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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik

  Prof. Dr. Manuela Möller, Lisa Frey

  …MANUELA MÖLLER UND LISA FREY Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die… …Bilanzpolitik Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik 98 Personelle, unternehmensübergreifende Verflechtungen des… …Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik 97  1  Einleitung 99  2   Bilanzpolitik und die Kontrollfunktion des Aufsichtsrats 102  2.1 … …Aufsichtsrats und deren Einfluss auf die Bilanzpolitik 107  3.1  Datengrundlage und Untersuchungsdesign 107  3.2  Empirische Befunde 108  4   Zusammenfassung… …. hierzu auch Arnegger M./Hofmann C. (2014), S. 529; Prinz E. (2012), S. 878 f.; Oehmichen J. (2011), S. 3 f. Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren… …Bilanzrechts in der aktuellen Corporate Governance-Diskussion u. a. auch Merkt H. (2012), S. 5 ff. Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Einfluss auf… …die Bilanzpolitik 102 beit des Aufsichtsrats auf die Bilanzierung im Sinne der Unternehmensführung ha- ben kann. Im dritten Abschnitt, dem… …empirischen Teil des vorliegenden Beitrags, werden sodann die personellen Verflechtungen des Aufsichtsrats und deren Ein- fluss auf das Ausmaß der… …Kontrollfunktion des Aufsichtsrats 2.1 Finanztheoretische Erklärungsansätze und normative Betrachtung Unter Bilanzpolitik wird in der einschlägigen Literatur die… …schaftsvertrag vereinbart. Rechtsgrundlage der Arbeit des Aufsichtsrats bilden die § § 95 bis 116 Aktiengesetz (AktG), welche die Bildung eines Aufsichtsrates für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wann sollte der Aufsichtsrat eigene Ermittlungen starten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Überwachungspflicht und damit auch das Überwachungsrecht des Aufsichtsrats erstrecken sich auf die Geschäftsführung. Damit unterliegt der Vorstand der Aufsicht… …Danach ist es Aufgabe des Aufsichtsrats, die Rechtmäßigkeit, Zweckmäßigkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftsführung zu überwachen. Übertritt der… …, sondern nur auf das »wie« von internen Ermittlungen. 121 Ermittlungen des Aufsichtsrats ohne Kenntnis des Vorstands Alle Aufgaben der internen… …Ermittlung können vom Aufsichtsrats- plenum an den Prüfungsausschuss delegiert werden. Der DCGK empfiehlt dies sogar. Allerdings entbindet diese Delegation… …. 14.2 Ermittlungen des Aufsichtsrats ohne Kenntnis des Vorstands Im Wesentlichen sind zwei Situationen vorstellbar, in denen der Aufsichtsrat auch ohne… …eingeleitet werden, in denen der Vorstand nach Einschätzung des Aufsichtsrats nicht angemessen reagiert hat. Problematisch bei diesen Untersuchungen ist… …ein Zugang des Aufsichtsrats zum Compliance-Manager geregelt sein. 98 Vgl. Potinecke / Block (2013), Rn. 49 ff. 99 Vgl. Kropff (2003), S. 346. 122… …der Erfüllung der Überwachungspflicht des Aufsichtsrats. Besonders zu beurteilen ist der direkte Zugriff des Aufsichts- rats auf die Interne Revision… …gehört die Überwachung der Wirksamkeit der Internen Revision zu den Aufgaben des Aufsichtsrats. Der Direktzugriff auf die Interne Re- vision ist… …Weise tätig zu werden. 14.3 Vorgehen bei internen Ermittlungen durch den Aufsichtsrat Grundlage für das Tätigwerden des Aufsichtsrats ist § 111Abs. 2…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welchen Haftungsrisiken sieht sich der Aufsichtsrat gegenüber?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, wenn andere Mitglieder des Aufsichtsrats ihren Pflichten nicht nachkommen. 106 Zitiert nach Knoll (2015), S. 152. 130 Welchen Haftungsrisiken sieht… …sich der Aufsichtsrat gegenüber? 15.2 Die Haftung des Aufsichtsrats für Fehlverhalten des Vorstands Die unterschiedlichen Verantwortlichkeiten der… …herangezogen werden. Hauptsächlicher Haftungstatbestand ist das Nichthandeln des Aufsichtsrats. Dies ist immer dann ein Problem, wenn der Auf- sichtsrat… …verlangen. 107 Vgl. Grützner / Behr (2013), S. 564. 108 Vgl. Schockenhoff (2015), S. 411. 131 Die Haftung des Aufsichtsrats für anderes Fehlverhalten… …Unterlassen führen kann. Diese trifft ihn aber nur soweit die Aufsichtspflicht des Aufsichtsrats auch tatsächlich reicht. In diesem Fall trifft den… …schadlos halten. 15.3 Die Haftung des Aufsichtsrats für anderes Fehlverhalten in der Gesellschaft Sind andere Mitarbeiter als Vorstandsmitglieder… …Verursacher von Compliance-Verstößen, ist die Haftung des Aufsichtsrats und seiner Mitglieder beschränkt auf Fehlverhalten bei der Überwachungs- tätigkeit… …Aufsichtsrat gegenüber? Aus den Aufsichtspflichten des Aufsichtsrats ergibt sich auch, dass es pflichtwidrig ist, wenn sich der Aufsichtsrat nicht mit dem… …, S. 430. 110 Vgl. Zaumseil (2012), S. 438 ff. 133 Beurteilung der Haftung von Aufsichtsräten Aufsichtsrats nicht als ein solches Schutzgesetz… …sozialversicherungsrechtlichen Pflichten noch spezielle Haftungstatbestände. Gleiches gilt für den besonderen Fall der Unternehmenskrise mit den Pflichten des Aufsichtsrats auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Anforderungen sollte man an Compliance-Manager stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …109 12 Welche Anforderungen sollte man an Compliance­Manager stellen? 12.1 Beteiligung des Aufsichtsrats an der Personalauswahl Inwiefern… …geeigneten Vorstandsmitgliedern – vornehmste Aufgabe des Aufsichtsrats – ist eine Aufgabe des Gesamtaufsichtsrats, wobei die Suche an den… …werden soll – zumeist bei dem Aufsichtsratsvor- sitzenden oder einem Ausschuss des Aufsichtsrats liegt, so muss die Bestellung durch den… …Zustimmung des Aufsichtsrats erfolgen kann, wie es manche Unternehmen vorsehen, um die Un- abhängigkeit des Compliance-Managers zu sichern. Problematisch ist… …aber sicherlich sinnvoll, auch dann zumindest ein Vetorecht des Aufsichtsrats einzuräumen, wenn der Compliance-Manager nicht auf Vorstandebene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …In- ternen Revision mit der Überwachungstätigkeit des Aufsichtsrats auf einem einheitlichen Ansatz basieren und miteinander abge- stimmt sein sollte… …einrichtet. 104 Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) Die Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats umfassen auch die Maßnahmen des…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance-Management?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …35 4 Welche Rolle spielt der Aufsichtsrat im Compliance­Management? 4.1 Gesetzliche Pflichten zur Befassung des Aufsichtsrats… …/ Gottschalk (2015), S. 445. 19 Vgl. LG München I vom 10.12.2013 – 5 HKO 1387/10. 37 Gesetzliche Pflichten zur Befassung des Aufsichtsrats… …wird, muss er als Ultima Ratio sogar den Weg an Dritte (Behörden, Öffentlichkeit) gehen. Verstärkt wird die Pflicht des Aufsichtsrats zur Beschäftigung… …Aufsichtsrats stehen in engem Zu- sammenhang: Kommt der Aufsichtsrat zu dem Schluss, dass das Compliance-System nicht effektiv arbeitet, so ist der Aufsichtsrat… …. 4.2 Die Rolle des Aufsichtsrats bei erheblichen Compliance- Verstößen Verstöße kommen auch in den Unternehmen vor, die ein sehr gutes… …konnte, welche Konsequenzen der 22 Vgl. Spindler / Sitz (2015), § 90, Rn. 31 f. 39 Die Rolle des Aufsichtsrats bei erheblichen Compliance- Verstößen… …Bestellungskompetenz des Aufsichtsrats gemäß § 84 Abs. 1 Satz 1 AktG. Der Aufsichtsrat ist für die Auswahl, Be- stellung, Suspendierung und Entlassung von Vorständen… …Verantwortung des Aufsichtsrats. Außerdem gibt es bei dem Verdacht gegen Vorstandsmitglieder innerhalb der Organisation keine andere Möglichkeit für eine… …Gestaltungskraft des Auf- sichtsrats wird mit Ausmaß der Krise immer größer – gleichzeitig wird aber auch die Verantwortung des Aufsichtsrats immer größer. 4.3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …Die Überwachungsaufgaben des Aufsichtsrats im Hinblick auf die Finanzberichterstattung, die Abschlussprüfung und die unternehmerischen Kontrollsysteme… …und betrifft zunächst die innere Ordnung des Aufsichtsrats. Es wird klargestellt, dass der Aufsichtsrat die Aufgaben selbst wahrnehmen muss, sofern…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie sollte der Vorstand an den Aufsichtsrat berichten?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …berichten? Die Pflicht zur Berichterstattung kann auch dadurch erfüllt wer- den, dass die Berichte an einen Ausschuss des Aufsichtsrats, z. B. den… …Verfahren genau geregelt sein. Dies dient insbesonde- re der Sicherheit des Compliance-Managers, der ansonsten durch direkte Nachfragen des Aufsichtsrats in… …daher sind die Möglichkeiten dieser Norm geringer als es auf den ersten Blick erscheint. Generell wird ein Einsichtsrecht des Aufsichtsrats in Vor-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Welche Fragen sollte der Aufsichtsrat stellen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …beantwortet worden sind. Dies dient der regelmäßigen Information des Aufsichtsrats. Sollte die Antwort nicht zufrieden ausgefallen sein, so sollte eine… …Einbeziehung (eventuell sogar nur unter Zustimmung) des Aufsichtsrats gekündigt werden? Ist der Bereich Compliance mit angemessenen Ressourcen ausgestattet?…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Compliance, Integrität und Unternehmenskultur zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Rechte der Eigentümer. Nach der Unternehmensverfassung der Aktiengesellschaft ist es eine wesent- liche Pflicht des Aufsichtsrats, die Interessen der… …dementsprechend. Aus der Stewardship-Theorie ergibt sich eine stark beratende Funktion des Aufsichtsrats. Legt man die Prinzipal-Agenten-Theorie zugrun- de, wird… …wichtigste Recht des Aufsichtsrats, auf die Unternehmenskultur und insbesondere die Compliance- Kultur im Unternehmen direkten Einfluss zu nehmen.…

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