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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2017

  Compliance auf dem Vormarsch

  Kein Halt vor Krankenhäusern
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Compliance nicht nur für Unternehmen von Relevanz, sondern findet auch Einzug in das Gesundheitswesen. Trotz des Konsenses in Fachkreisen über die große… …Einführung von Verhaltensregelungen (sogenannter Codes of Conduct) verstärkt die Handlungssicherheit der einzelnen Mitarbeiter. 2 Gründe für die Notwendigkeit… …news-Compliance-und-Healthcare.htm (Stand: 15. 02. 2016). 3 Ausgaben für die Gesundheit entsprechen ca. elf Prozent des Bruttoinlandproduktes (so Süße, S. / Lis, P.: Compliance und… …Ansicht des Großen Senates des BGH 4 niedergelassene selbständig tätige Ärzte, die von Pharmaunternehmen einen Vorteil als Gegenleistung für die bevorzugte… …Rechtsgebiete untereinander und die Interdisziplinarität machen die Gesundheitsbranche und die Krankenhäuser anfällig für Verstöße gegen Normen. 5 Empfänglich ist… …das Gesundheitswesen vor allem für Korruptionsrisiken, da Ärzte durch ihre konzentrierten Entscheidungsbefugnisse, insbesondere durch Verschreibungs-… …, Verordnungs- und Überweisungsrecht, besonders anfällig für Einflussnahmen Dritter sind. 3.1 Abrechnungen/Rezeptausstellung Hier ist in strafrechtlicher Hinsicht… …Vergütungen für nur teilweise erbrachte oder überhaupt nicht erbrachte Leistungen in Rechnung stellen oder aber Leistungen verlangen, obwohl die formalen… …Gesundheitsdienst, in: RDG 2010, 116, 118. 11 Näheres in: Wallhäuser, M.: Compliance für Krankenhäuser, in: CB 5/2016, 151, 154. 12 Abrufbar unter… …von Patienten“ betitelt wird. Die Krankenhäuser zeigen sich bei Ärzten für Patientenüberweisungen erkenntlich, da für die Kliniken Empfehlungen von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2017

  Aufbau und Ablauf des Risikomanagements – Teil B

  Risikofrüherkennungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG und weitere rechtliche Anforderungen
  

  Bernhard Krömer

  …aus Sicht der hinzutretenden Kapitalmarktanforderun­gen ein geschlossenes, maßgeschneidertes Risiko­mana­gement­system für das jeweilige Unternehmen zu… …. Risikofrüherkennungssystems nach § 91 Abs. 2 AktG gilt primär für alle Aktiengesellschaften, wohingegen sich die Prüfungspflicht des § 317 Abs. 4 HGB nur auf börsennotierte… …Konzern dar. Hier wird man den Vorstand/Geschäftsführer des Mutterkonzerns lediglich für verpflichtet sehen, auf die Konzernunternehmer entsprechend… …Gesellschaftsformen In § 283 AktG finden sich für die persönlich haftenden Gesellschafter Verweisungen auf die Regelungen für den Vorstand von Aktiengesellschaften… …Geschäftsleiters anzuwenden hat. Gleiches gilt für die GmbH & Co. KG als gleichgestellte Gesellschaftsform. 2.5 GmbH Aus den Gesetzesmaterialen ergibt sich, dass der… …15 , Komplexität 16 und finanzieller Lage. Für den Aufsichtsrat einer GmbH (§ 52 GmbHG) gilt das zur Verantwortung des Aufsichtsrats einer… …Lageberichtserstellung Eine Pflicht zur Aufstellung des Lageberichts besteht für Kapitalgesellschaften gem. § 264 Abs. 1 HGB (AG, KGaA, GmbH), wobei kleine… …(§ 264a HGB). Das gleiche gilt für Unternehmen, die nach dem Publizitätsgesetz (PublG) rechnungslegungspflichtig 19 und keine Einzelkaufleute oder… …Anlehnung an § 267 HGB, der Größenklassen für das Bilanzrecht festlegt, über Geschäftsumfang und Mitarbeiterzahl definieren. 16 Diese Beurteilung orientiert… …p.a. 19 § 1 Abs. 1 PublG: „Ein Unternehmen hat nach diesem Abschnitt Rechnung zu legen, wenn für den Tag des Ablaufs eines Geschäftsjahrs…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Aus der Arbeit des DIIR

  …erfolgreich abgeschlossen hat. Wir gratulieren sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute. Die nächsten Prüfungstermine sind… …herzlich und wünschen ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. 2016 William S. Smith CIA – Certificate of Honor Award Für das Jahr 2016 wurden… …Leistung mehr als ausgezeichnet. Auch vier Absolventen des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. wurden für ihre hervorragenden Leistungen im… …Christian WOLL, Deutsche Bundesbank CCSA Award Für das Jahr 2016 wurde durch das Professional Certification Board und das Board of Directors of The Institute… …of Internal Auditors (IIA) außerdem der CCSA Award für eine hervorragende Leistung in dem Certification-Control-Self-Assessment-Examen (CCSA-Examen)… …ist diese Leistung herausragend. Im Jahr 2016 wurde eine Absolventin des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. mit dem CCSA Award… …ihr für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. CIA-Tagung 2017 Am 22. und 23. Juni 2017 werden bei der diesjährigen CIA-Tagung Experten aus… …gehört schriftliches Material – jeweils separat für jeden CIA-Teil – sowie eine interaktive Software, anhand derer die Lernfortschritte kontrolliert werden… …können. DIIR und IDW veröffentlichen gemeinsamen Standard zur Prüfung von Internen Revisionssystemen Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V… …enthält Anforderungen an die Einrichtung und Beurteilung einer Internen Revision für Wirtschaftsprüfer und Interne Revisoren. Grundlage dafür sind die vom…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Essen. Disruptive Strategien und Geschäftsmodelle gehören heute zum State of the Art der Unternehmensführung und stehen als Sinnbild für Innovationskraft… …die Großartigkeit von jungen Unternehmen und alternativen Geschäftsmodellen hervorheben, sondern die Chancen und Risiken für die Interne Revision… …ein neues Chancen-Risiko-Potenzial für das Unternehmen entstehen lässt. Ausgangspunkt dieser Disruption ist zumeist eine spezifische technologische… …Entwicklungen für die Risikoposi- 210 ZIR 04.17 Disruptive Geschäftsmodelle WISSENSCHAFT Mit rund 6.200 Beschäftigten ist das Universitätsklinikum einer der… …Nachverfolgung • breiter Blick für wertvolle Beiträge zur mehrjährigen Prüfungsplanung. Ihre Qualifikation: • Abschluß eines einschlägigen wissenschaftlichen… …WISSENSCHAFT Disruptive Geschäftsmodelle tion von Unternehmen und damit auch für die Revisionstätigkeit. 3. Stakeholder-Perspektive auf disruptive… …Veränderungen, Marktkomplexität und Cyberrisiken sind nur einige Beispiele für potenzielle Risiken der heutigen Unternehmenswelt. Die Volatilität einiger Branchen… …Veränderungen sind eine Herausforderung höchster Priorität für die Unternehmensführung und -überwachung, weshalb sich auch die Arbeitsgrundlage für die Interne… …unterstützen. Die Interne Revision ist vor diesem Hintergrund ein anerkannter, qualifizierter und vertrauensvoller Ansprechpartner für Spezialthemen, welcher… …unvermeidlichen Veränderungen eine Herausforderung höchster Priorität für die Unternehmensführung und Überwachung, weshalb sich immer auch die Ansprüche der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2017

  Einflussfaktoren auf das Gehalt der Internen Revision

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …eine noch bessere Absicherung und Stärkung der Unternehmen zu ermöglichen und den „war for talents“ für sich zu entscheiden. 27 Vgl. u. a. Audit… …Frage ist für beide Seiten des Revisions-Marktes von Bedeutung: Einerseits für die Nachfrager (zum Beispiel Geschäftsführungen, Vorstände, Aufsichtsräte)… …, um die bestmöglichen Talente zu einem angemessenen Preis-Leistungs-Verhältnis anzustellen, aber andererseits auch für die Anbieter von… …Gefälle in Deutschland. 1. Einleitung Generell ist das Gehalt von Mitarbeitern immer von besonderem Interesse, sei es für Arbeitgeber, Wissenschaft… …Bedeutung von Berufsfeldern für einzelne Unternehmen oder sogar ganze Branchen aufzeigen, was zum Beispiel nach der Bekanntgabe neuer… …regulatorischer/gesetzlicher Anforderun- 1 „Für die meisten Mitarbeiter ist die Bezahlung einer der wichtigsten Gründe, warum sie arbeiten – für einige Mitarbeiter der… …wichtigste Grund überhaupt“, Lebrenz, C., 2014, S. 517. 2 Vgl. u. a. die anforderungsabhängige Entgeltdifferenzierung („gleicher Lohn für gleiche Arbeit“) und… …die qualifikationsabhängige Entgeltdifferenzierung („gleicher Lohn für gleiche Qualifizierung“) in Holtbrügge, D., 2015, S. 199. gen besonders… …Internen Revision für das Unternehmen verwiesen. Selbst, wenn dieser bekanntlich schwer zu quantifizieren ist, spricht dennoch für einen Mehrwert der… …2014, S. 19, Abb. 11. Umgekehrt waren auch etwa 52,5 % aller Compliance-Manager für „fremde“ Aufgaben außerhalb ihres Fachbereichs zuständig. Vgl. BCM…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2017

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich zunächst um Fragen im Zusammenhang mit einer Altersgrenze für Leitungsorgane. Die Prüfung von… …der Geschäftsführung für die Beklagte tätig. Der zwischen dem Kläger und der Beklagten schriftlich geschlossene Dienstvertrag enthält die Regelung, dass… …legitimes Ziel (des Unternehmens) und zum anderen eine erforderliche und angemessene Erreichung des Ziels (für den Arbeitnehmer) gefordert. In seiner… …formaler Gesellschafter zu 99 % für Rechnung des Klägers und ebenfalls der Beklagte mit einem weiteren Prozent Geschäftsanteil für eigene Rechnung. Die 99… …%-ige Beteiligung hielt der nach außen als alleiniger Gesellschafter auftretende Beklagte auf der Grundlage eines Treuhandverhältnisses für den Kläger… …erzielen sei 4 . Die Entscheidungen Schiedsfähigkeit I und II waren beide für GmbH ergangen. Das nunmehr vorliegende Urteil „Schiedsfähigkeit III“… …S. 1753 ff. 4 BGH-Urteil v. 6. 4. 2009 – II ZR 255/08, NJW 2009 S. 1962 ff. 218 • ZCG 5/17 • Recht Rechtsprechungsreport c Schiedsfähigkeit: Für… …. 12. 2015 für zuständig, woraufhin die Antragstellerinnen vor dem staatlichen Gericht die Feststellung der Unzuständigkeit begehrten. 3.3 Entscheidung… …des BGH: Grundsätze gelten auch für Personengesellschaften Der BGH hält in seiner Entscheidung fest, dass seine für die GmbH ergangene Rechtsprechung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2017

  „Hate Speech“ – Eine rechtliche Einordnung und das Netzwerkdurchsetzungsgesetz zur Bekämpfung von Hassrede im Internet

  Dr. Hans-Christian Woger, Annina Barbara Männig

  …sanktionieren und den Betroffenen Beseitigungs-, Unterlassungs- und Schmerzensgeldansprüche zuzusprechen. Für die Frage der rechtlichen Zulässigkeit einer solchen… …wissenschaftlichen Belegen für bestimmte Vorurteile operieren. 8 Trotz der unterschiedlichen Erscheinungsformen und Definitionsansätze für den Begriff Hate Speech… …Europäischen Gerichtshofs für Menschenrechte (EGMR) voraus, dass die fundamentalen Konventionswerte aufgrund der streitgegenständlichen Äußerung nicht… …sich auf die persönlichsten Gefühle, die Sexualität, Gesundheit oder religiöse Überzeugung einer Person beziehen. Hier ist das Einfallstor für das… …Einordnung Der erste Ansatzpunkt für die einfachgesetzliche Einordnung von Hate Speech ist das Strafrecht. Dabei bietet § 1 Abs. 3 NetzDG einen Anhaltspunkt… …, 33. Edition, Stand: 01. 06. 2017, Art. 2 GG, Rn. 35 ff.). 19 Wegen des Kommentars „Also für diese abartigen Worte vom Verbrecher Gabriel gehört dieser… …Interessen in einen schonenden Ausgleich zu bringen. 21 Hier ist das Einfallstor für die Abwägung der Meinungsfreiheit mit dem allgemeinen Persönlichkeitsrecht… …Individuums durchschlagen, 24 da die Beleidigung ein gegen den Einzelnen gerichtetes Delikt darstellt. Dies ist der Anknüpfungspunkt für Hate Speech als Form… …Anreizens zu feindseligen Haltungen und Handlungen. 33 Es muss sich um eine Stimmungsmache handeln, die den geistigen Nährboden für die Bereitschaft zu… …ebenfalls Ausgangspunkt für den Beschluss des NetzDG waren. 28 BGH, Urt. v. 21. 04. 1961 – 3 StR 56/60, NJW 1961, 1364, 1365; BGH, Urt. v. 15. 12. 2005 – 4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Kostenlose Cloud-Dienste

  Risikoaspekte bei der Verarbeitung, Speicherung und Verteilung von Daten
  

  Önder Güngör, Andreas Schacht

  …daraus resultierenden Herausforderungen aus Revisionssicht anhand des typischen internetbasierten Szenarios für verteilte mobile Datennutzung aufgezeigt… …. Mitarbeiter greifen zu ihnen bekannten, kostenlosen und für den Privatgebrauch ausgelegten Cloud-Speichern und Synchronisationsdiensten. Aus Revisionssicht ist… …der unkontrollierte Einsatz solcher Lösungen mit erheblichen Risiken für die betreffende Organisation verbunden. 2. Compliance und Risikosicht Die… …Nutzung von kostenfreien Internetdiensten bedeutet ein enormes Risiko für die Vertraulichkeit und die Einhaltung des Datenschutzes für Unternehmenswerte… …übermittelter Daten, die nicht für Dritte bestimmt und gegen unberechtigten Zugang gesichert sind (vgl. § 202a STGB). Im praktischen Kontext beschreibt es das… …Industriespionage mit Folgen für wirtschaftliche Zukunft eines Unternehmens (Stichwort: Intellectual Property Rights). • US Patriot Act bei Providern mit… …US-Hintergrund. 2.1 Risikoanalyse Bei der Auswahl und Nutzung von Internet Services für unternehmensrelevante Geschäftsabläufe sollten nachfolgende Risikoaspekte… …berücksichtigt werden. 2 Vertraulichkeitsverlust Neben der Verfügbarkeit des Online-Speichers und der darin abgelegten Daten hat für Unternehmen und Behörden vor… …können Integritätsprobleme auftreten, die bis hin zum Totalverlust führen können. Dies gilt auch für verschlüsselte Daten. Die Auswirkungen für die… …Institution sind ähnlich wie beim Verlust der Vertraulichkeit. Datenschutzverletzungen Rechtliche Aspekte spielen für Unternehmen zudem immer dann eine Rolle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Aram Kaven-Moser

  …und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich. Aram Kaven-Moser, Experte für Compliance-Management Nach seiner Ausbildung zum Kaufmann… …im Groß- und Außenhandel und anschließendem Studium der Betriebswirtschaftslehre war Aram Kaven-Moser als Unternehmensberater für Arthur Andersen und… …hat. Das C2S2 Rule Book ist ein Cloud-Service für Unternehmens- Richtlinien. Es ermöglicht eine intuitive und anwenderbezogene Abfrage und Anwendung von… …sind diese Kombinationen über eine vereinfachte Notation im sogenannten Real Book zusammengefasst, einer Art Bibel für Jazzmusiker. Auch in einer der… …in der Musik – als Voraussetzung für gutes, kreatives und deswegen erfolgreiches Unternehmenshandeln dienen kann. Von daher habe ich erst in den… …letzten Jahren begriffen, dass ich den richtigen Job für mich gefunden habe. Was motiviert Sie heute und morgen, sich mit Fragen von Governance, Risk und… …Compliance auseinanderzusetzen? Mich interessiert der Weg, auf dem die Akteure einer Organisation ihre Ziele erreichen. Vereinfacht heißt das für mich im… …Profession Was halten Sie für die größte zukünftige Herausforderung im Compliance-­ Management? 1. Weniger Regeln. 2. Klarere Regeln. 3. Mehr… …Entscheidungsfreiheit für den Einzelnen. Im Übrigen habe ich eine Meinung zum Thema Unternehmenskultur, Unternehmensethik oder wie immer Sie es nennen möchten. Sie ist… …Mitgliederzuwachs verzeichnen. Für mich ist fraglich, ob es hier wirklich einen Zusammenhang gibt oder ob dies ein Zeichen für einen Kulturwandel in Deutschland ist…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2017

  Zum Verhältnis von Datenschutz- und Kartellaufsicht

  Annika Kieck

  …Annika Kieck, Wissenschaftliche Mitarbeiterin am Lehrstuhl für Öffentliches Recht, Medienund Informationsrecht an der Universität Passau Kürzlich wurden… …Bestrebungen der Bundesregierung bekannt, die Befugnisse des Bundeskartellamts auszuweiten. 1 Geplant ist eine Zuständigkeit des Bundeskartellamts für… …Bundeskartellamt. 2 Die Kartellbehörden wenden zudem nach § 50 GWB die Art. 101 und 102 AEUV an. Spezialzuweisungen bestehen für die Aufhebung der Preisbindung bei… …Gesetzgeber hat diese Entwicklung zum Anlass für eine 9. Novelle des GWB 8 genommen, die auch der Umsetzung der RL 2014/104/EU 9 dient. Neben der Umsetzung der… …und an den Ausschuss für Wirtschaft und Energie (federführend), den Ausschuss für Recht und Verbraucherschutz sowie den Ausschuss Digitale Agenda… …überwiesen worden. 9 Richtlinie 2014/104/EU des Europäischen Parlaments und des Rates vom 26. 11. 2014 über bestimmte Vorschriften für Schadensersatzklagen… …neben den aus § 18 Abs. 3 GWB bekannten Kriterien für mehrseitige Märkte und Netzwerke nun auch die folgenden Kriterien, die mehrseitige Märkte… …charakterisieren, zu berücksichtigen: direkte und indirekte Netzwerkeffekte, die parallele Nutzung mehrerer Dienste und der Wechselaufwand für die Nutzer sowie die… …Wirtschaft anzupassen. 12 Bislang stellte § 35 GWB für den Anwendungsbereich der Fusionskontrolle lediglich auf die Umsatzerlöse der beteiligten Unternehmen ab… …. Dabei wurde die Konstellation des Kaufs eines Unternehmens, welches keinen oder einen geringen Umsatz erwirtschaftet hat, nicht erfasst. Als Beispiel für…

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