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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …Kraft getrenen Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz und der damit einhergehenden Erweiterung des § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG wird der Aufsichtsrat einer AG sich… …relevanten Prozesse eines herrschenden und sämtlicher abhängiger Unternehmen i. S. des AktG vom internen Kontrollsystem zu erfassen sind, unabhängig davon, ob… …Interne Revision orientiert sich bei ihren Prüfungen an den ausgegebenen Standards des Deutschen Instituts für Interne Revision. Der DIIR-Revisionsstandard… …Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision“ betont die Wichtigkeit eines Internen Überwachungssystems mit organisatorischen… …Sicherungsmaßnahmen und internen Kontrollen6 . Des Weiteren werden die Prüfungs standards des Instituts der Wirtschaftsprüfer (IDW) berücksichtigt. Beispielsweise… …Auditing Guidelines des Berufsverbands der EDV-Revisionen (German Chapter of the INFORMATION SYSTEMS AUDIT AND CONTROL ASSOCIATION e.V.) werden ebenfalls in… ….: Anforderungen an die Überwachungsaufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungs ausschuss nach § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG i. d. F. des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes… …, um die optimale Erreichung der Unternehmensziele sicherzustellen und Strategien für die zukünftige Erweiterung des Geschäftsbetriebes zu schaffen 8… …Überwachungssystem des Unternehmens Prüfung (Interne Revision) ggf. externe Prüfung (Abschluss-/ Bonitätsprüfung) ggf. Aufsichtsrat prozessunabhängige Handlungen… …Revision als Komponente des Überwachungssystems 7 Das Kontrollmodell erlaubt die Abdeckung der Anforderungen aus Risikomanagement und IKS. 112 · ZIR 3/10 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Branchenspezifische Compliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …internationalen Wettbewerbsumfeld Bei steigender Komplexität des internationalen ökonomischen Wettbewerbsumfelds, denen einzelne Branchen in unterschiedlicher… …darstellt, die opportunistisches Verhalten und Nachlässigkeit seitens des Managements einzudämmen vermag. Denn erhöhter Konkurrenzdruck könnte Unternehmen… …des Managements als geringer eingeschätzt, da bereits dem Wettbewerbsdruck eine stark disziplinierende Wirkung zugeschrieben wird, die… …Zusatz des Terminus „gut“ auffällig. Um es vorwegzunehmen, existiert bislang – wenig verwunderlich angesichts länderspezifisch konträrer Auffassungen zu CG… …vorliegenden Untersuchung auszeichnet, bzw. welche Proxies für „gute CG“ gewählt werden, die aufgrund des festgestellten Mangels an empirischen… …zu verstehen 11 . Durch die Integration der Regeln des 2002 eingeführten Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) als Standards guter… …Corporate Governance orientiert. Die Berichterstattung zur Einhaltung der Regeln des DCGK, z. B. in der Entsprechenserklärung zum DCGK gem. § 161 AktG oder im… …CG-Bericht innerhalb des Geschäftsberichts, wird zudem das Potenzial einer Trennung zwischen Unternehmen mit guter und mit schlechter CG (einer Branche)… …einer wertsteigernden Eigenschaft des DCGK Vergleiche zwischen Unternehmen vornehmen zu können. International wird zudem gefordert, bei der Betrachtung… …werden17 . 3. Entwicklung forschungsleitender Hypothesen 3.1 Kommunizierte Einhaltung des DCGK und Brancheneinfluss 3. 1. 1 Ausgangsvermutungen Auf der Basis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Buchbesprechungen

  …Literatur · ZIR 5/10 · 311 Buchbesprechungen Jens Motel, CIA, Mitglied des DIIR- Arbeitskreises „Interne Revision in öffentlichen… …modernen Verwaltung aufgestellt sein soll. Dabei bezieht sich der Autor auf die internationalen Standards des IIA und der INTOSAI und zeigt auf, wie diese… …risikoorientierten Prüfungsansätzen ist angesichts des im öffentlichen Bereich vorhandenen hohen Interesses an diesem Thema leider etwas knapp gehalten. In Kapitel 4… …Tätigkeiten. Die Erfahrungen des Autors in der Internen Revision des Bundesministeriums für Finanzen stellen sicher, dass die Empfehlungen zur Best Practice in… …Verwaltung, aber auch darüber hinaus Beachtung finden wird. Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches… …Korruptionsfällen und * Rezensiert vom Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V… …einzelne mit einer Zusammenfassung in Leitsätzen endet. Erklärtes Ziel des Buches ist die Vorbereitung auf den Ernstfall – den Korruptionsfall. So wird… …, Mitarbeiterbefragung, Zusammenarbeit mit Ermittlungsbehörden sowie bezüglich des Zivil- und Arbeitsrechts zu beachten ist. Abgerundet wird das Buch durch anschauliche… …dem mittelständische Unternehmen ihr Risikomanagement aufbauen und in die Unternehmensstruktur integrieren können. Die Anhänge des Werkes rekapitulieren… …nochmals die Ansätze der Arbeit, z. B. durch Wiedergabe des Fragebogens, des Risikoerfassungsblatts und eines Typologie-Tests. Einzige Ausnahme bildet der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Kosten von Compliance-Management in Deutschland

  Überlegungen zu Risiken, Nutzen und Bewertung
  

  Birthe Görtz, Michael Roßkopf

  …erscheinen lassen. Trotz der hohen Bedeutung des Themas betrieben im Jahr 2009 nach einer Studie 1 allerdings nur 44 % aller deutschen Großunternehmen ein… …zahlreiche Compliance-Verstöße von Aufsichtsbehörden aufgedeckt bzw. sanktioniert. In einer Pressemeldung des Bundeskartellamtes vom 10.06.2010 wird ein… …Michael Roßkopf digungsministerium von deutschen Behörden Informationen über die mögliche Bestechung von Mitarbeitern des Ministeriums durch einen… …Folgeentwicklungen und Reputationsschäden des Unternehmens müssen ebenfalls in die Betrachtung einbezogen werden. Zur Vermeidung von Risiken führen Unternehmen… …diesem Zusammenhang die Bußgeldleitlinien des Bundeskartellamts genannt, die ein finanzielles Risiko über verschiedene Variablen skalieren. So wird der… …Grundbetrag der Geldbuße auf Basis von Dauer und Schwere des Verstoßes in der Bußgeldrechnung als Kalkulationsbasis verwendet, die bis zu 30 % des tatbezogenen… …einem Kartell sowie gezielte Abschreckungsmechanismen für große Unternehmen, können zu einer Erhöhung des Grundbetrages führen. Dieser Grundbetrag erfährt… …Kartell, zu einer Reduzierung des Grundbetrages führen. Das Instrument der Kronzeugenregelung ist hierbei als gesonderte Option zu betrachten, da für einen… …Kappungsgrenze von 10 % des weltweiten Konzernumsatzes im Sinne von § 81 IV 2 GWB (Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen). Weiterhin ist in die Gesamtbetrachtung… …ihrerseits auf eine fahrlässige Kartellordnungswidrigkeit, so wird der obere Bußgeldrahmen durch eine zweimalige Anwendung des § 17 II OWiG um jeweils 50 %…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Die Organisation von Compliance in internationalen Unternehmen

  Konzeptionelle Überlegungen und Best Practices
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Legalität im Unternehmen. Darüber hinaus umfasst der Begriff auch Selbstverpflichtungen des Unternehmens, die z. B. aus den Erwartungen der Stakeholder… …Aufgaben stärker prozessual: Erkennen von relevanten Änderungen, Übersetzung auf das spezifische Unternehmen, Verbreitung des Wissens über die Regeln… …gefordert. 2 Durch die EU Richtlinie MIFID (Markets in Financial Instruments Directive) ist diese Position geschaffen worden. Die Aufgabe des Compliance-… …öffentlich-rechtlichen Aufgaben innerhalb eines Unternehmens, er ist vielmehr „Mann des Unternehmens“ mit spezieller Aufgabe. 3 All diesen Beauftragten ist gemeinsam, dass… …Gesetzgeber vorgegeben sind, eher willkürlich wirken. Warum gibt es keinen Korruptionsbeauftragten aber einen Gefahrgutbeauftragten? Ob eine Ausweitung des… …über die Lücken des Compliance-Systems Bescheid weiß. Somit könnte die Revision die Überwachung und die Compliance managen, also die beiden Seiten… …Durchführung von Untersuchungen. Durch die Prüfungen vor Ort ist die Revision vertraut mit Lücken des Complianc- Systems und muss diese an die zuständige Stellen… …insbeson- 2 Vgl. Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des Compliance-Beauftragten, in: WM 24/2008, S. 1098ff. 3 Vgl. Lösler, T.: Zu Rolle und Stellung des… …50/2008, S. 2718. 6 Vgl. von Wysocki, K.: Grundlagen des betriebswirtschaftlichen Prüfungswesens, 3. Aufl., München 1988, S. 7. 7 Vgl. Rodewald, J./ Unger… …Personalabteilung ist die Stelle, in der Weiterbildung im Unternehmen betrieben wird. Da Aus- und Weiterbildung einer der entscheidenden Aufgaben des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Vorschau, ZCG-Veranstaltungen

  …zahlreiche Fallbeispiele, Hinweise speziell für mittelständische Unternehmen und den Abdruck des Siemens-Compliance-Programms im Überblick erreicht. Das Werk… …u.a. diese Punkte: c Scheitern und Kreativität – Lernpotenziale erkennen und für das Unternehmen nutzen, c Ableitung einer Kultur des Scheiterns, c… …Angaben im Anhang zu erkennen? Vor diesem Hintergrund werden vom Autor c die umfangreichen Regelungen des IAS 36 eingehend dargestellt, c… …die Frage nach den Organpflichten bei bestandsgefährdenden Risiken in den Mittelpunkt des juristischen Interesses gerückt. Konkret steht der Vorwurf… …Stück Normalität geworden ist. Der Beitrag gibt einen Überblick über die Anzahl der Offenlegungen und Verstöße, die zweijährige Praxis des Bundesamts für… …Justiz sowie die aktuelle Rechtsprechung. Die Entwicklung des Rechts des Aufsichtsrats Von Dr. Christoph Knapp, DStR 1-2/2010 S. 56-62 Das Recht des… …D&O-Versicherungen und des gerade durch § 93 Abs. 2 Satz 3 AktG n.F. eingeführten zwingenden Selbstbehalts bei diesen Versicherungen kann die Haftung bei einem… …zum zentralen Instrument der Steuerung des Vorstandshandelns. Dies berührt die Grundstrukturen des deutschen Aktienrechts und steht im… …US-amerikanischen PCAOB (Dr. Philipp Fölsing) c Maßgeblichkeit und Anwendung des BilMoG aus Sicht der Unternehmensüberwachung (Prof. Dr. Stefan Müller) c… …ZCG-Veranstaltungen Schmalenbach-Tagung 2010: Aus der Krise lernen Zum Thema „Lehren aus der Krise: Zukunftsfähige Konzepte des Managements“ findet am 29.4.2010 in Köln…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Kartellrechtliche Compliance

  Thesen aus der Praxis der mittelständischen Beratung
  

  RA Dr. Jörg Reichelsdorfer

  …2010 erfolgte bundesweit bei fünfzehn Unternehmen eine Großrazzia wegen des Verdachts illegaler Preisabsprachen und im März verordnete das… …Bundeskartellamt im Anschluss an ein im Juli 2009 verhängtes Bußgeld von ca. EUR 40 Mio. gegen neun Mörtelhersteller aufgrund des gleichen Sachverhaltes eine weitere… …. Beispiele katellrechtswidriger Verhaltensweisen Das Kartellrecht schützt die Institution sowie die Freiheit des Wettbewerbs. Maßnahmen von Unternehmen, die… …eine Einschränkung oder Verfälschung des Wettbewerbs bezwecken oder bewirken, sind in der Regel verboten und mit Bußgeldern, teilweise auch mit Strafen… …Einschränkung oder Verfälschung des Wettbewerbs bezweckt oder bewirkt. Diese sind nach § 1 GWB bzw. Art. 81 Abs. 1 EGV verboten. Ein entsprechender Vertrag ist… …, aber es kommt auf eine individuelle Betrachtung der jeweiligen Umstände des Einzelfalles an. Es darf keinesfalls ein flächendeckender Austausch über… …rechtlich überprüfen zu lassen und bei dem Beginn des Austausches von sensiblen, geheimen Unternehmensdaten auf der Versammlung ist der Mitarbeiter angewiesen… …beteiligten Unternehmen voraus. Im Falle des Erwerbes von Anteilen an einem anderen Unternehmen oder dessen wesentlicher Vermögensgegenstände, der Gründung… …Vereinbarung von Wettbewerbsverboten des Verkäufers zugunsten des Käufers ist als potentielle Einschränkung des Wettbewerbs (neben der zivilrechtlichen… …, EU-Kommission) aufgedeckt und geahndet wird. In jüngerer Zeit hat das aufsehenerregende Urteil des OLG Düsseldorf, welches Konkurrenten Schadenersatzansprüche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2010

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …den Beitrag über proaktive Finanzkommunikation im Kontext des betrieblichen Reporting von Thomas Dobler und Antje Lambert, den wir in der ZCG 5/10 auf S… …zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (Prof. Dr. Stefan Müller und Dr. Niels Weller, S. 249-255); CCRisiken des Steuerberaters bei… …der Jahresabschlusserstellung in Krisenfällen des Mandanten (Heinz-Peter Fuchsen, S. 256-262); CCIntelligente Finanzierungslösungen in… …Aufdeckungswahrscheinlichkeit von Bilanzfehlern und -delikten des Vorstands erhöhen und Präventionsanreize setzen können. Weitere Themen in ZRFC 05/10 sind: CCFraud Red Flags –… …klare Sprache erleichtern sowohl die Verständlichkeit als auch die Anwendung des Inhalts des Buchs auf konkrete Fallfragen. Der Renz/Hense ist auf dem… …aktuellen Stand und berücksichtigt insbesondere die Vorgaben der MaComp, was bereits für sich für viele Leser schon ein Anreiz zur Lektüre des Buchs sein… …wertpapierrechtlicher Sicht befassen. Viele Aspekte des Buchs sind zudem auch für Leser interessant, deren Schwerpunkt nicht allein auf der Wertpapier-Compliance liegt… …Vorbereitung und Analyse des Umfelds, über die Entwicklung bis hin zur Durchführung und Überprüfung. Klar formulierte Handlungsanleitungen ermöglichen eine… …typischen Verlauf von Veränderungsprozessen folgend, stellen die Autoren alle wichtigen Instrumente des Change Managements vor und erläutern anhand… …Phase des Wandels die passenden Werkzeuge. Finanzierung Grundlagen, Institutionen, Instrumente und Kapitalmarkttheorie Von Prof. Dr. Horst Gräfer, Prof…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance in kommunalen Energieversorgungsunternehmen

  RA Dr. Ines Zenke, RA Dr. Ralf Schäfer

  …, dass die Strafverfolgungsbehörden zunehmend auch die Sachgerechtigkeit von operativen unternehmerischen Entscheidungen anhand der Untreuevorschrift des… …– Vorkehrungen erforderlich sind, Verstöße in diesem Bereich zu verhindern. Jedes Stadtwerk muss die geltenden Regeln des Arbeits- und… …Datenschutzrechts einhalten. Hier spielt insbesondere das Allgemeine Gleichbehandlungsgesetz 9 eine wichtige Rolle. Vor allem in Konfliktfällen werfen Kontrollen des… …Vorschriften des Energiewirtschaftsgesetzes 11 (z.B. zum Unbundling oder zur Netzentgeltbildung 12 ) zu denken. Hinzu kommen vielfältige technische Regeln zur… …Anlagensicherheit. Letztere finden sich auch für den Betrieb von Kraftwerken. Sofern ein Energieversorger sich im Bereich des erlaubnispflichtigen Energiehandels… …betätigt, sind die umfangreichen Vorschriften des Bankaufsichtsrechts zu beachten. 13 Bei Verkehrsbetrieben wären etwa die Vorschriften des Öffentlichen… …abwasserrechtlichen Vorgaben einzuhalten. Beim Betrieb von Schwimmbädern kommen u.a. hygienerechtliche Vorschriften zum Tragen. Bei Unternehmen des kommunalen… …Paragrafen nebst weiteren 28 Anhängen allein nationalen Ursprunges müsste der Versorger des Energiemarktes kennen, um behaupten zu können tatsächlich auf der… …Höhe der Zeit zu sein. 14 2.3 Verpflichtung zu Compliance-­ Aktivitäten Bereits angesichts des groben Überblicks über den umfangreichen Kanon der für… …Einzelbereichen hat der Gesetzgeber eine solche Pflicht ausdrücklich statuiert. 15 Und ob darüber hinaus aus den Vorschriften des Aktien- und GmbH- Rechts eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Compliance-Organisation und die neue Institutionenökonomik

  Eine kurze ökonomische Vorteilshaftigkeitsbetrachtung von Compliance-Organisationen
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …komplex: Subventionsbetrug, Preisabsprachen, Mitarbeiterscreening, Datenschutz, Anlagebetrug, Bestechung, Garantenstellung des Compliance-Officers… …effizientes Mittel zur Steuerung ökonomischer Aktivitäten angesehen wird noch weitere Formen/Institutionen des Leistungsaustausches wie z.B. Unternehmen… …menschliche Verhalten sowie die Vorteilhaftigkeit einzelner Institutionen. Sie untersuchen insbesondere die Möglichkeiten des effizienten Designs von… …und Substanz des Gutes zu modifizieren (4) das Recht, das Gut und/oder einzelne Verfügungsrechte auf andere zu übertragen. Die Bildung, Zuordnung… …ermitteln. Dem sind Art und Höhe der Kosten für eine Umsetzung des Veränderungsbedarfes gegenüberzustellen. Sind die potentiellen Compliance-Kosten (Kosten… …für non-compliance plus Kosten für Compliance-Maßnahmen) höher als die Kosten, die sich aus dem Veränderungsbedarf des Verfügungsrechtes ergeben, wird… …Eintrittswahrscheinlichkeit, desto eher sind Compliance-Maßnahmen zur Begrenzung des Compliance- Risikos zu erwarten. Unter Compliance-Gesichtspunkten lautet die Aussage… …Auftraggeber Schaden zufügt. Die Umwelt des Prinzipals ist daher unvollständig und asymmetrisch. 17 Ein bestehendes Unternehmen setzt sich aus Sicht der… …Hidden Charcteristics: Die Eigenschaften des Agenten sind vor Vertragsabschluss nicht bekannt. Bspw. ist einem Personalmitarbeiter bei Einstellung eines… …aufgrund fehlender Umfeldinformationen die Leistung des Agenten nicht beurteilen. Ein Aufsichtsrat ZRFC 1/10 15 kann bspw. nicht beurteilen inwieweit die…

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