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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2013

  Verbindlichkeit als Grundsatz nachhaltiger Unternehmensführung

  Risikomanagement und glaubwürdige Kommunikation
  

  Prof. Dr. Stephan Grüninger, Prof. Dr. Joachim Schwalbach

  …. Die Bedeutung von Risiko- und Redlichkeitsmanagement für die Vertrauenswürdigkeit des Unternehmens Die Schaffung und Erhaltung von Vertrauen sind… …verschiedener Unternehmensskandale und -schieflagen der letzten Jahre deutlich, dass „man“ das ursächliche Risiko entweder kannte oder aber hätte kennen müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …die aktuell für das Unternehmen verantwortlichen Personen hier nicht ein eigenes strafrechtliches Risiko begründen, so müssen sie zwingend gegenüber der… …– und damit korrespondieren auch das strafrechtliche Risiko – trifft zunächst den Steuerpflichtigen (§ 33 Abs. 1 AO). Ebenfalls in der Verantwortung… …dann die Möglichkeit gegeben, diese Themen in aller Ruhe aufzubereiten, ohne gleich dem Risiko eines vermeintlich nicht „unverzüglichen“ Agierens…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2013

  Forensic Investigation und die Friedenspflicht

  Dipl. iur. Raoul Kirmes

  …IT-bezogenen privaten Ermittlungen besteht jedoch ein inhärentes Risiko durch die private Ermittlungstätigkeit selbst, neues Unrecht zu schaffen, da sehr leicht… …. 66 f; unbeachtet bleibt zudem, dass z.B. Infineon, Allianz, E.on, u.a. auch wegen dem Risiko von durch die SEC veranlassten Ermittlungen und den damit… …nämlich das Risiko für private Ermittlungen ohne ausdrückliche gesetzliche Erlaubnisnorm dem Verdikt des „Unerlaubten” anheim zu fallen. Das allgemeine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …das Risiko trägt, klärte der BGH jüngst. 1 1. Sachverhalt Dem Urteil des BGH lag folgender, in der Praxis wahrscheinlich keineswegs ungewöhnlicher…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  Auf dem Weg zu einem ganzheitlichen GRC-Management?

  Empirische Befunde zur Integration von Internem Kontrollsystem, Risikomanagement und Compliance
  

  Dr. Kai Bru?hl, Alexandra Hiendlmeier
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2013

  GRC-Report: Revisionsstandard Nr. 5 des DIIR

  RA Florian Modlinger, Doris Brandl

  …Arbeitshilfe an die Hand gegeben. Es versteht sich von selbst, dass sich das gemeinte Risiko auf das Fraud-Risiko der zu prüfenden Organisation bezieht und… …ordnungswidrigkeitsrechtlichen und kartellrechtlichen Risiken einer fehlenden Implementierung auch auf das strafrechtliche Risiko eingegangen. Hierbei wird auf das Risiko der… …Risiko erhöhen soll. So kennt das deutsche Strafrecht keine Verschuldenszurechnung, wodurch jeder Täter oder Teilnehmer nur für eigenes Verschulden zu… …geltenden Rechts entscheiden. Ist diese Entscheidung bereits getroffen, definiert sich das strafrechtliche Risiko durch die beiden Determinanten „Strafhöhe“… …würde sich das strafrechtliche Risiko für den entschlossenen Täter durch die Einführung eines AFM erhöhen und nicht, wie hier unterstellt wird, gesenkt… …werden. Denkbar wäre jedoch, dass die Autoren von einem nicht entschlossenen Täter ausgehen. Es entsteht niemals ein strafrechtliches Risiko, wenn sich der… …. Letztlich dürfte allenfalls ein strafrechtliches Risiko bei fehlender Implementierung eines AFM gegeben sein, wenn man annimmt, dass es eine Pflicht zur… …unter bestimmten Umständen tatsächlich ein strafrechtliches Risiko bei fehlender Implementierung eines AFM hergeleitet werden kann. Allerdings stellt sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …. Hier gilt es, das Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Fehlerhafte Stammdatenerfassung mit der Folge fehlerhafter Abrechnung; fehlerhafter… …3/13 · Arbeitshilfen Prüfung der Personalabrechnung Fortsetzung Abb. 2 von Seite 129 Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Dubletten durch doppelte… …Tarifänderung. Auswertung Lohnarten (z. B. nach Jubiläen) und Überprüfung auf Korrektheit (Analoges Vorgehen bei anderen Sonderzahlungen). Risiko der Anlage… …Personalabrechnung ist auch die Identifikation von Dubletten. Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Keine fehlerfreie Abrechnung bei Ausfall zuständiger… …, Büroausstattung, Kantine)? 5) Direktionsrecht AG und unternehmerisches Risiko? Zahlung sollte grundsätzlich unbar über die Lohnbuchhaltung erfolgen; Hinterlegung… …Risiko; 6) Auswertung der Nachforderungen, um Rückschlüsse auf Schwachstellen im Prozess zu identifizieren. Stichproben Saldenabgleich: Ausgezahltes Gehalt… …Fortsetzung Abb. 3 von Seite 131 Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Zu wenig Sozialabgaben und Steuern wegen mehrerer Beschäftigungsverhältnisse beim… …bei Personalstammdaten sollten effektiven Kontrollen unterliegen. Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Falsche Gewährung von… …abgerechnet werden. Die Komplexität der Sachverhalte erhöht das Risiko der fehlerhaften Abrechnung und das für Scheinselbständigkeiten. (Siehe hierzu auch Abb… …grundsätzlich Möglichkeiten für effektive Kontrollen im Sinne eines 4-Augen-Prinzips vor. So muss systemseitig aus- Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2013

  ZCG-Nachrichten

  …. Strategische Leitlinien für Risiko- und Krisenmanagement: Das in anspruchsvollen Zeiten immer wichtiger werdende Risiko- und auch Krisenmanagement ist in den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Herausforderungen an die Interne Revision in Versicherungsunternehmen unter Solvency II

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, RA Dipl.-Betriebsw. (FH) Sven Wolff

  …Zusammenhang werden insbesondere die unternehmensinterne Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung (= Own Risk and Solvency Assessment = ORSA) und Teile der… …aufsichtlichen Prüfungen in diesem Bereich gesammelt. Innerhalb des Risikomanagementsys tems wird insbesondere die unternehmensinterne Risiko- und… …Erwartungen deutlich hinausgehende Vorkehrungen im Bereich des Risikomanagements zu treffen.“ 6 Im Abschnitt 5 der MaRisk VA wird Risiko definiert als die… …: Versicherungstechnisches Risiko Strategisches Risiko Liquiditätsrisiko Reputationsrisiko Marktrisiko Kreditrisiko (Länderrisiko) Operationelles Risiko… …Solvency II-Richtlinie verpflichtet, eine interne Risiko- und Solvabilitätsbeurteilung (Own Risk and Solvency Assessment – ORSA) vorzunehmen. Das ORSA wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2013

  Inhalt / Impressum

  …ZRFC 5/13 194 Editorial Compliance und das Risiko für Entscheidungen 193 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Compliance-Verbesserung im Sinne IDW… …Abwägen von Ertrag und Risiko), das Zusammenspiel von Vorstand und Aufsichtsrat sowie die Möglichkeiten und Grenzen von D&O-Versicherungen. Detection Der…