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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikobewertung im deutschen Anlagenbau

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Risiken, Risiken aus der gesamtwirtschaftlichen Lage sowie Län- derrisiken. Abschließend wird das Risikoverständnis in der Praxis kritisch reflek- tiert… …Die nach Einschätzung der Interviewpartner fünf bedeutendsten Risikoquellen sind in Abbildung 5–2 nochmals dargestellt. Das größte Risiko geht demnach… …und Haf- tung für das Handeln seiner Lieferanten übernimmt. In den Gesprächen wurde da- bei oft keine genaue Abgrenzung zwischen Lieferant und Partner… …aus fremden Leis- tungsumfängen entsteht, die mit der für das Geschäft konstitutiven Komplexität der Anlagen verknüpft sind. Begründet wird dieses… …durch das globale wirt- schaftliche Umfeld. Da industrielle Anlagen langfristige Investitionen für den Kun- den darstellen, folgt der Auftragseingang mit… …verschie- denen politischen, kulturellen, aber auch natürlichen Umgebungen konfrontiert, die das Projektgeschäft beeinflussen. 5.2 Risikoverständnis… …setzen alle befragten Unternehmen bereits in der Angebotsphase ein standardisiertes Risikomanagement ein, das die vertragliche Grundlage auf bestimmte… …und Detailed Engineering, während mindestens 60 Prozent der physischen Wertschöp- fung extern stattfindet. Das als größte Gefahr empfundene… …bedeutendsten Risikoquellen das Risiko durch die vor allem für deutsche Anlagenbauer typische Lump-Sum-Turn- key-Abwicklung wider. So bieten alle befragten… …Risikoverständnisses: So wird beispielsweise bei Siemens Power Generation das vertragliche Risiko als Hauptrisiko betrachtet, wäh- rend kalkulatorische Risiken als…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Kontrollsystem, über das Risikomanagement- und -controlling-system, dem Finanz- und Rechnungswesen bis zu den betrieb- lichen, gesetz-lichen und… …verteilen, dass für das Institut der größtmögliche Nutzen erzielt wird. Entschei- dungsparameter für die Ressourcenaufteilung unter diesem Aspekt und damit… …. Neu ist seit Anfang 2000 die explizite aufsichtsrechtliche Vorgabe des Bundesaufsichtsamtes für das Kreditwesen (BAKred) für eine risikoorien- tierte… …Risikobewältigung verstanden. Das Risikomanagement hat sicherzustellen, dass die Risiken erfasst, analysiert und bewertet werden und die Analyse- ergebnisse an die… …Risikovorschriften dezidiert formuliert. Gemäß § 91 Abs. 2 AktG hat der Vorstand der AG geeignete Maßnahmen zu treffen, die ihm das früh- zeitige Erkennen der die… …Verbesserungen des Überwachungs- systems aufzuzeigen (§ 321 Abs. 4 HGB). Das GmbHG und das GenG schreiben die Einführung eines Überwachungs- systems nicht… …prozessun- abhängige Überwachungsinstanz in das vom Gesetzgeber geforderte interne Kontroll- und Überwachungssystem eingebunden ist. 106 Risikoorientierter… …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17.01.2000 hat das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAKred) den Kreditinstituten den… …formuliert lässt sich feststellen, dass das Risiko die Möglichkeit um- fasst, dass ein Schaden oder ein Nachteil eintritt. Auch die Nichtrealisie- rung oder… …der Nichteintritt einer prognostizierten Entwicklung oder eines wirtschaftlichen Vorteils beinhaltet das Risiko. Letztlich ist dem Risiko inhärent, dass…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Stefan Hofmann

  …collapsing.“ Die Aussage des Chairmans des IASB, Sir David Tweedie,1684 fasst das unheilvol- le Szenario bei den „großen“ Bilanzskandalen um Enron und WorldCom… …Vertrauenskrise auf den Kapitalmärkten.1685 Heraufbeschworen wurde das Fehlverhalten allerdings durch Fehlanreize auf der „makroökonomischen“ Ebene: vor allem die… …die Frage gestellt wurde: „Kann das stimmen oder ist da wieder manipuliert worden?“1687 Bereits die Vermutung bzw. bloße Behauptung bilanzieller… …Corporate Governance, insbesondere der Rechnungslegung und Prüfung, maßgeblich beeinflusst. Das nachfolgende Zitat ist dem Editorial des „Journal of… …Be- trügereien gewaltigen Ausmaßes auch hierzulande möglich sind. Das 10-Punkte- Programm der Bundesregierung stellt deshalb sicher einen „Schritt in… …dann immer mehr Kontrollen erforderlich, dass der „Pfad der Tugend“ nicht verlassen und das Gebot des Fair Play eingehalten wird. Vor diesem… …Gerke (2005b, S. 18) bedauert in diesem Zusammenhang, dass die Politiker bisher der Mut ver- lassen hat, das Kapitalmarktinformationshaftungsgesetz zu… …verabschieden. Das KapInHaG würde Anlegern wichtige Haftungsansprüche gegen betrügerische Manager verschaffen. 1692 Vgl. Brinkmann / Leibfried (2003, S. 203)… …bemerkt im Hinblick auf das Problem der Wirtschaftskriminalität knapp, aber zutreffend: „What orga- nizations need are better leaders!“1697 Darüber hinaus… …Finanzberichterstattung und der Abschlussprüfung zu überwachen. Solange Auf- sichtsräte aber stolz auf das Senken der Prüfungskosten sind, wird die Qualität der Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Benchmarking in der Internen Revision

  Ableitung eines kombinierten Modells für die Effizienzbeurteilung in der Internen Revision

  Dr. Julia Busch

  …Modell aufgezeigt, das diese Probleme aus Sicht der Internen Revision löst und eine ganzheitliche Aussage über die Effizienz dieser Abteilung zulässt… …herausgearbeitet.1834 Auf dieser Grundlage wird das Benchmarking-Modell der In- ternen Revision abgeleitet und erläutert.1835 Dieses baut auf der Darstellung sowohl der… …im Verlauf der Arbeit auf. 7.2 Anforderungen an das Benchmarking-Modell und Basisannahmen Wie bereits in Gliederungspunkt 4.4 dargestellt… …ein umfassendes Konzept zu unterstützen, das eine Effizienzbeurteilung der Internen Revision sowohl anhand der von der Abteilung verursachten Kosten… …Alternative zur Internen Revision – von Outsouring abgesehen, das jedoch ebenfalls mit entsprechenden Kosten verbunden ist1840 – also darin, dass die… …der Internen Revision 307 volle Informationen verloren, die in eine Effizienzbeurteilung einfließen sollten.1845 Vor die- sem Hintergrund muss das… …Verständlichkeit sowie eines angemessenen Pflegeaufwands seitens des Unternehmens gehen. Nur wenn das Konzept handhabbar bleibt, kann es in der praktischen… …zu tragen. Für die Erbringung der Prüfungsleistung der Internen Revision ist es entscheidend, dass die Interne Revision über das notwendige Wissen… …Internen Revision in Kenntnis zu setzen ist und diese Informatio- nen als Unterstützung bei seiner Überwachungsaufgabe nutzen kann.1851 Das abzuleitende… …vision. Zudem kann das Benchmarking für den Revisionsleiter wertvolle Informationen lie- fern, die ihm bei der Steuerung der Abteilung von Nutzen sind.1852…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …Weiterentwicklung der rechnungslegungsbezogenen Compliance-Anforderungen in Deutschland durch das Gesetz zur Modernisierung des Bilanzrechts… …Bedeutung zukommen lassen. Das Wort „Compliance“ (englisch: Befolgung) bezeichnet allgemein die Ein- haltung von Verhaltensmaßregeln, Gesetzen und… …Richtlinien. Bezogen auf das Unternehmensumfeld (Corporate Compliance) wird der Begriff verwen- det, um die Einhaltung von Gesetzen und Richtlinien, aber auch… …. 302 Compliance und Revision des unternehmerischen Überwachungs systems, in das sie als prozessunab- hängige Überwachungsmaßnahmen integriert sind.2)… …allgemein gültiges Modell einer Definition und Beschrei- bung des Internen Kontrollsystems. Das Rahmenkonzept soll Hilfestellung hinsichtlich des Aufbaus und… …Darstellung von strukturellen Zusammenhängen.4) Das Modell unterscheidet zwischen den verschiedenen Zielkategorien, Kom- ponenten und Ebenen: 2) Vgl… …des Abschlussprüfers auf die beurteilten Fehlerrisiken (IDW PS 261), Tz. 19 ff. Der Abschlussprüfer hat das Interne Kontrollsystem für Zwecke der… …Framework, Volume 1, 2. Auflage, Jersey City 1994, S. 13. Das Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) hat auf Basis der Inter national… …Standards on Auditing (ISA) den Begriff des Internen Kon- trollsystems in Anlehnung an das COSO I Modell definiert. Nach dem IDW Prüfungsstandard IDW PS 261… …(Operations), � Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rech- nungslegung (Financial Reporting) sowie � Einhaltung der für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision im Krankenhaus

  Ziele und Aufgaben der Internen Revision

  Prof. Dr. Joachim S. Tanski

  …und deren Realisierung vorbereitet. Die Durchführungsphase dient der Realisierung der Pläne. In der Kontrollphase muss das Management prüfen, ob Zie-… …allen Linienabteilungen übertragen, während sich das Mana- gement in der Planungsphase vom Controlling unterstützen lässt, die Kontrollauf- gaben des… …Managements abgeleitete Teilfunktion (derivative Managementfunk- tion); die Interne Revision übernimmt für das Management dessen Verpflichtung die… …wird, so ist grundsätzlich das gesamte Führungsgremium des Krankenhauses in seiner ungeteilten Gesamt- verantwortung für das Krankenhaus angesprochen… …laufenden Managementauf- gaben fachspezifisch zugeordnet werden. Da die Führungsverantwortung für das gesamte Krankenhaus letztlich nicht teil- bar ist… …generellen organisatorischen Zuordnung. Im Mittelpunkt des Managementprozesses sollte immer das Krankenhaus als be- triebliche Einheit stehen. Nicht das… …Betriebseinheiten, sondern die zweckmäßige organisatori- sche und wirtschaftliche Abgrenzung. Der Gedanke, das Krankenhaus betriebswirt- schaftlich abzugrenzen… …wettbewerbsähnlichen Situation ausgesetzt sind, ausgelöst durch das Finanzierungs- und Pflegesatzrecht einerseits und die Wettbewerbslage zwischen öffentlichen, ge-… …des Krankenhauswesens mit den zunehmenden Marktbezügen (Werben um Patienten, Public Relations etc.), erfüllt diese Interne Revision auch über das… …Zielvorstellungen für das Krankenhauswesen abzuleiten, wodurch in Einzelfällen deutliche Interessenkonflikte entstehen können. Grundsätzlich werden dann jedoch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance f

  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …79 Wirtschaftsstrafrecht bei KMU von Doreen Müller 1 Einleitung Einen abschließenden Katalog an Delikten zu nennen, die das… …Wirtschaftsstrafrecht erschöpfend erfassen, ist weder möglich noch sinnvoll, noch auf den wenigen hier zur Verfügung stehenden Seiten zu bewerkstelligen. Das… …Sozialabgaben sowie die zunehmenden regulatorischen Anforderungen des Außenwirtschaftsrechts, auch für KMU relevant. Nicht ausgelassen werden sollen das… …: Wirtschaftsstrafrecht, 6. Auflage, Köln 2015, § 1 Rn. 1ff., Rn. 12. Doreen Müller 80 2 Strafrechtliche Verantwortlichkeit der Unternehmensleitung Da sich das… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für… …Erfolg nicht sicher vorauszusehen ist, und die daher ein mehr oder weniger großes Risiko für das Unternehmen und des- sen Vermögen darstellen. Zumindest… …Verbandsstrafgesetzbuch – Eine Einführung in das Konzept und seine Folgefragen, ZIS 2015, 1; Krems, K.-H.: Der NRW-Entwurf für ein Verbandsstraf- gesetzbuch… …das Unternehmen als Ganzes betroffen ist.177 Im Übri- gen ist die Pflichtenstellung auf den vom jeweiligen Mitglied der Unternehmenslei- tung betreuten… …, der Einkauf, die Geschäftsführung, die IT und damit verbundene Fragen des Datenschutzes sowie ganz grundsätzlich das Fi- nanz- und Rechnungswesen179… …Unternehmensleitung neben dem handelnden Mitarbeiter strafrechtlich verant- wortlich, wenn die Tat oder das Fehlverhalten des Mitarbeiters zum Beispiel Folge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Big Data – Systeme und Prüfung

  Fraud Analyse von Massendaten in Echtzeit

  Oliver Derksen

  …Operatives Fraud Management mit SAP HANA 6 Fazit Fraud Massendatenanalyse in Echtzeit 47 1 Kurztext Das vorgestellte operative Fraud… …Daten rapide an, so dass die bekannten Analyseansätze an Grenzen stoßen. Vor diesem Hintergrund ergeben sich für das Fraud Management insbesondere… …Geschäftsdaten nicht mehr durch das systemseitige Berechtigungskonzept geschützt.  Aufgrund der schieren Menge an zu untersuchenden Daten erfolgt die Analyse… …Erkennungslogik. Hierbei unterstützt das System die Fraudanalyse durch Hinweise auf Auffälligkeiten oder Abweichungen von Da- tenströmen in den… …. Die Basis dafür bildet eine unternehmensweit einheitliches Repository, das alle zur Fraud-Analyse erfor- derlichen Datenbestände aus verschiedenen… …SAP und nicht-SAP Quellsystemen konsolidiert und das diese Daten stets aktuell für Auswertungen verfügbar macht:  Hierfür sind die relevanten Daten… …. Dies gilt gleichfalls für die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität. Informatio- nen müssen deshalb jederzeit und stets aktuell bereitstehen – und das… …im Hauptspeicher organisiert sind. Neben einer klassischen zeilenorientierten Modellierung erlaubt HANA die Orga- nisation von Daten in Spalten. Das… …beschleunigt. Das Einsatzspektrum von HANA reicht von der Identifizierung relevanter Ge- schäftsdaten (Transformation von Rohdaten in relevante… …. Das Risikomanagement integriert die aus Fraud resultieren- den Bedrohungen in das Gesamtrisikoportfolio des Unternehmens. Zur Vermei- dung von Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 94 Einwilligung im elektronischen Verfahren

  Lutz

  …Entscheidung erfolgt; hierzu zählt auch das Markieren eines Feldes auf einer Internetseite“. Europarechtlich ist eine elektronische Einwilligung damit… …Voraussetzungen für die Zulässigkeit der elektronischen Einwilligungserklärung für das Telekommunikationsdatenschutzrecht geregelt. Die Vorschrift entspricht im… …Bedürfnissen des Telekommunikationsmarktes Rechnung tragen, wo Telekommunikationsdienstleistungen oft über das Internet ange- boten oder unmittelbar erbracht… …Gewährung einer Leistung oder eines sonstigen Vorteils – z.B. die Teilnahme an einem Gewinnspiel – von einer Einwilligung abhängig gemacht wird. Das Verbot… …diesen Fällen nun das weiter reichende Kopplungsverbot aus Art. 7 Abs. 4 DS-GVO.10 Im Hinblick auf Daten juristischer Personen bleibt §94 TKG weiterhin… …relevant, soweit diese dem Fernmeldegeheimnis unterliegen (vgl. §91 Abs. 1 S. 2 TKG). Zu beachten ist in diesem Zusammenhang, dass das Kopplungsverbot nach… …Weise möglich ist. Es handelt sich also nicht um ein generelles Kopplungsverbot.11Nach der vorhergehenden Fassung des §95 Abs. 5 TKG setzte das… …Kopplungsverbot voraus, dass ganz generell kein Zugang zu „diesen Telekommunikationsdiensten“ bestand. Das Kopplungsverbot galt daher nur in Fällen, in welchen der… …Diensteanbieter eine Monopolstellung innehatte und diese aus- nutzte.12 Im Rahmen der Neugestaltung des §95 Abs. 5 TKG durch das Gesetz zur Änderung… …in die Lage versetzt werden, das ihr zustehende Recht auf informationelle Selbstbestimmung im konkreten Fall eigenverantwortlich auszuüben.18Da die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Family Business Governance

  Governance Kodex Für Familienunternehmen

  Anja Hucke

  …Unternehmens- führung. Ein Unternehmen braucht Strukturen und Regeln, die das Zusam- menwirken der Führungs- und Kon- trollorgane auf die Ziele und die Strate-… …gie ausrichten und dazu beitragen, un- nötige Reibungsverluste zu vermeiden. Das gilt auch für Familienunterneh- men. Bei der Entwicklung einer guten… …dokumentieren und sich ebenfalls anpassen. Unsere Welt hat sich in den letzten Jahren erheblich verändert, mit Auswirkungen sowohl auf das unternehmerische… …als auch auf das familiäre Umfeld unserer Familien- unternehmen. Dazu haben Forschung und Beratung an Tiefe gewonnen und neue Erkenntnisse geliefert… …. Das ha- ben wir eingearbeitet und insbesonde- re die Kapitel über die Family Gover- nance sowie die Hinweise zur Erstel- lung eines eigenen Governance… …bevor sie auftreten. So trägt der Kodex zur Professionalisierung und zur Streitvermeidung bei. Das ist ext- rem hilfreich. Die Inhalte des Kodex… …Kernzielgruppe des Governance Kodex ist das voll ausgebildete Familienunter- nehmen mit mehreren Gesellschaftern und zumindest mittlerer Größe. Hier sind… …pflichtet auch. Das bedeutet allerdings nicht, dass eine gute Governance nur dann vorliegt, wenn alle Einzelvorga- ben des Governance Kodex erfüllt sind… …das Unternehmen, die Unternehmerfa- milie und die familiäre Inhaberschaft festgelegt und zu einem schlüssigen Leitbild verbunden. − Sie haben… …wurden schlichtweg als Quatsch oder als Arbeitsbeschäftigungsprogramm für Berater abqualifiziert. Das hat sich grundlegend geändert. Auch die Fami-…

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