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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung der Marktpreisrisikosteuerung durch die Interne Revision

  Jürgen App

  …Element für die Preiskalkulation in Einklang mit dem bankintern vorgegebenen Risiko/Ertrags-Anspruch. Das Marktpreisrisiko – definiert als Risiko von… …die Finanzmarktkrise und ihre Auswirkungen auf Institute ohne klar fokussiertes Geschäftsmodell und Risiko-/ Ertragsprofil unterstreichen die… …und vollständig erkannt wurden (Risiko- erkennung) und ob ihre Bedeutung im Hinblick auf die geschäftspolitischen Ziele auch angemessen beurteilt… …zudem erforderlich, die Entwicklung der Markt- risikosituation im Zeitablauf in angemessener Form zu überwachen (Risiko- überwachung). Bei der Prüfung… …Systeme und Prozesse in das allgemeine Risiko- management und -controlling der Bank einzubeziehen. 2.2.2 Risikoanalyse Nach Erkennung und Erfassung der… …unterteilen sich in das Risiko des Handelsbuchs und des Anlagebuchs. Bei geringer Bedeutung der Handels- buchpositionen eines Kreditinstituts erfolgt die… …Zinsänderungsrisiko beinhalten insbesondere Kontrollen über das Ausmaß der jeweiligen Risikosituation und Aktivitäten zur Begrenzung der Risiko- auswirkungen, wie z.B… …institutsspezifische Erfahrung und die technische Abbildungs- und Steuerungsqualität im Umgang mit dem betroffenen Risiko hinreichend berücksichtigt werden, • das… …Informationen ausgeführt (Überblick über die Risiko- und Ergebnisentwicklung der mit Marktpreisrisiken behafteten Positionen, bedeu- tende Limitüberschreitungen… …, Vermögens- oder Ergebniseinbußen aufgrund von Risiko- eintritten ohne Bestandsgefährdung und ohne schwerwiegende negative Aus- wirkungen auf seine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  IT-technische Aspekte zur Harmonisierung von Controlling und Risikomanagement

  Karsten Oehler

  …integrierten Risiko-Management und Controlling Die bisherigen Ausführungen machen deutlich, dass ein effizienter Prozess, welcher Risiko Management und… …Verdichtung und Dar- stellung nach Dimensionen . Risiko-Management-Systeme stellen hingegen das Risiko Ereignis in den Vordergrund und sind daher üblicherweise… …Risiko- und Controlling-Prozess in der Regel neu defi- niert werden . ■ Die Art des Zusammenspiels ist noch in der Diskussion . Von „Best Practice“ zu… …werden die Unternehmensziele konkretisiert und in Maßnahmenpläne umgesetzt . Wir haben Risiko ganz allgemein als die Abweichung von gesetzten Zielen… …. Nachfrageände- rungen können beispielsweise eine gewählte Strategie der Marktentwicklung gefähr- den und stellen damit ein Risiko dar . Nur wie stark ist der… …, sondern auch den Einflussverbund . Wird beispielsweise das Risiko eines Absatzein- bruchs in Prozent vom Absatzvolumen eingegeben, ist für die Ermittlung… …der Wir- kungen in einem spezifischen Szenario entscheidend, in welcher Reihenfolge die Risikofolgen ermittelt werden, falls noch ein anderes Risiko… …kommen Checklisten und Risiko- 157 Die Moderne Budgetierung wird als Weiterentwicklung von Advanced und Better Budgeting auf- gefasst . 177… …, Pert-Verteilung usw .) ■ Klassifikation sehr unwahrscheinlicher Risiken (Tail Risk) ■ Einschätzung, ob das Risiko quantitativ oder qualitativ einzuschätzen ist… …werden . Sie werden aber meistens einem Risiko zugeordnet . Typische Attribute von Maßnahmen sind: ■ Erwartete Wirkung in Bezug auf die Reduzierung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …1996, um die bisherige Entwicklung aufzuzeigen sowie Verbesserungspotentiale abzuleiten. 1. Gesamtbeurteilung des industriellen Risiko managements Zur… …gesondert bewertet, um die Wirksamkeit und Effizienz des Risiko- Fahrzeugbau Chemische Industrie Maschinen-/ Anlagenbau Metallindustrie Elektroindustrie… …Risikomanagement. sehr gut 0,0% 13,6% 19,8% 19,0% 27,3% 25,4% se, eine gute Risiko - be wältigung (meist auf grund der Beschrän kung auf Versicherungen) und eine… …Kaiserslautern im Jahr 1996 durchgeführten Studie verglichen. 1 Die aktuelle Umfrage war formal und inhaltlich an diese Studie zum industriellen Risiko- und… …Fall bzw. für jedes Risiko ausreichend, allerdings stellen die se eine Möglichkeit dar, sich aktiv mit dem Aufspüren von Risiken zu beschäftigen und die… …geeignete Maßnahmen zu ergreifen oder sich auf das Risiko einzustellen, ist relativ gering. Die Unternehmen sollten die Einführung eines Frühwarnsystems nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 1

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Verbesserungspotenziale abzuleiten. 1. Aufbau und Struktur des industriellen Risiko managements 1.1 Risikomanagement im industriellen Umfeld Unternehmen sind zahlreichen… …Unternehmens, welche die Grundhaltung des Unternehmens zum Risiko und damit auch dessen Sicherheitsstreben ausdrückt. 10 Die Konkretisierung der Risikokultur in… …und Implementierung, 3., überarb. und erw. Aufl., Wiesbaden 2001, S. 85. 10 Vgl. Hoitsch, H.-J.; Winter, P.; Bächle, R.: Risiko kul tur und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Managementhandbuch IT-Sicherheit

  IT-Sicherheit als integraler Bestandteil des Risikomanagements im Unternehmen

  Dr. Gebhard Geiger

  …von IT-Systemen. Abschnitt 3 befasst sich mit den praktischen Fragen des Risiko- und IT-Sicherheitsmanagements. Im Mittel- punkt stehen hier das… …dem Risiko eines Ereignisses (einer Handlung, eines Prozesses) die Schadensfolgen dieses kon- kreten Ereignisses für eine Person oder Personengruppe… …physiologischen Fakto- ren wie Stress oder Übermüdung des IT-Betriebspersonals trägt zum Störfall- risiko bei. Ein System gilt als (störfall-)sicher, wenn seine… …geht es nicht darum, einzelne Risiken um jeden Preis zu verringern, sondern ein ausgewogenes Verhältnis zwischen Risiko und betrieblichem Erfolg zu… …. Diese Ziele festzulegen ist Aufgabe der Risiko- politik eines Unternehmens („integriertes Risikomanagement“). 3.1 Risikopolitik Als Teil der… …mit welchem Ziel Risiko- management betreibt, ebenso die Mittel und Methoden hierzu, und wer in wel- chen Zeitabständen der Unternehmensleitung über das… …in der Lage, das gesamte, durch die IT verursachte Risiko zu bezif- fern.11 In der Praxis werden IT-Sicherheitsrisiken weder systematisch noch zen-… …Revision des Managementprozesses sind auch wesentliche Verfahrensschritte der Risiko- kontrolle und des „intelligenten Risikomanagements“. Ihre… …IT-spezifischen Aspekte werden nachfolgend in Grundzügen umrissen. 3.2 IT-Risikomanagement Unter Risiko- oder auch Sicherheitsmanagement versteht man jedes… …Risikomanagementmaßnahmen werden oft als „Risiko- (management-) strategien“ bezeichnet. Beispiele sind Schutz, Abwehr, Vorsor- ge, Vorbeugung (Prävention), Vermeidung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Risikobeurteilung

  Christian Brünger

  …Risikomanagementsystems, sondern kontinuierlich beur- teilt werden. Dadurch kann sichergestellt werden, dass sich ein zu Jahresbeginn klei- nes Risiko nicht unbemerkt im… …Jahresverlauf zu einem größeren entwickelt. Bei der Einschätzung von Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadenshöhe ist zwischen dem originären Risiko (auch… …Bruttorisiko) und dem residualen Risiko (auch Nettorisiko) zu unterscheiden. Das originäre Risiko ist die Risikohöhe, die besteht, ohne dass… …Handhabungsmaßnahmen zur Risikosteuerung berücksichtigt werden. Das residuale Risiko ist das Restrisiko, das nach der Anwendung von Risi- kohandhabungsmaßnahmen… …weiterhin existiert. Wird also für ein bestimmtes Risiko eine Handhabungsmaßnahme durchgeführt, ist das residuale kleiner als das originäre Risiko. Ohne… …Risikohandhabung ist das residuale gleich dem originären Risiko. 7.1 Schätzung von Wahrscheinlichkeit und Schadenshöhe Identifizierte Risikoereignisse werden… …klassische „Äpfel-und- Birnen-Problem“. Beispielsweise existiert einerseits ein Risiko, dass der Rohstoff- 7 Risikobeurteilung 123 preis um 10%… …ansteigt, wodurch die geplanten Produktionskosten um 10 Mio. EUR steigen würden, und andererseits ein Risiko, dass die Homepage für eine Woche ausfällt… …, wodurch die Kundenzufriedenheit um fünf Prozentpunkte fallen würde. Eine Aussage zu treffen, welches Risiko für das Unternehmen von größerer Bedeu- tung… …maximaler Schaden eines Risiko- ereignisses, ist problemlos kompatibel mit den weiteren Schritten im Risikoma- nagementprozess. Wenn im späteren Verlauf des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Risiken und Werte auf dem Prüfstand

  Risikomanagement – ein indirekt wertschöpfender Prozess!

  Dr. Dr. Manfred Stallinger

  …Warum Mitarbeiter weiterbil- den, wenn damit kein Wettbewerbsvorteil verbunden wäre? Es wäre ein Risiko für das Unternehmen, wenn im wirtschaftlichen Tun… …„trauriger Smiley“ ist noch lange kein Risiko! Erst die Investition in den Transfer des Smileys von ROT nach GRÜN oder GELB könnte das Risiko einer… …ineffizienten Risikobehandlung sein und das Ergebnis dras- tisch schmälern. Risiko in einer Kosten-Nutzenrelation betrachten Risikobehandlung ist normalerweise… …den können – jeder Aufwand ohne gleichwertigem Nutzen, stellt selbst ein Risiko und einen betriebswirtschaftlichen Verlust dar.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) – mit

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …Anwendungsbereich (z. B. MaH und MaK) werden auch neue Teilbereiche wie Anforderungen zum Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch, operationellen Risiko und… …Risiko- und Kapitalmanagement eines der zentralen Bestandteile des bankaufsichtlichen Überwachungsprozesses ist und unmittelbar den Aufgabenbereich der… …, MaH sowie MaIR (im Hinblick auf die Interne Revision) AT 4 Allgemeine Anforderungen an das Risiko management AT 4.1 Risikotragfähigkeit /AT 4.2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus

  Beispiel einer praxiserprobten Vorgehensweise
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“ / Arbeitsgruppe „Risikoorientierte Prüfungsplanung im Krankenhaus“

  …Prüfungsbereiche in den Revisionsfokus einbezogen, für die ein höheres Risiko bzw. Gefährdungspotenzial eingeschätzt wird. Diese Risikoorientierung manifestiert sich… …, wenn so für Bereiche, für die kein oder nur ein geringes Risiko erkannt wurde, der Umfang der Prüfungstätigkeiten entsprechend reduziert wird. 3… …Leistungsabrechnung (u. a. DRG-Kodierung) eher kein substanzielles Risiko beinhalten. Folglich müssen diese Bereiche bei der Prüfungsplanung der Revision entsprechend… …Kernprozesse priorisiert und entsprechend in die Jahresplanung bzw. Mehrjahresplanung integriert werden. Die Kernprozesse mit einem hohen Risiko müssen insofern… …. Risikobewertung: hohes Risikopotenzial mittleres Risikopotenzial geringes Risikopotenzial Prüfungsbereiche Kernprozesse Risiko (*) Prüfungsfelder 1… …juristische Risiken. 128 · ZIR 3/09 · Arbeitshilfen Risikoorientierte Prüfungsplanung Fortsetzung von Abb. 2 auf S. 127 Prüfungsbereiche Kernprozesse Risiko (*)… …Risiko (*) Prüfungsfelder 5.3 Vertretungsberechtigungen 6. Verwaltung 6.1 Postdienste Postverteilung 7. Informationstechnologie (IT) 6.2 Technische… …. 129 Prüfungsbereiche Kernprozesse Risiko (*) Prüfungsfelder 10. Controlling Vergabe / Annahme Compliance zu den internen und externen Vor- 9.6… …Prüfungsansatz? http://www.dspiess.ch/medialibrary/website/audit_oriente_risque_resume _de.pdf Risiko Manager: Roundtable-Diskussion „Audit Challenge“ –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2022

  Der neue DIIR Revisionsstandard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagementsystems

  Implikationen von FISG und StaRUG für die Interne Revision
  

  DIIR- und RMA-Arbeitskreises „Interne Revision und Risikomanagement“

  …-restrukturierungsgesetz, C.H.Beck. Risk Management Association e. V. (RMA) (Hrsg.) 2019): Managemententscheidungen unter Risiko, erarbeitet von Gleißner, W. / Kimpel, R. /…