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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Anwendungsmöglichkeiten und -praxis der Corporate Governance im Finanzmanagement slowakischer Unternehmen

  Prof. Dr. Daniel Zorn

  …Entwurf eines Corporate Governance Kodexes für slowakische börsennotierte Unternehmen 305  3.1  Quo Vadis des slowakischen Kapitalmarktes 305  3.2   Die… …Entstehung des Corporate Governance Kodexes 306  3.3   Praktische Erfahrungen zur Problematik der Corporate Governance in der Finanzwirtschaft 312  4.  … …Zusammenhang mit deren verlässlichen Nachprüfbarkeit. Im kontinentaleuropäischen Finanzsystem mit der Dominanz des Banksektors spielen die Wertpapierbörsen… …Anzahl der Unternehmen in der Slowakischen Republik nach Rechtsformen aufgeteilt. Rechtsform des Unternehmens 2014 Anzahl der Unternehmen nach… …gewährleisten. Aus diesem Grund werden strategische Entschei- dungen systematisch zugunsten des kurzfristigen Erfolgs vermieden. Dieses suboptimale… …Berichterstattung wissentlich diese Asymmetrie. Aus Sicht des Finanzmanagements werden relevante Informationen nicht an Investoren und Anteilseigner weitergeben… …Hauptfinanzziel4 des von ihnen geleiteten Unternehmens. Die Quelle der möglichen Informationsasymmetrie kann durch folgende De- terminanten beschrieben werden:5… …i. Die Gewährleistung des Inhaberschutzes » Die slowakische Corporate Gover- nance beinhaltet als wesentliches Merkmal den Inhaberschutzes. Damit… …diverse Ziele (mit Hinblick auf die Größe, Rechtsform, Lebens- zyklus, Branche etc.). Im Finanzmanagement ist das strategische Ziel die Maximierung des… …auf die Maxi- mierung des Unternehmenswertes abzustellen. Der Shareholder- sowie der Stakeholder- Approach werden als mögliche Erscheinungsformen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Instrumente stehen dem Compliance-Management zur Verfügung?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechtsprechung haben in den vergange- nen Jahren einen großen Fundus an Instrumenten des Compliance- Managements entwickelt, der Unternehmen zur Verfügung steht… …Richtlinien Der Verhaltenskodex von Unternehmen gehört zu den präventiven Instrumenten des Compliance-Managements. Die allermeisten gro- ßen Unternehmen, aber… …spezifischen Richtlinien des Unternehmens steht. Der Verhaltenskodex (synonym finden sich die Begriffe Ethikkodex oder in internationalen Unterneh- men die… …Bezeichnungen Code of Ethics oder Code of Conduct) übernimmt für das Compliance-Management-System häufig die Funktion des Grundgesetzes. Er ist relativ… …prüfen, ob ein Verhaltenskodex aus rechtlicher Sicht dem Mitbe- stimmungsrecht des Betriebsrats unterliegt oder nicht. Grundsätz- 44 Vgl. Waldzus /… …untermauern sollten. Sicherlich ist auch das Bekennt- nis des Aufsichtsrates z. B. durch einen formellen Beschluss für die Durchsetzung hilfreich. Der… …durch den Arbeitsvertrag auf den Verhaltenskodex verpflichtet werden. Ob man bei Neueinführung des Kodex diesen für alle Mit- arbeiter im Arbeitsvertrag… …verzichtet, die sich der Anerkennung des Verhaltenskodex verschließen. 7.3 Schulungen Alle Mitarbeiter sollten grundlegende Schulungen im Bereich… …Compliance erhalten. Basis dieses Schulungsangebots sollte der Verhaltenskodex des Unternehmens sein. Die Teilnahme an der Schulung sollte dokumentiert… …Vertrieb, Arbeitsschutz in der Produktion, Geheimnisschutz für Forschung und Entwicklung. Diese Schulungen ergeben sich aus der Risikoanalyse des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltiger Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard

  Christian Geßner, Axel Kölle, Kesta Ludemann, Florian Schäfer, u.a.

  …Unternehmen in den verschiedenen The- menfeldern steht („Unsichtbares sichtbar machen“). Die mit der Offenheit des Begriffs einhergehende… …Nachhaltigkeitsevaluation auf Un- ternehmens- und Produktebene beschäftigt. Im vorliegenden Beitrag werden die bei- den zentralen Ansätze des ZNU, der… …liegt, werden die Möglich- keiten des Performance-Measurements stets geprüft und – sobald verlässliche Mess- verfahren vorliegen (wie z. B. beim Thema… …Wirtschaften“ betont zum einen den Charakter der regulativen Idee der Nachhaltigkeit als Lern- und Entwicklungsprozess. Zum anderen deutet der Begriff des… …lang- fristiger Lernprozess, der einen offenen Dialog mit den Anspruchsgruppen des Un- ternehmens voraussetzt. Diese Definition spiegelt zum einen das… …Auswirkungen auf die Gesellschaft zu erfas- sen und in Zusammenarbeit mit den Stakeholdern in die Kernstrategie des Unterneh- mens zu integrieren.3 Zum anderen… …inwieweit entwickelte Lösungsansätze in das marktliche und nicht-marktliche Umfeld des Unternehmens getragen werden. Die y-Achse zeigt auf, ob diese… …teilungsübergreifend für alle Bereiche des Managements zu erschließen und so schwer kopierbare dauerhafte Vorteile gegenüber den Mitbewerbern zu generieren. Die… …geprägten Charakter des Pha- senmodells mit dem mechanistischen Ansatz eines Scoringmodells und wird regel- mäßig in Unternehmen insbesondere der… …Wirtschaften: Vom Selbst-Check zum zertifizierbaren ZNU-Standard 125 Abb. 2: Systematik des ZNU-NachhaltigkeitsChecks 12 Grundsätzlich besteht der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …eingehalten wird. Dieses Signal wirkt umso stärker, des- to glaubwürdiger und zuverlässiger die zertifizierende Institution ist. Die betriebswirtschaftliche… …hohem Standard einen Gewinn A, das mit niedrigem Standard einen Gewinn C. Durch den Erwerb des Zertifikats kann das Unternehmen mit ho- hem Standard… …, das Zertifikat hat selbst ein gutes Niveau – das Zertifikat überhaupt beantragen werden. Im weiteren Umfeld des Compliance-Management-Systems gibt es… …richt soll es die Haftung des Geschäftsführers (bei der GmbH) oder des Vorstands (bei der Aktiengesellschaft) reduzieren. Allerdings steht nach Wissen… …, A.: Compliance Defence, Frankfurt 2015, S. 30f. 754 So auch Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S… …. 163f. 755 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S. 166. Standards und Zertifikate für… …, der IDW Prü- fungsstandard 980 des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer und das Hamburger Compliance-Modell, das im Wesentlichen von der Handelskammer… …: Compliance-Management-Systeme 2.1 Hintergrund des Standards Die ISO ist die internationale Organisation für Normung. Die Grundidee der Orga- nisation ist es, durch gemeinsame… …an der Formulierungen „soll“ im Text des Standards deutlich zeigt. Daraus folgt auch, dass dieser Standard im Gegensatz zu seinen weit bekannteren… …Beschreibung des Compliance-Management-Systems nach ISO 19600 Compliance wird von dem Standard definiert als „meeting all the organizations compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …Mitarbeitern und Unternehmer gibt. Insofern ist die Einbindung des Unternehmers besonders wich- tig, der auch als Organmitglied (Geschäftsführer oder Vorstand)… …der betrieblich gelebten Wirklich- keit wenig zu tun hat.694 Zentrale zu beachtende Norm ist dabei der § 130 OWiG.695 Hier werden Pflichten des… ….: Compliance kompakt, 3. Auflage, Berlin 2013, S. 37f. 693 Vgl. Lösler, T.: Zur Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten, WM 59. Jg. (2008), S. 1102… …, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unter- nehmers, München 2015, S. 33ff. Stefan Behringer 244 dungsdelikt, das der Unternehmer durch… …Aufsichtspflicht des Unternehmers in jedem Falle erfüllt sein. Eine Zertifizierung dieses Compliance-Management-Systems ist hingegen keine zwingende Voraussetzung… …ausgeprägt sind und sich damit eine stärkere Möglichkeit zu wirtschaftskriminellen Verstößen durch Mitarbeiter ergibt. Trotz des weitgehenden Ansatzes des §… …130 OWiG sind Exzesstaten einzel- ner Beschäftigter nicht durch die Haftung des Unternehmers abgedeckt.698 Dies reduziert die zu leistenden Aufsichts-… …und Kontrollpflichten des Unternehmers er- heblich. Eine Vertrauenskultur, wie sie gerade in KMU vorherrscht, ist daher in jedem Falle mit einem… …des Unternehmers, München 2015, S. 167. 699 Vgl. Campos Nave, J./Zeller, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg… …Erfordernis, die verschiedenen Teilaufgaben miteinander zu koordinieren, so dass die Leistung des Unternehmens möglichst effizient erstellt wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. 30 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? • dass man sein Wort zukünftig halten wird (mit Nennung des Zeitpunkts) oder… …– nicht oder nicht zum zugesagten Zeitpunkt einhalten kann. Die Folgen des Ausein- anderlaufens von Worten und tatsächlichen Handlungen muss das… …Konsequenzen des Handelns trägt und offensiv mit der Abweichung vom eigenen Versprechen umgeht. Unternehmen sind als juristische Personen Ansammlungen von… …des Unternehmens, das einen Einfluss ausübt auf das, was gesagt wird, und ob das Wort ehrenhaft behandelt wird oder nicht. So ist es der… …Vertriebsmitarbeiter oder der Agent im Call Center, der das Wort des Unternehmens gegenüber dem Kunden ehrenhaft vertreten muss und im Zweifel auch die Rolle… …Unternehmenskultur beitragen? Allein schon aufgrund der begrenzten Anwesenheit des Aufsichts- rats im Unternehmen kann dieser nicht die Unternehmenskultur prägen… …Rechte der Eigentümer. Nach der Unternehmensverfassung der Aktiengesellschaft ist es eine wesent- liche Pflicht des Aufsichtsrats, die Interessen der… …dementsprechend. Aus der Stewardship-Theorie ergibt sich eine stark beratende Funktion des Aufsichtsrats. Legt man die Prinzipal-Agenten-Theorie zugrun- de, wird… …der Aufsichtsrat also selbst zum Aufsichtsorgan und damit Element des kontrollierenden Compliance-Systems. Welche Theorie angemessen ist und zu der… …wichtigste Recht des Aufsichtsrats, auf die Unternehmenskultur und insbesondere die Compliance- Kultur im Unternehmen direkten Einfluss zu nehmen.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Das Kriterien- und Indikatorenmodell (KIM) zur Bewertung von Nachhaltigkeit

  Anja Grothe, Matthias Teller

  …Nachhaltigkeit kein Mode- oder Schlagwort, kein bequemer Zug ist, auf den Unternehmen des Zeitgeists wegen aufspringen können, dann stellt sich der Bedarf nach… …Ziel der Bewertung mit KIM ist die Ermittlung des Status quo der Nachhaltigkeit und damit auch der Zukunftsfähigkeit des Unternehmens als Basis für… …. In KIM werden betriebliche Kenn- zahlen aus dem aktuellen Jahr mit den Daten des Vorjahres verglichen. Im Fokus stehen Tendenzen, die sich aus dem… …des Fragebogens10 den Mitarbeitern schon verdeutlicht wird, welche thematischen Aspekte alle zum Thema Nachhaltigkeit gehören. War Nachhaltigkeit… …Mitarbeiterworkshop hat viel Poten- zial, Mitarbeiter neu zu motivieren und an Verbesserungsprojekten zu beteiligen. ___________________ 10 Die Bearbeitung des… …Office-Excel realisiert ist. Die Umsetzung in Excel erleichtert die Nutzung des Tools für die Unternehmen und deren Mitarbeiter, weil es ein gebräuchliches… …Business-Tool ist, das in der Regel keinen speziellen Einar- beitungsaufwand erfordert. Beim Ausfüllen des Tools werden bei den Kennzahlen konkrete Jahreswerte… …geschlossene Fragen. Bei der Erstellung des Fragebogens wurde bereits bewertet, ob es sich um Fragen zu schwacher, mittlerer oder starker Nachhaltigkeit handelt… …Auseinandersetzung mit dem Thema Nachhaltigkeit erst begonnen hat, wurde in einem ersten Schritt mit Vertretern des VDMA-Landtechnik und von Unternehmen das… …Geschichte handelten wir quasi unbewusst nach Nachhaltigkeitskri- terien. Mittels des KIM-Projektes können wir unsere Mitarbeiter wesentlich stärker in diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Verhaltensorientierte Compliance

  Die Verhaltenswissenschaften

  Thomas Schneider, Carina Geckert

  …15 Kapitel 1: Die Verhaltenswissenschaften 1.1 So nicht (mehr) Ohne das „Dieselgate“ des Volkswagen-Konzerns – zum Zeitpunkt der Manu-… …Perspektive hilfreich sind? Um dem Leser eine Bewertung des vorliegenden Werkes zu ermöglichen, sei noch einmal darauf verwiesen, dass es sich nicht um eine… …Prüfungen des Wirtschaftsprü- Die Verhaltenswissenschaften 18 fers nach dem IDW PS 930 oder ISO 19600 können Schwachstellen aufzeigen, sel- ten wird… …verstärkt, zahlreiche Ansätze wetteifern miteinander, um die Realität zu erklären und Handlungsmuster aufzuzeigen. Dennoch lässt sich eine Aufteilung des… …sciences oft als Synonym für die Verhaltenswissenschaften verwendet. Wird die personenbezogene Dimension im Management des Unternehmens nicht… …berücksichtigt bleibt die Compliance unvoll- ständig und bezieht sich unausgesprochen auf die alte Position des Taylorismus. Dieser setzt exakte Vorgaben… …stellen, ob nicht primär die Er- gebnisse, sprich das Resultat des Verhaltens der Mitarbeiter entscheidend für die Zielerreichung sind. Ist das Verhalten… …Gegenwart teilweise einbezieht, die Zukunft jedoch ver- nachlässigt. Eine zukunftsorientierte Compliance berücksichtigt die Entwicklung des Unternehmens… …, mag es möglich sein, bestehende Vorgaben unter hohem Prüfungsdruck durchzusetzen, die Compliance-Konformität des Handels ist jedoch immer gefährdet… …arbeitung eines Sachverhaltes gibt es „schwarz“ und „weiß“, wobei Zwischentöne nicht gefragt sind. Ein angemessenes Verhältnis des modernen Unternehmens…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …deutsche Gesetzgeber sieht die individuelle Verantwortung der Mitarbeiter im Mittelpunkt des Strafrechts und verschont, auch wegen der externen Effekte auf… …. Insbesondere am dritten Eckpunkt des Fraud-Triangles setzt der ethische Bezug an. Eine ethisch gefestigte Person wird eine krimi- nelle Handlung nicht für sich… …rechtfertigen können. Das Unter- nehmen und insbesondere die Führungskräfte, inklusive des Auf- sichtsrats, können den Prozess der Rechtfertigung unmoralischen… …Entdeckungswahrscheinlichkeit des Täters multipliziert werden.119 Das Unternehmen kann durch Kontrollen die Entdeckungswahr- scheinlichkeit beeinflussen, und durch Konsequenz… …Verletzung von Regeln wird immer als unmo- ralische Handlung gesehen. Die Einwirkung des Unternehmens auf diese individuellen Überlegungen sind allerdings… …für den korporativen Akteur Unternehmen handeln. Mit Handlungen im Namen des Unternehmens tritt das Unternehmen aber auch potenziell als Täter… …Mitgliedschaft beim kor- porativen Akteur doch in der Pflicht stehen, die Konsequenzen des Fehlverhaltens tragen zu müssen. Verbunden mit der Klassifizierung als… …Verantwortung). Zu unterscheiden von diesen Pflichten ist die individuelle Verantwortung von Mitarbeitern für die Erfül- lung dieser Pflichten im Namen des… …durch ein effektives Compliance-Management-System nach kommen. Ein Problem kann aber vor diesem Hintergrund entstehen: Der einzelne Mitarbeiter des… …Unternehmens verliert seine individuel- le Verantwortung aus dem Blick (ich tue doch nur das, was im besten Sinne des Unternehmens ist), auch, wenn es z. B. um…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  „Tu Gutes und rede darüber“ – CSR-Kommunikation heute

  Prof. Dr. James Bruton

  …. Nachhaltigkeitsberichte auseinander und erfah- ren einiges über Berichtsstandards sowie die aktuelle Entwicklung des Integrated Reporting. Das Kapitel wird mit einer… …explizite Kom- munikation als Teil der strategischen Kommunikation von Unternehmen mit dem Ziel des Reputationsmanagements. In diesem Fall wird Kommunikation… …Erscheinung von 7.1 CSR-Kommunikation und Reputation 173 Unternehmen des europäischen Mittelstands ist. Als Ergebnis einer Studie über KMU in Dänemark… …negativen Auswirkungen des Greenwashing unbedingt vermeiden will, versucht man daher Kommunikationslösungen zu finden, die unaufdringlich und ansprechend… …CSR- Kommunikation von einer „Catch 22“-Problematik gesprochen. Benannt nach dem 1961 erschienen Roman von Joseph Heller über die Absurdität des Krieges… …Vordergrund rücken, und um eine eher nüchterne als mit Selbstlob gespickte, blumige Sprache. Die Bedeutung des Themas, der spezifische Beitrag des… …gesellschaftlicher Aktivität ist, desto größer ist der Erklä- rungsbedarf. Wenn sich ein CSR-Thema auf soziale Belange und nicht auf die Pro- dukte des Unternehmens… …Kommunikation über Mitarbeiter, Presse, Fernsehen und NGOs als Mei- nungsbildner sowie Mundpropaganda und in den sozialen Medien. Die Wahl des Kanals und des… …Themas hängt vom CSR-Kontext und von der Perspektive des Un- ternehmens ab. Die direkte Kommunikation richtet sich an “Experten”, wie Politi- ker, lokale… …alles in allem sowohl innerhalb als auch außerhalb des Unternehmens als eher hoch einzustufen. Warum entsteht Skepsis bei CSR-Maßnahmen? Skepsis hängt…

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