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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche

  Anforderungen, Chancen & Perspektiven
  

  Markus Unterberger, Jennifer Christof

  …zu können? Dieser Beitrag soll neue Perspektiven schaffen und die verschiedenen Möglichkeiten des persönlichen Karrieremanagements vorstellen. 1… …auf das bisherige Wachstumsschema des Compliance-Bereichs, lässt sich die starke Konzentration auf juristisch ausgebildete Mitarbeiter nachvollziehen… …vor allem die Fähigkeit des unternehmerischen Denkens. Aus dieser Entwicklung und aus der Tatsache heraus, dass eine Vielzahl der Compliance-Aufgaben… …betriebswirtschaftliche Kenntnisse sowie über ausgeprägtes Knowhow für die Aufgaben des Krisen- und Projektmanagements verfügen. Unbekannte Sachverhalte und deren… …Bedeutung des Umgangs mit anderen und die Fähigkeit, sich aufeinander einstellen zu können, schaffen sowohl persönliche als auch fachliche Akzeptanz für die… …eigene Person und dienen als Grundstein für jegliche Kooperationen. Für die Zusammenarbeit und auch den Zusammenhalt innerhalb des Unternehmens sowie den… …Stolpersteine gilt es, über eine hohe Misserfolgstoleranz zu verfügen. Denn erfahrungsgemäß ist es nur mit dieser möglich, mit Misserfolgen des täglichen… …Bereich sogar zu einer Kompensation des Misserfolgs durch noch größere Anstrengungen. Selbst in angespannten Arbeitssituationen, in denen sich zwangsläufig… …des erfolgreichen Arbeitens, zum anderen sind sie auch die Voraussetzung für die individuelle Weiterentwicklung. Die Entwicklungsmöglichkeiten eines… …, die zu einer entsprechenden Ausweitung des Themengebiets Compliance in andere Abteilungen beiträgt. Einzelne Arbeitsfelder wurden und werden nach wie…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Die Interne Revision zwischen internen und externen Stakeholdern

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …prüfungsnahen Beratungsleistungen spricht eine Vielzahl möglicher Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens… …. Des Weiteren sollen die zentralen Merkmale der einzelnen Stakeholderbeziehungen zusammengefasst und wiederkehrende Kriterien identifiziert werden, um… …Dynamik des Wettbewerbs entsteht aus Sicht der Unternehmen die Notwendigkeit, systematisch und umfassend das Unternehmen zu steuern und zu kontrollieren… …Adressaten, Partner und Anspruchsgruppen (Stakeholder) innerhalb und außerhalb des Unternehmens an. Der Performance Standard 2050 zur Koordination belegt dies… …Interessenslage innerhalb und außerhalb des Unternehmens ist dieser Kreis von unterschiedlichen Anspruchsgruppen um diejenigen Stakeholder zu erweitern, die nicht… …Unternehmens zu betrachten. Hierzu bemerken Welge/Al-Laham (2012): „Es herrscht weitgehende Übereinstimmung darüber vor, dass das oberste Ziel des Strategischen… …. Vertreter des Stakeholder-Ansatzes fordern daher eine gleichberechtigte Orientierung an finanziellen und nichtfinanziellen interessensbezogenen Zielsetzungen… …Duisburg- Essen. 1 Welge/Al-Laham 2012, S. 213. Mit der Stakeholder-Orientierung soll die reine Orientierung an Zielgrößen des Shareholder-Ansatzes erweitert… …Gewinnmaximierung, sondern grundsätzlich als ein Umwandlungssystem von unterschiedlichen Ressourcen (vgl. Abb. 1). Die Verantwortung des Unternehmens besteht vor… …Markttransaktionen des Unternehmens beeinflusst werden – wie bspw. der Staat, die Medien oder Interessensverbände. Nach der Identifikation der relevanten Stakeholder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …Der Trend setzt sich fort. Immer mehr Unternehmen legen ihren Fokus auf Compliance-Maßnahmen, die eine Akzeptanz des Compliance-Management-Systems auf… …Daten der Compliance-Studie aufgezeigt. 1. Zunehmende Bedeutung des ­Zusammenspiels zwischen Werte- und Kontrollorientierung Eine Compliance-Studie im… …WPG. 2 Die Befragung wurde mittels eines standardisierten, quantitativen Fragebogens mit 49 Fragen zu den einzelnen Elementen des… …onlinebasierten Tools, in Papierform oder in einem persönlichen Gespräch erfasst. Die Auswertung erfolgte mit Methoden der empirischen Sozialforschung. Analyse des… …, dass diese externen Vorgaben innerhalb des Unternehmens und im Rahmen sämtlicher Geschäftstätigkeiten eingehalten werden. Aus diesem Grund ist es nicht… …damit verbundenen Verhaltenserwartungen in Compliance-relevanten Prozessen bekannt sind und auch verstanden werden. Abb. 3: Darstellung des… …neue Staatlichkeit, Norderstedt 2010, S. 70. GRC-Report ZRFC 6/13 285 Abbildung 4 Compliance‐Schulungsmaßnahmen Bestandteil des Einstiegsprogramms… …bzgl. des erwarteten Verhaltens eine klare Orientierung zu erlangen. Zudem sollten aktuelle Informationen zu Compliance-Themen und -Neuerungen… …Unternehmenskultur Kooperation mit der Personalabteilung (HR) keine der Maßnahmen 2.2 Einbettung des Compliance-­ Managements in eine wirksame ­Compliance-Kultur Wann… …integraler Bestandteil des Geschäftsalltags sind und alle Mitarbeiter Compliance ver- Abbildung innerlicht 8 haben. Compliance-Kultur ist 5,9 Mittelständische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 2/2013

  News vom 26.03.2013 bis zum 24.06.2013

  …sich fast alle Aufsichtsräte ein quantifizierbares Ziel zur Erhöhung des Frauenanteils in den eigenen Reihen gesetzt. Eine entsprechende Empfehlung des… …Henning Hönsch, Partner und Aufsichtsratsexperte bei PwC. Allerdings sei die Steigerung des Frauenanteils in den vergangenen beiden Jahren durchaus… …beschließen wird.“ Zehn DAX-Unternehmen streben gemessen an ihrer Zielsetzung noch eine Erhöhung des Frauenanteils an. Diese würden in den nächsten Jahren… …veröffentlicht. Neben einer Verringerung des Bürokratieumfangs insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen werden als Ziele der Reform die Verbesserung der… …Holzindustrie an staatliche Stellen gesehen. Des Weiteren soll durch die Abschaffung der Quartalsberichterstattung die Verfolgung kurzfristiger… …des Maßnahmenpakets zur angemessenen Bewertung von langfristigen Garantien unter Solvency II (Long-Term-Guarantees-Assessment – LTGA) veröffentlicht… …Kommission und dem Europäischen Parlament über verschiedene Instrumente zur besseren Abbildung des Versicherungsgeschäfts mit langfristigen Garantien unter… …übergeben. Weitere Informationen und Zusammenfassung des Berichts: BaFin http://www.bafin.de/SharedDocs/ Veroeffentlichungen/DE/Meldung/2013/… …Nachricht vom 18.06.2013 Zum Referentenentwurf des BMF zur Fünften Verordnung zur Änderung der Verordnung über die Beiträge zu der Entschädigungseinrichtung… …Referentenentwurf sieht in einer Ergänzung des derzeitigen § 2 Abs. 4 EdW- BeitrV vor, dass Bestätigungen von Wirtschaftsprüfern und vereidigten Buchprüfern über die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2013

  Möglichkeiten und Potentiale von Revisionsmarketing

  Empirische Untersuchung der internen und externen Vermarktungsmöglichkeiten von Revisionsleistungen
  

  Kristin Isabel Poppel, Prof. Dr. Martin R. Wolf

  …systematische unternehmensinterne Vermarktung des Mehrwertes der Revisionsleistung ist dabei ein erfolgsversprechender Ansatz, der in diesem Artikel präsentiert… …des Revisors und Prüfungsinhalte machen die Runde.“ 2 Auch Klaus-Peter Müller sagt zu Gogols Werk: „Nicht viel anders mag es manchmal zugehen, wenn… …, in einem gewissen Maße auf die Mitwirkung der geprüften Einheiten und des Managements angewiesen ist. Sind diese ihr gegenüber ablehnend eingestellt… …sollten Unternehmen daran inte- ressiert sein, die Einstellung gegenüber der Revision zu verbessern. Die Aktualität des über 175 Jahre alten Textes von… …. 2. Untersuchung des Standes und der Potentiale von Revisionsmarketing Doch was ist ein hilfreiches Mittel, um das Image der Internen Revision zu… …(B-to-B-), untersucht. Dabei wird analysiert, wie sich und in welchen Situationen durch die Kommunikation des Mehrwerts der Revision nach außen… …Unternehmenskommunikation (intern und extern) interviewt. Sanktionen oder Reputationsschäden zu befürchten. Zudem trage die Revision zur Exkulpation des Vorstandes bei… …hauptsächlich auf Unwissen zurückzuführen, weshalb zu einer intensiveren internen Vermarktung des Nutzens und der Aufgaben der Revision geraten wird. Der Mehrwert… …eine Rolle. Die unternehmensexterne Öffentlichkeit (Kunden des Unternehmens und die Gesellschaft) wird von über zwei Drittel der Befragten (68 %)… …für die positive Sicht des Vorstands auf die Revision maßgeblich ihre Arbeitsweise (42 %) sowie die Gesetzgebung (37 %) verantwortlich, weniger dagegen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Länderbericht Schweiz: Aktuelles Wirtschaftsstrafrecht

  Prof. Dr. Andreas Eicker, Rechtsanwalt Friedrich Frank, MLaw Melchior Glatthard

  …Bereich der Urkundendelikte (Art. 251 StGB). Aber auch zur Gewerbsmässigkeit des Betruges (Art. 146 Abs. 2 StGB) erging ein richtungsweisendes Urteil des… …Bundesgerichts. Von erheblicher Bedeutung ist zudem ein Entscheid des Bundesstrafgerichts, welcher sich zumindest mittelbar mit dem Verhältnis von Strafrecht und… …Offizialdelikt werden Die Bestechung von Privatpersonen, derzeit noch geregelt in den Art. 4a und 23 des Bundesgesetzes über den unlauteren Wettbewerb (UWG), soll… …, sondern den Bestechungsdelikten des Neunzehnten Titels des StGB beigefügt werden. In die- 1 Heiniger/Frank, Länderbericht Schweiz: Wirtschaftsstrafrecht… …MROS soll nun weiter gestärkt werden. Am 27. Juni 2012 verabschiedete der Bundesrat eine Botschaft zuhanden des Parlaments, nach welcher die MROS… …Finanzintermediären ausgebaut werden. 9 3. Whistleblowing als Rechtfertigungsgrund Angesichts der weltweiten Entwicklungen und wohl auch aufgrund einer Entscheidung des… …wird.“ 11 4. Verlängerung der Verjährungsfristen Nachdem von Seiten des Parlaments mittels Motion vorgebracht wurde, dass die Verjährungsvorschriften für… …Änderung des Geldwäschereigesetzes vom 27.6.2012, BBl 2012, 6941; abrufbar unter: http://www.admin.ch/ch/d/ff/2012/6941.pdf (zuletzt besucht am 23.12.2012)… …; vgl. auch die Medienmitteilung des Schweizerischen Bundesrates vom selben Tage: Geldwäschereibekämpfung: Stärkung der Möglichkeiten der Meldestelle… …, 54 f. m.w.Hinw. WiJ Ausgabe 1.2013 Internationales 46 den des Parlaments verabschiedet. 13 In der Vernehmlassung wurde das Vorhaben mehrheitlich…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2013

  Compliance und Strafrecht

  Kuhlen/Kudlich/Ortiz de Urbina (Hrsg.), C.F. Müller, 2013
  

  Rechtsanwalt Dr. Max Klinger

  …. Regelkonformität kann hierbei nur unvollständig anhand des gesetzlichen Rahmens oder unternehmensinterner Richtlinien beurteilt werden; vielmehr ist die präventive… …, bedienen sich die Herausgeber Kuhlen, Kudlich und Ortiz de Urbina in ihrer Veröffentlichung „Compliance und Strafrecht“ des Stilmittels der thematischen… …Verantwortung des Compliance-Beauftragten“, „Compliance und Internal Investigations“ sowie „Compliance und Strafsanktionen gegen Unternehmen“ durch die kompakte… …, klar gegliederte und übersichtliche Darstellungsweise des Referatstils einen guten Überblick über den jeweiligen Themenbereich. Dass es teilweise zu… …Blickwinkel des Straf- und Ordnungswidrigkeitenrechts umfassend darzustellen. Beispielhaft ist hervorzuheben, dass die Aufsichtspflichten der… …unberücksichtigte – Entscheidung des BGH vom 10.07.2012 „brandaktuell“; darin hebt der 6. Zivilsenat hervor, dass die sich aus der Organstellung gem. § 43 Abs. 1… …GmbHG und gem. § 93 Abs. 1 AktG ergebende Pflicht, für die Rechtmäßigkeit des Handels der Gesellschaft Sorge zu tragen (sog. „Legalitätspflicht“, vgl… …. Auswirkungen hat die unterschiedliche Betrachtungsweise auch auf die Begründung und den Umfang der Garantenpflicht des Compliance Officers. Während diese… …Garantenpflicht in Deutschland – in Anlehnung an das obiter dictum des 5. Strafsenats vom 17.07.2009 (BGH NJW 2009, S. 3173 ff.) – als originäre Pflicht kraft… …Unternehmensführung abgeleiteten und damit sehr weit gefassten Präventionspflicht des Compliance Officers aus. Die Referate zum Themenkreis der unternehmensinternen…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Besprechung von EuGH, Urteil vom 26.02.2013 – Rs. C-617/10 („Fransson“)

  Rechtsanwalt Dr. Felix Walther

  …26.02.2013 – Rs. C-617/10 („Fransson“) I. Sachverhalt und Fragestellungen 1 Dem Beschuldigten des schwedischen Ausgangsverfahrens war mit Anklage der… …rechtskräftig geworden. Der EuGH hatte auf Vorlagefrage des schwedischen Strafgerichts (Haparanda tingsrätt u.a.) zu entscheiden, ob die Anklage bereits deswegen… …3.2013 Entscheidungskommentare 159 II. Kernaussagen des EuGH und Folgerungen 1. Zur Auslegung von Art. 51 GRC a) Problemaufriss Angesichts der prima facie… …rein nationalen Dimension des der Entscheidung zu Grunde liegenden Sachverhalts erschließt sich zunächst nicht ohne weiteres, welche Bedeutung der… …Grundrechtecharta als europäischem Primärrecht zukommen soll. Da es weder um die Anwendung europäischer Regelungen des Verfahrensrechts oder materiellen Rechts noch… …AEUV überhaupt auslegungszuständig sein soll. 2 In der Tat sind gemäß Art. 51 Abs. 1 GRC die Mitgliedstaaten nur „bei der Durchführung des Rechts der… …erachtete, wenn ein Sachverhalt in den „Anwendungsbereich des Unionsrechts“ fiel. 5 Während aber nunmehr der Wortlaut von Art. 51 Abs. 1 GRC in der Tat für… …ein engeres Verständnis zu streiten scheint, sprechen die Erläuterungen zur Charta eher für eine Fortführung der bisherigen Auslegungspraxis des EuGH. 6… …b) Aussagen des EuGH Ohne sich näher mit dem engen Wortlaut von Art. 51 GRC oder dem gegenläufigen Votum des Generalanwalts auseinanderzusetzen, gibt… …anhalten, eine Steuererklärungspflicht sowie weitere Pflichten zur „Vermeidung“ von Steuerhinterziehung vorzusehen. Des Weiteren sei die Pflicht der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  „Schwarze Kassen und Kickbacks unter Privaten“

  Tagungsbericht zur Internationalen Tagung am Max-Planck-Institut für Strafrecht am 16.11.2012 in Freiburg i. Br.
  

  Rechtsanwalt Dr. Markus Rübenstahl

  …Räumen des MPI in Freiburg i. Br. veranstaltet wurde. Das Freiburger Institut gehört seit 1966 der Max-Planck-Gesellschaft an. Bereits davor hatte es unter… …Privaten – in Deutschland, Frankreich, Italien, der Schweiz, dem Vereinigten Königreich und den USA am bestens ausgestatteten Sitz des MPI stattfinden konnte… …. WiJ Ausgabe 1.2013 Internationales 52 Der Direktor des MPI, Prof. Dr. Dr. h.c. mult. Ulrich Sieber, stellte zunächst das MPI und seine aktuellen… …Forschungsschwerpunkte vor, führte kurz in die Thematik der Veranstaltung ein und übernahm anschließend – zusammen mit dem Leiter des Referats Wirtschaftsstrafrecht, Dr… …. bekannt, erläuterte knapp das – insbesondere im Zusammenhang mit multinationalen unternehmensinternen Untersuchungen stehende - Interesse des Praktikers an… …dort aus auf ein offshore-Konto des E. Der Aufwand wird bei A als Betriebsausgabe verbucht und in Steuererklärung und Bilanz gewinnmildernd… …der Perspektive des deutschen Strafrechts offerierte Prof. Dr. Walter Perron (Albert- Ludwigs-Universität Freiburg) umfassende Lösungsvorschläge… …hinsichtlich des geschilderten Ausgangsfalles sowie der zahlreichen den Referenten aufgegebenen Fallvarianten. Perrons Ausführungen zur Bestechung im… …geschäftlichen Verkehr waren insbesondere insofern von Interesse, als er – im Gegensatz zu einigen Stimmen in der Literatur - eine Strafbarkeit des Vorteilsnehmers… …. Eher kritisch befasste sich Perron mit der aus Rechtsprechungssicht regelmäßig bereits aufgrund der Zahlung des Schmiergelds an die „schwarze Kasse“ X…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  „Gesetzliche Privilegierung“ von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanwältin Renate Wimmer

  …Eine entscheidende Rolle könnte hierbei aber der Beschluss des LG Mannheim vom 03.07.20124 spielen, in dem grundsätzlich von der Beschlagnahmefreiheit… …Sturm des Widerspruches aus. 6 Eine nähere Darstellung des Streitstandes würde den Rahmen dieses Beitrages sprengen. 7 Einigkeit bestand jedenfalls… …Hinblick auf die gesetzliche Neuregelung von der rechtlichen Bewertung des LG Hamburg distanziert. Auf eine nähere Darstellung der Entscheidungsgründe darf… …an dieser Stelle verzichtet werden, da dies bereits Gegenstand des Beitrages von v. Saucken 10 war. Im Einzelnen: Beizupflichten ist v. Saucken darin… …, dass das Ergebnis des LG Mannheim, die identischen Unterlagen betreffend die durchgeführte interne Aufklärung unterlägen zwar beim Auftraggeber, nicht… …des § 97 StPO die Aufnahme von Rechtsanwälten in den absoluten Schutzbereich des § 160a StPO nichts geändert hat. Jedoch verfolgt das LG Mannheim in… …die Beschlagnahmebeschränkungen dem Gesetzeswortlaut zufolge nur gelten, „wenn die Gegenstände im Gewahrsam der zur Verweigerung des Zeugnisses… …Berechtigten sind“ mit Ausnahme der durch die Rechtsprechung 14 entwickelten Grundsätze zu den Verteidigungsunterlagen im Gewahrsam des Beschuldigten. Sie… …LG Mannheim scheint damit grundsätzlich § 97 StPO in einem Ermittlungsverfahren gegen ein Organ oder Mitarbeiter des beauftragenden Unternehmens für… …anwendbar zu erachten und die Beschlagnahmefähigkeit im Unternehmen nur deshalb zu verneinen, weil sich die Unterlagen nicht im Gewahrsam des…

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