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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2017

  Erfolg in der Compliance-Kommunikation

  Nutzung von Erkenntnissen des Neuromarketings für erfolgreiche Compliance-Kommunikation
  

  Katharina Kneisel

  …ZRFC 4/17 156 Compliance-Kommunikation | Compliance-Schulungen | Marketing Erfolg in der Compliance- Kommunikation Nutzung von Erkenntnissen des… …Verhalten auch in diesen Situationen abzurufen, müssen Compliance Inhalte anders aufgenommen und erlernt werden. Wie dies durch Nutzung von Erkenntnissen des… …als Marke aufgefasst, die bei den Mitarbeitern des Unternehmens einen Handlungsimpuls zu regelkonformem Verhalten erzeugt. Hierzu werden zunächst die… …Grundlagen des Neuromarketings zur Positionierung und Kommunikation von Marken beschrieben, um diese anschließend auf die Entwicklung eines… …Kommunikationskonzeptes für Compliance anzuwenden. 2 Anwendung des Neuromarketing auf die Compliance Kommunikation 2.1 Grundlagen des Neuromarketings2 2.1.1 Zwei Systeme… …(Bits)“. Die Informationen werden in zwei verschiedenen Systemen des Gehirns verarbeitet, welche verschiedene Aufgaben wahrnehmen: Das explizite System ist… …Kommunikation beitragen. 2.1.2 Informationsaufnahme Durch die unterschiedliche Funktionsweise bedingt, nehmen die zwei Systeme des Gehirns Infor- * Katharina… …ComplianceKommunikation ZRFC 4/17 157 mationen auf unterschiedliche Arten auf. Insbesondere unterscheidet sich der Grad des Involvement, der Aufmerksamkeit, die notwendig… …Neuromarketing das implizite System an (siehe Abbildung 1). Die Übertragung von Erkenntnissen des Neuromarketings auf die Compliance-Kommunikation ermöglicht es… …Mitarbeitern zu erreichen. 2.1.3 Motive und Emotionen Ein wichtiger Teil des impliziten Systems sind die Emotionen. 3 Im Marketing gesendete Signale sind nur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Grafen ziehen Grafen an

  Ein aus der Unternehmenskultur des Zeppelin Konzerns abgeleiteter Revisionskodex
  

  Dr. Andreas Kamm

  …BERUFSSTAND Revisionskodex DR. ANDREAS KAMM Grafen ziehen Grafen an Ein aus der Unternehmenskultur des Zeppelin Konzerns abgeleiteter Revisionskodex… …Unternehmenskultur von Zeppelin entwickelt wurde und im Einklang mit dem Ethikkodex des Institute of Internal Auditors (IIA) steht. Der Revisionskodex enthält… …. In dem Fachartikel wird zunächst auf die Bedeutung des für eine Interne Revision relevanten und erforderlichen Normengefüges eingegangen. In einem… …ersten Schritt wird der die Normen maßgeblich prägende Ethikkodex des IIA als Element der berufsständischen Vorgaben vorgestellt. Normen werden aber auch… …maßgeblich durch die Definition des IIA 3 geprägt. Definitionsgemäß erbringt eine Interne Revision „unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Wurzeln des Zeppelin Konzerns gehen zurück auf die Entwicklung des Luftschiffs durch Graf Zeppelin und die Gründung der Zeppelin-Stiftung im Jahr 1908, die… …oder Branche des Unternehmens. 5 Zu dem Aufgabengebiet einer Revision gehört unter anderem die „Prüfung und Beurteilung der Effizienz und der… …Effektivität des Internen Kontrollsystems“ 6 (IKS). Diese Prüfung des IKS durch die Interne Revision als eine Form der prozessunabhängigen Überwachung 7 4… …Regelungsbereichen des IKS u. a. Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (2009) sowie DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2001). 72 ZIR… …illegale Aktivitäten oder Handlungen Keine persönlichen Vorteile aus Informationen oder bspw. zum Schaden des Unternehmens Ständige Verbesserung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Auswahl von Prüfungselementen: Anspruch und Wirklichkeit

  Anwendungshinweise auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …auf Basis der IDW Prüfungsstandards zu Prüfungsnachweisen und Stichproben sowie des Praktischen Ratschlags des IIA zu Stichprobenverfahren Revisoren… …viel falsch machen. Ab 2016 gelten neue Prüfungsstandards des IDW hinsichtlich der Auswahl von zu prüfenden Elementen. Im Jahr 2013 hat das IIA im Rahmen… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA, CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR, Diplom- Wirtschaftsmathematiker Diplom-Kaufmann Thomas Gossens, CIA… …Aufstellung des Jahresplans, sondern auch bei der Durchführung einer einzelnen Prüfung zu berücksichtigen. Anwendung findet die Risikoorientierung unter anderem… …(Stichproben) sind weder zielführend noch erforderlich. Bei der bewussten Auswahl werden Vorabinformationen und Erfahrungen des Prüfers dazu genutzt, gezielt… …Prüfungsnachweise ermöglicht es dem Prüfer, seine ursprüngliche Risikoeinschätzung zu aktualisieren bzw. zu bestätigen. 5 Bei der Bestimmung des Ausmaßes einer… …hinsichtlich des Ergebnisses der Prüfung, die ansonsten nicht zur Verfügung stehen würden. 6 2. Historische Entwicklung und Berücksichtigung in der Fachliteratur… …veröffentlicht, im Jahr 1983 folgte die Veröffentlichung des Audit Guide „Audit Sampling“, um Prüfern eine zusätzliche Hilfestellung zur Erfüllung der… …Anforderungen des SAS No. 39 8 zu geben. Der Audit Guide wurde zuletzt 2014 überarbeitet. 6 Vgl. Guy et al. (2002), S. 6. 7 Vgl. Guy et al. (1998), S. 5 ff. und… …Guy et al. (2002), S. 5 ff. 8 Statements on Auditing Standards No. 39 des AICPA: Audit Sampling, erstmals 1981 veröffentlicht. 01.17 ZIR 5 STANDARDS…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Unabhängigkeit und Objektivität: Grundsteine einer effektiven Revisionsarbeit

  Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Revisionsarbeit Anwendungshinweise auf Basis des Practice Guide und der aktuellen Implementierungsleitlinien des IIA Michael Bünis, Diplom- Wirtschaftsmathematiker… …, CIA CRMA, ist Fachreferent in der Grundsatzabteilung des DIIR. Herr Bünis ist anerkannter Prüfer für Interne Revisionssysteme DIIR . Thomas Gossens… …Anforderung der Internationalen Grundlagen auf und gibt auf Basis aktueller Veröffentlichungen des IIA praktische Hinweise hinsichtlich der wichtigsten… …deutlich, dass beide Attribute in den Internationalen Grundlagen schon in der Definition der Internen Revision explizit erwähnt werden. Gemäß Definition des… …Eigenschaft des Internen Revisors zu verstehen. Definitionen für die Begriffe Interessenkonflikt, Unabhängigkeit und Objektivität enthalten die Internationalen… …als Grundsatz im Ethikkodex des IIA verankert. Demnach zeigen Interne Revisoren ein Höchstmaß an sachverständiger Objektivität beim Zusammenführen… …. Überwachungsorgan, • 1112–Rollen des Leiters der Internen Revision über die Interne Revision hinaus, • 1120–Persönliche Objektivität und • 1130–Beeinträchtigung von… …Auch für die Objektivität besteht eine Berichtspflicht: Da über den IIA-Standard 2060 die Verpflichtung besteht, regelmäßig über die Einhaltung des… …gig von Faktoren wie organisatorische Größe, Art des Geschäfts, Rechtsform sowie rechtliches und regulatorisches Umfeld. Die besondere Rolle der… …Prüfung des Fachausschusses Kontrolle und Prüfung des Deutschen Sparkassen und Giroverbandes“. Sie regelt, dass die Interne Revision eine von den zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift f" Ausgabe 3/2017

  Diversity in DAX-30-Unternehmen

  Struktur des Aufsichtsrats und Einfluss auf den Unternehmenserfolg
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich

  …Management • ZCG 3/17 • 109 Diversity in DAX-30- Unternehmen Struktur des Aufsichtsrats und Einfluss auf den Unternehmenserfolg Prof. Dr. Patrick… …Oberbegriff des sog. Diversity Managements 10 zusammengefasst 11 . In diesem Kontext geht es um eine gezielte Anpassung (im Normalfall eine Steigerung) der… …vergangenen Überarbeitungsrunden des DCGK wurde die Diversity über CCZiffer 4.1.5 („Der Vorstand soll bei der Besetzung von Führungsfunktionen im Unternehmen… …Führungsebenen unterhalb des Vorstands legt der Vorstand Zielgrößen fest“) und CC5.1.2 („Der Aufsichtsrat bestellt und entlässt die Mitglieder des Vorstands. Bei… …der Zusammensetzung des Vorstands soll der Aufsichtsrat auch auf Vielfalt (Diversity) achten. Der Aufsichtsrat legt für den Anteil von Frauen im… …Vorstand Zielgrößen fest“) inkorporiert 14 . Spätestens mit der Verabschiedung des Gesetzes für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an… …Führungspositionen, das zum 1. 5. 2015 in Kraft getreten ist, müssen sich deutsche börsennotierte Unternehmen mit der Frage des Diversity-Managements nicht nur aus der… …auseinandersetzen, da die 30 %- Schwelle über Ziffer 5.4.1 und 5.4.2 des DCGK zumindest für den Aufsichtsrat festgelegt wurde. Wie eine jüngst veröffent- * Prof. Dr… …. Der Autor dankt Frau Hanna Grüb für wertvolle Anregungen hinsichtlich des Themas. 1 Vgl. Tinsley/Wade/Main, Gender Diversity on US Boards, ILR Review… …die Zusammensetzung des Aufsichtsrats, ZCG 2016 S. 276 ff. 15 Vgl. Andersen/Moynihan, How Leaders Respond to Diversity, Journal of Public Administration…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  ZCG-Nachrichten

  …Bundesrepublik Deutschland gefährdet sind. Mit der nun beschlossenen Änderung der Außenwirtschaftsverordnung werden die Modalitäten des Prüfverfahrens an die… …die neuen Regelungen nicht verändert. Auch die Möglichkeit, einen Erwerb zu untersagen, wird nicht verändert oder ausgeweitet. Anpassung des… …Datenschutzrechts: BDSG wird abgelöst Das Gesetz zur Anpassung des Datenschutzrechts an die Verordnung (EU) 2016/679 (DSGVO) und zur Umsetzung der Richtlinie (EU)… …Bundesdatenschutzgesetz (BDSG) außer Kraft und wird durch eine Neufassung abgelöst. Mit dem Gesetz werden zwei Regelungsziele verfolgt: Die Anpassung des nationalen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  ZCG-Nachrichten

  …224 • ZCG 5/17 • Prüfung Gender Diversity im Aufsichtsrat ZCG-Nachrichten Auswirkungen des DCGK auf die Abschlussprüfung Das IDW hat gem. Angaben vom… …11. 8. 2017 den Prüfungsstandard: Auswirkungen des Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Abschlussprüfung (IDW PS 345) aktualisiert. Anlass zur… …Aktualisierung waren die Änderungen des DCGK in seiner neuen Fassung vom 24. 4. 2017. So wurde Anhang 1 des Prüfungsstandards aktualisiert, der eine Übersicht über… …die Einzelregelungen des DCGK enthält. Bei dieser Gelegenheit wurden auch redaktionelle Anpassungen vorgenommen sowie Tz. 22 des IDW PS 345 zur… …Unabhängigkeit nach Art. 6 Abs. 2 Buchst. a EU-VO in der „Formulierungshilfe für eine Unabhängigkeitserklärung nach Nummer 7.2.1 des DCGK“ in Anhang 2 des IDW PS… …Prüfungsvorgehen sowie Ausführungen zur Angemessenheit der Ausgangszahlen. Der HFA des IDW hat die Verlautbarungen im schriftlichen Verfahren am 12. 7. 2017…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  ZCG-Nachrichten

  …, dass die Besetzung des Investitionsgerichtshofs mit erfahrenen, dauerhaft angestellten Experten erfolgen solle und dass trotz der Vielzahl an… …die Präambel des Kodex um den Zusatz erweitert und konkretisiert, dass die Prinzipien der Sozialen Marktwirtschaft, an denen sich gute… …Unternehmensführung orientiert, nicht nur Legalität, sondern auch ethisch fundiertes, eigenverantwortliches Verhalten verlangen; auf das Leitbild des Ehrbaren Kaufmanns… …auch weiterhin auf das Mittel sinnvoller Transparenz. Unternehmen sollen daher die Grundzüge des Compliance Management Systems offenlegen (Ziffer 4.1.3)… …, damit sich Investoren, aber auch die interessierte Öffentlichkeit, ein eigenes Bild von den Compliance-Anstrengungen des Unternehmens machen können. Ziel… …ist eine Stärkung des Vertrauens in eine verantwortungsvolle Unternehmensführung. Im Sinne eines Best Practice Compliance Systems soll den Beschäftigten… …Überblick. ZCG-Nachrichten Recht • ZCG 2/17 • 77 ZCG-Nachrichten (3) Zusammensetzung des Aufsichtsrats (AR): Ferner empfiehlt die Kodex-Kommission eine… …höhere Transparenz bei den Kriterien der Zusammensetzung des AR (Ziffer 5.4.1). So soll der AR für seine Zusammensetzung nicht nur konkrete Ziele benennen… …ein Ermessen, mit wem, wann und wie oft er derartige Gespräche führen will. (5) Unabhängigkeit des Prüfungsausschusses (PA): Auch nach Abwägung der… …im PA innehaben (Ziffer 5.3.2). Der Gesetzgeber hatte im Zuge des Abschlussprüfungsreformgesetzes und der europäischen Abschlussprüferreform nicht mehr…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  ISO 37001-Compliance

  Anforderungskatalog und Guidance f
  

  Dr. Christian Schefold

  …Guidance für das Unternehmens-CMS zur Bestechungsprävention Dr. Christian Schefold* Schon beim Erscheinen des ersten Compliance-Standards der… …Nichtregierungsorganisation unter anderem durch den Abbau von Handelshemmnissen primär der Förderung des internationalen Handels und steht daher nicht nur örtlich der… …Welthandelsorganisation [World Trade Organization (WTO)] in Genf nahe. Auch mit den beiden Standards bewegt sich die ISO auf dem Feld des internationalen Freihandels… …: Compliance hat globale Auswirkungen, und es besteht ein Bedarf an weltweit einheitlichen Lösungen. Die Autoren des Standards ISO 37001 berufen sich in der… …. Das war bereits 1977 bei der Verabschiedung des US-amerikanischen Bundesrechts gegen Korruption im Auslandsgeschäft so. 2 Die entsprechende Guidance („A… …Bribery Act). 4 Sektion 19 Subsektion (1) bis (3) in Verbindung mit Sektion 9 des UK Bribery Act – Inkrafttreten am 01. Juli 2011/ „Guidance about relevant… …Standard – oder gar ISO-Standard? Dies ist der Hintergrund des ISO 37001 und auch die Erklärung für unterschiedliche Autorenkomitees innerhalb der ISO. Es… …ist nämlich nicht das Projektkomitee ISO/ PC271 des Vor-Standards sondern ein neues Projektkomitee ISO/PC278, welches für den neuen ISO 37001… …verantwortlich zeichnet. Das erklärt vielleicht auch, warum die Hinweise auf den ISO 19600 im Text des ISO 37001 eher spärlich sind und sich auf Einführung und… …Erläuterungsannex beschränken – insbesondere bei dem Hinweis auf weitere Compliance-Themenfelder über „anti-bribery“ im „Scope“ des Standards hinaus wäre ein Hinweis…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2017

  Die Rolle der Verbraucherverb
  

  Simon Schwichtenberg

  …. Benedikt Buchner, LL. M. (UCLA) an der ­Universität Bremen. Bereits durch die Reform des UKlaG wurde die Rolle der Verbraucherverbände bei der Durchsetzung… …einer Situation des „take it or leave it“ konfrontiert. Er kann zwar grundsätzlich die Preisgabe personenbezogener Informationen verweigern. Eine… …Verbraucherschutz ist, wird zudem ­spätestens infolge der am 17. 12. 2015 verabschiedeten und am 24. 02. 2016 in Kraft getretenen Reform des UKlaG 8 deutlich, durch… …konsequent diese Erweiterung angesichts der bestehenden Vollzugsdefizite im Datenschutzrecht und der verbraucherschützenden Funktion des Datenschutzes auch… …2016, 190, 191. 7 Zu diesem allgemeinen Ziel des Verbraucherschutzes siehe Tamm, in: Tamm/Tonner, Verbraucherrecht, 2. Aufl. 2016, § 1 Rn. 3. 8 Gesetz… …zur Verbesserung der zivilrechtlichen Durchsetzung von verbraucherschützenden Vorschriften des Datenschutzrechts, vom 07. 02. 2016, BGBl. I S. 233. 9… …Nebeneinander von Aufsichtsbehörden und Verbraucherverbänden durch die Reform des UKlaG Durch die Reform UKlaG kommt es bereits unter Geltung des BDSG zu einem… …Nebeneinander von Aufsichtsbehörden und Verbraucherverbänden, wodurch das Problem des Vollzugsdefizits nicht behoben werden kann. 1. Erweiterung der Klagebefugnis… …der Verbraucherverbände Hinsichtlich der Rolle der Verbraucherverbände zur Durchsetzung des Datenschutzrechts ist zu differenzieren: Zum einen können… …Kläger in einem Verfahren zu fungieren und gegen datenschutzrechtwidrige Praktiken vorzugehen. Diese Verbandsklagebefugnis wurde durch die Reform des UKlaG…

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