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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Bilanzpolitik zur Beeinflussung der aufsichtsrechtlichen Kapitalquoten

  Felix Krauß

  …rechnungslegende Institut zielge- richtete Gestaltung und Darstellung des Jahresabschlusses im Rahmen seiner rechtlichen Möglichkeiten.625 Sie wird zum einen… …werden (interne Finanzierung). Demgegenüber wird im Rahmen einer finanzpolitisch orientierten publizitätspolitischen Zielsetzung eine mittelbare… …Dies kann grundsätzlich im Rahmen einer Vermögens- und Kapitalanalyse unter Verwendung des Zahlenwerks des Jahresabschlusses geschehen; wesentlich… …werden. Zwar finden im Rahmen der Ertragsanalyse in der Regel relative Rentabilitätskennzahlen mit einer Gewinngröße im Zähler und einer Volumengröße… …oberhalb der aufsichtsrechtlichen Mindestkapi- talanforderungen, zumal eine aufsichtsrechtliche Beurteilung der Institute im Rahmen des SREP ohnehin eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Aufsichtsrechtlich motivierte Bilanzpolitik

  Das Baseler Regelwerk und die Mindestanforderungen an die Eigenmittelausstattung gemäß der CRR

  Felix Krauß

  …Bankhaus spekulier- te in großem Ausmaß im Rahmen von Wechselkursgeschäften auf die Aufwertung des US- Dollars.175 Dieser – durch Aufgabe des… …Übernahme in europäisches Recht erfolgte 1989 im Rahmen der EG-Eigenmittelrichtlinie186, der zweiten Bankrechtskoordinierungsricht- linie187 und der… …Form des Grundsatzes I, der als Reaktion auf den Fall Herstatt im Rahmen der Neufassung des Gesetzes vom 03. Mai 1976 um den Grundsatz Ia erweitert… …Be- achtung der Baseler Vorschläge im Rahmen der 6. KWG-Novelle203 1997 in deutsches Recht transformiert.204 Die neuen Regelungen betrafen… …alisierung und Verbesserung der (europäischen) Kapitalvorschriften für Banken – die Ergeb- nisse des BCBS im Rahmen der Gesetzgebung berücksichtigen.211 Nach… …II-Rahmenwerk hinausgingen und gegebenenfalls in das Bankenma- nagement eingriffen.228 Neben der Urteilsbildung der Aufsichtsbehörden im Rahmen des SRP sollte… …(2013), S. 8. 239 Vgl. BCBS (2018d). Die Basel III-Empfehlungen wurden ursprünglich im Rahmen von zwei individuellen Schreiben veröffentlicht, wovon das… …CRD III. Im Rahmen der CRD wurde ehemals Basel II auf europäischer Ebene eingeführt, während CRD II und CRD III im Jahr 2009 und 2010 unmittel- bare… …Rahmen eines Beobachtungsprozesses den Aufsichtsbe- hörden gemeldet sowie veröffentlicht wurde, trat im Oktober 2014 basierend auf weiteren Ausarbeitungen… …innerhalb einer Richtlinie geregelt wurden. Dies führte zu einer Reduzierung der Regelungsdichte auf nationaler Ebene. In der Folge verloren im Rahmen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  PRIIPs-Basisinformationsblätter, wesentliche Anlegerinformationen, Produktinformationsblätter, Vermögensanlageinformationsblätter

  Gregor Evenkamp, Thomas Preuße

  …vor.“ 7 Vgl. etwa Müchler: Die neuen Kurzinformationsblätter, Haftungsrisiken im Rahmen der An- lageberatung, in: WM 2012, S. 974. 1 Überblick über die… …Wertpapier-Compliance immer stärker mitprägen. Im Rahmen der Umsetzung der Richtlinie 2009/65/EG zur Koordinierung der Rechts- und Verwaltungsvorschriften betreffend… …Aktien oder Aktie- nindizes abbilden, ebendiese Abhängigkeit von Referenzwerten auf und sind damit als „verpackte Anlageprodukte“ anzusehen. Im Rahmen des… …öffentlichen Angebots von Wertpapieren im Sinne des § 2 Nr. 4 WpPG im Rahmen des Sekundärmarkthandels von Wertpapieren, Geschäftszeichen PRO 1 – Wp 2030 –… …nicht-börsennotierten Wertpapieren auch das „Auslegungsschreiben der BaFin zum Begriff des öffentlichen Angebots von Wertpa- pieren im Sinne des § 2 Nr. 4 WpPG im Rahmen… …PRIIPs-Verordnung. 42 So Ziffer 10 der PRIIP-Leitlinien. 43 Deutlich insoweit die Europäische Kommission im Rahmen ihres Workshops v. 11. 07. 2016: „Q 1: What are…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Schutz der Finanzinstrumente und Gelder von Kunden

  Ludger Michael Migge

  …relevanten weiteren aufsichtsrechtlichen Rahmen aufzuzeigen, die wesentlichen neuen Themen und Fragestellungen zu skizzieren, um sodann aus den Delegierten… …Verfügungsbefugnis im Rahmen eines Depot-(Verwahrung und/oder Verwaltung) oder eines anderen Wertpapier(neben)dienstleistungsvertrags oder eines anderen Kontenvertrags… …, Settlement) und den aufsichtsrechtlichen Rahmen für die privatrechtlichen, d. h. vertrag- lichen und eigentumsrechtlichen Beziehungen zwischen denen vor, die… …(i) die an der jeweiligen Verwahrkette beteiligten Institute, natürlich nur im Rahmen ihrer gesetzlich auferlegten und ggf. vertrag- lich übernommenen… …er damit mehr als 20 % aller ihm anvertrauter Kundengelder an Banken seiner Unternehmensgruppe weiterleiten würde.31 Es ist somit im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Dokumentationspflichten

  Michael Brinkmann

  …wie bisher nur für Privatkunden im Rahmen einer Anlageberatung. So gilt nach wie vor, dass eine Geeignetheitserklärung auch dann zu erstellen ist, wenn… …betreffenden Dienstleis- tung nach vernünftigem Ermessen davon ausgehen zu können, dass das Geschäft, das dem Kunden empfohlen oder im Rahmen einer… …elektro- nischer Kommunikation. Im beratungsfreien Geschäft ist der Zielmarkt im Rahmen des Produktfreigabeverfahrens „Product Governance“ ebenfalls zu… …diese Formulierung, dass Compliance im Rahmen seiner Überwachungspflichten nur feststellen darf, ob eine Aufzeichnung erfolgte, jedoch nicht den Inhalt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Marktmissbrauchsrecht

  Oliver Knauth

  …der Presse und damit zu einem massiven Reputationsschaden. Das gleiche gilt im Rahmen von Klagen von möglicherweise im Zusammenhang mit dem Vorwurf… …MiFiR3 i. V. m. § 22 WpHG; – Mitteilungen im Rahmen der Vor- und Nachhandelstransparenz; – Ad-Hoc-Mitteilungen der Emittenten nach Art. 17 Abs. 1 MAR und §… …angeschnitten und können im gege- benen Rahmen nicht näher erläutert werden. 2 Rechtsgrundlagen und Entstehungsgeschichte Die Vorschriften zum Insiderhandel… …der Finanzinstrumente zulässt.31 Gerüchte Durch das Inkrafttreten der MAR hat sich im Rahmen des Insiderrechts insb. im Zu- sammenhang mit den… …Insiderinformation öffentlich bekannt ge- macht hat, d. h. ob der Emittent selbst die der Insiderinformation zugrundeliegenden Um- stände, ggf. im Rahmen einer… …, Newsboard oder sozialen Netzwerk. Nach Ansicht der ESMA40 gilt das gleiche, wenn eine Information auf einer Pressekonferenz, bzw. im Rahmen einer… …verständiger Anleger einen Sachverhalt oder ein Ereignis im Rahmen seiner Investitionsentscheidung wohl berück- sichtigen würde, sollte folglich anhand der… …hier der Bieter, etwa im Rahmen seiner Due Diligence-Prüfung bei der Zielgesellschaft, Kenntnis von Insiderinfor- mationen, so darf er einen zuvor…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Strafrechtliche Aspekte der Compliance in Kreditinstituten

  Jürgen Wessing, Heiner Hugger, Heiko Ahlbrecht, David Pasewaldt

  …Verletzung der Aufsichtspflicht im Unterneh- men (vgl. 1.1.1.2) bis zu der Frage der Pflichtwidrigkeit eines Verhaltens im Rahmen des Straftatbestandes der… …im Rahmen seiner Gesamtverantwor- tung für die Einhaltung des Legalitätsprinzips verantwortlich. Daraus resultiert die Pflicht zur Schaffung eines… …erfährt im Rahmen seiner Kontrolltätigkeit von einer geplanten oder bereits im Gange befindlichen Straftat bzw. Ordnungswidrigkeit, die gegen Kunden des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Einfluss der IFRS auf das HGB

  Zusammenfassung

  …EU-Bilanzrichtlinie kann sich im Rahmen des teleologischen Auslegungskriteriums im Zusammenhang mit dem systematischen Auslegungsargument (objektiv-teleologisch)… …Informationsfunktion verschoben. Diese Konzeption des True-and-Fair- View-Grundsatzes gibt den europarechtlichen Rahmen vor. Der True-and-Fair-View-Grundsatz ist als… …Handelsbilanzrecht in seinem gesamten Anwendungsbereich übertragen. Folglich ist die Stel- lung der Generalnorm als Hauptzielsetzung im Rahmen der teleologischen… …EU-Bilanzrichtlinie überträgt sich im Rahmen einer vorrangigen richtlinienkonformen Auslegung (i. w. S.) mittelbar auf das Han- delsbilanzrecht in seinem gesamten… …argumentative Funktion der IFRS im Rahmen der Auslegungskriterien, so dass auch die GoB – mit denen eine Heranziehung von IFRS grundsätzlich in Einklang stehen… …Konzernabschluss – dies wurde durch die Zusammenfassung der Vierten und Siebenten Richtlinie im Rahmen der EU- Bilanzrichtlinie vom 26.06.2013 in einem… …handelsrechtlicher GoB beitragen, die den national- sowie europarechtlichen Rahmen überschreitet. Von einem IFRS-Konzernabschluss i. S. d. IAS-Verordnung entsprechend… …und Auslegungszusammenhang integriert und unterliegen damit den europa- rechtlichen Auslegungsmethoden. Besonderheiten im Rahmen der Auslegung ergeben… …. Diese Besonderheiten schlagen sich un- 346 Teil E: Zusammenfassung mittelbar im Rahmen der einzelnen Auslegungsmethoden nieder. Ferner enthalten die… …unterschiedlichen IFRS-Materialien im Rahmen der Auslegung zu be- rücksichtigen sind. Hinsichtlich einer Einflussnahme der IFRS auf handelsbilanzrechtliche Normen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  M&A-Transaktionen

  …im Rahmen der sog. Emittenten- oder Corporate Compliance zu erfüllen- den Aufgaben.1 Gleichfalls nicht Gegenstand dieses Beitrages sind die bei der… …&A -K un de bz w. M &A -A bt ei lu ng n e bs tR ec ht sb er at er n – Auswahl der Invest- mentbank, ggf. im Rahmen eines sog. Beauty… …der sich die Transaktion abspielt – Rolle der Investmentbank nebst der im Rahmen der Transaktion von ihr angebotenen Produkte – Sämtliche Mitglieder… …zu aktualisieren. Dies gilt im besonderen Maße in den Fällen, in denen Mitarbeiter anderer Vertraulichkeitsbereiche, deren Expertise im Rahmen der… …dann in Betracht, wenn die Investmentbank im Rahmen einer Transaktion die Interessen mehrerer Kunden vertre- ten möchte. Solche Gestaltungen treten z. B… …Nikoleyczik/Graßl 11 solchen interessiert sind. Praxisrelevant wird dies ferner im Rahmen der Erbringung von Beratungsdienstleistungen, etwa bei der Beratung eines… …Informationsflüsse zwischen dem M&A-Team und der Finanzierungsabteilung zu verein- baren. Sämtliche Bieter sollten spätestens im Rahmen der Finanzierungszusage… …marktüblichen Standards des Informationsschut- zes im Rahmen von M&A-Transaktionen können der folgenden Checkliste entnommen werden: – Trägt die Größe des… …. Welche Verfahrensweise bei der Identifizierung und Handhabung ggf. aufgetretener Inte- ressenkonflikte im Rahmen des jeweiligen M&A-Mandats schließlich… …. 2.3.3 Maßnahmen bei Verletzung der Vertraulichkeit Zeigen sich im Rahmen dieser Beobachtungen Auffälligkeiten, kann dies daran liegen, dass vertrauliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance-Management im SE-Konzern

  Ausblick

  Sarah Schwab-Jung

  …Unternehmensleitung obliegt. Im Konzern obliegt der Leitung der Konzernobergesellschaft zwar keine Konzernleitungspflicht, dennoch gilt es auch im Rahmen der…