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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Geschäftsbesorgung/Outsourcing

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 136 2.6 Geschäftsbesorgung/Outsourcing Unter Geschäftsbesorgung wird an… …dieser Stelle die Übertragung von Auf- gaben (z.B. Buchhaltung) an externe Dritte oder interne Gesellschaften (im Konzernverbund z.B. als sog. Shared… …de r un te rn eh m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng… …, s ic he r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f… …ng u nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at si ch… …eg el w er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt… …ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it… …er n be ka nn t si nd , – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks re ge lm äß ig ü be rp rü ft u nd g… …ig te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in - ha lt li ch a ll e re… …ch nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Datenschutz für Vereine

  Die Aufgaben des Datenschutzbeauftragten (Art. 39 DSGVO)

  Dr. Frank Weller

  …-verordnungen; – Sensibilisierung und Schulung der an den Verarbeitungsvorgängen beteilig- ten Mitarbeiter; – Zusammenarbeit mit der Aufsichtsbehörde; –… …Verein oder der Natur der Sache ergeben, hinzukommen. Dies kommt auf den jeweiligen Ein- zelfall an. 13.1 Der Datenschutzbeauftragte als Berater Beratung… …Kreis des Vereins beschränkt. Sollte eine Institution beispiels- weise Datenverarbeitungsaufgaben an Externe vergeben, muss der Daten- schutzbeauftragte… …tätig wird, könnte dieser sich z.B. an die Aufsichtsbehörde wenden, wobei dies aber sicherlich vereinsrechtlich voraussetzt, dass der Datenschutzbeauf-… …tragte vorher alle vereinsinternen Möglichkeiten ausgeschöpft hat. Ein Mittel hierzu kann auch der Bericht an die Mitgliederversammlung sein. Dies ist zwar… …Datenschutzbeauftragten, – alle Kontaktdaten des Datenschutzbeauftragten und – regelmäßige Schulungsprogramme. Ausliegen kann der Katalog an den verschiedensten Stellen… …folgendes Schu- lungsschema an: – Einweisung und Unterrichtung neuer, mit der Datenverarbeitung beschäf- tigten Mitarbeiter und Mitglieder; –… …Seminare, die sich an einzelne Gruppen der mit der Datenver- arbeitung beschäftigten Mitarbeiter und Mitglieder richten; – Ausgabe von Merkblättern; –… …Plan mit einer Laufzeit über 12 Monate. Legen Sie gemeinsam ein grobes Gerüst an, in dem festgelegt ist, welche Mitglieder und Mitarbeiter in einem… …an die Aufsichtsbehörde wenden, wenn er mit einem Datenschutzproblem nicht zu- rechtkommt oder gar eine Datenpanne droht oder bereits eingetreten ist…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …, um unabhängig getroffene Feststellungen und Empfehlungen an das Management des auditierten Unternehmens zu kommunizieren. Die Unabhängigkeit des… …Kontrollschwächen aufgrund ihrer hohen Bedeutung bereits im Vorfeld an Leitungs- und Aufsichtsorgane oder Aufsichtsbehörden kommu- niziert wurden, sollte dies im… …restliche Prüfungsbericht wird eher allgemeiner gehalten. Im Normalfall bietet sich eine Zusammenfassung mit einer Länge von maximal einer Seite an. Hier… …Stakeholdern können auch unterschiedliche Anforderungen an die Kommunikation besitzen: Ein Auditor kann z. B. seinem Assistenten Anweisungen geben, in einem… …schwerwiegende Abweichung bei einer technischen Kontrolle nicht nur an das Management, sondern auch an eine technische Fachkraft kommuniziert werden. –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Grundlagen

  Dr. Stefan Beißel

  …, wenn der Auditor ein Interesse an den Ergebnissen des IT-Audits hat. Sollte der Auditor z. B. bei Design und Konfiguration von IT-Systemen mitgewirkt… …werden könnte. Auch wenn der Auditor an der Behebung der festgestellten Abweichungen beteiligt ist, kann er ein besonderes Interesse besitzen. Eine… …geringe Anzahl an Abweichungen erspart ihm Arbeit, während eine hohe Anzahl an Abweichungen seine Verdienstmöglichkeiten erhöhen kann. Die Objektivität… …stark verbreiteten Auslagerung von IT-Prozessen, gewinnen 2nd Party IT-Audits Kategorien des IT-Audits 17 zunehmend an Bedeutung. Häufig… …, die Konsultierung von Kollegen und die Berichterstattung an Interessenspersonen. Kapitel I: Grundlagen 24 2.4 Prüfungsaspekt 2.4.1… …oder beschädigt werden. Die Schutzziele Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit müssen möglichst gut erfüllt werden. In Anlehnung an diese… …genügend Kapazitäten besitzen, um alle Aufga- ben schnell genug abzuarbeiten. 2.4.3 Wirtschaftlichkeit Die Wirtschaftlichkeit orientiert sich an der… …vor nachgelagerten Aufwänden zur Fehlerbehebung und Nachbesserung. 2.5 Prüfungsort 2.5.1 Überblick Der Prüfungsort bezeichnet den Ort, an dem sich… …, wie Videokonferenzen, Web-Meetings, Fernzugriffe auf IT-Systeme und breitbandige Internetzugänge, können durch den Auditor große Mengen an… …sollten zuvor festgelegt werden, z. B. welche Mitarbeiter den Auditor unterstützen und wer die Übermittlung von Daten an den Auditor koordinieren soll…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Kennzahlensystem erforderlich, welches mit dem Management des Unter- nehmens gemeinsam definiert und abgestimmt ist. Controlling richtet sich vor allem an interne… …rn eh m en si nt er - ne r R eg el w er ke , z .B . i n F or m vo n R ic ht li ni en /A rb ei ts an - w ei su ng en , b es… …r, e ff i- zi en t un d ef fe kt iv i. S . e in er an ge m es se ne n C or po ra te G ov er na nc e un d gg f. un te… …nd w ir ts ch af tl ic he n S ch äd en . D ie fü r de n B er ei ch v er an tw or tl ic he L ei tu ng h at s i- ch er zu… …er ke in F or m v on R ic ht li ni en /A rb ei ts an w ei su ng en e tc . e xi st ie re n, in d en S ch ni tt st el le… …ni en /A rb ei ts an w ei - su ng en e tc . f üh re n (A kt ua li tä t) u nd d en b et re f- fe nd en M it ar be it er n… …be ka nn t si nd ; – di e A kt ua li tä t/ A dä qu an z de s R eg el w er ks r eg el - m äß ig ü be rp rü ft u nd g gf… …te , a kt ue ll e un d zw ec km äß ig e R ic ht li ni en / A rb ei ts an w ei su ng en , d ie in ha lt li ch a ll e re ch… …nu ng sl e- gu ng sr el ev an te n G es ch äf ts - pr oz es se /A ng el eg en he it en fü r de n B er ei ch r eg el n, v or… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Vermeidung der Haftung für Steuerschulden

  Vermeidung der Haftung nach besonderen Steuergesetzen

  Hermann Pump, Herbert Fittkau

  …Vorsteuerabzug zu ermöglichen, während die Entrichtung von Umsatzsteuer von Beginn an nicht beabsichtigt ist. §25d UStG bezweckt, die in der Rech- nungskette… …einer am Verhältnismäßigkeitsprinzip orientierten Ausle- gung7 strenge Anforderungen8 an die Bejahung des subjektiven Tatbestand- merkmals des… …, die USt nicht an das Finanzamt abzuführen oder dafür, dass er sich vorsätzlich außer Stande gesetzt hat, diese USt nicht abzuführen.21 – Ebenso trägt… …Übermittlungspflichten sowie zur Haftung widerruft, die zu Lasten europäischer Unternehmen gehen, die onlineWaren an deutsche Verbraucher verkaufen. Denn die neue… …Gesetzesänderungen zu widerrufen, die zu- lasten europäischer Unternehmen gehen, die online Waren an deutsche Ver- braucher verkaufen. Seit dem 1.Oktober 2019 haftet… …Regelung in §191 Abs. 3 Satz 4 AO ist auf die Spendenhaftung nicht übertragbar.49 Im Rahmen der Spendenhaftung ist der Haftungsanspruch nicht an das Beste-… …An- spruch genommen werden.67 Die Ausübung eines Auswahlermessens kann wegen einer evtl. erforderlichen Auslandsvollstreckung ausgeschlossen sein.68 Es… …Total-Buy-out-Verträgen den Steuerabzug nach §50a EStG vornehmen und Folgendes beachten: Die nahezu vollständige Nutzungsüberlassung von Urheberrechten (z.B. Rechte an… …Überarbeitungen eines Drehbuchs oder nach Absprache Produktio- nen, Reportschalten und Reporterleistungen für Programme des Erwerbers an- zufertigen und anzubieten)… …an das Finanzamt zu entrichten.76 In den relevanten Entscheidungen des BFH vom 24.10. 201877 ging es um zwei Fälle, denen eine besonders umfangreiche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …des IT-Audits und optional weiterer Dienstleistungen rund um das IT-Audit, z. B. der Vorbereitung regulatorischer Berichte an Dritte. – die… …Verantwortlichkeiten des Auditors und generelle Anforderungen an seine Leistungserbringung, – eventuelle Einschränkungen bei der Arbeit des Auditors, z. B. eine… …Vertraulichkeitsverpflichtung des Auditors und die Offenlegung der Weiterleitung von Informationen an Dritte. Eine Änderung des Prüfungsauftrags sollte nur nach Zustimmung… …direkt an die Geschäftsführung, sodass eventuelle Feststellungen direkt transparent gemacht werden. Zu den Tätigkeiten des Prüfungsausschusses gehören… …: – die Abstimmung mit den Auditoren über getroffene Feststellungen, – die Berichterstattung von Feststellungen aus dem IT-Audit an die Geschäftsfüh-… …rung, – die Überprüfung von Berichten an Auditoren oder Behörden, – die Behebung von Kommunikationsproblemen, – die Kontrolle der Qualifikation… …. – Beim Transfer wird der potenzielle Schaden an ein anderes Unternehmen übertragen. Dazu können z. B. Versicherungen oder Outsourcing genutzt wer-… …anstellen, welche Methoden und Werkzeuge er dazu einsetzen möchte. Unter Umständen bietet sich hierzu die Nutzung von CAATs an. Außerdem können die… …Attribut- und Ausführungs- standards mit passenden Anforderungen an Prüfungs- und Beratungstätigkeiten (Tabelle 6). – Die Positionspapiere sollen das… …Auditor mehr oder weniger stark an bestehenden Gesetzen, allgemeinen oder branchenspezifischen Standards oder Best Practices. Gesetze haben für die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Einleitung

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …19 1 Einleitung Die Praxisleitfäden zur Revision des Internen Kontrollsystems richtet sich an Revisorinnen und Revisoren, die Prüfungen der… …das Bilanzrechtsmoderni- sierungsgesetz (BilMoG) im Jahr 2009 schließlich auch an die betreffenden Aufsichtsorgane. Das BilMoG konkretisierte die… …Framework (2004), Wien 2009. Abbildung 1: Das COSO-IC Modell Quelle: In Anlehnung an Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission… …auf das COSO-ERM Modell Quelle: Eigene Darstellung in Anlehnung an COSO – Internal Control – Integrated Framework. Executive Summary11) und COSO –… …definiert.20) Auch die Mindestanforderungen an das Risikomanagement21) (MaRisk) defi- nieren die Risikosteuerungsprozesse explizit als Bestandteil des IKS… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin); Mindestanforde- rungen an das Risikomanagement – MaRisk, Rundschreiben 09/2017 (BA) vom 27. 10. 2017. 22) Vgl. Institut der… …Defense an eine nicht direkt im Prozess involvierte Abtei- lung delegiert werden, die z.B. Key Performance Indikatoren überwacht. Der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66k Rufnummernübermittlung

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …sowie Nummern für Kurzwahl-Sprachdienste dürfen nicht als Rufnummer des Anrufers übermittelt werden. Andere an der Verbindung beteiligte Anbieter dürfen… …sie ein Nutzungsrecht an der entsprechenden Rufnummer haben. Deutsche Rufnummern für Auskunftsdienste, Massenverkehrs- dienste, Neuartige Dienste oder… …Überwachungsmaßnahmen) verwendet. Von besonderer Bedeu- tung ist jedoch, dass im Zeichengabeprotokoll zusätzlich vom Anrufer zum Zweck der Übermittlung an den Angerufenen… …. Übergibt ein Teilnehmernetzbetreiber beim Aufbau einer abgehenden Verbindung für einen seiner Endkunden den Verkehr an einen weiteren Netzbetreiber, muss er… …Kontext ist es gleichgültig, ob der Teilnehmernetzbetreiber denVerkehr unmittelbar an einen Verbin- dungsnetzbetreiber oder mittelbar an einen… …Weitergabe an den nachfolgenden Netzbetreiber ist letzte- rer und grundsätzlich nicht mehr der Teilnehmernetzbetreiber nach §66k Abs. 1 Satz 4 TKGdafür… …verantwortlich, dass die übermittelte Rufnummer nicht verändert wird. Ob Netzbetreiber Ausgangsrufnummern ändern oder unterdrücken oder u.U. an einer derartigen… …Änderung oder Unterdrückung durch einen nachfolgenden Netzbetreiber mitwirken, ist Tatfrage. Gibt ein Teilnehmernetzbetreiber Rufnummern bewusst an einen… …. 1 Satz 1 TKG gleichwohl zu Lasten des Teilnehmernetzbetreibers An- wendung finden würde. In einem solchen Fall wäre zudem zu prüfen, ob der Teilneh-… …mernetzbetreiber nicht auch den Bußgeldtatbestand der Beteiligung (§14 OWiG) an einer Ordnungswidrigkeit des nachfolgenden Netzbetreibers wegen Verstoßes gegen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 66g Warteschleifen

  Herchenbach-Canarius, Niggemann

  …Gegenleistung an. Der Gesetz- geber wollte diesem allgemeinen Ärgernis nunmehr mit einer telekommunikations- rechtlichen Bestimmung ein Ende bereiten. In der… …, an demmit der Bearbeitung des Anruferanliegens begonnenwird, gleichgül- tig, ob dies über einen automatisierten Dialog oder durch eine persönliche… …beispielsweise der Fall, wenn der Anrufer nach der Entgegennahme des Anrufs und Bearbeitung seines Anliegens automatisiert oder persönlich an einen ande- ren… …die konkrete Ausgestaltung des Einzelfalles an. §66g Abs. 1 TKG bestimmt die Voraussetzungen, unter denen Warteschleifen einge- setzt werden können… …informiert werden. Im Übrigen birgt die vorzeitige Beendigungsmöglichkeit der An- sage nach §66g Abs. 2 Satz 2 TKG im Hinblick auf (0)900er-Warteschleifen… …Instrumentarium des wegfallenden Entgeltanspruchs daher be- wusst gewählt, um der Gefahr zu begegnen, dass sich Diensteanbieter nicht an die Vorgaben des §66g TKG… …zur Umsetzung der kostenlosen Warte- schleife haben sich Vertreter der Branche an die BNetzA gewandt und die Bereitstel- lung zweier neuer… …sein. Wenn die Warteschleife innerhalb der zwei Minuten durch Bearbeitung beendet wurde, endete die Kostenfreiheit ab dem Zeitpunkt der Bearbeitung. An…

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