im Falle einer beider-… …Scha- den zuzufügen, den dieser wiederum durch Misstrauen abzuwenden versucht. Dieses Misstrauen führt zum Verlust des positiven Nutzens einer… …vertrauensvollen Interaktion. Modifiziert man das Vertrau- ensspiel dahingehend, dass der Nutzen des Vertrauensnehmers im Falle des Vertrauensbruches durch… …, Bestechung zu unterlassen, eben wie ehrenwerte Kaufleute in den globalen Märkten zu agieren. Genau hier liegt die Verantwortung des einzelnen Unterneh- mens… …Leitungsorgane sind in der Tradition ehr- barer Kaufleute in der Pflicht, die wirtschaftliche Betrachtung des Gesellschaftlichen mit der gesellschaftlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie organisiert man das Compliance-Management im Unternehmen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …organisatorischen Gestaltung des  Compliance-Managements66 Viele Unternehmen haben eine eigene Compliance-Abteilung, die sich einzig und allein diesem Thema widmet… …. 497 f. 65 Vgl. Güttler (2008), S. 29. 66 Dieses Kapitel folgt Behringer (2013), S. 373 ff. 85 Alternativen zur organisatorischen Gestaltung des… …innerhalb des Unternehmens verbinden. Hinzu kom- men Kenntnisse über Krisenkommunikation, die man bislang eher in der Unternehmenskommunikation oder Public… …, die die Reputation des Unternehmens nachhaltig schwächen können, zur Demotivation in der Belegschaft führen können und mit enormen Haftungsrisiken… …und Ordnungswidrigkeitsverfahren beziehen. Damit ergeben sich daraus nur geringe Vorteile für eine Verortung des Compli- ance-Managements in der… …Alternativen zur organisatorischen Gestaltung des  Compliance-Managements großen Unternehmen. Insofern ist die Revision diejenige Stelle, die am ehesten über… …die Lücken des Compliance-Systems Bescheid weiß. Somit könnte die Revision die Überwachung und die Com- pliance managen, also die beiden Seiten… …wird mit dem Soll verglichen, das durch Regeln und Richtlinien determiniert wird.70 Problematisch ist aber, dass die Revision selbst Teil des Prozesses… …rung von Untersuchungen, durch die Prüfungen vor Ort ist die Revision vertraut mit Lücken des Compliance-Systems und muss diese an die zuständigen… …selbst häufig Gegenstand von Compliance-Überlegungen. Des Weiteren gehört zum Controlling auch Kontrolle dazu (auch wenn es ein Übersetzungsfehler ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …öffentlich-rechtlichen und strafrechtlichen Folgen. Eine erfolg- reiche Produktentwicklung muss daher sicherstellen, dass durch das Produkt, des- sen Herstellung und… …. Andererseits können solche Vorfälle zur Beeinträchtigung des An- sehens des Unternehmens und auch zu Umsatzverlusten und erheblichen Reduzie- rung von… …Vgl. Wagner, G.: in: Münchener Kommentar zum BGB, 6. Aufl. 2013, § 823 Rn. 617. 584 Von dem Sonderfall des Vertrags mit Schutzwirkung zugunsten… …, 437 Nr. 3 BGB) geltend machen. 1.2.2 Produkthaftung Finanziell verheerender als diese Störung des sog. Äquivalenzinteresses sind meist die durch… …. Wobei ersteres eher selten, letzteres hingegen bei den meisten gewöhnlichen Sachmängeln der Fall ist. Wird z.B. statt des verabredeten blauen ein rotes… …eine sog. Gefähr- dungshaftung.586 Verpflichtete aus der Produkthaftung sind der Hersteller des End- produkts, der Hersteller eines Teilprodukts, der… …alle zusammen nur einmal. Harald Potinecke 214 Der Produktbegriff des ProdHaftG ist sehr weit.588 Nach § 2 ProdHaftG ist Produkt jede… …sind mangels Körperlichkeit hingegen keine beweglichen Sachen und fallen daher nicht unter den Produktbegriff des ProdHaftG.591 Fehlerhaft ist ein… …Produkt, wenn es nicht die Sicherheit bietet, die unter Berücksichti- gung aller Umstände, insbesondere seiner Darbietung, des Gebrauchs, mit dem bil-… …ligerweise gerechnet werden kann, und des Zeitpunkts, in dem es in den Verkehr ge- geben wurde, berechtigterweise erwartet werden kann, § 3 Abs. 1 ProdHaftG…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Smart Risk Assessment

  Das Risk Assessment in Stufe 2

  Dr. Maik Ebersoll, Dr. Florian Stork

  …Fragebogens setzen, der zur Grundlage des Gesprächs gemacht wird. Anhand des verwendeten Fragebogens können die Risiken systematisch, einheitlich und… …Risikodialog in Stufe 2 kann auch als strukturierter Workshop mit Elementen des Brainstorming/Brainwriting durchgeführt werden. Mit „Workshop“ ist der mul-… …terminliche Koordination mehrerer beteiligter Führungskräfte ist aufwändig. Zum Teil mag noch Reiseaufwand dazukommen sowie während des Workshops… …beachtliche Zeiten des individuellen „Leerlaufs“, wenn Manager nichts zu einem Thema beitragen können oder wollen. Auch die stets vorhandenen Akzep-… …die definierten Risiken, die Gegenstand des Interviews sein sollen, zentral voreingetragen und ggf. in wenigen Worten umschrieben. Sollten über die… …zu dokumentieren, die bei Gelegenheit des Interviews festgestellt werden und nicht bereits in den Standardrisiken enthalten sind. … …die Klassifizierung des Schadenspotentials und der Eintrittswahrscheinlichkeit erfolgen soll. Z.B. könnte man für eine Einordnung der… …Berücksichtigung materieller Schäden und Reputationsscchäden (inkl. des angenommenen Medieninteres- ses) an. 160  Risiko-Verantwortlicher: Der sog. „risk… …akzeptables Maß Transfer Faktische oder vertragliche Überwälzung des Risikos auf Dritte (z.B. Versicherungen) Tragung Tragen des Risikos als unabwendbarer… …auch die Compliance-Risiken. Entsprechend bietet es sich an, pro untersuchter Gesellschaft und nach Abschluss des strukturierten Interviews lediglich…

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