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• eBook

  Zielgerichtetes Risikomanagement für bessere Unternehmenssteuerung

  Jahrbuch Risikomanagement 2021
  

  978-3-503-20646-9

  RMA Risk Management & Rating Association e. V., Prof. Dr. Elisabeth Bentum van, Alexander Dietzel, Prof. Dr. Werner Gleißner, u.a.

• Wertpapier-Compliance und ­Revision

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2010

  Risikoorientierte Prüfungsplanung für öffentliche Institutionen – das Modell der Bundesagentur für Arbeit

  Dipl. Kfm. Oliver Dieterle

  …einem integrierten Modell, das die Restrisiken der Vorperiode mit der Risikoanalyse der laufenden Periode verknüpft. Das Risiko wird dabei nach der… …Bruttomethode bestimmt, d.h., das Restrisiko wird als Differenz aus inhärentem Risiko und risikoreduzierenden Maßnahmen ausgewiesen. Aktuell erfolgt die… …gestellt werden. Das inhärente Risiko bildet das maximale Verlustpotenzial unter der Fragestellung „Was wäre, wenn es keinerlei Kontrollen gäbe?“ ab. In… …öffentlichen Institutionen bezieht sich das inhärente Risiko und das damit verbundene maximale Verlustpotenzial auf den Zweck des Risikoobjektes und dessen… …spezifischen Beitrag zur Zielerreichung der Organisation. Inhärentes Risiko * Oliver Dieterle ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit… …durch die Interne Revision Generiertes Wissen Inhärentes Risiko Risikoreduzierende Maßnahmen (IKS) Restrisiko Risikoanalyse 1 Bewertung anhand… …Risikoaspekte: strategisches Risiko, Projektrisiko, Planungsrisiko, Produkt-/Prozessrisiko, Finanzrisiko, Kommunikationsrisiko, Personalrisiko, Risiko aus… …Unternehmensführung und externes Risiko Thema in Jahresprüfplan Prüfung, Bericht mit Empfehlungen Erkenntnisse fließen in Risikoanalyse des Folgejahres ein Restrisiko… …ist die Vergabestelle der jeweiligen Organisation. Das inhärente Risiko der Vergabestelle besteht u.a. darin, dass Güter und Dienstleistungen nicht… …rechtmäßig beschafft werden und/ oder nicht rechtzeitig, im erforderlichen Umfang oder zu marktüblichen Preisen zur Verfügung stehen. Dem inhärenten Risiko…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikohandhabung

  Christian Brünger

  …erfordert immer eine Aktivität der Organisation, um eine Risikoreduktion zu erreichen. Dabei erfolgt eine Veränderung der Risiko- parameter… …auch auf die Risikoursachen, sodass die aktive Risiko- handhabung auch als ursachenbezogene Risikohandhabung beschrieben werden kann. Bei der passiven… …. Praktisch bedeutet dies, dass das entsprechende Risiko nicht mehr für das Unternehmen existent ist und somit keine Gefahr mehr für die Zielerreichung… …Risiken in einem argentinischen Produktionsstandort Aktive Risikohandhabung Passive Risikohandhabung Risiko- vermeidung Risiko- reduktion Risiko… …- diversifikation Risiko- vorsorge Risiko- transfer Gestaltung der Risikostrukturen Lässt Risikostrukturen unverändert ursachenbezogen wirkungsbezogen… …Risiko- akzeptanz SH Inkaufnahme möglicher Schäden 8 Risikohandhabung 165 liegen. Durch die Schließung bzw. Verlagerung dieses… …hebliches Risiko darstellen, wenn es unmittelbar zu einem Stillstand der Produktion führt. In diesem Fall kann eine Risikoreduktion erreicht werden, indem… …Unternehmen ein erhebliches Risiko dar. Selbst mit den besten Brandschutzmaßnahmen, die eine Risikoreduktionsmaßnahme sind, ist ein Gebäudebrand nicht… …eines Gerichtsverfahrens für ein Unterneh- men ein Risiko dar, aus dem Schadenersatzansprüche resultieren können. Da das Unternehmen das Risiko nicht… …sonstige Risikotragfähigkeitsmassen für ein bestimmtes Risiko reserviert. Daher ist darauf zu achten, dass das jeweilige Einzel- risiko, das akzeptiert…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für Aufsichtsräte

  Wie hängen Corporate Governance, Risikomanagement, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …23 2 Wie hängen Corporate Governance, Risiko­ management, Internes Kontrollsystem und Compliance zusammen? 2.1 Nahe und entfernte Verwandte… …, »Beherrschung« oder »Führung, Verwaltung und Über- wachung von Unternehmen.«6 6 Vgl. Freidank (2012), S. 15. 24 Corporate Governance, Risiko management… …Unternehmens informiert als die Eigentümer, die das Risiko der unternehmerischen Tätig- keit tragen. Agenten können ihre Prinzipale übervorteilen. Letzt- lich… …Risikomanagement 1998 hat der deutsche Gesetzgeber den Vorstand von Aktienge- sellschaften durch den § 91 Abs. 2 AktG verpflichtet, ein Risiko- managementsystem… …Risiko- management spricht. Zielsetzung einer systematischen Ausein- andersetzung von allgemein verstandenen Risiken ist demnach die Begrenzung von… …, Risiko management, Internes Kontrollsystem und Compliance ditlimits für bestimmte Unternehmen eingeführt werden, oder überwälzen, z. B. dadurch, dass… …Versicherungen abgeschlossen werden. Außerdem kann das Unternehmen auch das Risiko be- wusst eingehen. Dabei muss ein systematisches Risikomanage- ment überprüfen… …, ob ein Risiko tatsächlich vom Unternehmen übernommen werden kann, ohne dass es die Existenz des Unter- nehmens gefährdet. Dies kann z. B. am… …vorhandenen Eigenkapi- tal festgemacht werden. Der Aufsichtsrat muss sich mit dem implementierten Risiko- management des Unternehmens auseinandersetzen und… …des Risikomanagements. Teilweise wird die Zuordnung auch genau umgekehrt vorgenommen, dass das Risiko- managementsystem Teil des IKS ist. 27…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikoträgerrechnung

  Dr. Markus Siepermann

  …(Risi- ko-)Kosten des Unternehmens aufkommen müssen,236 also um die herkömm- lichen Kostenträger. Jegliche Risikokosten, die im Unternehmen trotz Risiko… …Risikoherstellkosten aufgeschlagen werden, so dass die Selbstkosten insgesamt 15,41 GE betragen (vgl. Abbildung 36). Produkt P1 Planleistung 10.000,00 Stk Risiko- ME… …kostenart Plan Risiko Gesamt Variabel Fix Rohstoffe Produktionskoeffizient Stk. Menge 3,00 0,50 Holz m3 Preis 21,00 1,00 30.000,00 30.000,00 0,00 Menge… …11,88 GE anfallen (vgl. Abbildung 38). Risikoträgerrechnung 114 Produkt P2 Planleistung 5.000,00 Stk Risiko- ME kostenart Plan Risiko Gesamt… …, Mengen- und Preis-/Mengenabweichungen lassen sich dann die unechten Risikokosten als geringer ausfallende Bruttoerlöse der einzelnen Risiko- bzw… …Deckungsbeitrag die entsprechenden Risikowerte berücksich- tigt werden, um so Deckungsbeiträge unter Risiko zu erhalten. Je nach Detail- lierungsgrad lassen sich… …. Abhängig von der Behandlung der einzelnen Risikoträger in den Risikostellen und der Struktur der gemeinsamen Risiko- fixkosten werden die erzeugnisgruppen-… …die aus den Abweichungen resultierenden unechten Risiko- kosten PTuRK ein negatives Vorzeichen besitzen. Dadurch wirken die Abwei- chungen zweiten… …Grades kompensierend und unterbinden eine Doppeltberech- nung von Risikokosten. Die Planbruttoerlöse unter Risiko PTRBE können also als Summe aus den… …i,T P i,T P T P T P T uPMRKuMRKuPRKamap uRKBERBE Um die Nettoerlöse unter Risiko PTRNE zu erhalten, werden von den Plan- bruttoerlösen unter…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Allgemeine Grundlagen und Rahmenbedingungen der Vernetzung von Controlling und Risikomanagement als Basis für eine effektive Zusammenarbeit

  Gina Heller-Herold, Gabriel Berenstein

  …Risikomanagements zu überführen . 1 Risiko- und Chancenmanagement 1.1 Allgemein Risikomanagement wird dem Oberbegriff Governance, Risk & Compliance (im Fol-… …Business Continuity Management (BCM) und das Outsourcingmanagement . Dabei wird Risiko- und Chancenmanagement als ein ganzheitlicher, integrativer An- satz… …zur ganzheitlichen Steuerung) . Die wesentlichen Begriffe des Risiko- und Chancenmanagements sind: Chance Risiko Schaden Chance ist eine mögliche… …positive Abweichung von einer Zielgröße . Risiko im engen Sinne ist eine mögliche negative Ab- weichung von einer geplanten Zielgröße (Downside-Risk)… …. Schaden ist die Realisierung des Risikos, d . h . das Risiko ist schlagend geworden . Risiko im weiten Sinne um- fasst mögliche positive und negative… …: Differenzierung Chance, Risiko, Schaden 20 Somit ist ein Risiko i . w . S . (im weiten Sinne) immer eine Abweichung von einer Plan- größe . Im weiteren Verlauf… …wird – sofern von Risiko gesprochen wird und es nicht anders ausgewiesen sein sollte – das Risiko im weiten Sinne, d . h . die positiven und negativen… …Betrachtung des Risikomanagements im weiten Sinne nur „Risikomanagement“ anstelle von „Risiko- und Chancenmanagement“ erwähnt . 19 in Anlehnung an… …RMA-Arbeitskreis „Risiko- und Chancenmanagement“ . 20 In Anlehnung Vanini (2012) . 36 Gina Heller-Herold und Gabriel Berenstein Abbildung 1: Chance, Risiko im… …Risiken Strategische Risiken t=0 Chance Risiko i.e.S. Prognostizierte Entwicklung der Zielgröße Geplanter Verlauf der Zielgröße Prognostizierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Risikosteuerung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Darstellung in Anlehnung an Marc Diederichs, Risikomanagement und Risiko- controlling, 4.Aufl. München 2018, S. 172 126 127 Kapitel 5 Risikosteuerung 1… …gesetzliche Be- stimmungen definiert; insoweit kommen bestimmte Maßnahmen der Risiko- steuerung nur im Bereich der freiwilligen Aufgaben in Betracht. Das gilt… …insbe- sondere für den ersten Schritt, die Risikovermeidung. Eine Risikovermeidung liegt dann vor, wenn durch den Verzicht auf ein risiko- behaftetes… …Vorhaben kein anderes Risiko eingegangen wird. Entscheidend ist mithin, dass es zu keiner Verlagerung des Risikos kommt. So wäre der Verzicht auf den… …Abschluss von Derivatgeschäften bei der Kreditaufnahme keine Ver- meidung, da auch der Abschluss eines herkömmlichen Kreditgeschäftes nicht ohne das Risiko… …, Kommunalbericht 2013, S. 108 3. Risikoüberwälzung Bei der Risikoüberwälzung (Nr. 2 in Abbildung 28) bleibt das Risiko als solches bestehen, der Schaden bei… …dabei umso höher je größer der zu erwartende Schaden und/oder dieWahrscheinlichkeit für den Eintritt ist. Insofern wäre das Risiko 1 in Abbildung 28… …Risikoüberwälzung versteht man eine teilweise oder vollständige Weitergabe von Risiken an Dritte. Das Risiko eines risikoträchtigen Geschäfts oder einer… …Risiko zu beherrschen. So dürften Risiken aus baulichen Gegebenheiten dem privaten, Risiken aus einer Änderung rechtlicher Rahmenbedingungen hingegen dem… …öffentlichen Partner zugerechnet werden. Soweit der Private das Risiko übernimmt, wird er jedoch – ähnlich wie im Versicherungsbereich – hierfür eine Prämie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement im Anlagenbau

  Risikoidentifikation in der Praxis

  Prof. Dr. Kai-Ingo Voigt

  …Risiko- management im Anlagenbau einfließen können, um entsprechende Gefahrensituationen zu vermeiden. Anhand ausgewählter Unternehmen des… …. Häufigkeit des Risikoeintritts in der Vergangenheit“, „Schadensauswirkung“ und „Beherrschbarkeit“ des Risikos herangezogen. Als „Kein Risiko“ werden Risi-… …koquellen eingestuft, die explizit als nicht relevant eingeschätzt wurden. In die Ka- tegorie „Niedriges Risiko“ werden Risikoquellen eingeordnet, deren… …Eintritt in der 4 Risikoidentifikation in der Praxis 79 Vergangenheit selten war, das Schadenausmaß begrenzt und das Risiko vollständig beherrschbar… …ist. „Mittleres Risiko“ bedeutet, dass Unternehmen mit Risiken dieser Art öfter konfrontiert sind, die Schadensauswirkung aber nicht die Existenz be-… …droht. Zudem sind diese Arten von Risiken aus Sicht der Unternehmen beherrsch- bar. Die Kategorie „Hohes Risiko“ bedeutet dagegen, dass die Risikoquelle… …Unternehmens schätzt das Risikoverhalten von LE als risiko- avers bzw. „konservativ“ gegenüber Risiken ein. Die allgemeine Risikosituation, der das Unternehmen… …Projektplanung verursacht werden. Diese stellen eine Hauptrisikogruppe dar. Zudem erhöht sich durch die hohe Auslastung das Risiko, welches vom Liefe- ranten… …höheres Risiko dar. Gründe sind die räumli- che Trennung von der Geschäftsführung, die höhere Mitarbeiterfluktuation und niedrigere Mitarbeiterloyalität in… …den Satellitenstandorten. Das Risiko durch die Markt- und Wettbewerbsstrategie wird als gering eingeschätzt. Weitere strategische Risiken ergeben sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wettbewerbsvorteil Risikomanagement

  Definition und Abgrenzung der Risikoarten

  Marcus Haas

  …Geschäftsrisiken orientieren sich vielfach am Einzelgeschäft, das heißt im Mittel- punkt steht das Risiko eines bestimmten Kunden oder einer Kundengruppe, mit der… …, dass sie auch dafür geeignet sind Geschäftsrisiken zu beschreiben: „Risiko als die Gefahr des Misslingens einer Leistung, Risiko als die Gefahr einer… …Fehlentscheidung, Risiko als die Gefahr negativer Zielerreichung“ Diese verallgemeinerte Definition kann nicht nur in Banken, sondern in Unterneh- men aller Art… …auch im Bereich Strategisches Risiko zahlreiche Definitionen. So definiert beispielsweise die Postbank strategi- sches Risiko in ihrem Jahresbericht als… …Geschäftsum- feld.“ Hier findet eine ereignisbasierte Definition Anwendung. Somit kann die Brücke zum operationellen Risiko leichter geschlagen werden. Andere… …Autoren unterschei- den nicht zwischen Geschäfts- und Strategierisiken. So verwendet Thomas Grauer von der DZ Bank die Definition „… das Risiko von… …übernommen werden. 3 Operationelles Risiko Operationelle Risiken sind die ältesten Risiken im Bankenbereich. Sie entstehen oftmals bereits, bevor Handel… …operationellen Risiko meistens kein bewusstes Risiko eingegan- gen um einen bestimmten Profit zu erhalten (wie beispielsweise bei der Investition in stark… …volatile Aktien), sondern man ist daran interessiert, das operationelle Risiko so gering wie möglich zu halten. Durch gutes bankinternes Management kann das… …operationelle Risiko zwar reduziert, jedoch niemals eliminiert werden. Dazu kommt, dass die Behebung von Ursachen operationeller Risiken meist zu anderen…

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