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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Wesentlichen der Anhang 1: Übersicht über die Einzelregelungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) von den Änderungen betroffen. IDW PS 345 wurde… …so wichtige Rechtssicherheit -- zumal die Entfristung auch Bedeutung für die Fortführungsprognose im Rahmen der Rechnungslegung nach § 252 Abs. 1 Nr. 2… …. GWB-No­vel­le Der Deutsche Bundestag hat die achte Novelle des Gesetzes gegen Wettbewerbsbeschränkungen (GWB) beschlossen. Die Änderungen sollen zum 1. 1. 2013 in… …Kraft treten. Wichtige Elemente der Novelle sind (1) die Entflechtung marktbeherrschender Unternehmen, (2) die Stärkung der Verbraucherverbände und (3)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …in Zusammenhang mit der D&O-Versicherung Probleme auf. Der Beitrag gibt einen Überblick über offene Fragen. 1. Einleitung Die D&O-Versicherung ist eine… …ist das Organmitglied. Versicherungsnehmerin ist dagegen ausschließlich die Gesellschaft, die allein am Versicherungsvertrag beteiligt ist. 1 2. Das… …Versicherungsbedingungen regelmäßig um vorformulierte Vertragsbedingungen i. S. d. § 305 Abs. 1 S. 1 BGB handelt, können diese nach § 307 BGB gerichtlich kontrolliert werden… …unmodifizierter Form stellt daher nach heute wohl herrschender Meinung eine i. S. d. § 307 Abs. 1 S. 1 BGB unangemessene Benachteiligung des Versicherungsnehmers… …dar. 3 2.2 Kompensation Im Rahmen des § 307 Abs. 1 S. 1 BGB kommt es jedoch auf eine Gesamtbetrachtung aller relevanten Umstände an. Klauseln, die als… …: dr.ruediger_werner@t-online.de 1 Vgl. Sieg, O.: D&O-Versicherung des Managers, in: Krieger, G./Schneider, U. H. (Hrsg.), Handbuch Managerhaftung, 2. Aufl., Köln 2010, § 16 Rn… …1), in: DB 2011, S. 1961ff. 7 Vgl. OLG München v. 08.05.2009 – 25 U 5136/08, VersR 2009, S. 1066ff. 8 Vgl. Heße, M.: Das Anspruchserhebungsprinzip in… ….: Aktuelle Compliance-Fragen zur D&O-Versicherung (Teil 1), in: DB 2011, S. 1961ff. 11 Vgl. Westphalen, F. v.: Wirksamkeit des Claims-Made-Prinzips in der D&O-… …Versicherung, in: VersR 2011, S. 145ff. 12 Vgl. Franz, E.: Aktuelle Compliance-Fragen zur D&O-Versicherung (Teil 1), in: DB 2011, S, 1961ff. 13 Vgl. Koch, R… …§ 113 Abs. 1 S. 2 AktG ergeben, wonach die Vergütung der Aufsichtsratsmitglieder entweder in der Satzung festgesetzt oder von der Hauptversammlung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …für eine effektive Wahrnehmung der Aufgaben durch die Interne Revision. 1. Einleitung planung (Dynamic A udit Planning) als Bestandteil von Continuous… …Bedeutung zugemessen wird. 1 Insbesondere angesichts der zunehmenden Notwendigkeit einer effizienteren Allokation der vorhandenen Ressourcen für die… …, Doktorand, Lehrstuhl für Rechnungswesen und Prüfungswesen, Friedrich-Alexander-Universität Erlangen- Nürnberg. 1 Vgl. zur steigenden Bedeutung die Ergebnisse… …Risikokategorie Kernprozess 1 Kernprozess 2 Kernprozess 3 ... Risikomanagement Personal Finanzen IT Marketing Kommunikation Organisation Steuern Compliance ... Abb… …. 1: Risikozentriertes Prüfungsuniversum nach generischen Risikoarten und strukturiert anhand von Unternehmensprozessen Adressausfallrisiken… …gebündelt sind. Abbildung 1 verdeut licht die strukturierte Spiegelung der Risiken auf die Aktivitäten im Unternehmen in einem risikozentrierten… …Liquiditätsrisiken VaR in Mio EUR 2,4 1,1 0,5 3,6 1,8 9,4 Gewichtung 26 % 12 % 5 % 38 % 19 % 100 % Budget in Manntagen 31 14 6 46 23 120 Kernprozess 1 Kernprozess 2… …Gebäudesicherheit – IT Zugriffsschutz ... ... Kernprozess 1 Subprozess 1 x x x x x Kernprozesse Unterstützende Prozesse Subprozess 2 x x x Kernprozess 2 ... x x x x x… …(Zeilen) wird für jeden Prozess in eine Risikokennzahl umgewandelt. Hierbei bietet sich an, eine grüne Kennzeichnung in eine 1 zu überführen, eine gelbe… …Gebäudesicherheit – IT Zugriffsschutz ... ... Kernprozess 1 Subprozess 1 3 2 3 2 2 Kernprozesse Subprozess 2 2 3 1 Kernprozess 2 ... 3 1 2 3 1 Kernprozess 3 ... 3 1 2…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  Pflichten von Geschäftsleitungs- und Überwachungsorganen bei Verdacht auf Unregelmäßigkeiten im Unternehmen

  Rechtsanwältin Dr. Tine Golombek

  …130 OWiG dabei eine tragende Rolle zugewiesen. 1 Seit 2009 hat das Urteil des Bundesgerichtshofs zum Leiter der Rechtsabteilung der Berliner… …von einer "Pflicht zur Anzeigeerstattung" ausgehen, ist jüngst im Zusammenhang mit der den 1 Vgl. die Bezugnahmen auf § 130 OWiG etwa bei Fleischer, in… …3.2012 Aufsätze und Kurzbeiträge 163 Finanzsektor betreffenden, mit Wirkung zum 01. Mai 2011 neu gefassten Regelung des § 25c Abs. 3 S. 1 KWG aufgekommen… …die Frage, ob sie geboten sind, eher am Rande behandelt wird. 11 1) Pflicht zur Wahrung des Unternehmensinteresses Zutreffend ist zunächst, die… …Verpflichtung der Geschäftsleitung 12 zu interner Sachverhaltsaufklärung primär im Gesellschaftsrecht zu verorten, namentlich in der - gesetzlich in §§ 76 Abs. 1… …, 93 Abs. 1 AktG verankerten und vielfach auch für Organe von Gesellschaften anderer Rechtsform geltenden - Pflicht, das Unternehmensinteresse zu wahren… …und Schaden vom Unternehmen abzuwenden. 13 § 76 Abs. 1 AktG, der den Vorstand dazu anhält, die Gesellschaft "unter eigener Verantwortung zu leiten", ist… …Formulierung des § 76 Abs. 1 AktG wird allerdings auch die Verpflichtung des Vorstands verortet, dem Unternehmensinteresse zu dienen, konkreter: Den Bestand des… …("Compliance") soll als Bestandteil der Unternehmenskontrolle Leitungsaufgabe sein. 16 § 93 Abs. 1 S. 1 AktG enthält mit dem Verweis auf die "Sorgfalt eines… …ordentlichen und gewissenhaften Geschäftsleiters" zunächst den allgemeinen Sorgfaltsmaßstab für Vorstandshandeln. § 93 Abs. 1 S. 2 AktG normiert in erster Linie…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2012

  „Exportkontrolle ist Chefsache“ – Zu Risiken und Nebenwirkungen der Übernahme der Ausfuhrverantwortlichkeit nach deutschem Außenwirtschaftsrecht

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …Auslöser und zugleich auch Gegenstand von Ermittlungen im Bereich des Außenwirtschaftsrechts sein können, im Vordergrund der Berichterstattung. 1 Für… …ordnungswidrigkeitenrechtlichen Risiken. 1) Der Grundsatz "Exportkontrolle ist Chefsache" Obwohl es keine gesetzliche Grundlage dafür gibt, ist die Benennung eines… …, welche wiederum die außen- und sicherheitspolitischen Interessen Deutschlands im Blick haben. Denn obwohl der Außenwirt- 1 Am Beispiel der Ermittlungen der… …Bußgeld- oder Straftatbeständen des Außenwirtschaftsrechts, die hier angesichts des Umfangs nur kurz umrissen werden sollen. 1) Sanktionen nach… …geahndet werden. § 33 Abs. 1 AWG stellt eine Blankettnorm dar, die durch Verhaltensvorgaben in der AWV ausgefüllt wird. § 70 AWV bezeichnet insoweit die… …enthält unterschiedliche Haupttatbestände: den Grundtatbestand in Abs. 1, den Gefährdungstatbestand in Abs. 2 und den Embargotatbestand des Abs. 4. 17 aa) §… …34 Abs. 1 AWG § 34 Abs. 1 AWG ahndet als Grundtatbestand die rechtswidrige, d.h. ungenehmigte Ausfuhr sowie das ungenehmigte Verbringen in einen… …Graf/Jäger/Wittig, Wirtschafts- und Steuerstrafrecht, 1. Auflage, 2011, § 33 Rn. 4; Röhrig in Achenbach/Ransiek, Handbuch für Wirtschaftsstrafrecht, 3. Auflage, 2012… …Teil I Abschnitt A). § 34 Abs. 1 AWG ist kein Sonderdelikt. Täter kann jeder sein. Der Strafrahmen beträgt Freiheitsstrafe bis zu 5 Jahren oder… …/oder das friedliche Zusammenleben der Völker zu gefährden, § 34 Abs. 2 Nr. 1 - 3 AWG. 19 Im Gegensatz zu § 34 Abs. 1 AWG ist die Täterbestimmung zum Teil…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 5/2012

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …schließen sich Besprechungen zur Vorstandshaftung und zur Vorstandsbestellung an. 1. Zustimmung der Hauptversammlung zu nachteiligen Geschäften gem. § 311… …Zustimmungsbeschlüsse aus dem Jahr 2006 unter dem Gesichtspunkt der verbotenen Einlagenrückgewähr nach § 57 Abs. 1 AktG. Der Senat gelangt zu der Schlussfolgerung, dass… …eine nach § 57 Abs. 1 AktG verbotene Zuwendung vorliege, so dass die Zustimmungsbeschlüsse nichtig wären, wenn das Osteuropa-Geschäft der Beklagten… …Düsseldorf tätig. 1 II ZR 30/11, DB 2012 S. 1972 ff. 2 Vgl. z. B. Abrell, DB 1974 S. 1463 ff. 3 1 BvR 96/09, 1 BvR 117/09, 1 BvR 118/09, 1 BvR 128/09, ZIP 2012… …Beitrag von Schiereck/Thamm in diesem Heft ab S. 211. 5 Siehe z. B. BGH, Urteil vom 1. 12. 2008 – II ZR 102/07, DB 2009 S. 106. c Gerade bei ungesicherten… …zunächst ein Erstkredit über 200.000 e gewährt, welcher in der Folgezeit dann auf einen Betrag von über 740.000 e ausgeweitet wurde. Der Beklagte zu 1) war… …Das OLG Hamm verurteilt in seiner Entscheidung vom 12. 7. 2012 7 den Beklagten zu 1) zu Schadensersatz in Höhe des gewährten Kreditvolumens und… …überträgt dabei die BGH-Rechtsprechung zu Genossenschaftsbanken auch auf Geschäftsbanken unter Rückgriff auf den Wortlaut des § 93 Abs. 1 Sätze 1 und 2 AktG… …kann. Diesem Maßstab sei der Beklagte zu 1) nicht gerecht geworden. Er habe insbesondere nicht geklärt, wie der Kredit zurückgeführt werden wird. Bereits… …Rückkaufswerte von Lebensversicherungen durch den Kreditnehmer angeführt wurden, habe der Beklagte zu 1) es versäumt, eine unwiderrufliche Bezugsberechtigung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2012

  Verschmelzung unter Prüfung der einen und Beratung der anderen Partei

  Beratungspflichtverletzung durch Wirtschaftsprüfer
  

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …OLG ließen den Prüfer lediglich aus dem Prüfungsvertrag haften. Der BGH 1 bejahte dagegen eine Beratungspflichtverletzung. Sogar bedingten Vorsatz hielt… …er für möglich. 1. Sachverhalt Kläger war der Konkursverwalter über das Vermögen der S AG & Co. KG (nachfolgend „Gemeinschuldnerin“ oder „Schuldnerin“)… …Sanierungs- und Gesellschaftsrecht tätig. 1 Urteil vom 19. 4. 2012 – III ZR 224/10. 2 LG Köln, Urt. v. 10. 12. 2009 – 2 O 394/00, n. v. 3 OLG Köln, Urt. v. 23… …hätten, bestens bekannt gewesen (Wissenszurechnung analog § 166 Abs. 1 BGB). Das ließ der BGH nicht gelten. Er berief sich darauf, dass gem. § 13 Abs. 1… …. 2.3 Mitverschulden Der BGH stellte klar, dass sich die Gemeinschuldnerin das Fehlverhalten ihrer Geschäftsführer als Mitverschulden gem. § 254 Abs. 1… …Verschmelzungsberatung der Geschäftsführung oder den Gesellschaftern des Unternehmens geschuldet? Steht § 13 Abs. 1 UmwG der Zurechnung der Kenntnis der Geschäftsführung… …von den Manipulationen bei dem anderen Unternehmen analog § 166 Abs. 1 BGB entgegen? CCWann verletzt ein Berater/Prüfer seine Pflichten (bedingt)… …Vorschriften gem. § 52 Abs. 1 GmbHG auch auf Aufsichtsräte anderer Gesellschaftsformen Anwendung. § 113 AktG verlangt die Zustimmung des Plenums zu einem… …für den Beratungsschaden nicht ursächlich. 3.4 Wissenszurechnung analog § 166 Abs. 1 BGB Der von dem Konkursverwalter der Gemeinschuldnerin geltend… …der SD GmbH waren und deshalb über deren wirtschaftliche Situation genau Be­scheid wussten. Ihre Kenntnis ist der Schuldnerin analog § 166 Abs. 1 BGB…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  ZCG-Nachrichten

  …Messe und Congress GmbH, und Dr. Herbert Meyer, Präsident a. D. des DPR e. V., sind vom Bundeswirtschaftsministerium zum 1. 1. 2012 für vier Jahre als… …die aus den §§ 290–315 HGB resultierenden Anforderungen an IT-gestützte Konsolidierungsprozesse. Veranschaulicht werden die im IDW RS FAIT 1…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Inhalt / Impressum

  …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 174 Marcel Bode Mit der Durchführung von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. lit. a VO (EG) 1083/2006 sind… …Verwaltungs- und Kontrollprozess eingebundenen Instanzen wichtig, zum einen die Brisanz von Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 zu… …Revision +++ Literatur zur Internen Revision 202 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. September bis 31… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 27 vom 1. Januar 2012, die unter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Statistik und Steuerbetrug

  Wahrscheinlichkeitsrechnung und Datenanalyse erfolgreich im Einsatz der Steuerfahndung
  

  Prof. Dr. Veith Tiemann

  …geht, warum es geht und inwiefern uns dieses Phänomen täglich begleitet. 1. Einführung In diesem Aufsatz sollen Möglichkeiten aufgezeigt werden, wie man… …. erscheint. Ich wette, dass die erste Ziffer dieser Zahl entweder eine 1, 2 oder 3 ist. Sie wetten, dass diese Zahl mit einer 4, 5, 6, 7, 8 oder 9 beginnt. Das… …5, 6 bzw. 1. Gehen Sie auf die Wette ein? Mindestens drei Fragen bzw. Gedanken drängen sich nun auf: f Was für eine seltsame Wette, denn die eine… …1938 hat der Physiker Frank Benford einen Aufsatz mit dem Titel The Law of Anomalous Numbers veröffentlicht. 1 Ihm war eine Merkwürdigkeit in Bezug auf… …aus dem E-Commerce im Bereich Business Intelligence tätig. 1 Benford, F.: The Law of Anomalous Numbers, APS Proceedings 4/1938. Statistik und… …Theodor Hill mathematisch bewiesen werden. In der folgenden Tabelle 1 ist die Wahrscheinlichkeit für die 9 möglichen verschiedenen Anfangsziffern einer Zahl… …Eins, dagegen ein sehr kurzer. Anfangsziffer k Wahrscheinlichkeit P k 1 0.301 0.301 2 0.176 0.477 3 0.125 0.602 4 0.097 0.699 5 0.079 0.778 6 0.067 0.845… …7 0.058 0.903 8 0.051 0.954 9 0.046 1.000 kumulierte WS Tabelle 1: Verteilung der Anfangsziffer einer Zahl Das BIP wächst in Prozent und… …schlechter, im anderen etwas besser. Finanzzahlen eignen sich sehr gut. 2 Formel: P (Anfangsziffer k) = log 10 (1 + 1/k). Kompendium der Internen Revision… …Freidank_Anzeige192x45.indd 1 17.01.2012 09:00:51 Zahlen beginnen im Durchschnitt am häufigsten mit der Ziffer Eins. ZRFC 1/12 26 50,0% 45,0% 40,0% 43,7% Damit sind die ersten…

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