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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …29 3 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? 3.1 Häufig benutzte, aber selten definierte Begriffe: Integrität… …und Unternehmenskultur Integrität ist ein schillernder Begriff, der in vielen Zusammenhängen verwendet wird. In allen Verwendungen ist er stets… …der Integrität von Dingen: Sie sind integer, wenn sie vollständig und funktionstüchtig sind. Überträgt man dies auf natürliche Um- gebungen ist eine… …Fläche integer, wenn sie als Urwald ohne mensch- lichen Eingriff wächst und gedeiht. Integrität wird, übertragen auf Personen, häufig als Kongruenz von… …Worten und Taten verstanden bzw. als Übereinstimmung der Aussagen über einen gewissen Zeitab- lauf.10 In ihrem Modell von Integrität assoziieren Ehard /… …Jensen und Zaffron11 den Begriff mit »honoring ones word«. Es sind die Worte, die die Person ausmachen. Sie sprechen auch dann für eine Person, wenn die… …. 30 Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen? • dass man sein Wort zukünftig halten wird (mit Nennung des Zeitpunkts) oder… …, dass man das Wort auch zukünftig nicht hal- ten wird; und • was man tun wird, um die Folgen aufzufangen, dass man sein Wort nicht halten kann. Damit… …wird klar, dass eine eindeutige Kommunikation Voraussetzung für integres Handeln ist. Man soll seine Worte (und Taten) nicht leichtfertig wählen, da… …– nicht oder nicht zum zugesagten Zeitpunkt einhalten kann. Die Folgen des Ausein- anderlaufens von Worten und tatsächlichen Handlungen muss das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …135 16 Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen? 16.1 Grundlagen Ethik oder Moralphilosophie beschäftigt sich damit… …Normen und Regeln moralisch sind.112 Es ist immer umstritten gewesen, ob diese Kategorien relevant sind für Unternehmen. Die moderne… …von Gut und Böse im betriebswirtschaftlichen Kontext befasst. Dabei stellt sich die Frage, inwieweit Unternehmen überhaupt ethisch handeln kön- nen… …. Es ist unbestritten, dass Menschen ethisch handeln können und sich ethischer Verantwortung stellen müssen. Damit ist die erste Ebene einer ethischen… …deutsche Gesetzgeber sieht die individuelle Verantwortung der Mitarbeiter im Mittelpunkt des Strafrechts und verschont, auch wegen der externen Effekte auf… …112 Vgl. Kay-Enders (1996), S. 13. 136 Wie gehören Compliance und ethische Unternehmensführung zusammen? Arbeitnehmer und andere Stakeholder, das… …wollen. In diesem Buch (und auch in der sonstigen Literatur) wird Compliance als die Einhaltung von Regeln definiert. Regeln haben eine moralische… …Funktion. Sie zeigen, was eine bestimmte Gruppe für ethisch hält und was nicht. Bei Gesetzen und anderen ver- pflichtenden Normen drückt sich der Wille der… …staatlichen Gesetzgebern und der Mehrheits- meinung beachtet werden müssen. Diesen Fall kann man getrost für die heutige Wirklichkeit in den meisten… …137 Ethik und Compliance auf individueller Ebene Kontrolle. Sehr wohl müssen sich die Regeln aber am Markt durch Konsumenten bestätigen. 16.2 Ethik…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …155 6 Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht 6.1 Grundlegende Überlegungen zu den geänderten Angabepflichten in… …(Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht Eine wesentliche Auswirkung des BilRUG ist die grundsätzliche, wenn auch i. d. R. moderate Erweiterung und… …Differenzierung der Anhang- und Lageberichtspflichten. Lediglich kleine Kapitalgesellschaften profitieren von den Neuerungen des BilRUG in Bezug auf die… …von Angabepflichten für kleine Kapital- gesellschaften gestrichen (vgl. dazu die Tabelle auf der folgenden Seite). Vor allem für mittelgroße und große… …Richtlinienanforderungen hinaus und schafft damit neue Herausforderungen für das bilanzierende Unternehmen. Entsprechend werden auch verschiedene Auslegungsfragen die… …Informationsfunktion zwischen Rechnungsteil und Anhang, – des Verhältnisses von Anhang und Lagebericht und – der Bedeutung von quantitativen und qualitativen Angaben… …haben, sind in der Tabelle nicht enthalten. Neue Pflichten in (Konzern-)Anhang und (Konzern-)Lagebericht 156 § im HGB Inhalt/Erläuterung 264c… …Abs. 2 Satz 9 Nicht geleisteter Betrag der im Handelsregister eingetragenen Einlage 265 Abs. 4 Satz 2 Angabe und Begründung zur… …Geschäftszweiggliederung 285 Nr. 6 Belastung durch Steuern vom Einkommen und vom Ertrag des Ergebnisses der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit sowie des außerordentlichen… …Geschäftsführungsorgan/Aufsichtsrat 285 Nr. 11, 11b Angabe Beteiligungsbesitz 285 Nr. 11a Name, Sitz und Rechtsform der Unternehmen, deren unbeschränkt haftender Gesellschafter die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …137 Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance von Anja Becher 1 Bedeutung von Compliance im Arbeitsrecht Bislang gibt es… …einzuführen, ist das Fernhalten von Nachteilen sowohl von der Gesellschaft als auch ihren Organen und Mitarbeitern sowie die Vermeidung von Haftungsrisiken… …als Garanten unterließen, ihnen unterstellte Mitarbei- ter daran zu hindern, Straftaten zu begehen, obwohl es ihnen möglich und zumut- bar wäre.358… …verhindern (vgl. § 130 OWiG). Folgende Pflichten des Arbeitgebers werden aus § 130 OWiG abgeleitet: – sorgfältige Auswahl der Mitarbeiter und gegebenenfalls… …auch des Aufsichtsper- sonals, – sachgerechte Organisation und Verteilung der Aufgaben, – angemessene Belehrung der Mitarbeiter über ihre Pflichten… …, – Einschreiten gegen Verstöße, wenn notwendig durch Androhung oder Ergrei- fen von Sanktionen sowie – ausreichende Überwachung, soweit möglich und… …toleriert, aber auch wie sich Mitarbeiter im Unternehmen zu verhalten und mit welchen Konsequenzen (arbeitsrechtlich und strafrechtlich) sie bei einem… …Aufgabenbereich zu definieren, einem Mitglied der Unternehmensführung zentral zuzuweisen und ihn gegebenenfalls zum sog. Compliance-Officer zu ernennen.360 2… …erwartet, verdeutlichen und vollständig zusammenfassen. Dabei können zum einen gesetzliche Pflichten für den rechtli- chen Laien noch einmal verständlich… …aufgezeigt und zum anderen auf die Belange des Unternehmens zugeschnittene individuelle Verhaltenspflichten aufgeführt wer- den. 2.1 Verdeutlichung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Was ist und was bedeutet Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …13 1 Was ist und was bedeutet Compliance? 1.1 Die Entwicklung des Compliance-Managements In Wörterbüchern wird der englische Begriff … …– folglich gilt diese Pflicht auch dann, wenn man für ein Unter- nehmen handelt. Bedarf dies einer eigenen Regel und ist das große Aufheben, was… …Medien, Unternehmensberater, die Politik und an- dere um Compliance machen, überhaupt notwendig? Schaut man sich die Entwicklung des Compliance-Manage-… …Preis- und Auftragsabsprachen sowie Regionalkartellen. Die überführten Unternehmen und ihre gesetzlichen Vertreter wur- den zu empfindlichen Geld- und… …Schulungen oder Richtlinien. Dies sollte auch bei künftigen Regelverstößen 14 Was ist und was bedeutet Compliance? die Strafhöhe positiv beeinflussen… …und die persönliche Haftung minimieren. Damit wird sehr viel deutlicher, was Sinn und Zweck von Com- pliance-Management ist. Nicht die Binsenweisheit… …, dass geltendes Recht einzuhalten ist, ist gemeint, sondern alle Maßnahmen, die dazu führen, dass ein Unternehmen und seine Mitarbeiter regel- konformes… …Handeln möglichst jederzeit und an jeder Stelle sicher- stellen. Für Handlungen des Unternehmens, die gegen geltende Geset- ze verstoßen, haften die… …werden können (in dem Falle exkommuniziert). Nur natürliche Personen haben eine Seele und können damit Verantwortung tragen. Vor dem Hintergrund der… …Compliance abzulehnen. Aller- dings muss ein Unternehmen sehr wohl mit verübten und aufge- deckten Regelverstößen entschieden und nachvollziehbar umgehen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss

  Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Michael Beyer

  …REINHARD HEYD UND MICHAEL BEYER EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von Aufsichtsrat und… …Prüfungsausschuss EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen 36 EU-Reform der Abschlussprüfung und ihre Auswirkungen auf die Arbeit von… …Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss 35  1  Einführung 37  1.1  Rechtsgrundlagen 37  1.2  Anwendungsbereich: Unternehmen von öffentlichem Interesse 38  2  Die… …Neuregelungen im Einzelnen 39  2.1  Vorbemerkungen 39  2.2  Externe Pflichtrotation und interne Rotation innerhalb der Führungspersonen im Prüfungsteam 40  2.3 … …und breit diskutier- ten Niederschlag in dem im Oktober 2010 veröffentlichten Grünbuch der Europäi- schen Kommission mit dem Titel „Weiteres Vorgehen im… …von Banken, Hedgefonds, Ratingagenturen, Aufsichtsbehörden und Zentralbanken in der Finanzkrise bereits eingehend unter- sucht wurde, war die… …Europäische Kommission der Meinung, dass die Rolle der Wirtschaftsprüfung bisher nicht ausreichend bewertet wurde und sich offensichtlich auf den ersten… …ausgewertet und im Februar 2011 in einer Zusammenfassung veröffentlicht.4 Inzwischen liegt eine Richtlinie 2014/56/EU des Europäischen Parlaments und des… …Rates vom 16. April 2014 zur Änderung der Richtlinie 2006/43/EG über Ab- schlussprüfungen von Jahresabschlüssen und konsolidierten Abschlüssen5 sowie… …eine Verordnung Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16.4.2014 über spezifische Anforderungen an die Abschlussprüfung bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht

  Patrick Ulrich

  …31 Compliance in KMU – eine Standortbestimmung aus theoretischer und praktischer Sicht von Patrick Ulrich 1 Compliance in KMU – Einführung… …Gesundheits- wesen und der pharmazeutischen Industrie) für die Einrichtung eines Compliance- Managements sehen sich auch mittelständische Unternehmen aufgrund… …gewachse- ner interner und externer Anforderungen immer häufiger mit Compliance- Fragestellungen konfrontiert, denen sie nicht nur reaktiv, sondern zum Teil… …bezeichnet wird, neu hinzugekommen.41 Letztere ist im Kontext einer gesamthaft wert- und werteorien- tierten Unternehmensführung zu betrachten.42 Eine so… …und sämtlicher anderer relevanter ___________________ 39 Vgl. Knoll, L.: Zum Hintergrund der Compliance-Welle, ZRFC, 10. Jg. (2015), S. 150. 40 Vgl… …. http://www.eu-info.de/dpa-europaticker/208288.html, abgerufen am 28.04.2015. 41 Vgl. Becker, W./Ulrich, P.: Corporate Governance und Controlling – Begriffe und Wechsel- wirkungen, in: Keuper… …, F./Neumann, F.: Corporate Governance, Risk Management und Com- pliance. Innovative Konzepte und Strategien, Wiesbaden 2010, S. 7. 42 Vgl. Wieland, J… ….: Compliance Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen und Erfolgsfaktoren, in: Wieland, J./Steinmeyer, R./Grüninger, S.: Handbuch… …Corporate Governance zu beachtenden Themenbereiche wie Risi- komanagement, IKS und Interne Revision verknüpft. Abgesehen von einigen bereits angesprochenen… …compliance-relevante Sachverhalte: Abbildung 1: Rechtsbereiche im Kontext des Compliance-Managements46 An vielen Stellen sind in Theorie und Praxis zur Compliance…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …229 Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen von Mathias Wendt 1 Einleitung Internationale… …Expansionsstrategien und komplexere Wertschöpfungsstrukturen in Verbindung mit zunehmenden rechtlichen Anforderungen sowie gestiegenen Er- wartungen der Öffentlichkeit… …Unternehmen verfügen im Unterschied zu börsennotierten Kapi- talgesellschaften im Regelfall in sehr viel geringerem Maße über formalisierte Or- ganisations- und… …, insbesondere familiengeführte Unternehmen rücken zunehmend in den Fokus von Beratungspraxis und Wissenschaft, sei es aufgrund von Studien, ___________________… …Corporate Governance relevante Merkmale solcher Unternehmen sind eine zumindest partiel- le personelle Identität von Eigentum und Unternehmensführung sowie… …eine weitge- hende Unabhängigkeit von Kapitalmarkteinflüssen. Die Identität von Eigentum (Kontrolle) und Unternehmensführung (Leitung) führt dazu, dass… …typischerweise in börsennotierten Kapi- talgesellschaften bestehenden unterschiedlichen Interessen zwischen den Eigentü- mern (Aktionären) und der angestellten… …zugrundeliegenden Definition üblicherweise der Eigentümer gleichzeitig auch der Geschäftsführer ist und damit insoweit keine Informationsasymmetrien oder… …sind und diese über Informati- onsvorsprünge gegenüber den nicht an der Geschäftsführung beteiligten Gesell- schaftern verfügen, entstehen zumeist nur… …Tätigkeit des Unternehmens Anteil nehmen als die Aktionäre von börsennotierten Kapitalgesellschaften und ihre Unternehmensbe- teiligung in der Regel nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch HGB aktuell

  Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen

  Prof. Dr. Christian Fink, Prof. Dr. Reinhard Heyd, Dr. Markus Kreher

  …47 2 Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen 2.1 Größenabhängige Erleichterungen für einzelkaufmännische Kleinstunternehmen… …(§ 241a HGB) Die Buchführungs-, Inventarisierungs- und Bilanzierungspflicht knüpft grund- sätzlich an die Kaufmannseigenschaft an.50 Davon sind… …, 267 HGB, in Beck’scher Bilanzkommentar, 9. Aufl. 2014. 52 Vgl. Bürokratieentlastungsgesetz, BGBl I 2015, S. 1400 ff. Aufstellungspflichten und… …, mittelgroß oder groß gemäß § 267 HGB ergeben sich z. B. Rechtsfolgen für – die Aufstellungspflicht für einen Lagebericht53, – den Publizitätsumfang und… …-zeitpunkt,54 sowie – die Prüfungspflicht55. Die Einstufungskriterien sind – die Bilanzsumme, – der Umsatz und – die Anzahl der durchschnittlich… …die Erlöse aus dem Verkauf und der Vermietung oder Verpachtung von Produkten sowie der Erbringung von Dienstleistungen nach Abzug von… …Erlösschmälerungen und der Umsatzsteuer sowie sonstiger direkt mit dem Umsatz verbundener Steuern. Diese Definition ist weiter gefasst als die bisherige Abgrenzung… …, Waren und Dienst- leistungen Bezug genommen wurde,58 diese Einschränkung aber künftig wegfällt. Die Berechnung der Zahl der durchschnittlich… …HGB a. F. Aufstellungspflichten und größenabhängige Erleichterungen 50 2.2.1.2 Umsetzungsmaßnahmen Umsetzungsmaßnahmen – Bei der… …Erstanwendung der neuen Größenkriterien ist auf die Definition der Bilanzsumme und des Umsatzes zu achten. – Zulässige Maßnahmen zur Reduzierung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen

  Nils D. Wittke

  …217 Die Gemeinwohl-Bilanz – Bericht und Bewertung nicht-finanzieller Informationen Nils D. Wittke 1. Einleitung In den letzten Jahren… …Gemeinwohl-Bilanz, die sich zu einer neuen Generation von CSR-Instrumenten zählt und direkt im Kerngeschäft an- setzt. Die Gemeinwohl-Ökonomie versteht sich als ein… …, die sich von der Alternative für ein neues Wirtschaftsmodell angezogen fühlten und anboten, die Grobskizze zu verfeinern und sich gemeinsam für deren… …zufolge 88 % der Befragten in Deutschland und 90 % der Befragten in Österreich sich eine neue Wirtschaftsord- nung wünschen.1 ___________________ 1 Vgl… …wirtschaftliche Tätigkeiten daran, welchen Beitrag sie zum Ge- meinwohl leisten. In einem demokratischen, partizipativen und ergebnisoffenen Pro- zess möchte die… …. Sie misst die finanzielle Situation eines Unternehmens und schafft damit Transparenz für Fachleute wie Investoren. Eine Aussage über den Beitrag zum… …Einhaltung demokratischer Ver- fassungswerte liefert die Finanzbilanz nicht. Die Gemeinwohl-Bilanz schließt diese Lücke und betrachtet die nicht-finanziellen… …Informationen und ihren Beitrag zum Gemeinwohl messbar, vergleichbar und qualitativ bewertbar. Tab. 1: Gegenüberstellung Gemeinwohl-Bilanz und Finanzbilanz… …2.2 Was ist (eigentlich) Gemeinwohl? Um die Gemeinwohl-Bilanz und ihren Hintergrund richtig einordnen und verstehen zu können, ist die Entwicklung des… …Begriffs Gemeinwohl grundlegend. Die Entwicklung und Entstehung des Begriffs lässt sich an historischen Eck- punkten aus Philosophie, Religion und Politik…

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