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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …ZRFG 5/08 222 Keywords: Interne Revision Anti Fraud Management Systeme Wirtschaftskriminalität Anti-Fraud- Management-Systeme und Aufgaben der… …Ein AFMS beeinhaltet zahlreiche Kernprozesse und Einzelaktivitäten (vgl. Abbildung 1 auf der folgenden Seite). Manche dieser Einzelaktivitäten können… …Träger der organisationsinternen Überwachung ein. Ihre Aktivitäten, eine entsprechende Grundausrichtung vorausgesetzt, können sowohl präventiv, aufdeckend… …„Rundumschlag“ zur Bekämpfung eventuell nicht vorhandener oder nicht kritischer Risiken vermieden wird. 1 Im Rahmen eines solchen Assessments werden innerhalb der… …Revision ist eine derartige Gefährdungsanalyse, auch IKS-Untersuchung genannt, ein Standardschritt bei der Entwicklung eines risikoorientierten… …Prüfungsplanes bzw. ein wiederkehrendes Element in der Prüfungsdurchführung. Aus der Untersuchung heraus werden dann diejenigen Prüffelder abgeleitet, die einer… …Prüfung des tatsächlichen Bestandes, die in der Buchhaltung als Umlaufvermögen des Unternehmens ausgewiesen sind, finden nicht statt. Auch der… …Wirtschaftsprüfer des Unternehmens führt im Rahmen der Inventurüberwachung keine Prüfungshandlungen in diesen Lägern durch. Ebenso werden von ihm im Hauptlager keine… …. Das Unternehmen erstattet Anzeige, setzt eine Sonderuntersuchung in Gang und beteiligt sich selbst in hohem Ausmaß an der Aufarbeitung – jedoch ohne… …(elmar.schwager@auditfactory.de) ist Geschäftsführer von The AuditFactory, Bietigheim-Bissingen. Der vorliegende Text basiert auf dem Working Paper 2/2008 von The AuditFactory, das…

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• Handbuch Stakeholderkommunikation

  …., 49,00 €. Die Sprache ist das Medium in der Kommunikation – und für Unternehmen eine wichtige Ressource. Wie sich durch den bewussten Einsatz von… …Sprache die Interaktion mit der Unternehmensumwelt zielorientiert gestalten lässt, zeigen Florian Menz und Heinz K. Stahl in diesem Werk. Sie gehen dabei… …zustande? *Merkmale und Ziele der Stakeholderkommunikation *Metaphern – Mittel zur bildhaften Kommunikation in und zwischen Unternehmen *Ambiguierung und… …Desambiguierung: Warum vage Kommunikation nützlich sein kann *Die „Arenen“ der Stakeholderkommunikation *Mündliche Stakeholderkommunikation unter der Lupe… …*Schriftliche Stakeholderkommunikation unter der Lupe *Zum Schluss: Sprache als Ressource…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2008

  Aufsichtsräte in der Kritik: Ausweg Qualifizierungsoffensive

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Editorial • ZCG 3/08 • 97 Aufsichtsräte in der Kritik: Ausweg Qualifizierungsoffensive Sehr geehrte Leserinnen und Leser, die zahlreichen Meldungen… …der letzten Monate hinsichtlich diverser Aufsichtsratsversagen haben sicher dazu beigetragen, dass die Frage nach der Qualität von Aufsichtsräten und… …der Qualifizierung für Aufsichtsratsaktivitäten nunmehr im Fokus der öffentlichen Wahrnehmung steht. Zudem sind es aktuelle Rechtsprechung und… …, sind der Gesellschaft zum Ersatz des daraus entstandenen Schadens verpflichtet (§ 116 Satz 1 i. V. mit § 93 Abs. 2 AktG). Im Falle der Insolvenz einer… …Gesellschaft beläuft sich der Schaden auf die Höhe des Eigenkapitals. Die Haftung des Aufsichtsrats erstreckt sich gegebenenfalls auch auf unzureichende… …Überwachung der Geschäftsführung als Unterlassungshandeln, quasi als nicht wahrgenommene Führung. Insbesondere mit seinem Urteil vom 11. 12. 2006 (Az. II ZR… …243/05, DB 2007 S. 275) hat der BGH Aufsichtsräten drastisch vor Augen geführt, dass er diese Vorschriften ernst nimmt. Der BGH wirft in seinem Urteil den… …Verkehrs­betriebs im Rheinischen der Fall gewesen ist. Ein für die nächste ZCG-Ausgabe vorgesehener Beitrag wird diese Thematik aufgreifen und im Detail auf die… …die Voraussetzungen für die Führungsfähigkeit und Glaubwürdigkeit der Aufsichtsratsmitglieder aufgezeigt werden. Prof. Dr. Marcus Labbé, Labbé & Cie… …. Hilfreich könnten auch die Checklisten sein, die im vorliegenden Heft in dem Beitrag von Gaenslein zur Erfassung von Risiken der Unternehmensleitung an die…

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• Rechnungslegung: GAAP von Drittländern in EU gleichwertig mit IFRS

  …Drittländern, darunter die USA, China und Indien, als gleichwertig mit den IFRS an. Konkret sind ab 2009 die GAAP der USA, Japans, Chinas, Kanadas, Südkoreas… …Abschlüsse vorlegen, die nach den genannten GAAP erstellt sind. Da für börsennotierte Unternehmen in der EU seit 2005 die Pflicht zum Jahresabschluss nach IFRS…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Regelung zur Compliance im Corporate Governance Kodex

  Welche Wirkungen entfaltet der Sprung in die Kodifizierung der Compliance?
  

  Dr. Karl Sidhu

  …Recht • ZCG 1/08 • 13 Die Regelung zur Compliance im Corporate Governance Kodex Welche Wirkungen entfaltet der Sprung in die Kodifizierung der… …Compliance? Dr. Karl Sidhu* Die zunehmende Auseinandersetzung in der juristischen Literatur mit dem Thema Compliance korrespondiert mit der verstärkten… …bedurften dafür bislang keiner ausdrücklichen Normierung des Begriffs der Compliance. Die jüngste Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) vom… …14. 6. 2007 verankert den Begriff der Compliance gleich an verschiedenen Stellen des Kodex 1 . Dabei wird Compliance rechtsbeschreibend als von den… …Auffassung des Verf. teilweise dogmatisch fragwürdigen Sprung in die Kodifizierung der Compliance geben 3 . 1. Compliance und unternehmensinterne Richtlinien *… …Dr. Karl Sidhu ist Rechtsanwalt bei der Kanzlei Mayrhofer & Partner in München. 1 Allgemein zu den aktuellen Anpassungen Wehlte, DCGK 2007, Anmerkungen… …zur jüngsten Revision der Standards, ZCG 2007 S. 157 ff.; Vetter, Die Änderungen 2007 des Deutschen Corporate Governance Kodex, DB 2007 S. 1963 ff.; van… …Kann/Eigler, Aktuelle Neuerungen des Corporate Governance Kodex, DStR 2007 S. 1730 ff. Allgemein wird unter dem Begriff der Compliance 4 die Einhaltung… …rechtlicher Vorgaben verstanden 5 . Der zentrale Ansatz der Compliance liegt dabei nicht in der Pflicht zur Rechtmäßigkeit, sondern in der Einführung und… …Unterhaltung organisatorischer Maßnahmen, um ein rechtskonformes Verhalten im Unternehmen zu gewährleisten. Die Definition der Compliance im Kodex lehnt sich an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Risikoorientierte Prüfungsplanung nach MaRisk

  Ein Blick auf unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis
  

  Jürgen Rohrmann, Arne Schreiber

  …unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ Die Autoren sind: Jürgen Rohrmann, CIA Leiter Revision, Union Investment, Leiter des… …aus dem Standard 2010 „Planung“ des Institute of Internal Auditors (IIA). Ergänzend nennt auch der Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments… …risikoorientierten Prüfungsplanung direkt aus den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin)… …. Der IIR-Arbeitskreis MaRisk hat sich mit den aktuellen Ausprägungsformen der risikoorientierten Prüfungsplanung in den einzelnen Instituten der… …Arbeitskreismitglieder auseinandergesetzt und aktuelle Vorgehensweisen mit Blick auf die Prinzipien der MaRisk beleuchtet. Die Erkenntnisse und Erfahrungen der Mitglieder… …sowie die Ergebnisse der Fachdiskussionen sind in diesem Artikel zusammengefasst. Im Rahmen der Fachdiskussion erhobene Details sind als ergänzende… …Information in Tabellenform beigefügt. 2. Praktische Bedeutung der Risikoorientierten Prüfungsplanung für den Leiter der Internen Revision MaRisk AT 4.4, Tz. 3… …gelagert sind oder nicht. (…)“ Zur Erfüllung der genannten Prüfungspflichten benötigt die Interne Revision eine angemessene Kapazitätsausstattung. Die… …Verantwortung hierfür obliegt der Geschäftsleitung und fällt in die Überwachungspflicht des Aufsichtsrates. Mit Umsetzung der 8. EU- Richtlinie durch das… …Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz 1 wird 2008 – zumindest bei Unternehmen mit öffentlichem Interesse – diese Überwachungspflicht noch stärker hervorgehoben. Hierbei wird sich der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2008

  Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen

  Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit
  

  Gero Hagemeister, Berthold Lui, Markus Kons

  …----IT-REVISION---- Individuelle Datenverarbeitung Individuelle Datenverarbeitung in den Unternehmen Anforderungen aus Sicht der Ordnungsmäßigkeit… …Berthold Lui und WP StB Dipl.-Kfm Markus Kons sind IT-Teamleiter bei der u. a. auf IT-Prüfung und IT-Beratung speziali sierten DGR Deutsche… …Standardsoftware ein.“ oder: „Wir sind einer Servicerechenzentrale angeschlossen, die als Entwicklerin und Betreiberin der bei uns eingesetzten operativen… …Rechnungslegungsverfahren fungiert.“ Diese Einschätzung wird oftmals leichtfertig und voreilig getroffen, ohne sich hinreichend mit der Thematik „Individuelle… …Großteil der geforderten Funktionalitäten zur Verfügung, alle Anforderungen der Anwender in den Unternehmen lassen sich damit in der Regel aber nicht… …abdecken. Neben den klassischen Rechnungslegungssystemen sind bei den Unternehmen oftmals – nicht zuletzt aufgrund der Eigeninitiative besonders engagierter… …ausschließlich in der zentralen IT-Umgebung (Rechenzentrum) statt, sondern auch dezentral am Arbeitsplatz des Mitarbeiters. Ziel des Mitarbeiters ist dabei die… …Effizienzsteigerung des Einsatzes der Informationstechnologie (IT) in der Sachbearbeitung durch Nutzung der vielfältigen Möglichkeiten moderner Techniken –… …Unternehmen entgegengestellt werden. Daneben findet gegebenenfalls mithilfe der Programmiersprachen der Rechnungslegungssysteme (z. B. ABAP bei SAP) eine über… …das eigentliche Customizing hinausgehende Anpassung der Rechnungslegungssysteme an die Anforderungen des Unternehmens statt. Ordnungsmäßigkeit setzt die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Prüfungsausschüsse in deutschen Aktiengesellschaften

  Eine Analyse der Transparenz der Prüfungsausschuss-Tätigkeiten
  

  Prof. Dr. Reiner Quick, Dipl.-Wirtsch.-Ing. Florian Höller, Dipl.-Kfm. Rasmus Koprivica

  …Prüfung • ZCG 1/08 • 25 Prüfungsausschüsse in deutschen Aktien gesellschaften Eine Analyse der Transparenz der Prüfungsausschuss-Tätigkeiten Prof. Dr… …. Reiner Quick, Dipl.-Wirtsch.-Ing. Florian Höller, Dipl.-Kfm. Rasmus Koprivica* Der zunehmende Druck zur Installation von Prüfungsausschüssen in Deutschland… …ist vor allem auf das in der Vergangenheit immer wieder aufgetretene Fehlverhalten von Vorständen, auf das Versa gen der Aufsichtsräte in ihrer… …Überwachungsfunktion und auf mangel hafte Abschlussprüfungen zurückzuführen, wodurch es ge häuft zu Unternehmenskrisen, Insolvenzen und Bilanzskandalen kam. Der… …Prüfungsausschuss, der als Gremium des Aufsichtsrats von diesem gebildet wird, soll solchen Defiziten entgegenwirken. Im Folgenden wird – auch anhand empirischer… …transparent sie für den Informationsadressaten gestaltet ist. 1. Einführung Mit der Einführung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) und der… …Verankerung einer Berichtspflicht über die Entsprechung zu den einzelnen Empfehlungen des Kodex im deutschen AktG1 fand der Prüfungsausschuss offiziell Einzug… …, allerdings bedarf es bei einer Nichtentsprechung der Empfehlung einer Erklärung in der jährlich abzugebenden Entsprechenserklärung gemäß § 161 Satz 1 AktG. Der… …Wandel von der Empfehlung zur Einrichtung eines Prüfungsausschusses hin zu einer Einrichtungspflicht für Unternehmen öffentlichen Interesses findet aktuell… …umzusetzen, womit der Prüfungsausschuss als ein unverzichtbares Gremium des Aufsichtsrats eine weitere Stärkung erfährt. Nicht zuletzt sind sämtliche deutsche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Corporate Governance und Beteiligungsmanagement

  Erfahrungsbericht zur Erfüllung wachsender Anforderungen an Melde- und sonstige Informationspflichten
  

  Monika Pürsing

  …einzuhalten. Selbst bei bestem Willen der Muttergesellschaft stellen allein schon die Anzahl, aber auch die Heterogenität und die räumliche Verteilung der… …Corporate-Governance-Anforderungen aus der Sicht eines modernen Beteiligungsmanagements. 1. Einführung Unter Beteiligungsmanagement soll im Folgenden generell die Zusammenfassung von… …Wesentlichen sind dabei drei Aspekte zu berücksichtigen: Erfüllung von rechtlichen Pflichten, Unterstützung der täglichen Arbeit und wertorientierte… …Beteiligungsstruktur haben. Unter dem Druck der Kapitalmärkte sind schnelle Entscheidungen und perfekte Umsetzung ein Gebot der Stunde. Es gilt, das zur Verfügung… …stehende Kapital in die jeweils ertragsstärksten Unternehmensteile zu investieren. Oft kann das organische Wachstum allein auch den Erwartungen der… …Investoren nicht genügen und es müssen Zukäufe getätigt werden. Im Ergebnis werden Tochtergesellschaften oder andere Formen der Beteiligungen immer mehr als… …Investments betrachtet und gesteuert. Der verwaltende Teil des Beteiligungsmanagements rückt gegenüber dem wertorientierten allerdings nicht in den Hintergrund… …effizient umgesetzt werden. So sind beispielsweise – immer abhängig von der Rechtsform der Gesellschaft und der jeweils gültigen Gesetzeslage – die… …Unternehmen häufig mit einer Standardisierung der Prozesse, die letztendlich auch Outsourcing und Offshoring ermöglicht. Diese ausgelagerten Service-Einheiten… …sind ebenfalls im Sinne des Gesamtkonzerns zu steuern. Der Einbindung in das Konzernberichtswesen kommt von daher eine besondere Bedeutung zu. 2.4…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Die Führungsverantwortung des Aufsichtsrats in Krisensituationen

  Zusätzliche Kompetenzen und besondere Pflichten?
  

  Prof. Dr. Marcus Labbé

  …Intensität der Überwachung des Aufsichtsrats zunehmen. Dafür benötigt der Aufsichtsrat keine anderen und auch keine zusätzlichen Kompetenzen als in ruhigeren… …Aufsichtsrats in der Krise Noch nie gab es einen vergleichbaren Vorgang dieses Ausmaßes in der deutschen Wirtschaftsgeschichte: Mit Beschluss vom 29. 7. 2008… …strengt der Aufsichtsrat der Siemens AG Schadensersatzforderungen gegen nahezu das gesamte ehemalige Vorstandsgremium an 1 . Der wesentliche Grund… …: Unterlässt der Aufsichtsrat entsprechende Bemühungen, so begeht er selbst ein pflichtwidriges Verhalten, wofür er seitens der Aktionäre in Haftung genommen… …werden kann. Ein anderer Fall datiert von vor 15 Monaten, der die Insolvenz der Kloster Andechs Gastronomie AG betrifft 2 ; Abt und Pater der… …Benediktinerabtei wurden zu einer Schadensersatzleistung in Höhe von 330.000 e wegen der Insolvenz der AG verurteilt, an der das Stift mit 42 % beteiligt und in der… …der Abt Aufsichtsratsvorsitzender war. Diese Entscheidung traf das Landgericht München I am 31. 5. 2007 3 . Darin heißt es u. a., dass in der Situation… …einer Krise oder der Möglichkeit der Krise der Vorsitzende des Aufsichtsrats verpflichtet ist, eine Sitzung des Aufsichtsrats einzuberufen. Unterlässt er… …dies und wären auf der Sitzung Maßnahmen zur Behebung der Krise beschlossen worden, so ist er zum Ersatz des daraus entstehenden Schadens verpflichtet… …. Dies gilt vor allem dann, wenn der Vorstand und/oder ein anderes Mitglied des Aufsichtsrats die Einberufung einer Sitzung verlangt. Im Falle der…

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