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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …265 Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme von Stefan Behringer und Malte Passarge 1 Die Logik der Zertifizierung… …nachvollziehbar: Es sind private oder halbstaatliche Institutionen, die diese Zertifikate vergeben, die Teil- nahme ist freiwillig und der Gegenstand (das… …eingehalten wird. Dieses Signal wirkt umso stärker, des- to glaubwürdiger und zuverlässiger die zertifizierende Institution ist. Die betriebswirtschaftliche… …Größe nicht mehr alle Verstöße, die in sei- nem Unternehmen auftreten, selber beurteilen und verhindern kann. Daher wird seine Verantwortung durch ein… …den- noch den Einzelfall und die tatsächlich gelebten Handlungen prüfen und sich nie- mals allein auf ein Zertifikat verlassen. Im schlimmsten Fall kann… …sich die Unternehmenslei- tung dann im späteren Verlauf gar nicht an die vereinbarten und durch das Zertifi- kat bestätigten Handlungsweisen gehalten… …. 163f. 755 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken des Unternehmers, München 2015, S. 166. Standards und Zertifikate für… …Verteidigungsindust- rie, hat der amerikanische Gesetzgeber Rahmenwerke wie die Federal Sentencing Guidelines und später den Foreign Corrupt Practices Act und den… …, der IDW Prü- fungsstandard 980 des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer und das Hamburger Compliance-Modell, das im Wesentlichen von der Handelskammer… …vollumfassend mit allen Compli- ance-Anforderungen befasst und auf verschiedene Organisationstypen anwendbar ist.757 Der Standard enthält Empfehlungen, was sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …91 10 Welche Compliance­Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie? Compliance-Standards werden in dem Bemühen entwickelt, ver-… …Prüfung des Compliance-Management- Systems an eine unabhängige und sachkundige Stelle auslagert. 10.1 Der ISO 19600: »Compliance Management Systeme« Der… …ISO Standard ist der erste Leitfaden, der sich vollumfassend mit allen Compliance-Anforderungen befasst und auf verschiede- ne Organisationstypen… …dieser Standard im 72 Vgl. Makowicz / Wüstemann (2015), S. 1196. 92 Welche Compliance-Standards gibt es und  welchen Nutzen stiften sie? Gegensatz… …, Tz. 3.17. 74 Vgl. Schefold (2015), S. 11. 93 Der ISO 19600: „Compliance Management Systeme“ »tone from the top« hinaus und verlangt ein Bekenntnis… …wird eine ausführliche und instruktive Dokumenta- tion verlangt, in der Anweisungen über Verfahren mit Beschreibung der Compliance-Maßnahmen enthalten… …so formuliert werden, dass sie leicht verständlich sind. Dies bedingt u. a. die Formulierung in der Muttersprache und eine barrierefreie… …gerade in produzierenden Unternehmen 75 Vgl. Makowicz / Wüstemann (2015), S. 1196. 94 Welche Compliance-Standards gibt es und  welchen Nutzen stiften… …Management-System leistungs- fähig ist oder nicht. Die Quellen für die Bewertung sind dabei die Mitarbeiter, die Kunden und die Lieferanten. Explizit wird auch auf… …für das Compliance-Management aus der Unter- nehmenssituation erfüllt werden, die Empfehlungen des Standards eingehalten werden und das Programm auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance und KMU

  Stefan Behringer

  …19 Compliance und KMU von Stefan Behringer 1 Der Begriff Compliance 1.1 Entstehung und Definition des Begriffs Compliance Compliance… …Gedanke der Strafmilderung durch organisatorische Maßnahmen durch die Federal Sentencing Guidelines. Diese traten 1991 in Kraft und haben den Managern von… …Begriff, Entwicklung und theoretische Grundlegung, in: Rotsch, T.: Criminal Compliance, Baden-Baden 2015, S. 37. 4 Vgl. Eufinger, T.: Zu den… …historischen Ursprüngen der Compliance, CCZ, 4. Jg. (2012), S. 21f. Stefan Behringer 20 und kann.5 Im deutschen Recht wurde der Begriff Compliance… …2006 in die Öffentlichkeit kam, haben sich die Medien, die Justiz sowie Theorie und Praxis des Managements verstärkt dem Thema Compliance zugewandt… …selbst Regeln geben, deren Maßstab ein ethisches und verantwortliches Handeln ist. Auch die Ausarbeitung dieser Regeln und die Maßnahmen, die zu ihrer… …Ko- dex aufgenommen. Nach Ziffer 4.1.3 muss der Vorstand und nach Ziffer 5.3.2 der Aufsichtsrat einer Aktiengesellschaft die Verantwortung für… …Compliance überneh- men. Der Kodex wurde erstmals im Jahr 2002 vorgelegt und bekam 2003 durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft… …, dass Unternehmen Gesetze einhalten müssen. Geschäftsführer und Vorstände haben die Sorgfalt eines ordnungsgemäßen Geschäftsleiters anzuwenden (§ 93 Abs… …. 1 AktG bzw. § 43 Abs. 1 GmbHG). Daraus ergibt sich unmittelbar, dass Geschäftsführer und Vorstände dafür Sorge tragen müssen, dass ihr Unternehmen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Der Biomimicry Ansatz

  Arndt Pechstein

  …Entwicklung ist untrennbar mit den Eigenschaften, Ressourcen und Grenzen seines natürlichen Umfeldes verknüpft. Jahrtausende an Evolution führten dazu, dass… …sich sein Körper und sein gesamtes Verhalten an die natürliche Umgebung angepasst haben. Die zu- nehmende Komplexität und Leistung seines Gehirnes… …befähigte ihn, Kulturen aufzu- bauen und Technologien zu entwickeln, die in Dimension und Auswirkung viele na- türliche Systeme vermeintlich in den Schatten… …stellen. Insbesondere die vergangenen zwei Jahrhunderte der Menschheitsgeschichte sind geprägt von einem enormen wirtschaftlichen und sozialen… …Fortschritt unserer – evolutionstheoretisch betrachtet – sehr jungen Spezies. Doch brachte die industri- elle und technische Revolution durch eine… …Verschiebung der Prioritäten und Lebens- gewohnheiten auch anthropogene Veränderungen mit sich, die ernstzunehmende Konsequenzen für das Gesamtsystem Erde haben… …. Alternative Wertschöpfungsan- sätze, Produktionsprozesse und Organisationsformen sind daher unabdingbar. Doch wie können wir Wirtschaftlichkeit… …, technologischen Fortschritt und gesellschaftliche Entwicklung mit Nachhaltigkeit verbinden? Welche Maßnahmen können Unterneh- men ergreifen, um sich den… …Herausforderungen zu stellen und verantwortungsvoll und innovativ die Zukunft zu gestalten? Antworten auf diese Fragen bietet die Natur. Steve Jobs bezeichnete die… …Verbin- dung von Biologie und Technik als die größte Revolution des 21. Jahrhunderts, er sprach von einer neuen Ära.2 In der Natur sind alle Systeme und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  CSR als „Geschäftsmodell“

  Prof. Dr. James Bruton

  …4. CSR als „Geschäftsmodell“ 90 4. CSR als „Geschäftsmodell“ 4.1 Strategische Philanthropie und das demokratische Problem Wie wir… …und Reputation und dem Aufbau von Vertrauen (wodurch Kaufentscheidungen beein- flusst werden) werden erwartet, wenn philanthropische Entscheidungen… …formali- siert und mit den wichtigsten strategischen Entscheidungen abgestimmt sind. McAlister und Ferrell (2002) definieren strategische Philanthropie… …daher als syner- getischen Einsatz von Kernkompetenzen und Ressourcen durch eine Organisation, um organisationale und soziale Vorteile gleichzeitig zu… …generieren. In diesem Sin- ne involviert die strategische Philanthropie die Mitarbeiter (weil man ihre Bedürf- nisse und Kernfähigkeiten verstehen muss)… …, unternehmerische Expertise (in der Kombination der Sachanlagen, des Wissens und der finanziellen Ressourcen) so- wie die Fähigkeit, die Mitarbeiter, Kunden… …, Lieferanten und gesellschaftlichen An- forderungen mit dem Schlüsselvermögen des Unternehmens in Verbindung zu bringen. Dabei ist der zeitliche Rahmen… …langfristig und die Ausrichtung umfas- send, wohingegen Sponsoring- und cause-related-Marketingaktivitäten eher kurz- fristig und punktuell sind. Die… …seines Landes dazu bewegen will, die Hälfte ihres Vermögens für die Philanthropie in die Bill und Me- linda Gates Stiftung (mit einem Kapital von 44 Mrd… …geschätzten Vermögen von über 70 Mrd. Dollar, ist ebenfalls für sein philanthropisches Engagement bekannt. 4.1 Strategische Philanthropie und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  Quo vadis CSR?

  Prof. Dr. James Bruton

  …8.1 Welche Trends werden CSR in Zukunft verstärken? 203 8. Quo vadis CSR? Nach der Darstellung von CSR ausgehend von den normativen und… …instrumenta- len Überlegungen und fortgesetzt mit den Bedingungen für die Umsetzung in der Unternehmung, der strategische Einbettung und der Leistungsmessung… …und schließlich der Kommunikation nach innen und nach außen, bleiben noch viele Fragen unbeantwortet, die Wissenschaft und Praxis noch fordern und… …Erforschung der Mechanismen die CSR mit entsprechenden Leistungen verbinden und weiterge- hende Analysen auf der Mikroebene von Einzelpersonen und Teams als… …Handeln- den (Aguinis und Glavas 2012). Aus der Perspektive der Praxis ist kaum mehr die Einschätzung zu vernehmen, dass CSR bzw. Nachhaltigkeit eine… …vorübergehende Phase darstellt, die alsbald abebben und durch einen neuen Managementfokus abgelöst werde. Dagegen sprechen zu viele Trends, die heute nicht mehr… …Einfluss haben und haben werden an und dann den Stellenwert und die Sichtweisen über CSR in den politischen Instanzen. Danach untersuchen wir… …unternehmerische Wertvorstellun- gen als Indikator für die Annahme von CSR und die Rolle, die Konsumenten spie- len. Unseren Ausblick schließen wir mit der Frage ab… …Welche Trends werden CSR in Zukunft verstärken? Unsere gegenwärtige Entwicklung ist durch drei große globale Trends gekenn- zeichnet, die Gefahren und… …zugleich Chancen für Unternehmen bedeuten. Es sind dies der Klimawandel, die demografische Entwicklung und die Öffnung der Sche- re zwischen Arm und Reich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …Compliance dient der systematischen Sicherstellung rechts- und regelkonformen Verhaltens eines Unternehmens, seiner Organe und Mitarbeiter.119 Compliance ist… …und Regelverstößen und der damit verbundenen nachteiligen Folgen für das Unterneh- men, seine Mitarbeiter und die Unternehmensleitung.120 Die… …Kenntnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, die für das Unternehmen und seine Geschäftstätigkeit bestehen, ist dabei grundlegende Voraussetzung für wirk-… …same und auf die spezifischen rechtlichen Risiken eines Unternehmens angepasste Compliance-Maßnahmen. Oder anders ausgedrückt: der Steuermann muss die… …Klippen kennen, die es zu umschiffen gilt. 1.1.2 Besonderheiten kleiner und mittlerer Unternehmen Die Gesamtheit der mit Compliance verbundenen… …betriebsorganisatorischen Grundsätze und Maßnahmen muss auf das jeweilige Unternehmen zugeschnitten sein. In KMU müssen vor allem die typischerweise knapperen Ressourcen… …bei der Umsetzung von Compliance berücksichtigt werden. Verständliche, adressatenge- rechte und auf das notwendige Maß zugeschnittene… …Compliance-Maßnahmen er- leichtern die Akzeptanz durch die Mitarbeiter und halten den damit verbundenen Aufwand in einem vertretbaren Rahmen. KMU haben bei dieser… …; Passarge, M.: Risiken und Chancen mangelhafter Compli- ance in der Unternehmensinsolvenz, NZI, 12. Jg. (2009), S. 86. 120 Vgl. Campos Nave, J. A./Zeller… …Großunternehmen. Denn durch ihre regelmäßig einfacheren Strukturen und die nähere Anbindung des Eigners an das Kerngeschäft und die Mitarbeiter werden die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …letzten Jahren immer weiter gestiegen. Dies beruht zum einen auf den wachsenden Qualitätserwartungen der Märkte und der Verbraucher. Zum anderen werden… …Produkte und Produktions- prozesse immer komplexer, während die Fertigungstiefe stetig sinkt. Gerade auch die Entwicklung immer neuer Produkte und die… …Verwendung innovativer Stoffe und Materialien bergen Gefahren, insbesondere wenn diese neuen Stoffe noch nicht hinreichend bezüglich ihrer Auswirkungen auf… …Mensch und Umwelt erprobt wur- den. Der Gesetzgeber schafft mehr und mehr Rechtsgrundlagen, die das Niveau der Produktion erhöhen und den… …öffentlich-rechtlichen und strafrechtlichen Folgen. Eine erfolg- reiche Produktentwicklung muss daher sicherstellen, dass durch das Produkt, des- sen Herstellung und… …ausgesetzt zu werden, verringern, so hilft hierbei die Einrichtung einer umfassenden Compliance-Organisation. 1.1 Was ist Produkthaftung? Sinn und Zweck… …. Andererseits können solche Vorfälle zur Beeinträchtigung des An- sehens des Unternehmens und auch zu Umsatzverlusten und erheblichen Reduzie- rung von… …ein Produkt auf den Markt bringt, welches ein Gefahrenpotenzial für Personen oder andere Sachen in sich birgt, für die aus diesem Produkt und seiner… …Haftungsgrundlage jedoch neben der Produkt- und Produzentenhaftung immer zunächst auch an einen vertraglichen Schadensersatz- anspruch, insbesondere aus dem… …eignen und die für die Sache übliche und zu erwartende Beschaffenheit aufweisen, § 434 Abs. 1 S. 2 Nr. 2 BGB. Sonst liegt ein Sachmangel vor, der dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …115 4. ZUSAMMENFASSUNG Der Aufsichtsrat hat eine gesetzliche und regulatorische Verpflich- tung, die Wirksamkeit (d. h. Existenz, Aufbau und… …Funktionsfähig- keit) des IKS regelmäßig zu beurteilen. Für diese Überwachungs- aufgabe werden von ihm besondere Kenntnisse und Erfahrungen u. a. in der Anwendung… …von Rechnungslegungsgrundsätzen und internen Kontrollverfahren verlangt. Da der Gesetzgeber keine konkreten Hinweise zur Gestaltung des IKS… …einerseits sowie zum Verfahren der Beurteilung andererseits gibt, stellt ein international verbreitetes und global anerkanntes Rahmenwerk die geeignete Basis… …Internen Kontrollsysteme (IKS) präzisiert und strukturelle Zusammenhänge aufgezeigt. Der Bericht »Inter- nal Control – Integrated Framework« (COSO-Report)… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …»Internal Control« als einen Prozess, der durch Überwachungs- und Leitungsorgane, das Management und andere Mitarbeiter eines Unternehmens ausgeführt wird… …, um hinreichende Sicherheit bezüglich des Erreichens der folgenden drei Zielkatego- rien zu gewährleisten: • Effektivität und Effizienz der… …Geschäftsprozesse (Betrieblich) • Verlässlichkeit der Berichterstattung (Berichterstattung) • Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Regelein- haltung)… …Risikobeurteilungen • Kontrollaktivitäten • Information und Kommunikation • Überwachungsaktivitäten Alle fünf Komponenten beziehen sich jeweils auf alle drei Zielkate-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …wurde im September 1992 vom Com- mittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin… …undefi- nierte Begriffe aus dem Corporate Governance-Bereich zu präzisie- ren und strukturelle Zusammenhänge aufzuzeigen. Der COSO-Re- port bildet den… …zentralen Standard für den Aufbau und die Funkti- onsweise eines IKS und wurde 2013 überarbeitet und aktualisiert. Mit dem Report »Internal Control –… …Control« jedoch mit einer genaueren Übersetzung, die beide Teilbereiche des IKS berück- sichtigt: • Internes Steuerungssystem und • Internes… …Überwachungssystem. Bei »Internal Control« geht es demnach um die Gestaltung eines in- ternen Steuerungs- und Überwachungssystems für alle wesentlichen… …sich aus dem jeweiligen Geschäftsmodell und den daraus entstehenden Möglichkeiten zur Nutzenstiftung für den Kunden sowie der wettbewerblichen Dif-… …ferenzierung. Aufgrund der Etablierung und allgemein weiten Ver- breitung des Begriffs »Internes Kontrollsystem (IKS)« wird dieser zur Vermeidung von… …Unklarheiten und aus Praktikabilitätsgründen auch weiterhin in diesem Beitrag verwendet. Der COSO-Report besteht aus drei Teilen: • Der erste Teil des Berichts… …finiert und seine Komponenten näher beschrieben sowie seine Anhänge u. a. mit Rollen / Verantwortlichkeiten, Überlegungen für kleinere Organisationen… …, Kommentare sowie Vergleiche mit dem COSO-Report von 1992 und dem ERM-Rahmenwerk dargestellt. • Im abschließenden dritten Teil (Illustrative Tools for…

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