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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Motive für die Auseinandersetzung mit der Vermeidung von Korruption auf Ebene der Unternehmensaufsicht

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …stärksten an der eigenen Familie aus und nimmt über die eigene Stadt, die Region, das eigene Land, den eigenen Kontinent bis hin zum Globus ab. Je… …Koordinationsgruppierungen wie OECD, G20, G8, G7 und letztlich auch die Vereinten Nationen führten dazu, dass das na- tionalstaatliche Bezugsfeld der Gesetzgebung… …auf die Mitgliedsstaaten der Europäischen Union durch das Gesetz zu dem Protokoll vom 27. September 1996 zum Übereinkommen über den Schutz der… …aus- schließlich bei so bezeichneten »moralischen Überfliegern«. Durch das Gesetz zur Bekämpfung internationaler Bestechung vom 10. September 1998, in… …Kraft getreten am 15. Februar 1999, 35 Verbleibende Schlupflöcher wurden über das EUBestG hinausgehend auch Zuwendungen an Amtsträger anderer… …nur strafbar, wenn eine Bestechung nachgewiesen werden konnte. Durch das Gesetz zur Bekämpfung der Korruption vom 20. November 2015 wurden sowohl die… …Unmöglichkeit der Strafverfolgung in Auslandssach- verhalten bei. Das bedeutendste Schlupfloch ist die fehlende Strafbarkeit von Unternehmen. § 130 OwiG könnte… …durch politische Parteien in der Praxis ein bedeutendes Schlupfloch. Auf die Tatsache, dass weder das amerikanische noch das briti- sche… …ist, ist auch richtig, sondern nur was legitim ist, ist auch richtig«11. Das Kernverständnis unternehmerischen Handels besteht in der Verfolgung… …Vertrauen. 38 Kapitel C – Ebene der Unternehmensaufsicht Das sogenannte personelle Vertrauen bezieht sich auf das Verhältnis zwischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Nachhaltigkeit managen mit der Balanced Scorecard

  Stefan Schaltegger

  …Norton entwickelte Balanced Scorecard (BSC). Das Konzept der Sustainability Balanced Scorecard (SBSC) baut auf der BSC auf und dient dem sys- tematischen… …Die Balanced Scorecard (BSC) wurde als strategisches Managementkonzept entwi- ckelt, das sich klar von einem ausschließlich auf dem Rechnungswesen… …nach Eignung auch nicht finanzielle, quantitative (physikalische) Kenngrößen für das strategische Con- trolling eingesetzt werden und da keine… …die Sustainability Balanced Scorecard (SBSC) eine Übertragung der Grundprinzipien der konventionellen BSC und ihrer Anwendung auf das unternehmerische… …Umweltaspekte bereits in das Marktsystem internalisiert sind. Die Eingliederung kann je nach strategischer Bedeutung der Nachhaltigkeitsas- pekte für die Finanz-… …strategisch relevanten Umwelt- und Sozialaspekte über das nicht-marktliche Unternehmen- sumfeld wirken. – Ableitung: Es kann eine spezielle SBSC aus der… …übergeordneten (S)BSC abge- leitet werden. Dabei handelt es sich um eine abgeleitete SBSC für das explizite Management von Umwelt- und Sozialaspekten für eine… …Nachhaltigkeitsmana- gementstabsstelle (bzw. für das Mitglied der Geschäftsführung, das für das ___________________ 7 Vgl. Kaplan/Norton (1997), S. 33… …der BSC nachvollzieh- bar und einleuchtend beschrieben werden.8 Das geschieht durch das Herunterbrechen der Strategie in die BSC-Perspektiven und durch… …Strategie in konkrete, kausal miteinander verknüpfte Ziele und Kennzahlen zu übersetzen und dabei öko- logische und soziale Aspekte explizit in das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Social Responsibility und wirtschaftliches Handeln

  CSR als „Geschäftsmodell“

  Prof. Dr. James Bruton

  …4. CSR als „Geschäftsmodell“ 90 4. CSR als „Geschäftsmodell“ 4.1 Strategische Philanthropie und das demokratische Problem Wie wir… …bereits gesehen haben, ist Philanthropie strategisch, wenn sie gezielt da- rauf ausgerichtet ist, das Geschäftsmodell eines Unternehmens zu unterstützen… …das demokratische Problem 91 Gefällt Ihnen Zuckerbergs Großzügigkeit? Zusammen mit seiner Frau startete Mark Zuckerberg die Chan-Zuckerberg… …dort einen offenen Brief an ihre neugeborene Tochter. Sie verkündeten die Gründung einer Stiftung mit dem Ziel, das menschliche Potenzial zu entwickeln… …genommen noch keine Probleme lösen kann. Vielmehr bedarf es dafür starker und gesunder Ge- meinschaften, sodass das Lernen über das Internet unter… …Erreichung sehr vieler Men- schen personalisiert werden kann. Die Grundvoraussetzung dafür ist die Anbindung an das Internet, was vier Milliarden Menschen… …Gesundheitskosten der Heilung von Krankheiten dienen. Nur 20 % kommen der Krankheitsprävention zugute. Bei Letzterer spielt die Bildung über das Internet eine… …Partnerships) und NPOs an, um die Effektivität von Vorhaben zu erhöhen. In diesem Sinne strebt er ein Unternehmertum an, das jede Art geschäftlicher Aktivität… …wenn es darum geht, das Image von Face- book in der Öffentlichkeit zu stärken oder die Erbschaft so zu regeln, dass mög- lichst wenig Nachlasssteuer… …Philanthropie in Höhe von insgesamt 358,38 Mrd. Dollar aufmachen, zeigt sich das folgende Bild (Giving USA Foundation 2015): 72 % kamen von natürlichen Personen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Aufsichtsgremien

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …Aufsichtsebene angesiedelt ist. Aufsichtsräte und Vorstandsmitglieder werden sich in der Regel auf das Management sowie Interne und externe Revisoren verlassen… …Probleme gesehen werden? Wie so oft liegt die Antwort in der Mitte: Fragen sind das Bin- deglied zwischen Sehen und Ermitteln. Fragen, die gestellt oder… …blindness« oder »bewusste Vermeidung von Wissen« eingestuft werden. Diese durch die Rechtsprechung entwickelte Doktrin besagt, dass das Wissen, welches ein… …. Die Organisation von Gesellschaften nach dem dualen Füh- rungskonzept stellt in Deutschland zur Zeit das übliche Führungs- modell dar. Während die… …Führungskonzept strukturierten Organisation durch das Verbot der Geschäftsführung durch den Aufsichtsrat, beziehungsweise in einer GmbH, durch das Verbot der… …Transaktions- volumina. Zudem hat der Aufsichtsrat das Recht, jederzeit durch Einzelbeschluss ad hoc eine Zustimmungspflicht zu bestimmten Geschäften… …tionsstätten gehört dazu ebenso wie Investitionen, die das jähr- liche Investitionskontingent um mehr als 10 % übersteigen. Als Beispiele kommen die Errichtung… …zeptiert bei großvolumigen Absatzverträgen. Das Risiko, welches es zu steuern gilt, ist die Verwendung illegaler Maßnahmen durch Bestechung. Publikationen… …Absatzentscheidungen ist i. d. R. das Ressort »Marketing und Vertrieb«. Werden im Vertrieb illegale Methoden eingesetzt, sind unter Umständen auch andere Bereiche… …betroffen. Mittel müssen bereitgestellt werden, um illegale Zahlungen zu tätigen. Dies kann das Finanzressort betreffen. Die Ausstattung sogenannter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bewertung unternehmerischer Nachhaltigkeit

  Der Biomimicry Ansatz

  Arndt Pechstein

  …Verschiebung der Prioritäten und Lebens- gewohnheiten auch anthropogene Veränderungen mit sich, die ernstzunehmende Konsequenzen für das Gesamtsystem Erde haben… …Kriterien zu Grunde, die sich als Prinzipien auf unsere Unter- nehmen und Organisationen übertragen lassen. Das Produzieren im Kreislauf ohne Müll und… …Schadstoffe, das Zurückgreifen auf lokale Ressourcen oder Multifunktio- nalität sind nur einige dieser Kriterien, die man im Biomimicry als Basisprinzipien… …natürlicher Systeme stellen daher ein Referenzsystem dar, das es Unternehmen ermöglicht, wirtschaftlichen Erfolg, Stabilität und Resilienz mit… …kritisch, arbeitet die eigentliche Funktion heraus und ermöglicht dadurch das Finden komplett neuer Ansätze, inspiriert durch die Natur. Bioinspiration… …und Nachhaltigkeit. Daran gekoppelt ist ein breites Anwendungs- und Innovationspoten- zial, das es ermöglicht, systemische und tiefgreifende… …bis hin zu Wertschöpfungsketten und nach außen ge- richteten Prozessen. Selbstorganisation & Selbstassemblierung – Designprinzip: Das System… …bildet sich autonom (und durch einfache Regeln) ohne zentralen Steuerpunkt aus und erreicht dadurch den optimalen Zustand. Das Ergebnis ist das Produkt… …, Ressourceneffizienz und Anpassungsfähigkeit stellen weitere Erfolge dar. Modularität – Designprinzip: Das Gesamtsystem setzt sich aus (standardisierten)… …Einzelbausteinen (Modulen) zusammen, die über Schnittstellen miteinander agieren. Das System ist daher leicht und nahezu beliebig erweiterbar, einzelne Module…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Corporate Governance in Kreditinstituten: Neue Herausforderungen für den Bank-Aufsichtsrat

  Prof. Dr. Katja Gabius

  …Governance für den Aufsichtsrat 163  3  Das Aufsichtsorgan in der Bank 164  3.1   Zusammensetzung und Aufgabenbereiche 164  3.2  Corporate Governance für den… …Aufsichtsrat der Bank 165  3.3   Fortentwicklung durch Reformen zur Corporate Governance 166  3.4   Haftungsrisiken der Aufsichtsratsmitglieder 172  3.5   Das… …Mit Inkrafttreten des ADHGB 1861 war zum ersten Mal in der deutschen Aktien- rechtsgeschichte ein unabhängiges Organ geschaffen worden, das die… …Verwaltung zu überwachen hatte und die Aufgabe der Rechnungsprüfung wahrnehmen sollte.1 Auch heute fungiert das Gremium als Überwachungs- und Kontrollorgan… …neuere europäische Vorgaben haben sich die Anforderungen an das Kontrollgremi- ___________________ 1 Art. 101 Abs. 2 E-1848/49 ADHGB; Schnorr, T. S. 15… …Position des Aufsichtsrates in Aktiengesellschaften Der Vorstand leitet das Unternehmen in eigener und nicht delegierbarer Verant- wortung. Für den… …Aufsichtsrat normiert das Aktiengesetz schlicht, dass er „die Ge- schäftsführung“ überwacht.3 Das bedeutet, dass der Aufsichtsrat die Leitungsmaß- nahmen des… …Überwachungstätigkeit. Diese Trennung ist nicht immer einfach durchzuhalten, öffnet nicht zuletzt selbst das Aktiengesetz mit der Rege- lung eines Zustimmungsvorbehalts… …wird – neben der Unabhängigkeit und Diversität sowie der Möglichkeit, das eigene Wirken evaluieren zu lassen – auf Zuverlässigkeit und Sachkunde… …geachtet. Entscheidend ist nicht nur, dass der Aufsichtsrat kennt, wo- rüber er wacht, sondern dass er auch lückenlos informiert ist, über das, was im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …schaftlichkeit der Geschäftsführung.17 Dabei gehört zur Überwa- chung nicht nur das Handeln des Vorstands sondern auch dessen Nichthandeln. Insbesondere bei der… …handelt wurde insbesondere durch das Neubürger-Urteil, das im Zusammenhang mit dem Siemens-Korruptionsskandal gesprochen worden ist, noch einmal deutlich… …, dass es zu keinen Rechts- verstößen kommt. 2. Ist ein Vorstand der Meinung, dass das implementierte Compli- ance-System nicht ausreichend ist und kann… …Aufsichtsrats stehen in engem Zu- sammenhang: Kommt der Aufsichtsrat zu dem Schluss, dass das Compliance-System nicht effektiv arbeitet, so ist der Aufsichtsrat… …nicht ausreichend ist, den gesetzlichen Verpflichtungen Genüge zu tun. Aktives Hinterfragen ist das Mindestmaß der ge- setzlich gebotenen Aktivitäten… …Unternehmens variieren, muss der Vorstand den Aufsichtsratsvorsitzenden unverzüglich (das bedeutet ohne schuldhaftes Zögern) informieren.22 Liegt ein… …Kontrollen ein direktes Eingreifen, das der Aufsichtsrat anregen kann (wenn der Vorstand nicht selbst die Initiative ergreift), aber in jedem Fall überwachen… …Compliance-Management? Wenn das Unternehmen durch den Compliance-Vorfall in eine existenzbedrohende Krise kommt, muss der Aufsichtsrat versuchen, im Rahmen seiner… …beider Unternehmensorgane sein. Hier liegt auch das Interesse der Aktionäre: Sie interessiert eigentlich nicht die Haftungsverteilung bei Verstößen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Überschuldungsprüfung im Konzern

  Grenzen der isolierten (einzelgesellschaftlichen) Überschuldungsprüfung

  Dr. Raphael Eichenlaub

  …„praktisch nur der Fall der Doppelinsolvenz von Mutter und Tochter“1864 vor. Dies hat dann ebenfalls für die Eingliederung zu gelten, da das Mutterunternehmen… …(einzelgesellschaftlichen) Überschuldungsprüfung tungsverbund“1868. „Einerseits springt das Mutterunternehmen etwa durch Liquiditäts- hilfe […] in einer Krisensituation… …eines Tochterunternehmens nicht nur dann ein, wenn das Tochterunternehmen hinreichend attraktiv ist, sondern um das eigene Standing am Kapitalmarkt, bei… …konsolidierte Betrachtung in sonstigen Rechts- gebieten Handelsrechtlich resultiert das Bedürfnis einer konsolidierten Rechnungslegung „aus der Erkenntnis… …Tochterunternehmens zur „Einschätzung wirtschaftlicher Chancen und Risiken […] den Konzernabschluss des Mutterunter- nehmens zu Grunde legen“1888. So ist das… …Schritt zu einem modernen Auf- sichtssystem dar[stellt; d. Verf.], das sich verstärkt nach den wirtschaftlichen Struktu- ren der beaufsichtigten… …Geschäftsjahre beginnend nach dem 31.12.2015 vorgesehen (vgl. zur verabschiedeten Gesetzesfassung Zwirner, Christian (2015), S. 1640 ff.). Das BilRUG, als nicht… …. 1890 BT-Drucks. 18/4050 (2015), S. 58. 1891 Das Regelwerk Solvency II basiert auf der Richtlinie 2009/138/EG, die mithilfe des Gesetzes zur… …des Versicherers AIG in den USA wäh- rend der Finanzkrise“, die aufzeigt, „welche dramatischen Folgen das Fehlen einer zentralisierten Gruppenaufsicht… …Zahlungsunfähigkeit droht1904. Um hierbei konzernspezifische Risiken zu berücksichtigen, die „das Kapitalschutzsystem auf legale Weise aus[höhlen; d. Verf.]“1905…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Früherkennung unlauterer Geschäftspraktiken

  Unlautere Geschäftspraktiken

  Dr. Hans J. Marschdorf

  …erweiterte Definition so- wohl Verstöße gegen das Wettbewerbsrecht durch Kartellbildung ebenso wie unlautere Geschäftspraktiken im binnenmarktinternen… …und/oder Nigeria. • Strafbar ist nur die natürliche Person, nicht das Unternehmen selbst: Deutschland hat im Gegensatz zu vielen anderen europäi- schen… …Ländern2 kein Unternehmensstrafrecht, nach dem nicht nur natürliche Personen, sondern auch juristische Personen als Täter in Betracht kommen. Zwar kann das… …Unternehmen selbst wegen einer Ordnungswidrigkeit belangt werden. Das Bußgeld ist jedoch vergleichsweise gering, derzeit maximal eine Million Euro. 21… …Voraussetzungen dieser Rechtsnorm ein Vermögensschaden für das Unternehmen gesehen. § 266 StGB knüpft zwar nicht an die Staatsbürgerschaft des Tä- ters an, gilt… …Definition von Tätern nicht auf natürliche Personen, sondern kennen die Strafbarkeit von Unternehmen. b) Foreign Corrupt Practices Act der USA Das fraglos am… …. Immerhin hat das britische Justizministerium hervorgehoben, dass der Unterhalt einer Tochtergesellschaft im Vereinigten Königreich oder ein Listing an der… …London Stock Exchange jeweils für sich nicht das Kriterium der demonstrierbaren geschäftlichen Präsenz erfüllen.4 Auch das Vereinigte Königreich hat ein… …strafbare Vorteilsgewährung. IV. Der Nexus zwischen Korruption und manipulierten Beschaffungsprozessen In der Wirtschaftswissenschaft bezeichnet man das… …Unternehmen erkennen und ermitteln, das die Mittel bereitstellt. Die Erkennung beim Vorteilsnehmer ist dagegen weitestgehend unmöglich solange es nicht zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Compliance-Standards gibt es und welchen Nutzen stiften sie?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …die Einhaltung durch unabhängige Prüfer zertifizieren lassen kann. Da- mit hat das Unternehmen praktisch eine externe Expertise eingeholt, die belegt… …Einrichtung muss aber von der Unternehmensleitung ausgehen. Diese muss das Compli- ance-Programm auch formal genehmigen. Die operative Verant- wortung kann an… …eine mit genügenden Ressourcen ausgestattete Abteilung auf unterer Hierarchieebene delegiert werden. Die Strategie, die das Unternehmen im… …Bereich gehört die Leistungsbewertung zum Com- pliance-Management-System nach ISO 19600. Das Unternehmen muss regelmäßig evaluieren, ob sein… …für das Compliance-Management aus der Unter- nehmenssituation erfüllt werden, die Empfehlungen des Standards eingehalten werden und das Programm auch… …entsprechend den in anderen ISO Standards festgelegten Grund- sätzen normiert sind. So muss das System einzig um den Funktions- bereich Compliance erweitert… …Möglichkeit bleiben, das Compliance- Management-System nach ISO 19600 auszurichten und dabei die Empfehlungen des Standards als Leitlinie zu verwenden. Folgt… …zwischen Soll und Ist vorgenommen werden soll. Nicht intendiert ist, dass ein Prüfungsstandard selbst das Soll definiert und die notwendigen Bezugsgrößen… …schieht, wenn Mitarbeiter oder andere Stakeholder Compli- ance-Verstöße begehen. Damit das Compliance-Management- System unabhängig von Personen… …Systems übernimmt. • Compliance-Kommunikation: Damit Compliance-Manage- ment im Unternehmen umgesetzt werden kann, muss das Pro- gramm innerhalb der…

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