Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern

  Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen
  

  Alexander Schuchter

  …ZRFC 2/10 80 Keywords: Täterprofilierung Wirtschaftskriminalität Präventionsmaßnahmen Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern Bedeutung für… …Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu… …Hauptfaktoren der Persönlichkeit (Neurotizismus, Extraversion, Offenheit für Erfahrungen, Verträglichkeit und Gewissenhaftigkeit) postuliert. Viele der heute… …. 3. Vergleich der Persönlichkeit 2. Täterprofilierung und Problematik für die Prävention Fragwürdig scheint nun die praktische Anwendung der… …Erkenntnisse eines Täterprofils für unternehmensinterne Präventionsmaßnahmen. Folgende Problemstellungen verdeutlichen die Herausforderung, einer wirksamen… …Persönlichkeitseigenschaften eines Wirtschaftsstraftäters stellt keinen Beweis für deliktisches Handeln in Zukunft dar. 3.1 Kongruente Persönlichkeitsmerkmale Das klassische… …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut für Accounting, Controlling und Auditing (ACA-HSG) und Doktorand an der Universität St. Gallen. Kontakt… …: White-Collar Crime Reconsidered, Boston 1992, S. 113. 5 Vgl. Löw, A.: Multiperspektivische Analyse der Wirtschaftskriminalität – Konsequenzen für die Gestaltung… …, in: NStZ, Heft 4, 2006, S. 206. Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftäter ZRFC 2/10 81 Einige Persönlichkeitseigenschaften sind für das legale… …karriere-, erfolgs- und publicityorientierter bzw. extravertierter Manager ist sowohl für das legale als auch für das illegale Geschäft von Vorteil. 8 Diese…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2010

  Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse

  Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen Revision in Deutschland
  

  Prof. Ulrich Bantleon, Stephan Mauer

  …94 • ZCG 2/10 • Prüfung Überwachung des ­Risikomanagements durch ­Prüfungsausschüsse Trends für eine erfolgreiche Zusammenarbeit mit der Internen… …einräumt. In diesem Zusammenhang zeigt der vorliegende Beitrag auf der Basis von Studien zentrale Trends auf, die für eine erfolgreiche Zusammenarbeit… …­Deutschlands Maßgeblich für die dualistische Corporate Governance ist ihre strikte Gewaltenteilung bzgl. der Unternehmensführung durch den Vorstand und der… …Unternehmensüberwachung durch den Aufsichtsrat. Die Verantwortung für die interne Unternehmensüberwachung, insbesondere für c c c die Einrichtung eines… …Vorstand (§ 91 Abs. 2 AktG) 7 . Die Unterstellung der Internen Revision unter den Vorstand dürfte einer der wesentlichen Gründe für die bisherige Wahrnehmung… …Chief Audit Executive). Davon arbeiten 57% für Publikumsgesellschaften. Ca. die Hälfte der antwortenden CAE ist in einem Unternehmen mit einem jährlichen… …Internen Revision, als zulässig betrachtet 13 . Dass neben dem Vorstand und dem Abschlussprüfer noch weitere Informationsquellen für den Prüfungsausschuss in… …dem 1.1.2010 für Finanzdienstleistungsunternehmen die Verpflichtung zur Sicherstellung eines direkten Auskunftsrechts des Vorsitzenden des Aufsichtsrats… …System der USA Kennzeichnend für ein monistisches System ist die Zusammenfassung der Unternehmensleitung und -überwachung in einem Führungsorgan – dem… …gesetzlich vorgeschrieben oder Voraussetzung für eine Börsennotierung (z.B. an der New York Stock Exchange [NYSE]) 22 . Das AC ist weitgehend autonom, weil es…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Enforcement im Lichte der Rechtsprechung

  Prof. Dr. Henning Zülch, Sebastian Hoffmann

  …Prüfstelle für Rechnungslegung e.V. (DPR) und der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) in einem zweistufigen Verfahren durchgeführt. Da ein… …Rechnungslegung haben bereits jetzt eine gewisse Orientierungsfunktion für die kapitalmarktorientierte Rechnungslegung in Deutschland. Insofern sind folgende… …Rechtsprechungstendenzen für alle in Deutschland kapitalmarktorientierten Unternehmen von hoher Relevanz: c Eine aufschiebende Wirkung von Widersprüchen gegen… …ersten Gruppe aus. Insofern erscheint es für Unternehmen sehr schwierig, ein überragendes eigenbetriebliches Interesse an der Vermeidung der… …Fehlerveröffentlichung zu begründen. Prof. Dr. Henning Zülch und Sebastian Hoffmann, Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling an der… …Handelshochschule Leipzig (HHL) und Vorstandsmitglieder der Gesellschaft für kapitalmarktorientierte Rechnungslegung e.V. (GKR) c c c c Involvierte Abschlussprüfer…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …120 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in… …einem möglichst effizienten Vorgehen lassen den Ruf nach Standards und Bewertungsmethoden für die Funktionstrennung lauter werden 4 . Durch den Einsatz… …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …als Rahmen für eine kontinuierliche Verbesserung der Prozesse 6 . Im nächsten Abschnitt werden zunächst die grundlegenden Begriffe definiert… …. Anschließend wird die Notwendigkeit zur Entwicklung eines Reifegradmodells für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware verdeutlicht… …. 2. Grundlagen Voraussetzung für einen ordnungsgemäßen Betrieb einer betriebswirtschaftlichen Anwendung ist die Vergabe von Benutzerrechten auf Basis… …: Identity and Access Management, S. 7. 9 Siehe hierzu Rosemann und zur Mühlen 1997, S. 5. Reifegradmodelle für die Funktionstrennung Best Practice · ZIR 3/10… …genehmigende, ausführende, verwaltende und abrechnende Funktionen durch unterschiedliche Personen wahrgenommen werden 11 . Ein typisches Beispiel für eine… …bspw. für Ausgangszahlungen die Bankverbindungen bestimmter Kreditoren manipuliert werden, sind die entsprechenden Berechtigungen an unterschiedliche… …Engineering Institut (SEI) in der Version 1.0 vorgelegt. Inzwischen wurden vom SEI zusätzliche Referenzmodelle für den Produkteinkauf sowie die Erbringung von…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Antikorruptionsbeauftragte in der öffentlichen Verwaltung

  Aufgabenwahrnehmung durch Interne Revision/Rechnungsprüfungsämter
  

  Dipl.-Kfm. Hans-Georg Nagel

  …nicht ausgewiesen wurde. In Anlehnung an die Grundsätze des Instituts für Interne Revision (heute DIIR) wurden (und werden nach wie vor) neben anderen… …Ansprüchen und Zahlungsverpflichtungen, für die Finanzbuchhaltung und die Zahlungsabwicklung sowie zur elektronischen Speicherung von Büchern und Belegen… …Antikorruptionskonferenz und Leiter der Stabsabteilung Innenrevision und Beratung für die Hamburger Bezirksverwaltung. Er ist tätig als freiberuflicher Dozent mit Seminaren… …für die öffentliche Verwaltung vorwiegend bei Haub + Partner GmbH mit Themen: Antikorruptionsbeauftragte, Deliktrevision, Korrup tionsprävention… …Brandenburg; NRW: § 103 Aufgaben der örtlichen Rechnungsprüfung, Abs. 1 und 2; vgl. auch § 101 Abs. 1 GO für das Land Nordrhein-Westfalen vom 14. 7. 1994; §§… …. Eine neuere Umfrage liegt für die öffentliche Verwaltung nicht vor. Die Bundesregierung empfahl bereits 1998, die Innenrevisionen bei personenbezogenen… …ist vorrangig für die Eigenprüfung (Innenrevision) der Kreisverwaltung verantwortlich“, (www.kreis-unna.de/de/startseite/… …in den Empfehlun gen für Interne Revisionen in der Bundesverwaltung vom 27. 12. 2007 Nr. 3 (4): „Der Internen Revision können Aufgaben der… …behördeninternen Korruptionsprävention und/oder Verwaltungsermittlungen bei Verdachtsfällen übertragen werden“. 8 Richtlinie für die Innenrevisionen mit… …Abs. 2. 9 Antikorruptionskonzept für die Stadt Bielefeld, 1998, neue Fassung vom 19. 5. 2009, S. 31, www.bielefeld.de/ftp/dokumente/ AKK_2009.pdf und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Umsetzung der Anforderungen an die Verhinderung betrügerischer Handlungen in „kleineren Instituten“

  Sebastian Glaab, Alexa Heidelberg

  …Reihe von Maßnahmen, deren Umsetzung sowohl eine organisatorische als auch eine personelle Herausforderung für die Institute darstellt. In klei neren… …Instituten dürfte eine vollumfängliche Umsetzung – wie sie in größeren Instituten erforderlich sein mag – für ein angemessenes und damit wirksames… …insbesondere im Grundsatz 181 „Methodik der Grundsätze für eine wirksame Bankenaufsicht“ und im Papier zu „Kundensorgfaltspflichten der Banken“ vom 4. Oktober… …2001 des Baseler Ausschusses für Bankenaufsicht thematisiert worden. Auf nationaler Ebene bestand seit 2005 (§ 25 a Abs. 1 Nr. 4 und § 25 a Abs. 1 Satz 6… …Nr. 3 KWG a. F.) für Institute die Pflicht, geeignete Maßnahmen zur Verhinderung betrügerischer Handlungen zu ergreifen. Seither sind die Maßnahmen zur… …auszurichten. Fraglich ist, welche Maßnahmen die Aufsicht zur Reduzierung des Risikos durch betrügerische Handlungen im konkreten Fall für erforderlich und… …sein 2 . An dieser Stelle sei darauf hingewiesen, dass es eine ureigene Aufgabe der jeweiligen Institute selbst ist, für angemessene Maßnahmen zur… …Ausführungen zum Thema betrügerische Handlungen beinhaltet. Demzufolge bestand und besteht bis zur Finalisierung des genannten Rundschreiben-E für die Institute… …angeboten. 4. Hinweisgebersystem Gemäß Rundschreiben-E zählt zu den allgemeinen Sicherungsmaßnahmen für § 25 c Abs. 1 KWG u. a. die Durchführung von internen… …Kosten- und Kapazitätsgründen für „kleinere Institute“ unter Umständen weniger sinnvoll sein. 3. Allgemeine Anmerkungen Im Rahmen von Stellungnahmen haben…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Stärkung der Compliance- Funktion durch die BaFin- ­Mindestanforderungen an Compliance (MaComp)

  Ein praxisorientierter Überblick
  

  Christof Sturm, Dorit Möller

  …Geschäftsleitung für die Compliance-Funktion sowie die Berichte an die Geschäftsleitung und das Aufsichtsorgan verantwortlich ist, stellt kein Novum dar und wurde… …Corporate Governance Kodex (DCGK) schließen, wonach „der Vorstand für die Einhaltung der gesetzlichen Bestimmungen und der unternehmensinternen Richtlinien zu… …Compliance-Beauftragten sichergestellt werden muss. Dies wurde auch im Rahmen der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) unter AT 4.4 Ziff. 2 für die interne… …veröffentlichten Fassung der MaComp wurde im Vergleich zum ersten Entwurf auf die Beschränkung für Finanzdienstleistungsinstitute verzichtet, so dass nun auch… …Kreditinstitute von der Ausnahme Gebrauch machen können, was gerade für kleinere Institute und Förderbanken denkbar ist. Allerdings stellt das Absehen von einer… …Gründe für die Anbindung, welche ebenfalls prüfungstechnisch nachvollziehbar zu dokumentieren sind. Die organisatorische Anbindung an andere… …Compliance-Funktion vornehmen, ist zu erwarten, dass die näheren Hintergründe diesbezüglich kritisch hinterfragt werden. Ein zusätzliches Gewicht für die Unabhängigkeit… …die Geschäftsleitung zu dokumentieren und in den Compliance-Bericht für Geschäftsleitung und Aufsichtsrat aufzunehmen sind. Dies impliziert zunächst… …Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 WpHG die Einrichtung einer 1 Richtlinie des Bundesaufsichtsamts für den Wertpapierhandel zur Konkretisierung der… …enthalten die MaComp auch eine Aussage zum Budgetprozess für die Compliance-Funktion. MaComp der BaFin Recht • ZCG 4/10 • 179 dauerhaften und wirksamen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Die Überwachung der Entflechtungsregeln in der Energiewirtschaft – Die Notwendigkeit zum Unbundling erfordert ein breites Aufgabenspektrum

  Dr. Andre Heerlein

  …1998 in deutsches Recht umgesetzt. Analog für den Erdgasbinnenmarkt verabschiedete die EU im Jahre 1998 die Richtlinie 98/30/EG, welche 2003 durch die… …Änderung des EnWG in nationales Recht übernommen wurde. Damit war die Öffnung des Marktes für leitungsgebundene Energie erfolgt, und die Gebietsmonopole –… …Integration monopolistischer (Energienetz) und wettbewerblicher (Erzeugung und Vertrieb) Unternehmensbereiche für EVUs den Anreiz zu intransparenten Prozessen… …Netze, die gleiche Nutzungsbedingungen für alle Wettbewerber gewährleisten. Besonderes Augenmerk wird hierbei auf die Bedingungen für einen Netzanschluss… …Die BNetzA hat als Aufsichtsbehörde für alle EVU´s eine Generalermächtigung. Abb. 1: Notwendigkeit einer Regulierung 2. Die Rolle der Bundesnetzagentur… …Als Aufsichtsbehörde hat die Bundesnetzagentur (BNetzA) für alle großen und überregional tätigen EVUs eine Generalermächtigung und ist somit immer dann… …zuständig, wenn eine Aufgabe nicht ausdrücklich einer anderen Behörde zugewiesen wird. Damit ist die Bundesnetzagentur auch für die Überwachung der Einhaltung… …Nichtdiskriminierung. Ferner entscheidet sie über das Vorliegen von sogenannten Objektnetzen, für die die Entflechtungsregeln keine Gültigkeit haben. Im Gegensatz zur… …BNetzA sind die Landesregulierungsbehörden die Aufsichtsbehörden für EVUs mit weniger als 100.000 angeschlossenen Kunden innerhalb der jeweiligen… …rechtlichen Entflechtung sind EVUs, an deren Elektrizitätsversorgungsnetz weniger als 100.000 Kunden angeschlossen sind. Für den Netzbetrieb muss somit eine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis

  Verhinderung weiterer Bankenkrisen
  

  Katja Glasmachers, Dr. Jürgen Stierle

  …zusätzlichen Prüfungsszenarien für internationale Unternehmen in der ganzen Welt erfordert. 2. Der Compliance-Beauftragte in der Bankpraxis 2.1 Der… …­Finanzinstituten Die Verpflichtung zur Bestellung eines dauerhaften und unabhängigen Compliance-Beauftragten für öffentliche und private Finanzinstitute ergibt sich… …Organisationspflichten beachten. Nach § 33 Nr. 5 * Dr. Jürgen Stierle ist Geschäftsführer der Stierle-Consulting und Lehrbeauftragter der Fachhochschule Gelsenkirchen für… …das Wahlpflichtfach Korruptionscontrolling/Compliance. Diplom-Pädagogin Katja Glasmachers ist Mitarbeiterin am Lehrstuhl für allgemeine… …Bankpraxis, in: Albrecht, A./Karahan, D./Lenenbach, M. (Hrsg.): Fachanwaltshandbuch für Bank- und Kapitalmarktrecht, Münster 2010, S. 16, § 32. Der… …Compliance-Beauftragte in einem Wertpapierdienstleistungsunternehmen für die ordnungsgemäße und unabhängige Erfüllung seiner Aufgaben über die erforderlichen… …Fachkenntnisse, Mittel und Kompetenzen sowie über Zugang zu allen für ihre Tätigkeit relevanten Informationen verfügen. Die Entscheidung, wem diese Funktion… …der Sozialpsychologie können von Bedeutung sein. Für diese Funktion eignen sich Mitarbeiter der Rechtsabteilung, der Revision sowie ehemalige… …Compliance-Richtlinie geregelt werden. Der Compliance-Beauftragte sollte nicht nur intern für das Unternehmen tätig werden, sondern auch gegenüber Bankkunden als… …, Hinweise und eventuelle Anhaltspunkte für mögliche Delikte mit dem Compliance-Beauftragten erörtert werden. Ferner sollte der Compliance-Beauftragte die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Informationen zum CIA-Examen November 2009, den CIA-Examina 2010 und der CIA-Tagung 2010

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …, Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle Andrew Murdoch, European Central Bank… …Maria Pfeifer, Bundesagentur für Arbeit Pierre Pierschel, Schaeffler KG Denis Polosin, Datev eG Florian Prasch, WWK Lebensversicherung a.G. Markus Räde… …Matthias Widmann, TRUMPF GmbH + Co. KG Dimitrij Wislych, The Royal Bank of Scotland N.V., Niederlassung Deutschland Birgit Zegelin, Deutsches Zentrum für… …Luft- und Raumfahrt e.V. Christoph Zuncke, Giesecke & Devrient GmbH Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen… …, werden Sie für die Beantwortung des Fragebogens 20–40 Minuten benötigen. Dabei ist gewährleistet, dass Ihre Antworten vollständig anonym behandelt werden… …Fragen wenden Sie sich bitte an das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. über info@diir.de. Mit den besten Grüßen Ihr Bernd Schartmann… …Sprecher des Vorstands DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Ihnen allen gratulieren wir sehr herzlich zu den bestandenen Prüfungen und… …wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die Urkunden werden den erfolgreichen Absolventen im Rahmen einer Veranstaltungsfeier am 21. Mai… …Landessportbundes Hessen, Frankfurt am Main, statt. Das CIA-Examen im November 2010 wird in Fulda, Kongresshalle, Hotel Esperanto, durchgeführt. Für die Examina im… …Sie bitte unserer Internetseite (www.diir.de). 5. Fachliche Weiterbildung für CIAs (Continuing Professional Education – CPE) Wir erinnern daran, dass…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen