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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vernetzung von Risikomanagement und Controlling

  Praktische Möglichkeiten und Grenzen der Harmonisierung von Risikomanagement und Controlling

  Karsten Findeis

  …, dieses gemeinsame Ziel zu erreichen, zeigen sich unterschiedliche Dimensionen, die für eine erfolgreiche Harmonisierung von Risiko- management und… …Rückstellungen Das Controlling betrachtet Rückstellungen als „Maßnahmen“, die das Risiko reduzie- ren, da sie bereits mit Ihrer Verbuchung die GuV als Aufwand… …Schadeneintritts beglichen werden können . Das Risiko selbst bleibt jedoch trotz Rückstellungsbildung in seiner Höhe unverändert . Diese Betrachtungsweise sichert… …Ein einfaches Beispiel verdeutlicht diese Betrachtungsweise: Ist für ein Risiko von 5,0 Mio . EUR bereits eine Rückstellung von 4,5 Mio . EUR gebildet… …die Risiko- höhe lässt sich im Rahmen der Risikoadjustierung der Planung aber mit der einfa- chen Methode des ungedeckten erwarteten Restrisikos wieder… …ausreichende Transparenz zur Risiko- / Chancensituation gegeben . Da das Risikomanagement nicht diesen planerischen Zwängen unterliegt, kann es hier im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Risikoberichterstattung

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …sich die Unternehmen vor allem am Deutschen-Rechnungslegungs-Standard DRS 5-20. Die veröffentlichten Risiko- berichte waren in der Regel eher allgemein… …technische Risiken Risiko aus dem Ausfall von Forderungen Rückversicherung Kapitalanlage- risiken operationale Risiken sonstige Risiken IT- Risiken… …Projekt- und Prozessrisiken Personal- risiken Vertriebs- risiken rechtliche Risiken betriebliche Risiken Marktpreis- risiko Zins, Aktien, Währung… …Bonitäts- risiko Schuldnerausfall Liquiditäts- risiko Schadenleistungen biometrisches Risiko Langlebigkeit Storno- risiko vorzeitige Kündigung… …Zinsgarantie- risiko Garantieverzinsung Prämien-/ Schadenrisiko Kfz-Versicherung Reserve- risiko Asbestschäden SVU: Schaden-/Unfallversicherung LVU: Lebens-… …und Krankenversicherung SVU LVU Risikokategorisierung (DRS 5-20) versicherungs- technische Risiken Risiko aus dem Ausfall von Forderungen… …rechtliche Risiken betriebliche Risiken Marktpreis- risiko Zins, Aktien, Währung Bonitäts- risiko Schuldnerausfall Liquiditäts- risiko… …Schadenleistungen biometrisches Risiko Langlebigkeit Storno- risiko vorzeitige Kündigung Zinsgarantie- risiko Garantieverzinsung Prämien-/ Schadenrisiko… …Kfz-Versicherung Reserve- risiko Asbestschäden SVU: Schaden-/Unfallversicherung LVU: Lebens- und Krankenversicherung SVU LVU Abbildung 6.2: Risikokategorien… …Risiko- verantwortliche der Geschäfts- bereiche Aufsichtsrat, BaFin Risikocontrolling Geschäftsleitung Risikoberichte Gesamt- risikosituation…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Industrie- und Handelsunternehmen

  Dr. Thilo Grundmann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 772 Quellenverzeichnis sowie weiterführende Literaturhinweise . . . . . . . . . . . . . 773 Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in… …Rendite vor dem Hintergrund der da- mit eingegangenen Risiken als angemessen zu erachten?“ Ziel dieses Beitrages ist es, aufzuzeigen, dass ein risiko- und… …zur Risikosteuerung auf die Ertrags- und Risikosituation des Unternehmens analysieren können. Dabei ist der Ertrag als eine zu optimierende Risiko… …und Schadenshöhe den durch ein Risiko indu- zierten zu erwartenden Schaden an, welcher zu einer Reduktion des geplanten Unternehmensergeb- nisses führt… …. Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 745 genden Aktiva und Passiva (mindestens4) über die Höhe der fristenkongruenten… …Marge Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 747 Aktiva des Umlaufvermögens die jeweiligen Umschlagshäufigkeiten6… …Steuerungsgrößen bezüglich des Zinsrisikos dient das „Zins-Gap“ der Messung des Cashflow-Risikos und der „Basis Point Va- lue“ sowie der „Zinswert am Risiko“ der… …Abbildung 2: Zins-Gap Analyse Risiko- und wertorientiertes Asset-Liability-Management in Unternehmen 749 den Zinsen Chancen zur Ertrags- bzw… …Zinsaufwendungen von den jährlichen Zinserträgen und Division des so gewonnenen Betrages durch die Anzahl der Zinstage pro Jahr. Risiko- und wertorientiertes… …Eller, R./Schweiger, W.S.A./Federa, R. (2002): Bankbezogene Risiko- und Erfolgsrech- nung, Stuttgart (2002), S. 67ff. Thilo Grundmann 752 2.3…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Der Prozess des Risikomanagements in Supply Chains

  Uwe Götze

  …Unsicherheit bzw. Risiko in den Zielen des (risikobezogenen) Supply Chain Managements erfassbar ist und wie dies im Rahmen von Zielbildungsprozessen ge- schehen… …. das Risiko) bei einer Vielzahl von Supply Chain-bezogenen Entscheidungen als Zieldimension relevant ist und außerdem eine Zielharmonisierung zum Erfolg… …alternativ oder einander ergänzend nutzbare Möglichkeiten existieren, Unsicherheit bzw. Risiko in das Zielsystem einzubeziehen.8 Diese er-… …jede Größe des Zielsystems eine (Un-)Sicherheitspräferenzrelation bestimmt, die die Risiko- einstellung des oder der Entscheidungsträger(s) abbildet… …werden. ___________________ 9 Vgl. Braun 1984, S. 104 f., sowie zu einer Untergliederung zwischen risikofreudigen, risiko- scheuen und risikoneutralen… …tragen und kann dazu Sicherheitsziele umfassen, die lediglich aus Sicht einzelner Unternehmen erforderlich sind. Zum konkreten Ablauf der risiko… …vorzufindende Unterscheidung von Risikoarten anhand des Umfangs der Entschei- dungen, auf die sich das Risiko bezieht. Gemäß dieser wird das Risiko, das bezüg-… …verbundene Risiko stellt das unternehmerische Gesamtrisiko (bzw. „allgemeine Unternehmerwagnis“) dar.27 Die Übertragung dieser Differenzierung auf Supply… …Risikomanagements in Supply Chains 39 Eine weitere Differenzierung von Risikoarten bezieht sich auf die Richtung der möglichen Zielabweichungen, die das Risiko… …verkörpert. Ein Risiko, bei dem ledig- lich die Gefahr negativer Zielabweichungen besteht, wird unter dem Begriff reines Risiko subsumiert, wohingegen ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Case Study: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY

  Frank Thom, Stephan Weichelt, Jan-Sebastian Golz

  …Steuerung des Unternehmens abgestimmten Risiko stra- tegie/-politik den Bestand und den Erfolg von BS|ENERGY nachhaltig zu sichern . Basis bildet das… …identifizier- ten Risikos trifft . Im zweiten Schritt wird eine Eintrittswahrscheinlichkeit für das identifizierte Risiko geschätzt . Dabei gilt es folgende… …Eintrittswahrscheinlichkeit von 100 % bewertet wurden, in der Theorie kein Risiko mehr darstellen, sondern ein sicheres Ereignis sind und damit eine zu beachtende… …, die das Risiko bzw . die Risikolage widerspiegelt und für den Risikoverantwortlichen ver- ständlich ist . Für die Herleitung einer realitätsnahen… …Eintrittswahrscheinlichkeit je Szenario, gebildet . Die Risikoverteilung für das gesamte Risiko wird im Nachhinein durch die Simulation der Szenarien angenähert… …. Verdeutlichung anhand eines Beispielrisikos Risiko: „Implementierung von schadhaftem Code und schadhaften Daten“ Risikoereignis: Als Manipulation wird jede Form… …: Risikoquantifizierung bei BS|ENERGY Unter zusätzlicher Berücksichtigung der Eintrittswahrscheinlichkeit (also der Wahr- scheinlichkeit, ob das Risiko und damit ein… …rer Dreiecksverteilungen wird das Risiko wie im Ergebnis dargestellt nicht mehr überbewertet . Der maßgebliche Grund hierfür ist, dass die einzelnen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikokostenrechnung

  Risikostellenrechung

  Dr. Markus Siepermann

  …in mehreren Risikostellen gleichzeitig auftreten können, müssen übergeordnete Risiko- stellen ähnlich den Leitungskostenstellen in der Fertigung… …belastet, in der diese Maschine verwendet wird. In einem späteren Schritt muss das Risiko des Maschinen- schadens dann den Stellen belastet werden, die den… …betrachteten Risikostelle in anderen Risiko- stellen entstehen und wie die Risikomaßnahmenkosten wegen des Risikopo- tenzials der betrachteten Risikostelle auf… …Risikokosten zusätzlich zu den Plankosten entstehen, weswegen Risikofolgekosten eher be- schäftigungsabhängiger Natur sind. Das Risiko, dass sich variable… …Qualitätsabnahme und Mehrverbrauch linear angenommen. Somit wer- den statt des geplanten Verbrauchs von 70 kg variabel bzw. 30 kg fix unter Risiko 7,78 kg variabel… …: Kostenstellenrechnung der Risikostelle Energieerzeugung Risikostellenrechung 96 Energieerzeugung Planbezugsgröße 200.000 kW/h Risiko- ME kostenart Plan Risiko… …der Risikostelle Energieerzeugung un- ter Risiko 10 Stunden mehr als die veranschlagten 20 beschäftigungsabhängi- gen Werkstattstunden beansprucht… …nimmt die Risikostelle Werkstatt Leistungen der Risiko- stelle Energieerzeugung in Anspruch (vgl. Abbildung 27). Die Risikokosten im Personalbereich… …einen Risiko- kalkulationssatz kalkuliert, ergeben sich bezüglich dieser Inanspruchnahme zusätzlich zu den variablen Mengenrisikokosten von 123,56 GE… …betragen 17,10 GE variabel. Insgesamt ergibt sich bei 3.012,63 GE variablen Risiko- stellenkosten ein Risikokalkulationssatz von 17,12 GE (vgl. Abbildung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Kognitionsorientiertes Risikocontrolling in der Supply Chain: Balanced Supply Chain Risk Map

  Volker Lingnau, Andreas Jonen

  …Risikoantinomie / Risiko- unvereinbarkeit Die Risiken schließen sich gegenseitig aus Risikokonkurrenz Wenn Risiko A eintritt bzw. sich dessen EW verändert… …mentarität Bei Eintritt von Risiko A bzw. Veränderung seiner EW steigt die EW von Risiko B Risikoidentität 1)Risikoteilereignis: Risiko B tritt immer… …genau dann ein Wenn Risiko A eintritt 2)Risikoäquivalenz: Risiko B tritt immer dann ein wenn Risiko A realisiert wird oder umgekehrt Maß der… …ursachenabhängigen Risikointerdependenz negative keine positive-1 1 Risikoantinomie / Risiko- unvereinbarkeit Die Risiken schließen sich gegenseitig aus… …Risikokonkurrenz Wenn Risiko A eintritt bzw. sich dessen EW verändert, vermindert sich die EW des Risikos B Risikoneutralität / -indifferenz Risiken völlig… …unabhängig / beeinflussen sich gegenseitig nicht Risikokomple- mentarität Bei Eintritt von Risiko A bzw. Veränderung seiner EW steigt die EW von… …Risiko B Risikoidentität 1)Risikoteilereignis: Risiko B tritt immer genau dann ein Wenn Risiko A eintritt 2)Risikoäquivalenz: Risiko B tritt immer… …dann ein wenn Risiko A realisiert wird oder umgekehrt Maß der ursachenabhängigen Risikointerdependenz negative keine positive-1 1 Abbildung 1… …von Risiken im Grundkonzept der BSC25 nicht vorgesehen ist,26 existieren unterschiedliche Vorschläge, wie in den klassischen Aufbau der BSC das Risiko… …werden kann. Diese für diese Betrachtung nicht relevanten Kriterien sind in Abbildung 2 grau hinterlegt. Risiko- wirtschaftsprozess Nutzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …risiko- orientiert vorgenommen worden. Ihren Niederschlag fand sie in der Auf- teilung des zu prüfenden Gesamtvolumens auf einen Zeitraum von drei Jah- ren… …Personenhandelsgesellschaften bestimm- ter Größe lässt sich zunächst die Pflicht zur Einführung eines Risiko- managementsystems aus dem zweiten Abschnitt des HGB ableiten. Danach… …Rahmen für eine wirksame prozessunabhängige Überwachung vorgegeben. Besonderer Wert wird dabei auf die Risiko- orientierung der Überwachung gelegt. Danach… …: 2. Darstellung/Analyse der Risiken 2.1 Definition des Risikos Unter dem Begriff Risiko im Sinne des risikoorientierten Prüfungsansatzes lassen sich… …formuliert lässt sich feststellen, dass das Risiko die Möglichkeit um- fasst, dass ein Schaden oder ein Nachteil eintritt. Auch die Nichtrealisie- rung oder… …der Nichteintritt einer prognostizierten Entwicklung oder eines wirtschaftlichen Vorteils beinhaltet das Risiko. Letztlich ist dem Risiko inhärent, dass… …Adressenausfallrisiko ist das Risiko eines Verlustes oder eines entgan- genen Gewinns aufgrund des Ausfalls eines Geschäftspartners. Dem Adres- senausfallrisiko werden… …folgende Risikoarten zugeordnet: � Kreditrisiko: Dieses Risiko beinhaltet die Möglichkeit, dass ein Vertrags- oder Geschäfts- partner seinen… …Kontrahentenrisiko: Dieses Risiko ist geprägt durch den Ausfall eines Vertragspartners. Damit verbunden ist, dass ein unrealisierter Gewinn aus schwebenden Geschäften… …nicht mehr vereinnahmt werden kann. � Länderrisiko: Im Gegensatz zu den vorgenannten Risiken besteht dieses Risiko nicht durch den Vertragspartner…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Anforderungen und Grundlagen der Risikomanagement-IT-Systeme

  Dr. Werner Gleißner, Frank Romeike

  …mit geeigneten IT-Systemen erreichbar. Ein IT-gestütztes Risiko- management wird immer mehr zu einem strategischen Erfolgsfaktor für Unternehmen. Ein… …Limite) werden in der Risikopolitik auch Grenzen zum Gesamtrisikoumfang und der damit angestrebten Ratings, als Risiko- bewertung aus Sicht eines Gläubigers… …angelegte Risiko gilt es zunächst die wichtigsten Struktur- daten zu erfassen. Insbesondere wird für jedes Risiko festgehalten: – die Beziehung des Risikos, –… …eine kurze Beschreibung, – die durch dieses Risiko betroffene Variable der Unternehmensplanung, – der Unternehmensbereich bzw. die strategische… …verantwortliche Risikomanager, – die Häufigkeit, mit der das Risiko zu überwachen ist (Überwachungszyklus) so- wie – die Häufigkeit, mit der die Informationen zu… …dem Risiko an die übergeordnete Stelle (wie beispielsweise Geschäftsleitung oder die Risikomanagementabtei- lung) zu berichten sind. Schritt 2… …„bewertete Risikoinventar“ als Ergebnis der Risiko- analyse innerhalb des RMIS IT-gestützt abgebildet werden. Das Risikoinventar ent- hält nach der Bewertung… …(Risikobewältigung) Eine Schlüsselstelle im gesamten Risikomanagement Prozess nimmt die Risiko- steuerung oder Risikobewältigung ein. Diese Phase zielt darauf ab, die… …Risikolage des Unternehmens positiv zu verändern bzw. ein ausgewogenes Verhältnis zwi- schen erwartetem Ertrag und Risiko zu erreichen. Die Risikosteuerung… …Mit einer Software für Risikomanagement ist es möglich, jedem Risiko einen Ver- antwortlichen zuzuordnen, den sogenannten „Risk-Owner“. Dieser ist für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Expertenschätzungen in der Risikoanalyse

  Jürgen Günther

  …Schätzungen gelangen. ■ Selbst wenn der Experte aus jahrelanger Erfahrung ein sicheres „Gefühl“ zu dem jeweiligen Risiko besitzt, fällt es ihm oft schwer… …jeweils 3. 74 Dr. Heiko Frings, Jürgen Günther Kann sich das fragliche Risiko in dem betrachteten Zeithorizont maximal einmal realisieren, ist… …Maximum bzw. ein sehr hohes theoretisches Maximum möglich ist, welches um ein Vielfaches größer ist als das 95 % Quantil. Setzt sich ein Risiko aus… …der Experte z. B. ein Risiko mit einem Minimum, welches größer als Null ist und einen Quantilswert hat, so sind eine verschobene Exponentialverteilung… …des BIP­Deflators ein Treiber sowohl für das Risiko steigender Rohstoffpreise als auch für das Risiko fallender Umsätze sein. Der Einfluss des… …deterministischen, sondern lediglich einen stochastischen Einfluss auf das Risiko. So wird der BIP­Deflator mit den relevanten Rohstoffpreisen korrelieren, sie aber… …diesem Th emenkom­ 5 Vgl. Arntzenius (2010); Reichenbach (1956). F1 F2 Risiko A Risiko B MCS Aggre- gation Risiko A Risiko B MCS Aggre- gation… …: http://copula.r­forge.r­project.org/ 9 Vgl. Allen, McAleer ,Singh (2017); R­Package Vine Copula: https://github.com/tnagler/VineCo­ pula. F1 F2 Risiko A Risiko B MCS Aggre- gation… …Risiko A Risiko B MCS Aggre- gation Copula 81 Expertenschätzungen in der Risikoanalyse Dies gilt im erhöhten Maße für Risikoabhängigkeiten bzw… …notwendiger und wichtiger Bestandteil von Risiko­ analysen. ■ Experten sollten zur Risikoschätzung die Begriffe Verfügbarkeitsheuristik, Basis­ rate…

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